企业审计计划书大纲
2024年度内部审计工作计划(4篇)
2024年度内部审计工作计划一、内部审计工作目标围绕集团____年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。
以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。
二、内部审计主要内容1、财务报表审计。
结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。
2、资金使用审计。
配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。
3、管理流程审计。
主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。
保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。
4、项目及采购合同审计。
对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。
5、投资及其他审计。
根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。
三、具体实施计划。
.1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。
2、具体操作主要放在以上____项，____项将根据集团要求适时穿插进行。
3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。
4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。
5、三季度重点：____年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。
6、四季度重点：结合____年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。
7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。
2024集团审计部门工作计划
2024集团审计部门工作计划一、引言随着2024年的到来，我们的审计部门面临新的挑战和机遇。
在这个不断变化的环境中，我们有必要制定一份详尽的工作计划，以确保我们的审计工作能够持续、有效地进行。
本计划旨在明确我们的目标、任务和策略，以实现我们的长期和短期规划。
二、目标1. 提高审计效率：通过改进审计方法和流程，减少不必要的步骤和时间，提高我们的工作效率。
2. 增强风险管理：通过对企业面临的各种风险进行深入分析，提前预警并制定应对策略。
3. 优化资源配置：合理分配人力资源和其他资源，确保所有项目得到充分的支持和关注。
三、任务和策略1. 培训和发展审计人员：提供持续的培训和发展机会，提升审计人员的技能和知识，以适应行业的发展和变化。
2. 创新审计方法和技术：积极探索和采用新的审计工具和方法，提高我们的工作效率和质量。
3. 强化与各部门的沟通和协作：与公司其他部门建立良好的沟通机制，确保审计工作的顺利进行。
4. 完善审计流程和标准：根据行业最佳实践和企业需求，不断优化我们的审计流程和标准。
四、时间表和里程碑第一季度：完成审计部门战略规划，确定年度目标和优先级；启动员工培训计划。
第二季度：实施新的审计工具和方法；开始风险评估工作。
第三季度：完成风险评估，制定风险应对策略；继续优化审计流程。
第四季度：进行年度审计工作总结，评估全年工作成果；开始策划下一年的工作计划。
五、结语通过这份工作计划，我们期望能够更好地服务我们的企业，为其提供最高质量的审计服务。
我们相信，只有不断地完善自我、追求卓越，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
让我们共同努力，为2024年的审计工作画上一个完美的句号。
六、监测和调整1.建立有效的监测机制：对审计工作的实施情况进行实时监控，收集反馈信息，以便及时发现问题并进行改进。
2.定期评估和调整：根据监测结果，定期对工作计划进行评估和调整，确保计划的可行性和适应性。
3.反馈和改进：鼓励审计人员积极提出意见和建议，对优秀实践进行总结和推广，不断优化审计工作流程。
上市公司审计计划书
上市公司审计计划书一、引言本审计计划书旨在对上市公司进行审计，并确保审计过程的透明度和准确性。
审计是一项重要的财务活动，旨在评估公司的财务状况和经营绩效，为投资者、股东和其他利益相关方提供可靠的财务信息。
本计划书将详细介绍审计的目标、范围、方法以及相关时间表。
二、审计目标1. 评估公司财务报表的准确性和可靠性，确保其符合相关会计准则和法规要求。
2. 考察公司内部控制体系的有效性，识别潜在的风险和问题，并提出改进建议。
3. 检查公司的财务运营，评估其盈利能力、偿债能力和现金流状况。
4. 确保公司遵守法律法规和合同约定，防止违规行为和欺诈行为。
三、审计范围1. 财务报表审计：对公司的资产负债表、利润表、现金流量表进行审计，核实其准确性和完整性。
2. 内部控制审计：评估公司的内部控制体系，包括财务报告流程、风险管理和内部审计等方面。
3. 经营绩效审计：分析公司的盈利能力、偿债能力和现金流状况，评估其经营绩效和财务稳定性。
4. 法律合规审计：核查公司是否遵守相关法律法规和合同约定，防止违规行为和欺诈行为。
四、审计方法1. 文件审计：通过查阅公司的财务文件、合同和报告等，验证财务信息的真实性和准确性。
2. 口头询问：与公司管理层和相关人员进行沟通和访谈，了解其财务运营和内部控制情况。
3. 现场调查：实地考察公司的生产设施、办公场所和存储设备等，核实相关财务信息。
4. 抽样检查：对公司的财务数据进行抽样检查，以评估其代表性和可信度。
5. 数据分析：利用统计分析和数据挖掘等方法，对大量财务数据进行分析和比对。
五、审计时间表1. 审计准备阶段：确定审计目标、范围和方法，制定详细的审计计划。
预计耗时2周。
2. 数据收集阶段：收集和整理公司的财务文件、合同和报告等。
预计耗时1周。
3. 审计实施阶段：进行文件审计、口头询问、现场调查和抽样检查等。
预计耗时3周。
4. 数据分析阶段：对收集到的财务数据进行统计分析和比对。
2024年审计工作计划书模版(四篇)
2024年审计工作计划书模版一、提高审计质量，发挥审计监督作用1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。
在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。
由于经营规模的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。
因此，内审工作要从的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。
不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。
只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念，提高审计工作层次内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理。
内部审计查出问题的过程，是解决问题的过程。
