资金安全检查表

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三、销售管理 是否存在交接班记录不完整、不真实，与加油机实际的泵码起 止数不一致；加油站经理未对交接过程进行监督，并对交接情 检查交接班记录，是否与加油机实际泵码起止数一致，站经理是否签字。 况进行审核后签字确认
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交接班
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1、检查加油站每日的销售日报表是否连续编制，有无断号、跨日并询问原因； 2、销售日报表与交接班记录核对是否一致； 3、重点查阅涨落价前后两天的销售日报表，看其销售价格是否符合公司下达的 销售信息 执行价格规定； 是否存在编制的销售日报表不真实、不准确，与交接班记录不 4、抽查销售日报表，依据销售日报表销量计算销货款金额，与现金回单、银行 一致，销售收入未及时反应或没有完整、准确反映预收、赊销 进帐单、POS扎账单等核对，查看销量与收入是否匹配。 、价格和资金回笼情况以及其他重要信息。
是否存在销售日报表未按日进行Βιβλιοθήκη Baidu制，或编制不及时
25 非油业务管
是否存在便利店货款回笼未执行公司的规定
1、便利店货款无论数额大小每天均应存入银行； 2、查看便利店销售日报表、商品帐、盘点表；对各类记录至少复核1个月，有 问题的可以往前追溯； 3、查看便利店结算的连续性。
沈阳公司加油站资金安全专项检查明细表
附表一：
沈阳公司加油站资金安全专项检查明细表
被检查加油站： 检查日期： 检查人：
序 号
检查结果 检查项目 检查内容 检查方法 是 一、岗位设置 否 不适 用
问题 存在问 整改 描述 题原因 建议
1 内部牵制 2
加油站经理、核算员、计量员是否实行三岗分离 收款员与加油站经理、核算员岗位是否分离 二、资金管理
被检查加油站： 检查日期： 检查人：
序 号
检查结果 检查项目 检查内容 检查方法 是 否 不适 用
问题 存在问 整改 描述 题原因 建议
1、便利店货款无论数额大小每天均应存入银行； 是否存在便利店的存货管理不能保证商品资金安全（如未建立 2、查看便利店销售日报表、商品帐、盘点表；对各类记录至少复核1个月，有 26 问题的可以往前追溯； 非油业务管 商品账、未定期盘点、未建立实物负责制） 3、查看便利店结算的连续性。 是否存在非油业务销售款未及时入行；或未按规定当日编制销 理 27 4、现场盘点便利店商品实际库存数，以上月实地盘点数据为期初，加上本期购 售日报表并及时上报 进数量，减去零管系统记录的非油销售数量，经盘点对账后，不管是盘盈盘 是否存在非油业务对账不及时或不正确；未定期进行盘点；非 亏，都需要查明原因。 28 油商品盘亏情况 四、油品管理 29 回罐油管理 是否存在回罐油审批手续不完善；加油站设备检修及加油机检 1、检查加油站日志，加油站设备及工具维修记录，是否有回罐油业务发生，是 定、自校回罐记录登记不准确、不规范或弄虚作假 否有回罐记录，查看回罐油审批手续是否齐全。 是否存在库存商品盘点表编制不准确（账面库存与财务部门不 2、现用加油站库存商品盘点表为一式三份，第一联为加油站，第二联为财务部 一致、实物库存与实物计量不一致、客存油数量不准确等）， 门，第三联为零售部门，查看填写是否规范，签字是否齐全。加油站库存商品 填写不规范，签字不全 盘点表与加油站商品保管帐、计量帐、财务部门帐核对，判断是否准确。 3、查看加油站库存商品盘点表是否经加油站经理有效审核。 是否存在加油站经理未有效审核存货盘点表和盘点升溢和损耗 4、通过现场编制制《现金油品审计表》，查看目前油站油品盈亏情况。 情况，如未发现应该发现的问题；未分析油品盘存出现超正常 5、稽查人员现场吊罐，以升进升出为标准，取得实际罐存数，取上月底分公司 油品盘点 范围溢余和损耗的原因 月度实地盘点的实存数为期初数，根据加油站进货计量单，取得当期进油数， 减去加油站当期销售、自用油，编制出加油站当月油品进销存盘点表，计算得 是否存在加油站未按公司要求及时、规范处理溢余和损耗 出各品号综合损耗率，如控制在公司下达的指标范围内，且与资金盘点情况相 匹配，则可基本排除监守自盗可能，如超出公司规定的损耗控制指标，则一查 是否未及时查明溢余和损耗原因，未及时整改 到底，究明原因。 是否存在现场盘点结果和当月盘点结果出现超定额损耗或异常 升溢，并无正当理由
