企业筹融资流程图

第6章企业内部控制流程——资金活动

6．1 筹资业务控制

6．1．3 筹资决策管理流程

1．筹资决策管理流程与风险控制图

筹资决策管理流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务总监

财务部经理

筹资主管

筹资专员

D1

D2

D3

开始

《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，财务风险增大

《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担

筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，可能导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员

编制 《筹资计划》

提供账务 处理凭证

编制《筹资 分析报告》

提出筹资业务管理建议

审核

筹资考核

2

5

4

3

1

结束

审核

审核

审核

审批

审批

审核 审核

审批

执行《筹资计划》

2．筹资决策管理流程控制表

6．1．4 筹资方案审批流程

1．筹资方案审批流程与风险控制图

筹资方案审批流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

董事会

总经理

财务总监

筹资主管 政府主管部门 相关部门

D1

D2

D3

如

果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，就有可能使得筹资结构安排不合理，筹资收益小于筹资成本，造成企业到期无法偿还利息

筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理

开始 未通过 审核并选择最优方案

通过

审选择筹资 对象

结束

组织进行 初步分析 筹资成本和风险评估

编制 《筹资方案可行性报告》

配合

4

6 7

协调

审

确定筹资 方案

审

2 5

未通过 通过

3

8

审

编写两种 以上《筹资 方案》

1

组织评估 小组

2．筹资方案审批流程控制表

6．2 投资业务控制

6．2．3 投资评价管理流程

1．投资评价管理流程与风险控制图

投资评价管理流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

董事长

董事会

投资评价委员会

总经理

投资部

D1

D2

投资项目考察不详细、投资实际回报与预期差别的原因分析不彻底，可能影响企业以后的投资决策，造成资金损失

投资项目评价报告的审核、审批

不规范、不严密，可能影响以后的

投资决策，同时造成奖惩措施不公平

开始

投资（阶段）完成，组织相关人员 进行投资评价

结束

编制《投资项目评价报告》

修改《投资项目评价报告》

审

提出建议与意见

考察投入成本 和投资收益率 与预期的差别 分析、查找原因

1

3

考察被投资项 目目前状况与 投资预期的差别

审

审审

根据评价报告 实施奖惩措施

2

4

2．投资评价管理流程控制表

6．2．4 投资执行管理流程

1．投资执行管理流程与风险控制图

投资执行管理流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分

阶段

总经理

财务总监

财务部

投资部

D1

D2

D3

《投资实施方案》制定不合理，可能导致企业资金支出和人员配置不符合实际需要，造成人、财、物的浪费和损失

异常情况处理不当或处理不及时，可能耽误解决问题的最佳时机，从而导致企业财产和资产的

浪费与损失

开始 结束

审

根据投资类型制定

相应的业务实施方案 审对投资项目派驻人

员，进行跟踪管理 定期组织相关人员

进行投资质量分析

定期与被投资企业 核对投资账目 1

2

3

出现异常情况 及时上报

召集相关人员 商议解决方案

编制《应急预案》

审

对投资收益进行核算

以股票形式对被

投资企业发放股利

进行账务处理，及时更新账面股份数量

按照《应急预案》 处理和解决问题

7

4

投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资

收益而导致损失

5

6

2．投资执行管理流程控制表