环保企业税务筹划
财务管理视角下环保节能节水安全生产专用设备投资的税务筹划
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企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
以科学税收筹划引导企业保护环境
【 键 词 】 学 税 收 筹 划 环 境 保 护 可 持 续 发 展 关 科
十 七 大 报 告 中 提 出 ：要 通 过 加 强 能 源 资 源 节 约 和 生 态 环 境 保 护 ， 强 可 持 续 发 展 能 力 。坚 持 节 约 资 源 和 增 保 护 环 境 的 基 本 国 策 ，关 系 人 民 群 众 切 身 利 益 和 中 华 民 族 生 存 发 展 。而 资 源 税 的 出 台 和 环 境 保 护 税 的 酝 酿 正 是 在 与 之 相 呼 应 ． 是 国 家 在 宏 观 上 对 环 保 的 重 视 ， 这
青 混 凝 土 生 产 的 再 生 沥 青 混 凝 土 ； ３） 用 城 市 生 活 垃 （ 利
作 为 相 关 企 ２ 则 应 从 微 观 上 为 环 境 保 护 出 力 ； ￣－ｅ ， ｋ， 而 ｑｅ ｊ
税 收 筹 划 ，正 是 一 种 按 照 国家 税 收 相 关 政 策 法 规 的 导 向 ， 导 企 ２ 进 行 环 境 保 护 的 有 效 方 式 。 引 ， ｋ
保 护 税 ， 源 税 和 环 境 保 ｋ 资 ． ｏ税 的 改 革 不 仅 将 对 相 关 企 业 的 税 收 产 生 一 定 影 响 ， 是 在 政 策 上 引 导 更 企 业 进 ｇ－ 境 保 护 。 而 税 收 筹 划 ， 应 与 实 ４．￣ ， 持 科 学 发 展 观 ， 实 现 企 业 税 收 利 益 最 大 化 的 Ｓ环 也 ｇ Ｓｔ 坚 ： 在 同 时 ， 企 业 也 为 环 境 保 护 出份 力 ， 而促 进 企 业 的 可 持 续 发 展 。 让 从
得 税 ５ 年 ； ２） 业 利 用 本 企 ， （ 企 ２ ｋ外 的 大 宗 煤 矸 石 、 渣 、 炉
２符 合 国 家 规 定 利 用 废 渣 生 产 的 建 材 产 品 ， 征 ． 免 ± 曾值 税 。 ３对 生 产 原 料 中 粉 煤 灰 和 其 他 废 渣 掺 兑 量 在 ３ ％ ． ０ 以上 的水 泥 熟 料 ， 值 税 实 行 即 征 即 退 办 法 引 导 企 业 保 护 环 境
利用环保企业优惠政策做好企业税务筹划
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随着全球环境问题 日益凸显 ， 环境 保护已经成为人 类发展的一项长期战略任务。 目前 ， 国已出 台了支持 我 环保技术研发与转让 ，鼓励 企业使 用环保专用设备 ， 倡
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续性以及新所得 税法对 环保 、 节能节 水的关 注 ， 预期对 环保 、 节水节能设备允许执行加速折 旧的政策 。企业所 得税法实施条例第一百条规定 ： 企业购置并实际使用规
作为会计报表 中的费用项 目，应 当根据会计 准则 ， 按 照权责 发生制和配 比原则反 映企业 当期创造 的收益 中应负担的所得税费用。 基于此 ， 新准则 明确规定“ 企业
与按照税法计算 的应税所得不可避免地会存在差异 。 这 种差异有两种解决方法 ：一是会计制度服从 于税法 ； 二 是两者在尽可能协调的基础上适 当分离 。
项 目取得第一笔生产经 营收入 所属纳税年度起 ， 第一年 至第三年免征企业所得税 ， 四年至第 六年减半征收企 第
业所得税 。
（ ） 三 对使用 环境保 护 、 节能 节水专 用设备允许加 速
折 旧和抵扣
优 惠政策 。投资者在选择企 业的注册地点 的时候 ， 可以 利用 国家对高新技术产业 开发区 、 困地区 、 贫 保税 区、 经 济特 区的税收优惠政策 ， 省大量 的税金支 出。 节
（ ） 一 资源综合利用企业所得税优惠的规定 我 国企业所 得税法第 三十三条规 定 ： 企业综 合利 用 资源 ，生产符合 国家产业政 策规定 的产 品所取得 的收 入 ， 以在计算应 纳税所得 额时减计收入 。我 国企业 所 可 得税 法实施 条例第 九十九条规 定 ： 企业 以《 资源综合 利 用企业所得税优惠 目录》规定 的资源作为主要原材料 ，
环保行业税收筹划分析
环保行业税收筹划分析一、环保行业税收筹划概述二、环保行业税收筹划的必要性三、环保行业税收筹划实施的难点及解决方法四、环保行业税收筹划推进的政策建议五、税收筹划与社会环保效益的关系随着全球环保意识的增强，环保行业在近年来得到了空前的发展，但同时也面临了诸多问题，其中之一就是如何进行税收筹划。
本报告旨在通过对环保行业税收筹划的概述、必要性、实施难点及解决方法、政策建议等方面的分析，以及对相关案例的剖析，帮助经济学者和企业家更好地理解环保行业税收筹划的重要性及实施过程中的技巧与经验。
