银行是如何审核贷款企业财务会计报表的

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企业银行贷款会计账务处理

企业银行贷款会计账务处理一、银行贷款概述银行贷款是企业为满足生产经营需要，从银行或其他金融机构筹集资金的一种方式。

企业获得银行贷款后，需要对其进行合理的会计处理，以确保财务报表的真实性和合规性。

本文将详细介绍企业银行贷款的会计账务处理方法，以及贷款风险管理与内部控制等方面的内容。

二、银行贷款会计账务处理方法1.借入贷款当企业从银行借入贷款时，应按照实际取得的贷款金额，借记“长期借款——本金”科目，贷记“长期借款——利息调整”科目。

同时，按照借款合同约定的利率计算确定的利息，借记“财务费用”科目，贷记“长期借款——利息调整”科目。

2.偿还贷款企业在偿还贷款时，应按照偿还的本金金额，借记“长期借款——本金”科目，贷记“长期借款——利息调整”科目。

同时，按照实际支付的利息金额，借记“长期借款——利息调整”科目，贷记“财务费用”科目。

3.利息计算与支付企业应按照借款合同约定的利率计算利息，并按照实际发生的利息金额进行会计处理。

利息的计算可以采用单利法、复利法等方法。

在支付利息时，应将利息金额计入“财务费用”科目，并根据贷款本金余额调整“长期借款——利息调整”科目。

4.贷款减值与核销企业应对贷款进行定期信用风险评估，当贷款出现减值迹象时，应按照相关规定计提贷款损失准备。

对于确认为无法收回的贷款，经批准后予以核销，借记“贷款损失准备”科目，贷记“长期借款——本金”科目。

三、贷款风险管理与内部控制企业应建立健全贷款风险管理制度，加强对贷款对象的审查和监控，确保贷款资金的安全。

同时，强化内部控制，加强对贷款会计处理的审核和监督，防止贷款资金被违规使用。

四、贷款会计报表编制与分析企业应按照会计准则和规定，编制贷款相关会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过对贷款报表的分析，企业可以及时了解贷款资金的使用情况，为决策提供有效信息。

五、案例分析与应用通过对实际案例的分析，可以加深对企业银行贷款会计账务处理方法的理解和应用。

金融会计全部复习思考题答案

既是会计主体，又是法律主体
整个企业集团可是一个会计主体，编制合并会计报表（为了全面发映由母子公司组成的企业集团整体的财务状况），但其不是一个法律主体，而是一个多个法人的联合体。
练习题
【目的】掌握金融会计核算对象的具体内容【资料】经济内容金额经济内容 85600 实收资本市百货公司存款 120000 钢铁公司贷款第一机械厂借款 57820 向中央银行借款市印刷厂存款 286540 电子计算机设备活期储蓄存款
二
（7）市三中签发现金支票30000元，到银行提取现金用于发放教职工工资。（8）个体服装厂送交现金支票一份，金额7200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。（9）个体服装厂送交现金支票一份，金额58000元，系制服纺织厂贷款，通过银行转账。（10）长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12000元，系当天营业收入。【要求】（1）根据资料，开设“T”形账户，编制各笔会计分录。（2）根据会计分录，登记各科目分户账。（3）根据现金业务，登记现金收入、付出日记簿。（4）根据分户账，抄列各科目余额表。
二
【资料二】5月10日发生下列各笔业务：（1）造纸厂向银行提交转账支票及进账单一份，金额12000 元，系支付中南商场贷款，银行审核无误后办理转账。（2）个体服装厂向银行存入销售收入现金5000元。（3）长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1625.80元，银行审核后，立即转账。（4）造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4130元，由中南商场办理进账手续。（5）市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4800元。（6）长江商业广场签发转账支票并代纺织厂填制进账单一并提交银行，系销售贷款28000元，银行审核后办理转账手续。

银行、担保公司如何分析企业财务报表

担保公司风险/业务岗位人员如何分析企业会计报表会计报表是反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是某一时期会计核算的总结，作为国际通用的经济语言，会计报表为企业外部的各有关方面如政府、投资者、债权人提供企业各方面的总括性的信息资料。

目前金融解在开展业务营销中依据的财务报表主要有：《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)、《现金流量表》及会计报表说明。

这些报表是金融机构综合分析企业、单位财务状况、经营成果、利润分配、现金流量等经营情况，据以判断其盈利能力、支付能力和偿债能力的基础依据。

会计报表是我们对客户确定营销方案，进行担保决策的重要依据。

（根据《贷款通则》会计报表是借款人必须向借款银行提交的资料）在营销过程中，定期分析企业、单位报送的会计报表，可使及时了解企业的经营情况、资金用向、存在的风险和经营中的难点，据以及时调整营销策略，以最有效的服务做到满足客户的需求，防范化解降低经营风险,实现自身的盈利增值。

对会计报表的应用主要有三方面:首先,确定会计报表的真实性、完整性和连续性;其次,要正确分析会计报表数据和财务比率,确定企业单位的经营特点和状况;第三，根据会计报表分析的结果进行担保决策。