审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿，立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促进经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。
尽可能地对被审计的科室面临的困难和对策提供咨询意见：主动请求被审计科室对自己的工作方式、服务态度和服务质量提出建议;为医院加强管理、完善决策机制发挥参谋助手作用，更好地为医院的和谐发挥重要作用。
三、以成本管理审计为重点，强化审计经济监督在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。
医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此经营过程也就是资源耗费的过程，同时也是成本的形成过程。
之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少的收益，影响的长期发展;成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。
度内部审计工作计划书范文2篇
度内部审计工作计划书范文度内部审计工作计划书范文精选2篇（一）下面是一个内部审计工作计划书的范本，你可以根据具体情况进行适当修改和调整：内部审计工作计划书一、工作目标：提供客观、独立的审计服务，为公司的管理层提供有关内部控制和风险管理方面的建议和改进意见，提高公司的运营效率和风险管理水平。
二、工作内容：1. 审计范围：对公司内部各部门和业务流程进行审计，包括财务、采购、销售、人力资源、生产等方面。
2. 审计周期：全年度内部审计工作将分为四个季度进行，每个季度分别进行不同的审计工作。
3. 审计方法：a) 制定审计计划：根据公司的战略目标、风险评估和前期审计结果，制定全年度的审计计划。
b) 数据收集和分析：收集公司的相关数据和文件，进行数据分析，发现潜在问题和风险。
c) 采取抽样方法进行审计测试：对选定的样本进行审计测试，检查和验证数据的准确性和合规性。
d) 制定审计报告：根据审计测试的结果，编制审计报告，对问题和风险进行描述，并提出改进意见和建议。
e) 进行审计跟踪：对报告中的问题和建议进行跟踪，确保问题得到解决和改进措施得到落实。
三、工作安排：1. 第一季度：财务审计a) 完成对公司财务报表的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的检查和验证。
b) 分析财务指标，评估公司的财务状况和业绩。
2. 第二季度：内部控制审计a) 对各部门的内部控制制度和流程进行审计，评估其有效性和合规性。
b) 发现控制不足的方面和风险，提出改进措施和建议。
3. 第三季度：业务流程审计a) 对公司的采购、销售、人力资源、生产等业务流程进行审计，评估其效率和合规性。
b) 发现存在的问题和风险，提出改进建议和控制措施。
4. 第四季度：风险管理审计a) 评估公司的风险管理制度和流程，发现潜在的风险和薄弱环节。
b) 提出改进意见和建议，加强风险管理能力。
四、工作预期成果：1. 提供准确、全面的审计报告，及时发现公司面临的问题和风险。
2024年内部审计工作计划范本（五篇）
2024年内部审计工作计划范本2023引言随着企业内部环境和外部环境的变化，内部审计在企业管治中的作用变得愈加重要。
内部审计不仅可以帮助企业识别和管理风险，还可以提供有关企业经营和内控的有价值的信息，从而为企业的持续发展提供支持。
为了保证内部审计工作的高质量和有效性，制定一份详细的内部审计工作计划至关重要。
本文将制定一份2023年的内部审计工作计划，以确保内部审计工作的顺利进行。
一、审计目的和目标1. 审计目的本次审计的目的是评估企业的内部控制体系的有效性，发现和纠正潜在的风险和问题，提供改进和建议，并确保公司的经营活动符合法律法规和公司政策。
2. 审计目标- 评估企业的内部控制体系的设计和操作有效性；- 识别和评估潜在的风险和问题；- 提供改进和建议，帮助企业改善内部控制和经营效率；- 确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。
二、审计范围和内容1. 审计范围- 内部控制体系的设计和操作；- 公司各个部门和业务流程的内部控制；- 公司的财务报告和资产的保护；- 公司的合规性和合约履行。
2. 审计内容- 企业风险管理和内控管理的评估；- 各部门和业务流程的主要风险评估和内控评估；- 财务报告的审计和验证；- 合规性和合约履行的审计。
三、审计方法和流程1. 审计方法- 审计文件和工作底稿的准备与整理；- 内部控制评估的方法（例如采访、检查文件、分析数据等）；- 测试和样本选择；- 文件审查和数字审计方法。
2. 审计流程- 审计前准备工作：制定审计计划、确定工作时间表和预算、分配审计资源等；- 数据收集和筛查：收集相关信息、审查文件和数据、统计分析、风险评估等；- 风险评估和内控评估：评估内部控制体系的有效性、识别潜在风险和问题；- 反馈和报告：向管理层汇报审计发现、提出改进建议，并跟踪整改措施的执行情况。
四、审计计划和时间表1. 审计计划- 制定审计计划和工作时间表；- 确定审计的重点和优先级；- 分配审计资源和人员。
2024年单位内部审计工作计划(四篇)
2024年单位内部审计工作计划为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。
现制定我院年内部审计工作计划。
一、年度审计工作目标年的内部审计工作，以____为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。
对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位____年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
2024年审计工作计划范文(3篇)
2024年审计工作计划范文2024年是我们公司发展的关键一年，为了确保公司业务运营的合规性和稳定性，审计工作将起到至关重要的作用。
为此，我们制定了以下审计工作计划，以满足公司的需求和目标。
一、审计目标1. 提高风险识别和控制水平：通过全面深入的审计工作，识别和评估公司的风险，并提出相应的风险控制建议，帮助公司降低风险和损失的可能性。
2. 优化业务流程和内部控制：对公司的业务流程进行全面审计，发现流程瓶颈和问题，并提出优化建议，提高业务运作效率和内部控制水平。
3. 提升财务报告的透明度和准确性：通过对财务报告的审计，确保财务信息的真实、完整、准确，提高财务报告的透明度和可靠性。
4. 支持公司治理和决策：为公司提供可靠的审计意见和建议，帮助公司管理层做出明智的决策，推动公司的健康发展。
二、审计范围和重点1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度进行审计，评估内部控制的有效性，并提出改进建议，以确保公司的业务流程和风险管理得到有效控制。
3. 业务流程审计：对公司的核心业务流程进行审计，发现流程瓶颈和问题，并提出改进建议，以提高业务流程的效率和内部控制的质量。
4. 合规性审计：对公司的业务活动进行合规性审计，确保公司的经营活动符合法律法规和公司内部规定，避免潜在的管理风险。
三、工作计划和方法1. 制定年度审计计划：根据审计目标和重点，制定详细的年度审计计划，明确审计范围、时间和人力资源配备，确保审计工作的顺利进行。
2. 采用多种审计方法：结合抽样、现场检查、系统分析等多种方法，开展审计工作，全面客观地评价相关业务流程和内部控制的质量和有效性。