一、环保行业税收筹划概述环保行业税收筹划是指根据环保行业的特点和税务相关法律法规，对企业的生产经营活动进行规划和调整，以达到减轻税收负担、提高经济效益、促进企业可持续发展的目的。
主要包括两个方面的内容：1.合理利用税收政策。
例如利用企业所得税抵扣环境保护设施购置的投资、工业废物和危险废物资源化利用节能减排等各项政策。
2.合理安排企业生产经营活动。
例如选择绿色供应链合作企业，充分回收和利用废弃物料等。
二、环保行业税收筹划的必要性1.环保行业税收筹划可以降低企业经营成本，增强企业竞争力。
不同的税收筹划方法会产生不同的经济效益，例如通过抵扣环境保护设施购置的投资获得企业所得税优惠、通过回收利用废弃物料减少生产原材料的采购成本等。
2.税收筹划可以帮助企业加强环保意识及可持续发展意识。
通过环保税收筹划，可以鼓励企业进行资源节约和环境保护，引导企业逐渐转型升级，提高企业的可持续发展能力。
3.税收筹划有助于促进产业结构的优化和转型升级。
通过环保税收筹划，可以帮助企业实现向高附加值、低能耗、低污染的绿色产业转型，进而推动整个环保产业的发展与壮大。
三、环保行业税收筹划实施的难点及解决方法1.缺乏全面深入的税收政策法规。
我国税收政策在环保方面还存在不完善的情况，对企业进行环保税收筹划较为困难，需加强相关政策法规的完善和落实。
2.企业缺乏环保素质。
环境保护税纳税筹划方案
环境保护税纳税筹划方案随着社会经济的发展，环境问题日益凸显，环境保护责任明确，环保税的征收成为国家环保治理的重要手段。
环保税是指国家依照法律规定，针对污染环境的行为，向污染物排放单位征收的税金。
为了使企业了解环保税的征收标准及如何合理纳税，需要对环保税纳税筹划进行探究和研究。
一、环保税基本情况环保税法自2018年1月1日起正式施行，主要针对大气污染、水污染、固体废物污染、噪声污染等进行征收；同时，确定了污染物排放标准，对达到或超过排放标准的企业单位征收。
环保税的征收标准是每吨污染物多少元，如大气污染源排放的硫化物、氮氧化物、挥发性有机物等，水污染源排放的化学需氧量、氨氮等。
其中，大气污染税税率最高，为每吨35元；水污染税税率次之，为每吨15元；固体废物排放税税率相对较低，为每吨5元。
二、环保税纳税需注意的事项1.落实污染物排放标准企业在进行生产经营时，需根据环保税法规定的污染物排放标准，严格落实污染物控制措施，避免对环境造成影响。
同时建议制定污染源减排计划，尽量达到或超标准之外要求，避免产生多余的环保税。
2.合理运用扣除政策环保税法征税时设有一定的扣除政策，合理运用扣除政策能够降低纳税额度。
例如，企业进行了污染物达标排放改造或新建采用清洁生产工艺，可以按照一定标准申请环保税减免或退税。
同时，在企业所得税计算中，可以将环保支出纳入费用进行计算扣除。
3.做好税务申报工作作为纳税人，企业要定期进行环保税申报，遵守税收的纳税义务，不得恶意逃税。
同时，要对企业开展环保工作的情况进行审计和监督，对发现的问题加以整改。
三、建议1.积极推进现代化环保设备的建设制造积极引导企业进行现代化环保设备的建设，推动环保工作的科技进步和创新，提高污染物治理、减排技术的水平，降低企业的环保成本，从源头上控制污染物的产生，减少环保税的纳税额度。
2.加强行业合作，形成共建共享的环保机制加大环保税的征收力度，强化企业对环保税的意识和责任感，同时加强行业合作，建立共建共享的环保机制，推动企业依法合规，共同推进环境保护的进程。
会计实务：环保企业所得税税收筹划
环保企业所得税税收筹划环境保护产业是以防止环境污染、改善生态环境、保护自然资源为目的所进行的技术开发、产品生产、商业流通、资源利用、信息服务、工程承包、自然保护开发等活动的总称。
环保产业主要包括三个方面：一是环保设备（产品)生产与经营，主要指水污染治理设备、大气污染治理设备、固体废弃物处理处置设备、噪音控制设备、放射性与电磁波污染防护设备、环保监测分析仪器、环保药剂等的生产经营。
二是资源综合利用，指利用废弃资源回收的各种产品，废渣综合利用，废液(水)综合利用，废气综合利用，废旧物资回收利用。
三是环境服务，指为环境保护提供技术、管理与工程设计和施工等各种服务。
在国家促进循环经济发展和有关节能减排税收政策的总体要求下，环境保护产业具体的所得税税收政策主要体现在减免企业所得税政策、投资抵免政策、减计收入计算所得税政策等方面。
企业所得税减免政策根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》、)第二十七条第三款规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(三免三减半)。
实施条例第八十九条规定：依照本条例第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
【例1】浙江省A企业是针对周边印染厂排污2008年注册的一家从事公共}亏水处理的居民企业，该企业2008年6份投产发生了第一笔生产经营收入，2008年度应纳税所得额为700万元，2009年度应纳税所得额为1200万元。
环保行业税筹分析报告
环保行业税筹分析报告近年来，环保行业税筹成为热点话题之一。
随着社会对环境保护意识的提高，环保行业得到了更多政府的关注和支持。