现具体说明分析如下：一、如何正确判断分析会计报表的真实性、完整性和连续性.要确定会计报表的真实性、完整性和连续性，以保证在客观公正，真实准确的会计信息基础上进行是否担保决策。

(一) 分析和揭示《资产负债表》、《损益表》(含《利润分配表》)和《现金流量表》之间的内在的联系及对应关系,将其作为判断会计报表的真实性、完整性和连续性的出发点。

其中最重要的对应关系有以下几点：一是年度《资产负债表》所有者权益中盈余公积项期末余额减去期初余额的差额应等于《利润分配表》中本年提取盈余公积金额。

同期《资产负债表》和《利润分配表》中未分配利润应一致。

二是年度《资产负债表》中货币资金（包括现金、银行存款、其他货币资金）项下期末余额减去起初余额的差额应等于《现金流量表》中现金及现金等价物的净增加额，即等于经营活动产生的现金流量净额加投资活动产生的现金流量净加筹资活动产生的现金流量净。

信贷决策中的财务报表分析

信贷决策中的财务报表分析
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信用风险随着商业银行的产生而产生由于信贷业务范围的扩大、经济环境的变动以及信息不对称现象的存在商业银行因为信用风险而产生的损失日益扩大
信用风险管理主要方法：
1、传统的信用评估方法 5C分析法、7C分析法；SWOT分析；信用评级
• 现代手段
• 资产重组 • 关联交易 • 资产评估 • 补贴收入 • 八项准备 • 会计调整
CFE: Initial Detection of Fraud
美国注册舞弊审查师协会
• 发现舞弊方法及比例
160 140 140
– 雇员举报 – 偶然发现
26.3%
120 100
18.8% 80
100 99 82 67
粉饰造假
失真
舞弊
主要内容
1 财务造假的主要形式及手段 2 识别财务造假的基本方法 3 财务舞弊预警信号
一、财务造假的主要形式及手段
绿大地云投生态造假—村庄里的造假故事
登记注册了一批由绿大地实际控制或者掌握银行账户的关联公司并利用相关银行账户操控资金流转采用伪造合同、发票、工商登记资料等手段少付多列将款项支付给其控制的公司组成人员虚构交易业务、虚增资产、虚增收入 1. 使用虚假的合同、财务资料虚增马龙县旧县村委会960亩荒山使用权、马龙县马鸣乡3500亩荒山使用权以及马鸣基地围墙、灌溉系统、土壤改良工程等项目的资产共计7011.4万元 2. 还采用虚假苗木交易销售编造虚假会计资料或通过绿大地控制的公司将销售款转回等手段虚增营业收入总计2.96亿元
对比万福生科和新大地造假后总结出这两家公司造假的共性这两家公司的造假精细程度几乎代表中国目前财务造假的最高水平与此前的绿大地相比造假水平高出两个台阶云南绿大地主要靠伪造金融票据、虚开大额资产、虚拟大量的关联公司交易的低劣手段进行极易被发现

银行是如何审核贷款企业财务会计报表

银行是如何审核贷款企业财务会计报表银行是如何审核贷款企业财务会计报表的？银行对财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。

对于合并财务会计报表除进行上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。

一、财务会计报表的形式审核。

1、审计报告的形式审核。

①标题是否为“审计报告”；②收件人是否正确；③是否有注册会计师签字及盖章；④是否已注明了会计师事务所的地址；⑤是否签署了报告日期；⑥是否有会计师事务所的执业许可证；⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误；⑧是否为标准的年度审计报告；⑨报告内容是否完整齐全。

2、审计报告结论审核①无保留意见；②带强调事项段的无保留意见；③保留意见；④无法表示意见；⑤否定意见。

3、会计师事务所的形式审核。

①受过注册会计师协会处罚；②受过国家证券监督管理部门处罚；③受过财政税务审计等公安机关处罚；④是否曾贷款行提供过虚假审计报告；⑤有过其他不良记录。

4、会计报表及附注的形式审核。

①报表名称是否符合规定；②报表编制单位是否盖章；③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章；④资产负债表是否为账户式；⑤利润表是否为多步式。

5、验资报告的形式审核。

①标题是否为“验资报告”；②收件人是否正确；③是否有注册会计师签字；④是否已注明了会计师事务所的地址；⑤是否签署了报告日期。

6、合并会计报表的形式审核。

主要审查以下内容：①是否为汇总会计报表；②了解合并报表的编制范围，并审核其合规性；③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目；④损益表是否有少数股东权益科目。

