2015年企业所得税汇算清缴情况说明

企业所得税汇算清缴报告模板

企业所得税汇算清缴报告模板企业所得税是指企业根据国家相关税法规定，按照一定税率计算和缴纳的一种税金。

企业所得税汇算清缴是指企业在每年结束后，根据当年实际发生的收入、支出等相关情况，按照国家税法规定，核实计算实际应缴纳的企业所得税额，并进行申报和缴纳的过程。

汇算清缴报告企业名称：XXX有限公司税务登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX一、基本情况本报告为XXX有限公司的汇算清缴报告，涵盖了XXXX年度的企业所得税情况。

本报告按照国家相关税法规定和税务部门要求编制。

二、企业所得税计算1.收入情况：（1）销售收入：XXXX万元（2）其他收入：XXXX万元（3）合计收入：XXXX万元2.成本情况：（1）生产成本：XXXX万元（2）管理费用：XXXX万元（3）销售费用：XXXX万元（4）财务费用：XXXX万元（5）合计成本：XXXX万元3.利润及税额计算：销售收入-合计成本=税前利润：XXXX万元税前利润*税率=应纳税额：XXXX万元四、补充说明在编制本报告过程中，本公司严格按照税法规定进行计算和申报。

本公司对所得税计算过程进行了详细审核，确保了所得税的准确性和合规性。

根据对企业所得税法规定的理解和相关判例，本公司认为本次报告中所列收入和成本计算符合税法规定，并未发现存在任何违法违规情况。

同时，本公司也已履行了相关申报和缴纳义务，将企业所得税按时缴纳至相关税务机关。

五、汇算清缴报告附表1.损益表2.资产负债表3.应纳税所得额和应缴税额计算表4.其他附表（如税额调整附表）六、签字本报告由本公司进行编制并签署，保证报告的真实性和准确性。

企业代表：（签字）日期：XXXX年XX月XX日以上是企业所得税汇算清缴报告的模板，企业可以根据自身的情况进行必要的修改和调整。

编制汇算清缴报告需要仔细核对相关数据和计算过程，确保报告的准确性和合规性。

同时，企业也应及时缴纳应纳税额，履行纳税义务，以确保与税务部门的良好合作关系。

年度汇算清缴多交情况说明范文

年度汇算清缴多交情况说明范文尊敬的[税务部门名称]：您好！我是[公司名称/纳税人姓名]，在这里想跟您唠唠我们年度汇算清缴多交税款这事儿。

一、整体情况。

咱们先从大框架说起哈。

这一年呢，我们公司就像一艘在商海里航行的船，业务那是起起伏伏的。

在做汇算清缴的时候，突然发现多交了税款，就好像本来打算买刚好分量的粮食，结果不小心买多了。

这多交的钱虽然不是个小数目，但也算是我们在财务航程中的一个小插曲。

二、收入方面的原因。

1. 项目结算时间差。

我们有几个大项目，就像几个大宝藏一样。

有些宝藏的挖掘（项目开展）和收获（结算收款）时间不太同步。

比如说，有个项目在去年快结束的时候，我们已经按照工程进度啥的预估收入并交了税。

结果呢，客户那边因为各种流程的问题，到了今年才正式结算完最后的款项。

这就导致我们去年交的税，按照最终的收入算起来，就多交了一部分。

就像我们以为宝藏已经全挖出来了，提前按照这个量交了“挖掘税”，结果后面又挖出了一点，可前面税交多了。

2. 收入确认的误解。

还有啊，我们财务的小伙伴在收入确认这块也有点小迷糊。

有些特殊的业务类型，我们按照自己的理解确认了收入并且交了税。

后来经过仔细研究税收政策，就像重新看宝藏挖掘的说明书一样，发现我们确认早了或者确认的方式不太对。

比如说，有个和客户合作的业务，里面包含了一些后续服务的部分，我们当时一股脑儿把整个合同金额都当成收入交税了，没考虑到后续服务还没提供，这部分收入其实不应该那么早交税的。