账务登记 是否存在未及时登记库存商品明细账或计量保管账，造成账实 直接索取查阅 不符
沈阳公司加油站资金安全专项检查明细表
被检查加油站： 检查日期： 检查人：
序 号 43
检查结果 检查项目 账务登记 检查内容 检查方法 是 是否存在未及时登记预收账款或定期结算的交易业务 直接索取查阅 否 不适 用
问题 存在问 整改 描述 题原因 建议
对加油卡客户，按三个月内储值和消费金额的大小，筛选出储值金额最大、频 是否存在加油站员工利用加油卡结算套取现金、销售折扣或为 加油卡结算 次最高的10-20个，与客户联系证实其真实性，同时抽选部分储值和消费记录， 客户代垫货款 现场回放监控录像，查看在交易发生时点的交易人员是否为站内人员。 16 17 18 1、取得预收账款专用收据查阅，是否按规定开具，是否存在断号情况；2、在 收取预收款是否按规定开具专用收款收据，是否存在收款收据 财务部门取得预收账款核算凭证及原始单据与加油站结算的预收账款核对。 预收货款结 断号情况，收取的预收款是否及时上交 （重点了解市公司加油站预收帐款如何管理，作为汇报内容） 算 通过查看预收客户货款账的借贷发生额来判断其是否存在短期赊销行为。特别 是否存在未经批准加油站超过预收客户货款余额发油 关注有直销业务的加油站和有立账户的加油站。 是否存在未取得上级公司(部门)的书面审批，未按规定签定购 1、检查有定期结算业务的加油站，索取上级公司(部门)的书面审批，查看购销 销合同，擅自实行定期结算（了解市公司如何管理） 合同； 定期结算 是否存在加油站未及时、真实反映赊销情况（赊销情况未纳入 2、通过查看加油机泵码或液位仪与商品帐、计量帐、交接班记录、销售日报表 销售日报表反映）；未按定期结算的条款及时与客户结算，超 判断是否截留销量，形成赊销。特别关注有直销业务的加油站。 出定期结算的限额或时限 账户管理 加油站私自开立个人储蓄存款账户用于销售货款的归集 加油站货款未存入公司指定的收入账户 采取现场询问方式，获取相关信息
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五、账务管理 35 36 37 账务设置 38 39 40 41 42 是否存在加油站未按规定设置库存商品明细账 是否存在加油站未按规定设置计量保管账 是否存在加油站未按客户对象分品种建立并登记明细账 直接索取查阅 直接索取查阅 直接索取查阅
是否存在加油站核算员未按规定分客户（与通知的客户名称一 直接索取查阅 致）建立预收账款管理台账 是否存在加油站核算员未按规定分客户建立定期结算管理台账 直接索取查阅 是否存在收取支票的加油站，未建立支票登记台账 是否存在账务登记不真实、不准确、不规范、签名不完整 直接索取查阅 账账核对、账表核对、账实核对。库存商品明细账、计量保管账、销售日报表 、交接班记录、盘点表等有勾稽关系及校验关系账表之间的核对。
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银行卡结算
沈阳公司加油站资金安全专项检查明细表
被检查加油站： 检查日期： 检查人：
序 号
检查结果 检查项目 检查内容 检查方法 是 否 不适 用
问题 存在问 整改 描述 题原因 建议
是否存在未按规定对经常发生的大额刷卡客户进行备案；未对 13 大额（单笔刷卡金额达3000元及以上）刷卡交易进行备查登 查阅《大客户银行卡消费交易记录登记簿》。 银行卡结算 记；对频繁出现的卡号未上报或说明情况 14 15 是否存在未建立POS机刷卡异常备查簿；未建立POS机刷卡反交 现场查看POS机刷卡异常备查簿和POS机刷卡反交易台账 易台账 是否存在员工代客户保管现金（货款）、银行卡或密码 直接询问