二、财务会计报表间勾稽关系的审核。

主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。

1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。

商业银行会计学

4、会计凭证的填制
基本要求：要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚、书写规范、手续完备、不得任意涂改。
具体要求：1）单联式现金支票应用墨汁或碳素墨水填写，单联式凭证应用墨水笔书写；多联式套写凭证可用圆珠笔、双面复写纸套写，不准分张单写。
2）现金收、付业务不编制现金科目凭证，即发生一笔现金业务，只编制一张相应科目的现金收入凭证和现金付出凭证。
15
（二）
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款的来源和存期的长短对存款进行了不同类别的划分。
1、
按存款的来源不同可分为单位存款和居民个人储蓄存款。 2
按存款的存期长短不同可分为活期存款和定期
此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、单位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。
2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）；
3、西南财经大学因柳林校区建设而向中国工商银行省分行借款 Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（）；
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4、西南财大后勤服务总公司在中国农业银行成都财大支行开设主办账户，银行会计应选择（） 5、学生青荷想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择（） 6、老师央歌来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择（）
银行会计核算方法分为基本核算方法和各项业务的核算手续两大部分。一个是概括；一个是具体运用。
2
银行会计基本核算方法包括：设置会计科目、确定记账方法、审查和填制会计凭证、账务组织和编制会计报表。
一、会计科目
1、概念: 会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。

银行贷款对财务报表要求

银行贷款对财务报表要求银行贷款是企业经营活动中的重要资金来源之一，同时也是企业财务报表中的重要决策参考。

银行在向企业提供贷款时，通常会要求企业提供相关的财务报表来评估企业的还款能力和风险程度。

因此，企业必须了解银行贷款对财务报表的要求，并结合实际情况进行编制。

贷款前的财务报表要求在企业申请银行贷款之前，银行通常会要求企业提供以下财务报表来评估企业的经营状况：1.资产负债表资产负债表是企业财务报表中的基础性报表之一，包括企业的资产、负债和所有者权益三个部分。

银行会根据企业的资产负债表评估企业的偿债能力和财务健康程度。

2.利润表利润表是企业财务报表中反映企业盈利情况的报表，包括企业在一个特定时期内的收入、成本和利润三个部分。

银行会根据企业的利润表评估企业的盈利能力。

3.现金流量表现金流量表是企业财务报表中反映企业现金流量情况的报表，包括企业在一个特定时期内的现金收入、现金支出和净现金流量三个部分。

银行会根据企业的现金流量表评估企业的现金流量状况和偿债能力。

贷款过程中的财务报表要求在企业获得银行贷款之后，银行还会要求企业按照合同要求提交以下财务报表：1.资产负债表企业在获得贷款后，银行会要求企业每个季度或每年提交一份资产负债表，以便银行及时了解企业的财务状况。

2.利润表银行也会要求企业按照贷款合同的要求，提交一份或多份利润表，以便银行了解企业盈利情况及是否有足够的利润来还款。

3.现金流量表银行还会要求企业提交每个季度或每年的现金流量表，以便银行掌握企业现金流量情况。

如何保证财务报表的准确性和及时性？对于企业来说，保证财务报表的准确性和及时性非常重要，这关系到银行对企业的信任和贷款利率的高低。

下面是企业要做到的几点：1.正确编制财务报表企业应该按照会计准则和财务报表编制要求，准确编制财务报表，并由专业人员审核和核对报表。

2.及时提交财务报表企业应该按照合同的要求，及时提交财务报表，以便银行及时了解企业的财务状况和情况变化。

贷款三查

• （5）授信决策过程中超越权限、违反程序的； • （6）未按照规定实施授信后管理，致使授信风险未及时防范、控制的； • （ 7）发现授信客户发生重大变化和突发事件，未及时报告，未及时进行实地调查，未及时采取必要措施的； • （8）未将客户违约信息及时向银行业监管机构报告的； • （9）不配合授信工作尽职评价人员的工作或提供虚假信息，对授信尽职评价工作中发现的问题逾期不予纠正的；
商业银行业务与经营
贷款申请
①
② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ ⑨
商业银行贷款程序
对借款人的信用等级评估贷款调查贷款审查、审批签订借款合同贷款发放贷后检查管理贷款收回和不良贷款的处置贷款资料整理归档
贷款调查—பைடு நூலகம்控制贷款质量的基础
• 多年来，持有质量不断下降的贷款就像看日落，你除了在那里等它落山，其他一点办法都没有。所有的分析重点都应集中于一项交易的事前阶段，以极力避免一项不良资产出现在资产负债表上。 ——蒙特利尔银行副总裁博瑞逊启示：控制风险要从源头开始
流动性短期资金需求应关注：
（ 1 ）融资需求的时间性（常年性还是季节性，避免 “短借长用”）；（2）对存货融资，要充分考虑当实际销售已经小于或将小于所预期的销售量时的风险和对策，以及存货本身的风险，如过时或变质；（3）应收账款的质量与坏账准备情况；（4）存货的周期。
设备采购和更新融资需求应关注：
客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；客户业主或主要股东，或关键管理人员，或技术人员发生变动；客户发生购并、重组或产权变更；其他。
8. 商业银行的授信工作尽职评价制度
• 根据授信工作尽职评价人员的评价结果，对具有以下情节的授信工作人员依法、依规追究责任。 • （1）进行虚假记载、误导性陈述或遗漏重大信息的； • （2）未对客户信息资料进行核实，对异常情况未作进一步调查的； • （3）隐瞒真实情况的，特别是隐瞒与借款人关系，或隐瞒借款人、担保人及其业主的不良信用记录等； • （4）未按照规定对抵（质）押物进行实地核查的；