3. 与业务部门沟通配合：与公司各业务部门保持密切联系和沟通，了解业务流程和问题，以便更好地开展审计工作和提出改进建议。
4. 审计结果分析和报告撰写：对审计结果进行深入分析和研究，并编写详细的审计报告，包括问题发现、改进建议和风险评估，确保审计结果的准确性和可靠性。
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企业审计计划书大纲企业审计计划书大纲一、评审会计报表的内部制度（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。
1。
调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。
即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
2。
调查了解会计报表编制程序控制情况。
主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
3。
调查了解内部会计稽核控制情况。
主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
（二）验证企业报表编制程序的执行情况。
1。
通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
2。
运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
3。
抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。
（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。
二、审查财务报表编制的正确性（一）审查资产负债表编制的正确性。
1。
审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
2。
审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
3。
核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
4。
核对报表中小计、合计项目的计算。
（二）审查损益表编制的正确性。
1。
审阅损益表的构成要素，看其是否完整。
2。
审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。
3。
核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4。
复核损益表中利润的计算是否正确。
5。
审查利润分配表项目的真实性。
6。
核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
（三）审查现金流量表编制的正确性。
1。
审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。
2。
索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。
3。
对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。
主要核对以下内容。
（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。
（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。
（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收到的增值税项目编制的正确性。
（4）核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性。
（5）核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性。
（6）核对应交税金，看缴纳税款项目编制的`正确性。
（7）核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性。
（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。
4。
对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。
5。
对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。
具体检查如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性；核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性；对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性；对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。
6。
对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
7。
核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
8。
复核报表项目计算的正确性。
9。
索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。
10。
对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。
主要审查以下内容。
（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。
（2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。
（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。
（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。
（5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。
（6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。
（7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。
（8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。
（9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。
（10）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。
（11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。
（12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。
三、审查会计原则的遵守情况（一）索取会计政策说明书。
（二）抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
1。
检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。