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营业款盘点时，是否做到收银员或核算员、加油站经理（或指 现场查看收银员收银过程，观察现金盘点时是否有两人以上同时在场；查看交 款明细表是否签字齐全、检查《保险柜开启记录》。 现收货款 定人员）两人以上同时在场，并签字确认 现场填制检查日当日《现金油品审计表》，根据当班加油员交接班记录，计算 现场盘点当日销货款，当日营业款是否存在短款 应交销货款数，并与加油员实交数核对。 根据当日《现金油品审计表》结果向前追溯，依据销售日报表销量计算每日应 当月是否存在某一天货款未足额收取，后款补前款，未经审批 缴销货款金额，与营业款交接记录、现金回单、银行进帐单、POS扎账单等核 的赊销行为 对，查看每日销量与收入是否匹配，如资金收入少于或多于实际销售，则让其 说明原因，并判断其是否存在未经审批而赊销行为。 是否存在保险柜密码和钥匙未分开保管；保险柜密码未使用 要求当场打开保险柜，观察密钥是否分开操作，如发现保险柜中存放有除营业 （如密码锁损坏、密码未按规定打乱）；保险柜内存放有除营 资金、备用金以外的现金、白条时，认真追查其来源。 业资金、备用金以外的现金、白条 实行银行上门收款的，是否存在加油站未核对收款人的身份和 1、查看上门收款人员身份、车牌号码等备案资料；2、检查《银行上门收款登 收款车的车牌号码；未按规定办理资金交接手续；未按规定填 记簿》或《资金平台银行上门收款加油站存款交接记录单》，加油站经理、核 写《银行上门收款登记薄》 算员、上门收款人员签字是否齐全。 货款入行 查阅投币记录与银行上门收款的资金是否一致。观察加油站是否执行销货款预 收到的货款，是否按规定的时限全额交存银行（上门收款的是 存制度和符合条件的加油站是否实行二次上门收款。如盘点库存现金时，当天 否全部缴交，未上门收款是否及时上交货款） 上门收款已完成，可根据当班销货款金额判断其是否将款车来时的现金货款全 部上交银行。 是否存在加油站员工利用银行卡结算套取现金、销售折扣或为 1、查看同一卡号的卡刷卡频率、消费时间间隔及持卡人姓名等；2、抽查投币 客户代垫货款 记录和现金交款记录，将两者进行比对，判断其是否有套现行为。
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1、在市公司财务部门进入资金平台加油站模块，检查缴存单是否按日进行勾兑 市公司是否未按日核对加油站销售日报表销售金额与网上银行 并且勾兑成功，对异常缴存单和未到账缴存单查明原因。2、现金销货款银行可 进帐金额，是否使用资金平台加油站模块按日勾兑缴存单，是 以直接计入企业收入账户；3、与本企业同一开户行支票或有密码支票可以即时 否存在加油站销售日报表金额与银行回单金额不一致，而没有 入账（前提是对方企业账户有足额支付资金）；4、非同行支票2-3个交易日资 及时查明原因 金才能入账。只要银行记账，网银即可查询，但是支票在交换时可能出现退票 现象，谨防支票交换时间差异形成的赊销行为。 对账 是否存在加油站未按月与财务部门核对商品进销存数量；核对 直接查阅《加油站库存商品进销存数量核对表》，重点关注差异原因。 后存在不一致的情况时未分析原因并进行账务调整 是否存在加油站未按月与财务部门核对预收账款客户余额并签 字确认；核对后存在不一致的情况时未分析原因并进行账务调 直接查阅预收账款余额核对表，重点关注差异原因。 整 是否存在加油站未按月与财务部门核对定期结算客户应收账款 余额并签字确认；核对后存在不一致的情况时未分析原因并进 直接查阅定期结算客户应收账款余额核对表，重点关注差异原因。 行账务调整 六、其他
依据《加油站规范管理手册》岗位设置及人事部门“定岗定编”规定。岗位未 能分离特例：1、销量极小，按照“以销定员”原则，人员配置不齐；2、夫妻 二人站。
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是否存在加油站少做投币记录；或投币金额与投币记录不符
1、投币记录与当日加油站销售日报表核对；2、按照投币记录金额，开保险柜 现场核对现金。
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1、查看防护栅栏防盗门窗是否完好，防护强度是否符合安全需求；2、保险柜 是否存在收银点现场安全防护设施不完善，或防护设施不能正 是否固定于地面或墙壁、放置是否隐蔽；3、报警器是否处于正常工作状态，询 常使用；未设置投币式保险柜用于回收货款（防护栅栏防盗门 问员工是否会使用报警器；4、现场测试监控设备是否完好，要求监控录像要覆 及监控设施配备） 盖收银台、放置保险柜的办公室、营业现场、油罐区，收银室收银与投币、营 业款转存与清点、加油卡储值、接卸油品等关键环节全部在监控下进行。 是否存在保险柜密码未按规定定期更换 询问密码管理人是否定期更换密码，检查《保险柜密码更换记录》。