贷款300万用的财务报表模板

贷款300万用的财务报表模板（最新版5篇）目录（篇1）1.贷款与财务报表的关系2.贷款 300 万所需的财务报表内容3.财务报表的编制方法及注意事项4.结论正文（篇1）贷款与财务报表的关系在企业运营过程中，贷款是常见的融资方式之一。

银行或其他金融机构在审批贷款申请时，通常会要求企业提供财务报表，以评估企业的财务状况和还款能力。

因此，财务报表在贷款申请中起着至关重要的作用。

贷款 300 万所需的财务报表内容贷款 300 万所需的财务报表内容主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表应真实反映企业的财务状况，以便银行或其他金融机构对企业的贷款申请进行审核。

1.资产负债表：反映企业的资产、负债和所有者权益状况。

主要包括流动资产、固定资产、无形资产等项目的金额，以及流动负债、长期负债等负债项目的金额。

2.利润表：反映企业在一定时期内的经营成果。

主要包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等项目的金额，以及净利润等指标。

3.现金流量表：反映企业在一定时期内的现金收支情况。

主要包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流等项目的金额，以及现金及现金等价物净增加额等指标。

财务报表的编制方法及注意事项1.编制方法：财务报表应按照国家统一的会计制度和准则进行编制。

具体方法包括：根据账簿记录进行分类汇总、计算各项指标、填列报表等。

2.注意事项：财务报表在编制过程中，应注意以下几点：（1）保持真实性：财务报表应真实反映企业的财务状况，不得捏造或隐瞒事实。

（2）准确性：财务报表中的数据应准确无误，计算过程应严谨可靠。

（3）一致性：财务报表的编制方法、格式、期间应保持一致，以便于比较分析。

（4）及时性：财务报表应按照规定的时间节点进行编制，及时反映企业的财务状况。

结论总之，在申请贷款 300 万时，企业需要提供真实、准确、一致、及时的财务报表，以证明其具备良好的财务状况和还款能力。

目录（篇2）一、引言二、贷款 300 万的财务报表模板概述三、财务报表应包含的内容四、如何编制贷款 300 万的财务报表五、注意事项六、结论正文（篇2）一、引言在企业发展过程中，资金需求是难以避免的问题。

企业流动资金授信及贷款审查要点

企业流动资金授信及贷款审查要点为指导和规范信贷业务审查，提高审查质量，有效防控信贷风险，根据《中国XX 银行信贷管理基本制度》、《中国XX银行法人客户授信管理办法》和《中国XX银行流动资金贷款管理办法》等相关文件，特编定本审查要点。

一、前置审查(一)客户类别审查区分客户为集团性客户还是单一客户。

集团性客户原则上对集团进行统一授信，不单独对集团内单个企业授信。

单一客户应进一步区分是小企业客户还是非小企业客户。

集团性客户识别执行《中国XX银行集团客户授信业务风险管理办法》的规定;小企业客户的识别执行《中国XX银行小企业信贷管理办法(试行)》的规定。

(二)业务审批流程及权限审查确认客户管理行，目前我行客户包括总行管理客户、分行管理客户及支行管理客户三类。

按照本级行转授权文件，确定该客户申请的业务是否为本级行审批权限，属本级行权限的业务应进一步确定是否需要向上级行报备或备案，超本级行权限的业务应进一步确认有权审批行，并确定业务上报审批流程，具体业务审批流程执行《中国XX 银行关于规范信贷决策行为的若干规定》。

(三)内部运作资料审查企业基本情况调查表(用信时除涉及要素变更需重新提供外可不提供)、统一授信审议表(授信时需提供)、借款申请书(或流动资金借款申请表)和流动资金贷款调查表(这两项申请贷款时提供)、调查报告、主责任人员名单及材料清单填写是否齐全并合乎要求，应注意各资料在时间顺序上是否衔接一致。

(四)存量客户附加审查情况1、存量业务评价报告要素是否齐全;存量业务中是否存在风险点。

2、检查底稿是否有总分行历次检查和风险排查中的工作底稿及整改意见，如有，则应了解落实进度及具体情况。

3、存量批复是否存在限制性条款未落实及贷后管理未到位情况。

4、会审情况会审结果及信贷策略是否与本次业务操作一致。

二、客户主体审查(一)主体资格的合法有效性审查1、企业是否具有独立的法人资格，如属分支机构，应了解所属企业的详细情况及对分支机构的授权。

信用社(银行)贷款五级分类与会计核算

信用社（银行）贷款五级分类与会计核算对贷款质量进行五级分类管理，较“一逾两呆”的分类方法更能科学地揭示贷款的质量状况和风险程度，更能有效地加强商业银行的贷款管理工作，这已得到普遍共识。

经过几年的试点，中国人民银行于年12月19日下发了《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》，明确从年起我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理，从而结束了我国长期以来所实行的一逾两呆的贷款分类管理方式。

