莱芜市国税局深入推行税收征管体系建设

莱芜市国税局深入推行税收征管体系建设字号：【大中小】一、建立健全组织领导机构，切实加强组织领导税收征管体系建设是一项系统工程，需要各级国税机关齐心协力、持之以恒地为之努力。

为确保税收征管体系建设工作的顺利开展，市局成立了税收征管体系建设工作领导小组，由韩桂锦局长任组长，其他局领导为副组长，相关科室负责人为成员，负责税收征管体系建设的组织领导、指导协调和监督落实工作。

领导小组下设办公室，具体负责领导小组交办的各项工作任务，各分局也成立了相应的组织机构，充实力量，加强协作，齐抓共管，为推进税收征管体系建设工作提供了有力的组织保障。

二、完善工作机制，健全征管制度一是细化分解工作任务。

制定了《莱芜市国税系统2011年税收征管体系建设工作实施方案》和配档表，进一步明确了征管体系建设的工作内容、工作措施、工作标准和时限要求，明确目标，细化工作，责任到人，真正做到市局、分局两级纵向联动，征管、税政等部门横向互动，分工协作，齐抓共管，增强了工作合力。

二是梳理完善相关制度。

市局各科室按照《莱芜市国家税务局关于转发山东省国家税务局税收征管体系建设工作实施意见的通知》（莱国税发【2010】74号）规定的工作要求，对应本部门职责，结合省局税收征管体系建设的修订和完善情况，重点针对我市征管中存在的突出薄弱环节，及时对现行各项征收管理制度、办法和工作机制，进行分类归集、梳理、分析、归并，并结合莱芜实际制定针对性管理措施，目前，此项工作已基本完成，准备编印成册，以方便税务人员学习和查阅。

三是制定完善工作机制。

制定了《莱芜市国税局评查互动管理办法》，使日常税源监控、纳税评估与税务稽查工作紧密结合。

将日常税源监控和两个系统深化应用中发现的偷、逃、骗税等问题及时移交稽查，确保重大疑点问题及时、深入查处；同时，稽查部门将案件查处中发现的问题及时反馈评估监控和税源管理部门，有效提高了税源监控和纳税评估的针对性和效率。

2010年，有29户次评估任务转稽查处理，共查补入库税款1468万元。

四是加强部门联系沟通。

加强与财政会计管理部门的沟通和联系，规范代理记账制度。

我们通过调研以及与财政会计管理部门的沟通和联系，起草了《代理记账管理办法》，以实现会计人员和代理记账机构的信息交换，清理和整顿个人会计兼职行为，促进和规范代理记账机构发展。

规范代理记账行为，优化纳税服务，提升纳税人会计人员财务知识和核算水平，促进纳税人税收遵从度提高。

目前正与财政、地税部门协商，准备联合出台《代理记账管理办法》。

三、以机构改革为契机，积极推进税源专业化管理一是按照总局、省局税源专业化管理工作的有关要求，研究制定税源专业化推行实施方案，部署整个税源专业化推行工作。

制定并印发了《莱芜市国家税务局税源专业化管理工作实施方案》。

同时各分局根据《莱芜市国家税务局税源专业化管理工作实施方案》科学划分了纳税人类别，确定税源专业化分类标准和管理模式，并根据现有人员综合素质，研究实施了税源专业化管理后的人员调配，优化资源配置。

二是利用多种形式，向广大纳税人和社会各界宣传税源专业化管理的意义和作用。

同时做好税源专业化推行培训工作。

赢得社会各界和广大纳税人对税源专业化推行工作的理解和支持，使内部税务人员熟悉和理解税源专业化相关知识。

三是积极协调省局相关处室，在综合征管等各类系统中，对所管辖的纳税人的所属税收管理员信息和岗位进行相关设置和更改。

做好了各类征管系统相关设置，确保税源专业化管理后征管软件信息正确。

四、以预警评估系统为抓手，深入查找征管薄弱环节，提升征管效能我局以提升行业税负为目标，深入挖掘税收分析预警系统、综合征管软件系统等信息数据，通过对2009年度税收分析预警系统发布的分析预警指标的深入分析，我局从以下几个方面为切入点，深入查找征管薄弱环节，不断提升征管效能。

（一）深入开展小规模企业零低税额申报专项整治活动2010年1月份税收分析预警系统发布的我市小规模企业零低税额申报率为73.8%，大大高于全省平均水平，为进一步降低小规模企业零低税额申报面，全面规范小规模企业纳税申报行为，我局在全市范围内开展小规模企业零低税额申报专项整治活动，一是加强税源调查，建立税负警戒线。

对小规模企业进行典型调查分析，严密监控其生产经营情况。

对部分长期零低申报的行业，制定税收负担率预警值，召开零低申报企业通报会，予以通报。

二是责任分解到人，实行分类管理。

坚持划片管理与分类管理相结合，推行管户责任制，将管理职责落实到人。

建立统一的零低申报纳税人基本情况台账，要求税收管理员每月实地检查面不得低于零低申报户的40%。

三是强化纳税评估，加大检查力度。

凡是当月申报税额低于省局确定的纳税额偏低标准（150元/月）的，一律列为评估对象进行纳税评估，属计税依据明显偏低且无正当理由的，按照法定程序及方法核定其应纳税额，截止到2010年12月份，经过全市上下的不懈努力，全市小规模企业零低申报面由2009年的73.8%下降到2010年12月的38.1%，申报质量显著提高。