税筹在环保行业中起到了重要的作用，既能够促进行业的健康发展，又能够增加财政收入。
本报告将对环保行业税筹进行分析，并提出相应的建议。
一、环保行业税筹的重要性环保行业税筹的重要性体现在以下几个方面：1. 促进环保技术的研发和应用：税筹可以作为激励手段，鼓励企业加大环保技术的研发和应用力度。
通过减免税收或给予税收优惠，可以降低环保技术成本，提高行业的技术水平，推动环保行业的发展。
2. 支持环境治理项目的实施：环境治理项目需要大量的资金投入，而税筹可以提供资金支持。
通过征收环境保护税等相关税费，政府可以募集一定的资金用于环境治理项目的实施，提供必要的保障。
3. 增加财政收入：环保行业的发展可以带来相关税收的增加，为财政收入的增加提供了渠道。
这些税收的增加可以用于公共服务的提供，提高居民的生活品质。
二、环保行业税筹的问题与挑战虽然环保行业税筹的重要性不容忽视，但在实施过程中也存在一些问题与挑战：1. 税收政策不够明确：环保行业涉及多个部门，涉及的税种也比较复杂，导致税收政策不够明确。
这给企业的税收申报和缴纳带来了困扰，也容易导致税收的漏税和逃税现象。
2. 税收优惠力度不够大：目前，对于环保企业，虽然可以享受一定的税收优惠政策，但力度还不够大。
在鼓励企业加大环保投入、推动技术创新的同时，还需要加大对环保企业的税收优惠力度，提高其竞争力。
3. 税收使用效益不高：环境保护税等税收的使用效益有待提高。
由于缺乏监督和管理，一些征收的税收资金并未用于环境保护项目，导致税收的浪费和不合理使用。
三、改进环保行业税筹的建议为了有效推动环保行业的发展，提高税筹的效益，以下几点建议值得考虑：1. 完善税收政策：政府应加大对环保行业税收政策的研究和制定力度，明确各项税收政策的适用范围和税收优惠力度，减少企业在税收申报和缴纳中的困扰。
论环保企业税收筹划的策略
论环保企业税收筹划的策略1. 环保企业税收筹划的重要性随着全球环境问题的日益严重，环保企业在全球范围内的地位和作用越来越受到重视。
环保企业的主要任务是保护环境、减少污染、提高资源利用效率等。
在这个过程中，环保企业的税收筹划显得尤为重要。
税收筹划是指通过合理的税收政策和税收管理手段，降低企业税收负担，提高企业经济效益的过程。
环保企业税收筹划的策略对于提高企业的竞争力、促进可持续发展具有重要意义。
环保企业税收筹划有助于降低企业的税收负担，税收负担是影响企业经营成本的一个重要因素，合理的税收筹划可以帮助企业在合法合规的前提下，降低税收成本，提高企业的盈利能力。
税收筹划还可以通过合理的税收优惠政策，帮助企业减轻税收压力，为企业的发展创造良好的外部环境。
环保企业税收筹划有助于提高企业的资金利用效率，在税收筹划的过程中，企业可以通过合理安排资产、负债、收入等方面的结构，实现资金的优化配置，提高资金的使用效率。
这将有助于环保企业在技术研发、市场拓展等方面投入更多的资金，从而提高企业的核心竞争力。
环保企业税收筹划有助于提高企业的透明度和公信力，在税收筹划的过程中，企业需要遵循相关法律法规的规定，确保税收筹划的合法性和合规性。
这将有助于树立企业在社会公众中的良好形象，提高企业的公信力和声誉。
合法合规的税收筹划也有利于企业与政府、社会各界建立良好的合作关系，为企业的发展提供有力支持。
环保企业税收筹划有助于推动企业的可持续发展，在全球环境问题日益严重的背景下，环保企业的发展面临着巨大的挑战和压力。
税收筹划可以帮助企业在应对这些挑战的同时，实现经济效益和社会效益的双赢。
通过合理的税收筹划，环保企业可以在降低税收负担的同时，加大对环保技术研发、环境保护项目等方面的投入，推动企业的可持续发展。
环保企业税收筹划的策略对于提高企业的竞争力、促进可持续发展具有重要意义。
环保企业应该高度重视税收筹划工作，制定合理的税收筹划策略，以实现企业的长远发展目标。
企业环保税筹划要点
企业环保税筹划要点现如今，环保在我国越来越重视，环保税的出台标志着我国以行政命令为手段的环保制度的终结，开启了以由市场手段为主导的环保制度新时代。
现如今，绿色转型才是企业的发展道路。
随着环保税的出台，显然易见的是，不论是国家还是市场，都更加倾向于环保型企业，绿色环保企业存在更大的潜在优势。
因此，企业只有尽快转型才能抓住机遇。
为此，探讨环保税的施行将对企业产生的影响，从而提出企业平稳应对环保税的建议。
标签：企业；环保税；筹划；要点引言2018年1月1日，中国第一部单行绿色税法《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）开始实施。
从国家立法层面上看，《环保税法》的整体架构业已搭建。
《环保税法》全文分为5大章节共计28条内容，对环保税的纳税人、计税依据、应纳税额、税收减免以及征收管理等各方面内容做出了比较全面的规定。
《环保税法》充分授权地方政府主动参与，如省、自治区、直辖市人民政府被授权可以根据实际情况报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案后，在法定税额幅度内制定应税污染物的适用税额、同一排放口的应税污染物项目数等，以充分发挥地方政府因地制宜地调整征管实施政策的灵活性。