但是，在会计制度（《金融企业会计制度》，年11月27日财政部颁）上还未完全实现与贷款五级分类管理相关内容的会计核算的调整。

一、会计核算上贷款五级分类与“一逾两呆”式分类并存的现状1.贷款的划分金融企业会计制度中，要求对本金或利息逾期90天的贷款单独核算，在资产负债表中，对贷款分应计贷款与非应计贷款予以列示。

非应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，应计贷款指非应计贷款以外的贷款。

对贷款的这一划分，实际已对商业银行的损益核算产生了影响。

2.贷款利息的核算贷款利息的逾期天数是作为贷款分类列示的标准之一，这即说明贷款利息的确认与核算同样是按时间来确认和核算的。

按金融企业会计制度，发放的贷款应按期计提利息并确认收入。

但若贷款到期（含展期）90天尚未收回的，便应停止计息，纳入表外核算。

已计提的应收利息，贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，并转作表外核算。

3.贷款损失准备的提取贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。

这两种准备都是根据对可能产生的贷款的预计，由金融企业按贷款的风险程度与可能性合理确定。

专项贷款则是针对风险贷款提取的，在会计制度中特别提出要按照贷款五级分类结果及时、足额计提。

特种准备是对特定国家发放贷款所提取的损失准备。

提取的贷款损失准备计入当期损益。

二、贷款五级分类与“一逾两呆”式分类在会计核算中并存的影响1.贷款五级分类管理与“一逾两呆”式会计核算国际上，一般贷款逾期90天以上才认定为不良贷款。

银行信贷审批业务的基本流程及关注点

银行信贷审批业务的基本流程及关注点国有银行一般分为总行、省分行、市分行、支行四个层级。

股份制银行和城市商业银行因规模所限，不完全按行政区域设置,一般分总行、分行、支行三个层级。

每笔信贷业务,都是从基层支行开始做起，然后再对应市分行和省分行的某个主管部门。

具体步骤:1、建立合作关系。

支行与客户之间建立联系,达成业务合作意愿。

【关注点】对借款额度要有准确表述,切忌“越多越好”之类的说法，因为这样既不符合企业的经营实际,也容易使人产生企业资金周转不畅、有可能形成资金断链等错觉。

接触中,可以透露对银行提供存款支持等有利事项。

2、支行贷前调查。

支行行长或主管行长、信贷业务部门经理、客户经理,一起到企业实地调查，并听取企业领导的经营情况介绍。

介绍中，要结合实际,说明当前业务发展态势良好,国家政策、经济环境对本公司的影响不大，或自己如何克服了政策和环境的负面影响。

银行还会通过网络进行调查，看企业及企业领导、股东,是否有负面信息,人民银行的征信是否正常,通过法院、工商、土地、房管等部门查询是否涉诉,房地产状态是否真实等。

企业应关注此间的网络信息，提前做好准备。

万一有负面信息,应提前删除。

最好邀请银行调查人员到生产车间、存储场地,边看边说,银行人员会随机提些问题,企业回答起来比较方便，双方都好接受。

企业汇报结束前,一定要把企业的发展规划、发展前景描述清楚,让银行感觉到企业的发展前景向好。

有的行领导不一定和信贷部门一起参加贷前调查,但会单独到企业考察，除非与企业领导非常熟悉,对企业非常了解。

如果调查过关，客户经理会给一张《企业需要准备的资料清单》，或者约定发送企业邮箱。

【关注点】企业规模大小，经营是否正常；工作环境是否整洁，工作秩序是否良好，规章制度是否健全,企业发展前景如何等。

主要是感观性、表面化的。

如果有荣誉证书、牌匾、专利、政界领导人调研图片，以及企业自身的企业文化建设方面的资料等,应该一并提供。

3、支行上报分行。

浅谈如何有效核实企业数据的真实性

浅谈如何有效核实企业数据的真实性中国目前的中小企业一般都有着管理不规范、社会信用度不高的特点，其中一个主要表现是会计报表不真实，财务和经营信息虚假现象严重。

如何审核其会计报表，辨别财务信息真伪，防范担保风险是贷款担保项目评审中非常重要的一个环节。

作为担保机构，审查会计报表不同于审计，审核时间短，一般仅有两三天，不可能对企业的所有账目进行详细审核。

但我们可以根据目前企业的一些作假手法，结合贷款担保分析的目标，尽可能地发现企业财务报表中的虚假问题以至减少我们的担保风险。

一、企业财务报表作假的动机和主要手法企业财务报表作假的主要动机之一是逃税，这种作假的主要手段是少计收入、少算利润，帐外有帐、帐外无帐；之二是为了对外宣传、树立形象，对外融资与合作。

这种作假的主要手段是虚增资产、虚增收入、少计成本等。

二、分析财务报表的目的和思路上述提到，我们不是审计师，目的也不同。

相应地，我们要解决的问题是：如果企业可以在适当的程度上可以和我们配合，我们对企业财务报表分析的基本目标应该是把握住企业的基本真实情况，判断企业的真实偿债能力。

在上述约束条件和目标下，总的思路是：第一步，通过阅读财务报表，对企业的经营状况和偿债能力有一个初步的印象和判断；第二步，通过把握重点、期间比较、指标分析、行业对比等方法，找出重点和疑点；第三步，顺藤摸瓜，通过资料对比、帐务核查、实地查看等方法，对企业财务状况的真实性进行分析和调查，以进一步对企业的偿债能力作出判断。