（二）以税负治理为切入点，努力提升行业税负水平一是市局提取了全市230多个明细行业2009年度及2010年1季度一般纳税人实缴税负及250多个明细行业2172户企业所得税纳税人的企业所得税贡献率的数值发给各分局，各分局针对低税负行业、零低税额申报等征管薄弱环节，通过层层下钻，找出导致税负低的主要行业、企业，通过系统提供的分析模板、方法和数据对症下药，截止到2010年4季度，全市一般纳税人零低申报率已由2010年1季度的48.23%降至19.38%。

二是以预警评估系统为平台，各分局按照市局统一部署积极开展了行业税负较低的钢铁经销行业增值税专项评估工作，通过对92户钢铁经销企业的专项评估以及延伸评估，共查补税款1051.09万元，加收滞纳金102.09万元。

(三）开展对个体工商业户的专项整治一是强化个体户籍管理。

各分局不断加大对外部信息管理系统相关信息的实地核实力度，对已办理工商营业执照的业户及时督促其办理税务登记，对地税部门传来的办证信息及时导入或录入综合征管软件，并同时做好税种核定纳入正常管理。

对在全市有影响力的批发市场和大型商场内租赁经营已办理工商营业执照的个体工商户，严格按照一户一证的原则，依法为其办理税务登记；在确保个体收入稳定增长的基础上，实现个体管理户数的正常增加，尽最大努力堵塞管理漏洞。

二是深化个体定额核定系统应用。

各分局通过开展技术练兵、岗位培训等方式，不断提高个体税收管理员操作技能，进一步强化个体定额核定系统应用工作，充分发挥个体定额核定系统强大功能，在实现计算机生成定额的基础上，着重强化个体定额核定系统的统计监控效用，加大临界起征点业户管理力度，实现个体税收动态管理。

三是加强代开发票业户的动态监控。

充分借助预警评估系统发布的发票预警指标，加强发票开具金额与定额的比对工作，有针对性地开展分析评估。

截至12月底，全市个体双定业户总户数为7952户，比去年同期增加了843户，2010年全市累计组织个体两税收入1791.52万元，占年度计划的102.67%。

五、加强督导考核，力促征管质效提高（一）深入开展工作讲评。

市局按照“找差距、定措施、促提高”的要求改进讲评形式，丰富讲评内容，提高讲评实效。

围绕征管工作中的重点、难点和焦点问题，市局召开了预警评估系统讲评工作会议，会上，莱城分局、高新区分局、市局税政科、征管科负责同志分别就管辖范围内纳税评估系统运行情况、征管工作中存在问题及改进措施进行了讲评交流。

（二）继续抓好复审复核。

根据我市行业税负明显偏低的实际，市局结合税收分析预警系统行业税负情况，从2009年度分析预警系统“一般纳税人增值税实缴税负偏低预警指标”里边的异常明细行业，下钻到分局，筛选出了行业税负与全省平均税负差距较大的明细行业，再下钻到具体纳税人，再根据一户式预警信息和评估信息，筛选出了113户2009年度税负明显低于全省同行业税负的纳税人，在全市范围内开展复审复核，各分局充分挖掘预警指标与评估方法、评估结论之间的相关性，抓住涉税数额较大、涉及税种较多的重点指标、重要环节和关键疑点，深入查找问题症结所在，通过复审复核，发现有90户存在问题，有问题比例79.65%，取得评估成果160万元，有效促进了征管工作的开展。

（三）建立征管核心指标定期通报考核制度。

为进一步提高全市征管水平，我局加大考核、督查力度，以《莱芜国税督查》简报为载体，按月对各基层分局19类27项征管核心指标进行排名通报，力促征管质效提高。

一是科室联动凝聚合力。

细化考核办成员职能分工，法规、税政、征管、计统等科室齐抓共管。

二是科学设定通报指标。

改变以往只注重考核收入数量的做法，将收入数量和征管质量捆绑考核。

根据省局考核指标，结合莱芜实际，确定了税收计划完成进度、行业税负率、一般纳税人零低申报率、小规模纳税人零低申报率、个体税收收入、滞纳金加收率等19类27项关键考核指标进行排名，按月通报，按季考核。

三是严格兑现奖惩措施。

对完不成考核目标的单位，取消单位及主要负责人的年度评先资格。

对完不成考核目标且在全年目标管理考核中排名最后的单位主要负责人给予诫勉。

通报指标分为月度、季度、累计三种，原则上按照由好到差的顺序排列，以便各分局准确掌握本单位在全局征管工作中的位次，查找存在的差距和不足，及时采取措施加以改进。

六、现场办公，加强对征管体系建设的指导今年以来，为深化征管体系建设，市局组织相关科室，由分管局领导亲自带队，深入到七个基层分局，对各分局去年以来征管体系建设情况进行了全面摸底，通过现场察看相关资料，与税收管理员、税源管理科负责人、分局分管领导座谈，听取汇报等形式，对基层分局征管体系建设现状进行了全面摸底，对存在的困难能解决的当场解决，对下一步的工作针对每个分局的不同情况分别提出了具体要求和工作目标，从而理清了工作思路，纠正了错误认识，克服了为难发愁心理，我市征管体系建设又掀起了一个新的高潮。