1.环保税开征对企业的影响1.1个别企业税负较大，征收困难根据以往的排污收费制度，许多地区都有一些企业因政策性免征不必缴纳排污费，减免排污费的优惠政策成了个别企业减轻负担的依靠。
对于实施环保税影响最大的便是排污费缴纳不规范及受到地方政府部门“优待”的企业。
对诸类企业，环保税税额增加，企业压力骤增，征收难度必然加大。
高污染、高耗能的企业也将会在短期内承受巨大的环保税压力。
1.2相关部门不能协调一致环保税作为我国首个保护环境的税种，对直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者征税。
其核定部门与征收部门分离。
向企业征收环保税要先由地方环保局对应税污染物进行核定，再由税务机关据此征收。
其次，作为征缴纳税的核定者，环保部门能否真正发挥作用，关键在于是否不受地方保护主义影响。
我国环境保护税征收及企业税务筹划的探讨
我国环境保护税征收及企业税务筹划的探讨作者：朱瑞欣郭晴来源：《财讯》2018年第25期我国自改革开放以来大力发展经济，由于早期发展目标和理念的影响，对我国的环境保护造成了一定的影响。
在新的发展形势下，日趋严重的环境污染问题影响到了我国社会和经济的可持续发展。
我国相继出台一系列政策来平衡发展与环境保护的平衡，并于2016年在法律的高度上颁发了《环境保护税法》，对环境保护做出了强制的规定。
本文简要介绍了我国环境保护税的相关概念，以及我国征收环保税的必要性和意义，介绍了西方发达国家的征收环保税的可借鉴经验，最后对于我国企业在环保税方面进行税务筹划的方向进行了探讨。
环境保护税企业税务筹划我国环境保护税的相关概念（1）环境保护税的定义对于环境保护税的这一理念，最早是由英国经济学家庇古所提出。
西方的许多国家也称之为生态税、绿色税，目前在国际上没有一个准确的定义。
在我国来说，环境保护税就是以保护和改善环境为目的，对于污染环境者而进行征收的税种。
其征收的對象是我国领域和管辖的其他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
（2）环境保护税的特征环境保护税的征收具有公益性。
环境保护税是我国出台的第一部以保护环境为主要目的的法律，其征收的根本目的不在于增加国家税收，而是希望通过加大税收杠杆来达到对于相关企业的排污行为的有效影响，在国家法律层面督促企业在自主进行节能减排这一环节上能够更进一步。
该税种的收入也可再投入到环保的公益事业中，使人们群众都能享受到相应的福利。
环境保护税的征收需要多方合作。
与过去由环保部门“自收自管”式的收取排污费不同，对于环境保护税的征收涉及到多个环节，需要多个部门的通力协作。
根据政府颁发的相关文件要求，环境保护税的征管将实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”这一新的模式：环保部门先进行对排放污染物情况的监测，将数据移送到税务机关，而后税务机关根据数据进行税款数额的确定和征收管理。
环保资金筹措方案环境保护税征收与使用
环保资金筹措方案环境保护税征收与使用环保资金筹措方案——环境保护税征收与使用随着环境问题日益严重，环保资金筹措成为了解决环境污染问题的重要途径。
环境保护税作为一种重要的筹措手段，其征收与使用对于实现环境保护目标具有重要意义。
本文将探讨环保资金筹措方案以及环境保护税的征收与使用。
一、环保资金筹措方案环保资金的筹措是保障环境保护工作开展的重要保障。
以下是几种常见的环保资金筹措方案：1. 环境税费征收：环境税费是指对于产生环境污染和资源浪费的行为征收的相关费用。
通过对排污企业、能源生产企业等征收环境税费，可以有效筹集环保资金，并对污染行为进行惩罚，以达到促进企业减排、提升环境质量的目的。
2. 生态税征收：生态税是指对资源消耗、生态环境破坏等行为征收的税费，以鼓励节约资源、推动可持续发展。
生态税的征收可以通过对能源消耗、水资源利用、大气污染等方面进行税费征收，从而筹措环境保护资金。
3. 环境保证金制度：环境保证金是指企业在环境保护方面进行担保的一种机制，企业在开展环境敏感业务之前需要缴纳一定金额的环境保证金。
这种筹措方式可以鼓励企业重视环境保护，同时也可以作为违规行为的处罚措施。
4. 环境市场化经营：通过建立环境市场化经营机制，鼓励环境治理和资源利用的市场机制化，将环境资源纳入市场经济体系，以市场化的方式筹措环保资金。
二、环境保护税的征收与使用环境保护税作为一种重要的环保资金筹措方式，其征收与使用具有重要意义。
以下是关于环境保护税的征收与使用的几个方面：1. 征收对象的确定：环境保护税的征收对象可以是排污企业、能源生产企业等直接污染环境的企事业单位，也可以是个人或家庭等间接造成环境污染的单位。
在确定征收对象时，应根据其实际排放造成的环境影响程度来确定税率等相关政策。
2. 税费征收的方式：环境保护税可以根据排放量、排放浓度等因素进行征收，也可以根据企业利润、销售额等指标进行征收。
征收税费的方式应根据具体情况来确定，以确保征收的公平性和有效性。
常见的税务筹划方法