为了对企业的财务报表进行分析，以下问题是需要我们首先作出分辨的：1．财务报表的主体。

不少企业建立了比较复杂的股权关系，拥有不少企业，企业可以在其相关企业间进行资金调度与资金安排，因此，对于财务报表的主体必须要搞清楚，即该报表是哪一个企业，其他相关企业与该企业的关系如何。

如法律上是否为一个主体，实际上是怎样一种关系等，应该搞清楚。

2．财务报表的口径。

财务报表分为合并报表、非合并报表。

如何对企业财务报表进行审核

如何对企业财务报表进行审核（一）首先是对企业财务报表的形式审查。

进行企业财务报表审核第一步就是要对客户提供的审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资格证书等进行审核。

笔者认为，在进行企业财务报表形势审核时主要审核的审计报告的格式，审核会计师事务所是否具有证券从业资格，是否进行年检登记，是否有不良记录，审核报告的注册会计师是否具备从业资格、是否年检，特别关注的是审计报告意见段是否明确审计结论。

（二）针对财务会计报表间勾稽关系进行初步审核。

主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。

如对“资产负债表”中“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系进行审核。

对“现金流量表”中“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系进行审核。

我们在在进行企业信用等级评定时发现，通过 CM2006系统流程评级的商业性客户现金流量表数据往往和其损益表对应不上，且差额比较大。

所以应加强对企业财务报表中现金流量表的审核。

（三）重点对企业财务报表的重要会计科目进行审核。

重要会计科目是指对我行的信用等级评定或银行信贷风险有重大影响的科目，主要是对非无保留意见审计报告中涉及的科目、客户财务会计报表中异常变化的科目和在企业主营业务收入、资产中占据份额较大或达到一定比例的科目。

重要会计科目审核是指通过对会计报表重点科目的核实审核，判断会计报表在重大方面所反映财务状况的真实性，进行审核。

在审核过程中，先逐个对重点科目进行审核，根据每个科目的审核要点进行性质和金额的说明，最后形成对整个报表的审核结论。

重点科目可以通过审计报告的审计意见和科目金额的重要程度确定。

在审核企业财务报表的重要会计科目时，首先要审核资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理;其次负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项;再次权益类科目应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性;最后审核收入、成本和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以及收入成本费用相互之间是否配比。

银行授信审查尽职工作指引

银行授信审查尽职工作指引为进一步规范授信审查行为，明确和落实授信审查工作尽职要求，防范授信业务风险，促进公司稳健、审慎经营，根据《商业银行授信工作尽职指引》和公司的《业务管理流程办法》、《授信政策指引》等规章制度，制定本指引。

第一章总则第一条本指引中的授信指对企业或个人的贷款、担保及其他授信业务。

包括贸易融资担保、项目融资担保、保理担保、保函担保、信用证担保、一般贷款、过桥贷款等。

第二条概念释议：一、本指引所称授信审查工作尽职，是指授信工作人员按照本指引的规定履行了尽职要求。

二、本指引所称授信审查，是指授信审查人员按照国家法律法规和公司信贷政策、制度，对业务部门移交的授信调查材料进行审验、核对，对拟授信业务的合法合规性、风险性和可行性做出客观、独立的评价，并提出审查意见和建议。

第三条授信工作人员须熟练掌握并严格遵守国家经济金融法规和公司规章制度，熟悉工作职责和尽职要求，熟练掌握信贷风险管理技术，不断提高授信审查工作能力，独立、客观、公正地履行职责。

第四条授信审查人员按制度、按程序独立履行审查职责。

公司应为授信审查人员独立履行审查职责创造必要条件，任何个人或部门不得妨碍授信审查人员独立、客观、公正的发表审查意见。

第二章尽职审查的基本目的和核心第五条授信审查的基本目的和任务，是以业务部门移交的基本资料为基础，依据相关法律法规、国家行业政策、公司授信政策指引、经营规划、风险战略以及信贷政策制度等，通过财务分析与非财务分析等手段，对授信业务的合法合规性、安全性、可行性等进行复核和审查，充分揭示授信业务风险，并提出可行的风险控制措施，为授信审议和审批提供依据。

第六条授信审查以风险审查为核心，主要内容包括：二、授信申请人及反担保人基本资料是否齐备，调查程序和方法是否合规，调查环节是否存在重大纰漏，调查内容是否全面、有效，调查结论及意见是否合理；三、授信申请人及反担保人主体资格是否合法、合规；授信用途及条件等是否符合国家政策及公司的信贷政策、制度；四、客户申请的授信额度是否合理，是否存在过度授信的现象；五、授信业务第一还款来源是否充分：通过财务分析与非财务分析，评价与授信业务相关的行业风险、政策风险、财务风险、经营风险、市场风险以及可能的操作风险，并提出切实可行的风险控制措施；六、授信业务第二还款来源是否充分；反担保保证人是否具备偿还能力；抵质押是否合法、足值、易于变现；七、授信业务定价是否合理，是否综合考虑了风险、收益、市场竞争、资金成本和管理成本等因素；八、综合评价分析。