这就好比把还没孵出来的小鸡也算成鸡的数量去交“鸡税”了，结果就多交了。

三、成本费用方面的因素。

1. 费用跨期调整。

成本费用这边也有点状况。

有些费用就像调皮的小精灵，在时间上跳来跳去。

我们有一些费用是去年发生的，但是发票啥的到今年才拿到手。

按照规定，我们去年做汇算清缴的时候就没敢把这些费用算进去抵税。

结果今年整理的时候才发现，要是去年能把这些费用算进去，我们就不用交那么多税了。

这就像本来有优惠券（费用抵税）可以用，但是因为优惠券来得晚了点，我们就多付了钱（多交税）。

XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告

我代表我们公司向你们报告XXXX年度企业所得税汇算清缴查账情况。

首先，我将简要介绍我们公司的基本情况。

我们公司是一家以生产销
售家用电器为主的企业，成立于XXXX年，注册资金XXXX万元。

公司自成
立以来，始终遵守国家税收法规，主动履行纳税义务，积极进行财务会计
记录和报税工作。

在XXXX年度，公司实现的主要经营收入为XXXX万元，
利润总额为XXXX万元，缴纳的企业所得税金额为XXXX万元。

在XXXX年度企业所得税汇算清缴查账过程中，我们公司高度重视，
经过全体财务人员的共同努力，及时、准确地完成了所得税申报和汇算清
缴工作。

我们公司在纳税过程中主要采用了两种核算方法，即核算方法和
简易计税方法。

根据国家的相关政策规定，我们公司采用了更为有利的核
算方法，并且和税务部门进行了积极协商，确保了所得税的申报和缴纳准确。

同时，为了进一步提高财务会计和纳税工作的规范性和准确性，我们
公司还雇佣了专业的会计师和税务顾问进行财务会计和税务申报的指导和
审核工作。

我们公司的财务人员也积极参加相关的培训和学习，努力提高
自身的专业能力，确保公司财务和税务的合规操作。

我们公司在税务申报
和审核过程中，与税务机关保持密切沟通，及时解决了一些疑难问题，确
保了申报的准确性和及时性。

最后，我们将会继续努力，加强财务会计和税务工作的规范性和准确性，确保公司的税务申报和缴纳工作始终合规。

我们将进一步加强与税务
机关的合作和沟通，及时解决税务相关的问题，为国家税收的发展贡献我
们的一份力量。

此致
敬礼！。

所得税年终汇算清缴报告

一、前言根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规的规定，本年度企业所得税年终汇算清缴工作已圆满完成。

现将本次汇算清缴的基本情况、主要工作及成效报告如下：一、汇算清缴基本情况1. 汇算清缴企业户数本年度，我局企业所得税管户共计350余户。

其中，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查账征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。

2. 汇算清缴情况本年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。

其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。

汇算清缴户占应汇算清缴户的100%。

二、主要工作及成效1. 加强政策宣传，提高企业税法意识为使企业充分了解和掌握企业所得税政策，我局通过举办培训班、发放宣传资料、网络宣传等多种形式，加大政策宣传力度。

同时，针对企业关心的热点问题，及时解答企业疑问，提高企业税法意识。

2. 严格执行税收法律法规，确保汇算清缴质量在汇算清缴过程中，我局严格执行税收法律法规，对申报资料进行严格审核，确保汇算清缴质量。

对存在疑点的企业，及时与企业沟通，要求企业提供相关证明材料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。

3. 加强与企业的沟通，提供优质服务在汇算清缴过程中，我局加强与企业的沟通，了解企业实际经营情况，针对企业提出的疑问和困难，及时给予解答和帮助。

同时，积极为企业提供优质服务，提高企业满意度。

4. 强化检查，确保税收收入在汇算清缴过程中，我局对申报资料进行严格检查，对存在违规行为的企业，依法进行处理。

同时，加强对重点企业、重点行业的税收征管，确保税收收入。

5. 加强部门协作，形成工作合力在汇算清缴过程中，我局加强与财政、审计等部门的协作，形成工作合力。

各部门按照职责分工，密切配合，确保汇算清缴工作顺利开展。

三、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分企业对税收政策理解不透彻，申报数据存在误差。

年终汇算清缴报告

一、前言随着企业年度财务工作的结束，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法律法规的要求，我单位于[年份]年[月份]日至[年份]年[月份]日进行了年终汇算清缴工作。

现将汇算清缴情况报告如下：二、汇算清缴基本情况1. 企业基本情况我单位为[企业名称]，成立于[成立时间]，注册地为[注册地]，注册资本为[注册资本]。

主要从事[主营业务]。

截至[年份]年[月份]日，企业资产总额为[资产总额]，负债总额为[负债总额]，所有者权益为[所有者权益]。

2. 汇算清缴时间及范围本次汇算清缴时间为[年份]年[月份]日至[年份]年[月份]日，涉及[年份]年度的企业所得税。

3. 汇算清缴方法本次汇算清缴采用查账征收方式，对企业的收入、成本、费用、税金等进行全面核查，确保企业纳税申报的真实、准确。

三、汇算清缴结果1. 纳税申报情况根据企业财务报表及有关资料，经核查，[年份]年度应纳税所得额为[应纳税所得额]，已预缴企业所得税[预缴税款]，应补缴企业所得税[应补缴税款]。