常见的税务筹划方法税务筹划是指通过合法的方式，优化企业或个人的税务负担，最大限度地节省税金的行为。
下面是常见的税务筹划方法：1.合理使用税收政策：了解并合理利用各项税收政策，包括减税、免税、优惠税率等，以降低企业或个人的税负。
例如，利用节能环保、科技创新等政策来获得税收优惠。
2.合理安排投资结构：通过调整资本结构、资产配置等方式，优化企业的投资结构，减少纳税义务。
例如，通过合理筹划债务，降低利息支出的同时，享受利息抵扣等税收优惠。
3.合理运用税务安排：通过转移定价、转移利润等方式，将企业利润合理调配到税负较低的地区或国家，实现全球税收优化。
例如，利用跨国公司内部交易进行价格调整，将利润最大限度地转移到税负较低的地区。
4.合理避税：通过合法手段，降低纳税义务，但与逃税有所区别。
避税是合理利用税收政策，执行低税率要求，但逃税则是违法行为。
常见的避税方式包括设置离岸公司、合理利用税收优惠地等。
5.合理利用税收优惠项目：根据税法规定，选择适用的税收优惠项目，以减少企业或个人的税负。
例如，合理利用研发费用加计扣除、企业所得税优惠政策等，降低企业的纳税义务。
6.合理利用税收延期支付政策：根据税法规定，合理利用税收延期支付政策，推迟纳税义务的履行，以增加企业或个人的流动资金。
例如，合理安排支付时间，推迟纳税义务的履行。
7.合理利用税收减免政策：根据税法规定，选择适用的税收减免项目，以减少企业或个人的税负。
例如，合理利用企业所得税减免政策、个人所得税减免政策等，降低纳税义务。
8.合理进行财务会计核算：通过合理的会计核算处理，合理调整利润分配、成本计算等，以降低纳税基数，减少纳税义务。
例如，合理计提费用，减少应纳税所得额。
总之，税务筹划方法的选择应根据企业或个人的具体情况和实际需求，同时要遵循税法的规定，合法合规地进行税务筹划，确保税务风险的可控和税收合规的达到。
论环保企业税收筹划的策略
论环保企业税收筹划的策略
刘喜菊
【期刊名称】《理财（市场版）》
【年(卷),期】2024()6
【摘要】在新环保法的影响下,国家对环保企业的重视程度不断提升。
在此影响下,有大量企业涌入环保行业领域中,导致环保企业面临的竞争压力加大。
为保证环保企业在竞争中始终能够维持相对健康的生存发展状态,需要对企业做好成本支出的合理管控,税收是企业正常经营过程中必要的支出之一,这也是当前环保企业对税收筹划工作关注度较高的重要因素之一。
【总页数】3页(P48-49)
【作者】刘喜菊
【作者单位】杭州富阳申能固废环保再生有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F27
【相关文献】
1.房地产建设企业税收筹划问题和筹划策略
2.论环保企业税收筹划的策略
3.化工企业税收现状及税收筹划策略分析
4.探讨环保企业税收筹划策略
5.税收管理视角下建筑施工企业实施税收筹划的策略探讨
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
新能源企业税收筹划与涉税风险应对措施探讨
新能源企业税收筹划与涉税风险应对措施探讨在新时期，随着我国经济水平的提高和节能环保理念的深入推广，新能源企业获得了一定程度的发展，有效促进了我国绿色经济的发展。
但是，从当前情况分析发现，新能源企业在发展过程中所开展的税收筹划仍然存在问题，无法应对涉税风险，这从某种角度来说，阻碍了新能源企业的发展。
因此，相关人员必须要加大力度进行研究，做好税收筹划，提高企业应对涉税风险能力，增强企业竞争力，进而推动新能源企业的可持续发展。
一、税收筹划税收筹划也可以被理解为合理避税，是符合法律法规要求的。
其需要将税法以及会计规章制度作为立足点，开展发电业务与代运维业务，降低企业需要缴纳的税款，节约企业成本。
需要注意的是，税收筹划和偷税漏税是不同的。
企业所进行的税收筹划，不但可以降低企业税务投入，降低企业成本负担，还能够达成延期纳税目标[1]。
延期纳税的优势较为突出，可以帮助企业缓解资金流负担，使资金被更加灵活地使用，为企业创造更多经济收益。
由于税收筹划的特殊性，在开展税收筹划时，需要坚持以下几点原则。
其一，要确保其符合相关法律法规。
税收筹划必须坚持将法律作为前提，杜绝违法犯罪行动。
只有符合法律要求的税收筹划才能够增强企业整体实力，使企业在市场竞争中更具优势，为企业的健康长远发展提供条件。
其二，要具有前瞻性。
在开展税收筹划工作时，要从长远角度出发，在明确市场以及相关政策，了解其进一步发展趋势后，选择最为恰当的税收筹划，使企业所制定的税收筹划具有较强适应性，可以为企业的后续发展提供参考。
其三，要保证其具有明确的目标。
在进行税收筹划时，需要了解到税收筹划的实际目标以及包含的内容，只有目标明确才能够推动税收筹划工作的有序开展，从而为企业进一步发展提供条件[2]。
其四，要从全局的角度出发进行分析。
在开展税收筹划工作时，需要考虑到企业自身现实情况以及会对其产生影响的因素，有针对性地做出优化，制定税收筹划制度。
需要注意的是，如果企业出台了税收筹划制度，无论是处在何种岗位的工作人员都必须严格按照制度要求开展各项工作，并互相监管，确保税收筹划制度可以被落实到位，展现出这一工作的权威性。