银行贷款三查原则

谈贷款“三查”===从授信风险管理看贷款的“三查”工作为了进一步规范贷款“三查”工作，提高贷款“三查”质量，为授信业务行为奠定良好的参考和决策基础，推动风险关口前移，从源头上防范和控制授信风险。

贷前调查是指贷款报批前授信业务部门内部的贷款调查和初审工作。

贷时审查的主要内容包括：批贷条件落实情况；借款人（项目）还贷来源的真实可靠性；担保措施；贷款用途和发放进度、贷款资金流向等。

贷后管理是指借款合同签订生效至贷款本息全部收回之前的全过程管理，包括对借款人的管理、对贷款资金使用的管理、对贷款质量的管理、对不良贷款清收和处置的管理等。

一、贷前调查（一）、贷前调查内容1、借款人基本情况综合调查：借款人及其法人代表资信、借款人借款资格、注册资本、营业场所、股本结构和股东实力、组织结构、信用评级评估、高层管理人员经验和能力等；2、市场调查：借款人从事行业和经营历史、行业状况和发展趋势；借款人的行业竞争地位，市场份额等；3、借款人经营情况调查：借款人近年来的成本和利润水平、管理水平，借款人的成长性、盈利水平和变动趋势；4、借款人财务状况：借款人资产真实性调查，如存货、无形资产、应收帐款等，借款人偿债能力、获利能力、履约能力等；5、借款人债务情况及与我行关系：借款人在我行开立账户情况、借款情况、结算业务量、综合效益等，借款人与其他银行的关系与结算、借款等情况，借款人的其他债务及或有负债情况等；6、借款用途、性质和还款来源：用途是否合法合规，借款是否可行，借款种类、利率、期限等是否合理，还贷来源是否真实、可靠、充足，现金流量能否保障还款计划的实施等；7、担保措施：保证人的资信、保证资格、担保能力等；抵（质）押的合法性、手续的有效性、权属、价值，抵（质）押率及处置变现能力，是否办理保险手续，保险权益是否转让我行等；8、贷款综合收益分析。

（二）、贷前调查方式1、客户经理应坚持现场调查方式对借款人进行综合性调查，获取真实信息。

集团母子公司间借款在企业财务报表中的会计处理

集团母子公司间借款在企业财务报表中的会计处理作者：张艳苹来源：《财会学习》2015年第02期资金是企业生存与发展的血脉，是企业最重要的资源。

充足的资金可以帮助企业实现战略目标，增强抗风险能力，使企业立于不败之地。

企业在发展壮大的过程中，要想获得充足的资金支持，除了依靠自身经营积累及股东投资外，最重要的融资方式是银行贷款。

但对于大多数处于成长期的企业而言，由于自身经济实力和竞争力不强，没有形成良好的品牌实力、信用程度低等，致使从银行取得贷款成为一件相当困难的事情。

在此情况下，企业若为集团型企业的成员，且母公司资金充裕，则可以通过向母公司借款的方式，来获得所需的资金支持。

一、母子公司间借款的可行性分析（一）中国人民银行对企业间借款的相关规定中国人民银行于1996年发布了《贷款通则》，其中第六十一条规定：“各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。

企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。

”但随着社会主义市场经济制度逐步建立，法律体系的更加完善、对外开放程度的加深，《贷款通则》中的这一规定越来越不适应经济形势变化的需要。

由此，中国人民银行于2004年5月修订发布了《贷款通则（征求意见稿）》，将原贷款通则第六十一条的规定删除。

尽管由于《征求意见稿》中诸多问题存在争议，并未正式发布实施，但民间借贷合法化的趋势却是无法逆转的。

2011年，中央人民银行有关负责人接受媒体采访时，明确表明：民间借贷是正规金融有益和必要的补充，具有制度层面的合法性。

2012年3月18日，国务院批复了发改委《关于2012年深化经济体制改革重点工作的意见》，再次提出修改《贷款通则》，合理引导民间融资、促进多层次资本市场建设等。

（二）国家部委对资金集中管理的相关规定随着经济的发展，许多有实力、有规模的大型企业集团不断涌现。

这些大型企业集团内的成员企业由于各自发展程度的不同，对资金的需求情况也不同。

银行风控流程

银行风控流程篇一：电子银行业务流程规则及操作流程脆弱性控制电子银行业务流程规则及风险控制1.目的本规则及要求对电子银行业务的业务规则及安全控制要点展开定义及规范，操作旨在确保业务规范操作和主要风险得到有效控制。

2.适用范围本规则及适用要求于云南省农村信用社辖内各级农村信用社（以下简称“信用社”）申报办理电子银行业务签约和注销、信息修改、使用等各交易环节。

3.定义、缩写和分类(1) 电子银行：指云南农村信用社利用面向社会公众开放的通讯通道或开放型公众网络，以及自助为特定自助服务设施或客户建立的专用网络，向客户提供支持的银行服务。

