现代税收管理

现代税收管理

摘要：本文通过浙江国税以市地为单位集中征收的税收征管改革的情

况回顾及改革实践中的成效，探索现代税收征管模式，提出全面建立

以市地为单位集中征收的新型税收征管体系总体目标。

关键词：税收征管；集中征收

“九五”期间，浙江省国税系统紧紧围绕“以申报纳税和优化服务为

基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查”的税收征管新模

式建设要求，坚持“探索、实践、创新”的精神，沿着实现县市为单

位集中征收这个主线，解放思想，实事求是，征管改革取得了突破性

进展，初步形成了浙江国税的发展优势。进入二十一世纪，按照总局

融会贯通地做好依法治税、从严治队、科技加管理的新要求，立足浙

江国税实际，再次提出以信息化建设为突破口，建立以市地为单位集

中征收的税收征管体制建设的新目标，积极、稳妥地展开试点和探索。

一、以县市为单位集中征收改革的简要回顾

在“九五”期间的后三年，浙江省国税系统全面展开了以县市为单位

集中征收为主要特征，以规范税收执法、提升行政效率、降低税收成本、优化干部素质为主要内容的征管改革，构建了具有浙江国税特色

的“一项制度、四大体系”税收征管格局，在县市范围内基本实现了

总局提出的征管新模式的要求。

全面实行以纳税人上门申报、邮寄申报、电子申报、电话申报等多种

申报方式组成的自行申报转变。在税款缴库方式上，基本实现以预储

账户纳税为主的纳税方式。2001年，全省68万户纳税人中，采用电子申报的纳税人已达189524户，其中使用网络申报78472户，电话申报111052户；通过“税银联网、实时扣款”方式缴库的纳税人已达553194户。

2.建立了“一体两翼”的集中征收体系浙江省国税系统在县市区域内

撤并了所有的基层税务所（分局），建立征收、管理、稽查局。统一

设置办税服务厅（或少数延伸办税服务窗口），全省、国税基层征收

机构（场所）已从1995年的748个，减少到2001年的79个（其中征

收局58个，延伸申报点21个）。系统人均征收税款从1996年的88

万元上升到2001年的228万元。

3.建立了监督机制健全的一级税务稽查体系全省各级稽查局专职稽查

人员已占干部总人数的30%.实现税务稽查选案、检查、审理、执行四

个环节的内、外分离，即选案由选案协调小组（办公室设在征管部门）为主，涉税案件审理实行案件审理委员会（办公室设在法规部门）和

稽查部门两级审理。规范了税务稽查行为，增大了打击涉税违法犯罪

活动的力度。

4.建立了以计算机网络为依托的税收监控体系实现县市为单位的集中

征收，计算机依托作用得到增强。省、市、县三级DDN主干网全面建成。浙江国税税收征管信息系统（简称ZT97）全面推广，“金程工程”稳定运行，提升了税收征管的监控水平和干部的计算机应用水平。

5.建立了税务机关和社会中介组织相结合的税收服务体系通过脱钩、

整顿改制税务代理中介机构，完善税务机关和社会中介组织相结合的

税收服务体系。2001年，通过社会中介组织代理申报已达112547户，纳税人满意，社会中介组织也得到了发展。按照总局文明办税八公开

的要求，在全系统统一推行政务公开，建立税前、税中、税后的义务

纳税辅导与服务体系。

以县市为单位集中征收的改革，实现了浙江国税税收征管改革的“第

一次跨跃”，为我省国税系统“依法治税、从严治队”提供了体制和

机制上的保障。

二、以市地为单位集中征收改革的探索

浙江国税系统在全面实现以县市为单位集中征收以后，针对主要税源

集中在县市城区、基层征收机构相对集中、税收征管信息化水准较高

的实际，在提升税收征收集中度方面实行了有益的探索。

（一）以市地为单位集中征收改革的试点

1.以市地为单位集中征收改革的提出。以县市为单位集中征收的税收征管形式，与以往征管体制相比优越性明显，是跨越式的一大进步。但是，我们在总结以县市为单位集中征收改革所取得成效的同时，展望当今世界信息和网络技术的发展，展望未来的国税征管工作，特别是与总局新时期工作要求相比，仍有很多缺陷。这体现在以下四个方面：

一是制约税收征管信息化的进一步发展。主要表现在县市局需根据数据量配置不同档次的小型机、服务器，投入较大，电子申报、银税联网以及跨部门采集信息的接口比较分散，系统与数据的安全性不容乐观，在征收水平和纳税评估方面缺乏可比性，公平税负的范围和水准受到限制。二是税务行政效率有待提升。实行以县市为单位集中征收以后，基本形成了小机关、大基层的格局，但因为受传统管理思维的影响，基层征收局、管理局和稽查局的内设机构、工作流程和服务窗口设置带有机关化的趋向。工作环节从经办人、征收或管理局工作部门、局长，到县市局机关科室、县市局长等，职能迭加，制约了税务行政效率的进一步提升。三是税务行政管理有待规范。以县市为单位集中征收，税收执法基本得到规范。但税收行政管理信息化水准不够高，人、财、物的管理仍相对独立和分散，且信息不够透明，有待进一步完善。四是纳税服务有待增强。需要统一规范和简化办税程序，同时在网络支持下，征收管理工作如何拓展服务领域、深化和完善管理措施，达到服务优化、管理强化的目的，在树立国税新形象等方面需要努力和完善。

2.以市地为单位集中征收改革的试点和改革方案的形成。按照省局提出的以市地为单位集中征收改革的思路，2001年初，衢州市局、丽水市局根据经济薄弱地区税源相对集中在县城的特点，率先展开了以市地为单位集中征收改革的试点。2001年7月省局在衢州市召开全省国税系统市地局长会议，对试点工作情况实行了总结交流，围绕在市地范围内实行税款集中征收、信息集中处理、人财物集中统一管理实行