绿色能源企业项目税务筹划案例分析
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2、财务规划
2、财务规划
财务规划是税务筹划的重要手段之一。绿色能源企业可以通过以下方式进行 财务规划：
2、财务规划
（1）债务融资：通过债务融资的方式筹集资金，可以增加企业的财务费用， 从而降低税负。
2、财务规划
（2）选择合伙企业形式：根据税法规定，合伙企业不缴纳企业所得税，而只 缴纳个人所得税。因此，对于绿色能源企业来说，选择合伙企业形式可以合理降 低税负。
结论与建议
1、税务筹划对绿色能源企业的经营发展具有重要意义。通过合理运用政策法 规、财务规划和税收优惠等方法和技巧进行税务筹划，可以显著降低企业的税负 成本，提高盈利能力和市场竞争力。
结论与建议
2、绿色能源企业在开展税务筹划工作时，应注重对国家政策法规的学习和了 解，及时政策变化并作出相应调整。此外，还可以积极与当地税务部门沟通，获 取专业的税务咨询和指导。
绿色能源企业项目税务筹划案 例分析
目录
01 税务筹划的目的和意 义
03 案例分析
02
税务筹划的方法和技 巧
04 结论与建议
内容摘要
随着环境保护意识的增强和可再生能源的普及，绿色能源企业逐渐成为全球 范围内的热门行业。在这些企业中，税务筹划是一项重要的工作，它可以帮助企 业合法降低税负，提高盈利能力。本次演示将以绿色能源企业项目税务筹划案例 分析为主要内容，分为以下几个部分。
2、财务规划
（3）固定资产折旧：通过加速固定资产折旧的方式，可以提前收回部分投资 成本，从而降低企业的税负。
3、税收优惠
3、税收优惠
对于绿色能源企业来说，可以合理利用税收优惠政策来降低税负。例如：
3、税收优惠
（1）利用新能源发电设备的税收优惠：国家对新能源发电设备实行税收优惠 政策，绿色能源企业可以合理利用这些政策降低税负。
浅析环保企业税收筹划分析与设计
浅析环保企业税收筹划分析与设计作者：周瑞琪廖治宇来源：《经济研究导刊》2019年第23期摘要：为了推进我国加快建成美丽、绿色、和谐的社会主义现代化文明国家，近年来，多项环保行业税收优惠政策及法规相应出台，众多“绿色”产业迎来了新的生命浪潮;同时，“营改增”的步伐又在无形中加重了环保行业的税负。
如何抓住时代的新机遇放大企业的税收优势，成为各环保企业最为瞩目的问题之一。
因此，通过对HN科技股份有限公司近三年财务及税务情况的分析，结合税收筹划知识、利用税收优惠政策，探究该企业的税收优化方案，以合理降低企业税负。
关键词：环保企业;税收筹划;综合利用资源中图分类号：F812.42; ; ; 文献标志码：A; ; ; 文章编号：1673-291X（2019）23-0112-03一、 HN科技公司概况（一）HN科技企业简介HN科技股份有限公司（以下简称“HN科技”）成立于2002年，注册地为成都市武侯区武兴一路3号，注册资金67 693.2万元。
以提供优质的水环境服务、改善水环境为己任，致力于成为世界一流的水环境集成产品和技术提供商。
1.主要业务公司以磁分离水体净化技术起步，同时结合生化处理技术、生物-生态水体修复技术等多种技术，提供污水处理技术产品、运营服务、工程总包服务。
目前公司已经形成以西南管理中心、华北管理中心、华东管理中心、华南福管理中心、华中管理中心、绿色工业刮玻璃中心为核心的全国性市场布局。
主要业务包括：工业水环境治理，市政及流域水环境治理，离心机产品的研发、生产和销售。
2.主要业务模式技术产品生产和销售：通过生产、销售技术产品装备以及相关备品备件获取利润。
环境服务项目：BOT业务模式、托管运营业务模式、PPP业务模式、EPC业务模式、合同环境服务模式。
HN科技从2013年开始向客户提供合同环境运营服务，并向客户收取运营服务费，因此，公司根据运营服务合同将相应的磁分离水处理成套设备转为固定资产，并以此向客户提供运营服务。
环保企业税务筹划问题探究
一、引言 随着我国经济转型的逐渐深化，可持续集约性的发展成为 新的经济增长新常态，而针对于经济高速增长过程中遗留和现 存的环境问题，则需要进行透彻的改善和解决。一直以来，我 国也制定并推行了一系列的环境保护政策，从环保技术研发、 环保设备的推广，到抑制高能耗行业的过快增长，都出台了相 应的政策法规。但是，前期由于对此推动力度欠缺，以及市场 中环保企业的竞争活跃度不够，使得政策的成效薄弱。当下， 经济环境的转变，环保企业开始受到市场的追捧，加之一系列 经营及税收的优惠政策的推行深化，使得环保企业具备了较为 良好的外部环境。因此，环保企业基于市场参与者的角度，应 该利用相应的政策条款，进行税务筹划的开展，以获得自身利 益的最大化。 二、环保企业税务筹划涉及的政策法规梳理
产的专用设备，该设备投资额的 10%可以在当期的会计年度计 算应纳税额时进行抵免，如果当期不足抵免，足可以在以后的 5 个纳税年度进行相应的结转抵免。
（三）环保企业在技术研发、转让以及地区税负差异层面 的优惠政策