信托公司在此特指网上银行与手机银行。

(2) 电子股份制银行服务系统：为客户提供电子银行服务的系统。

(3) 企业集团客户：因业务往来需要，归集下属单位（或者紧密相关性单位）民营企业的账户统一管理的企业消费者。

(4) 个人网上银行大众版：通过“个人网上银行大众版”登录，客户可以使用有限制的个人网上银行用到服务。

(5) 个人网上银行专业版：通过“个人网上银行证书版”登录，客户可以使用完全服务的网上银行服务。

(6) 签约账户：客户到信用社营业网点进行活期帐号结算账户及银行卡签约，可以通过电子个人账户银行产品服务系统进行管理的账户。

(7) 关联账户：个人客户通过网上银行系统将本人所拥有的账户追加到其网银上进行余额、单的等查询的账户，该账户未经信用社柜面签约。

(8) USB-Key：存有中国金融认证中心（CFCA）颁发的数字安全证书载体。

(9) 折扣率：电子银行端转账汇款业务的手续费打折比率，实际手续费=标准手续费×折扣率。

(10) 落地处理：准许客户通过电子地方银行系统发出交易请求，根据云南省农村信用社经手处理规则，需要由营业机构柜员参与审核完成款项结算的过程。

(11) 发起社：具有办理中国人民银行大小额支付资格的营业机构。

(12) 非发起社：不具上所一条所述资格的营业机构。

银行审计的重点

地⽅审计机关肩负着维护地⽅⾦融安全的职责，那么地⽅审计机关在银⾏审计当中，应该关注那些重点呢?⼀起来看看! ⼀、内部控制⽅⾯银⾏的内部控制是防范⾦融风险，是保障银⾏健康运⾏的前提和保障。

审计中应充分了解银⾏的组织框架、发展战略、公司章程、业务决策规则、流程及各项管理制度的建设情况、执⾏情况，分析审计风险，确定重要性⽔平。

⽬前审计中发现各银⾏尽管在财务管理、业务管理、风险管理等内部控制制度⽅⾯制定了多项指导意见和管理办法，但在执⾏中仍然存在很多问题：有些内部控制制度存在缺陷，有些制度没有严格执⾏，有些执⾏不到位，特别是在贷款程序、风险防控、信息科技等⽅⾯问题突出;部分贷款⽅式、程序不合规，审核程序流于形式;有的商业银⾏重业务开展轻贷款管理，贷前审查不严、把关不够、贷中检查不认真、贷后检查不到位，导致部分信贷资料不真实、不齐全。

如有的贷款⼀发放就产⽣⽋息情况，有的贷款户提供虚假的银⾏承兑汇票，有的税票经核实已经作废，有的信贷资料已经提⽰存在“银票资⾦严重挪⽤、资⾦流紧张、到期银票兑付困难”等风险状况，银⾏仍然为这些贷款户发放了贷款。

⼆、信贷资产⽅⾯贷款是银⾏的⼀项基本业务，也是银⾏最重要的资产。

审计的⽬标即审查贷款业务的`合规性和合法性，包括贷款程序、贷款主体资格、贷款⽤途、信⽤情况、利率合规情况审查，担保贷款还应对担保⼈的担保资格、担保能⼒进⾏核查，其中重点对贷款展期、不良贷款、银⾏承兑汇票、贴现及银票垫款进⾏审查。

同时，将贷款业务与表外业务审计相结合，重点关注银⾏承兑汇票业务，对其业务贸易背景的真实性、资⾦⽤途进⾏必要的延伸审计。

近年来的审计情况表明，⽬前银⾏贷款业务存在的问题仍然占据银⾏审计问题的⼤头，主要问题为：⼀是未能严格执⾏贷款五级分类制度，部分不良信贷资产没有真实反映，粉饰年度财务报表。

如通过办理贷款展期、“贷新还旧”、贷款重组等⼿段，转化逾期贷款，掩饰不良贷款。

有的贷款公司已⾛破产清理的司法程序，已形成潜在损失;⼆是改变贷款⽤途，如将贷款转定期存款，贷款转银⾏承兑汇票保证⾦，有的贷款⼈通过多次转账等⼿段，改变贷款⽤途，⽤于房地产⾏业、股权投资、归还银票垫款或是购买理财产品等;三是为⽆真实贸易背景的企业签发银⾏承兑或商业承兑汇票，⼿段多为企业向银⾏贴现后将资⾦通过转到其关联企业账户，最终回流到出票⼈的存款账户，达到套取银⾏贴现资⾦的⽬的;四是违规发放贷款，部分借款⼈、担保⼈关系关联，有的担保⼈贷款已经逾期，根本不具备担保条件;有的审前调查不尽职，向不符合贷款条件的借款⼈发放贷款;五是部分银⾏将信贷资⾦业务转化为同业⾦融资产业务，规避监管机构对信贷规模的监控。