2。
检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。
3。
检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
4。
检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
（三）评价会计原则变更的影响。
对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
四、对有关问题进行必要的调整对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。
收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
五、对会计报表进行分析性复核（一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。
资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。
（二）将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
（三）写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
六、审阅报表附注与说明（一）调查和了解会计报表附注与说明的内容。
（二）索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
（三）审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。
（四）审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。
（五）审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
七、审阅报表的揭示与表达方式（一）审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。
（二）审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。
（三）审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。
八、审查外币报表的换算（一）索取一份外币报表与换算报表。
（二）评价其功能性货币选用的合理性。
（三）索取外币报表换算工作底稿。
（四）复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。
1。
资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。
2。
所有者权益项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
3。
将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
4。
复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
5。
核对年初数与上年折算数的一致性。
（五）复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
1。
复核发生额的项目是否按平均汇率折算。
2。
复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
3。
复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
4。
核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
5。
核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6。
复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（六）复核现金流量表项目折算的正确性。
1。
检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
2。
检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
3。
核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
4。
核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。
5。
检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
（七）审阅外币折算报表的表述。
1。
审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。
2。
审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
九、审查合并报表（一）调查了解合并报表编制的基础。
1。
审核合并范围（纳入合并报表的条件）。
2。
审核合并报表内容（种类）。
3。
审核子公司提供资料的完整性。
包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
4。
审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
5。
审核母子公司之间会计政策的一致性。
6。
审核母公司对子公司投资的会计核算（包括核算方法、子公司由于损益以外的原因所引起的权益变化的处理）。
（二）索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
（三）对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一致性。
（四）审查合并资产负债表调整项目的正确性。
1。
审查母公司与子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
2。
审查母子公司间债权与债务项目的相互抵销，包括应收、应付、预收、预付和内部持有债券。
3。
审查坏账准备的数额是否进行了调整。
4。
审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项目中进行了抵销，并与合并损益表相核对。
5。
审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录相核对。
6。
核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项目的一致性。
（五）审查合并损益表调整项目的正确性。
1。
审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。
2。
审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和营业成本中进行了抵销。
3。
审查集团内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵销。
4。
审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。