环保企业为了获得更为长远的发展，进行技术的研发、转 让，是其常规性的选择。针对于技术研发、转让方面的优惠政 策，国务院有关税收优惠存在以下规定：单位和个人通过从事 技术转让、技术开发以及相关的技术咨询和技术服务业务而取 得的对应收入，免征营业税，而营改增后，该环节则免征相应 的增值税；而针对于居民企业进行技术转让所取得的收入，未 超过 500 万元的部分，进行企业所得税的免除，超过 500 万元 的部分，则进行企业所得税的减半征收；而进行新技术、新产 品和新工艺开发而产生的研究开发费用，未形成无形资产的部 分，则按照发生数加计扣除 50%，形成无形资产的部分，则可 以按照无形资产成本的 150%进行摊销，以在费用扣除时体现抵 税效应。我国经济发展不平衡的地域差异，使得各地的不同税 种的税负会呈现出一定的差异，环保企业可以根据实际情况， 在进行注册地的选择时，将相关地域优惠因素予以考虑进去。
企业税务筹划方案
企业税务筹划方案随着经济的不断发展，税务管理逐渐成为了各企业经营中需要优先考虑的问题之一。
正确的税务筹划可以为企业节约成本，提高利润，并减少不良影响。
本文将介绍企业税务筹划的原则以及一些实用策略。
筹划原则合法合规税务筹划是为了合法合规的降低税务负担。
所以在筹划时，必须要遵守税务法律法规和政策，不得有逾越边界的行为。
如果企业有合法、合规且有效的税务筹划方案，就可以有效减少企业税负，避免因税务纠纷而影响正常经营。
以业务为导向税务筹划要以业务为导向，结合企业的具体经营情况和商业模式，充分发挥税收政策的最大优惠效益，降低税收成本，优化税务结构，提高企业的竞争力。
税法风险可控税务筹划必须要在规定合法范围内，不能无限追求降低税负，导致出现税法风险。
筹划的前提是要确保税务风险可控，权衡税务筹划成本和收益，制定出最优的税务筹划计划。
合理配置资产企业的资产配置，包括固定资产和流动资产，可以通过合理的位置调整减少税负。
在税务筹划中，需要根据企业实际情况，比如资金周转快、资产价值较高等因素来合理配置各类资产。
同时，对于固定资产的购买、改建、新增以及更新等操作，也可以通过合理的计划和筹划降低税负。
合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家为了鼓励经济发展而制定的，企业可以通过利用税收优惠政策来降低税负。
比如降低报税标准、选用固定资产加速工具等方式来减少税负。
但是，在享受税收优惠政策的同时，企业需要符合法律法规要求，否则就可能违法。
充分利用互联网随着互联网的发展，很多企业可以通过互联网来降低税负，比如通过在线销售、网络平台交易等方式来获取优惠。
此外，通过建立网站、微信公众号、社交媒体等迅速获取知名度和粉丝量的方式也可以通过积极参与社交媒体来增加舆论效果，提高品牌知名度和价值，进而降低税负。
企业需要通过融资来满足资金需求，但是融资成本过高会增加企业经营成本，从而影响企业利润，也增加了税负。
为此，企业需要通过合理的财务策略来降低融资成本，例如关注信用评级、选择融资渠道等，从而最大限度地降低税负。
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一、环保企业的定义环境保护企业是以防止环境污染、改善生态环境、保护自然资源为目的所进行的技术开发、产品生产、环境服务等活动的企业。
环境保护企业的经营内容不仅仅包括环境污染控制、污染清理以及废弃物处理等方面提供设备和服务 还包括能够使污染排放和原材料消耗最小化的清洁生产的技术和产品。
二、主要优惠政策（一）企业节能环保方面企业所得税优惠1、我国企业所得税法第三十三条规定企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减计收入。
我国企业所得税法实施条例第九十九条规定企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入减按90%计入收入总额。
2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》（以下简称《设备目录》）规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（以下简称“节能环保专用设备”）的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。
4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。
(二)资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。
相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）的相关规定。
2015-78-732、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征收增值税。
(三）对使用环境保护、节能节水专用设备允许加速折旧和抵扣《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号），“企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
”。
（四）再生资源增值税优惠政策1、取消"废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税"和"生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额"的政策。
2、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。
但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。
增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有"废旧物资"字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
（五）清洁基金收入减免《关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》规对中国清洁发展机制基金取得的下列收入免征企业所得税：CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(六）研发费用加计扣除企业所得税法及其实施条例规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
三、税务筹划工作的问题与建议①就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
②合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。
企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。
其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。
企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。
第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。
不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。
但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。
如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。
而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。
但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
③利用折旧方法开展税务筹划折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。
另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。
这一差异为税收筹划提供了可能。
④利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。
企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。
如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。
在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。
在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
⑤利用收入确认时间的选择开展税务筹划（注：环保企业对于同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入 应与资源综合利用收入以及事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得要分开核算 以获得全部的税收优惠。
）企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。
通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。
二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。
三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。
四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。
五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。
因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。