2. 税收优惠情况[年份]年度，企业享受以下税收优惠政策：（1）[优惠政策名称]，优惠金额为[优惠金额]；（2）[优惠政策名称]，优惠金额为[优惠金额]；（3）[优惠政策名称]，优惠金额为[优惠金额]。

3. 税收风险应对针对本次汇算清缴中发现的问题，企业已采取以下措施：（1）对不符合税收政策规定的支出进行调增；（2）对未按规定计入收入的项目进行调增；（3）对不符合税法规定的成本、费用进行调减。

四、存在问题及建议1. 存在问题（1）部分成本、费用项目缺乏合法票据，导致税前扣除困难；（2）部分收入项目未按规定计入，影响企业所得税申报准确性；（3）税收政策理解不到位，导致税收优惠未充分利用。

2. 建议（1）加强内部管理，规范财务核算，确保成本、费用合规性；（2）加强对税收政策的学习，提高企业税收筹划能力；（3）加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策动态。

五、总结本次年终汇算清缴工作，我单位严格按照国家法律法规和税收政策执行，确保了企业所得税申报的真实、准确。

2015所得税汇算清缴指南

2015年汇算清缴指南（含申报、政策解读及新政策）一、汇算清缴期限2015年度企业所得税汇算清缴期限为2016年1月1日至2016年5月31日。

二、企业所得税年度纳税申报表修改情况《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号），对企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）进行了以下修改，请纳税人关注调整变化内容，并根据公告的填报要求对年度申报表进行填报：1、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下：（1）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。

填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。

（2）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。

2、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见公告附件1）替代，表间关系作相应调整。

3、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。

4、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见公告附件2）替代，表间关系作相应调整。

5、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见公告附件3）替代，表间关系作相应调整。

6、下列申报表适用范围按照以下规定调整：（1）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。

企业所得税汇算清缴报告

企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。

首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。

其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。

再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。

例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。

二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。

这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。

（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。

申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。

填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。

（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。

审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。

（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。

如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。

企业所得税年度汇算报告

企业所得税年度汇算报告企业所得税年度汇算清缴是企业在纳税年度终了后，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以下是关于企业名称企业所得税年度汇算的详细报告。

一、企业基本情况企业名称成立于成立日期，注册资本为注册资本金额，注册地址位于注册地址，法定代表人为法定代表人姓名。

企业主要从事主营业务范围，所属行业为所属行业类别。

二、企业所得税纳税申报情况1、收入总额本年度企业实现收入总额为收入总额金额，其中主营业务收入为主营业务收入金额，其他业务收入为其他业务收入金额，投资收益为投资收益金额，营业外收入为营业外收入金额。

2、扣除项目（1）成本企业本年度发生的成本总额为成本总额金额，其中主营业务成本为主营业务成本金额，其他业务成本为其他业务成本金额。

（2）费用销售费用为销售费用金额，管理费用为管理费用金额，财务费用为财务费用金额。

（3）税金及附加本年度税金及附加共计税金及附加金额。

（4）资产减值损失资产减值损失为资产减值损失金额。

（5）其他扣除项目其他扣除项目共计其他扣除项目金额，包括捐赠支出、职工教育经费等。

3、应纳税所得额经过上述收入和扣除项目的计算，本年度企业的应纳税所得额为应纳税所得额金额。

4、应纳所得税额根据企业适用的所得税税率所得税税率，计算得出本年度应纳所得税额为应纳所得税额金额。

5、已预缴所得税额本年度企业已预缴所得税额为已预缴所得税额金额。

6、应补（退）所得税额应补（退）所得税额=应纳所得税额已预缴所得税额，即应补（退）所得税额金额。

三、税收优惠政策享受情况1、企业所得税优惠政策本年度企业享受了以下企业所得税优惠政策：（1）优惠政策 1 名称，优惠金额为优惠金额 1 金额。

关于企业所得税汇算清缴的总结报告

关于企业所得税汇算清缴的总结报告关于企业所得税汇算清缴的总结报告工作总结是做好各项工作的重要环节。

通过它，可以全面地，系统地理解以往的工作情况，可以正确认识以往工作中的优缺点。

职场为此收录了一些范文，为大家提供帮助。

在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好效劳、强化检查”的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作获得较好效果，进步和加强了企业的所得税的管理程度，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。

下面将各方面情况汇报总结如下：一、汇算清缴工作的根本情况(一)、汇算清缴企业户数情况：20xx年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计50户，按征收方式划分均为查帐征收;按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数;按经济性质分：国有企业 7 户;有限责任公司 42户，股份1 户。

(二)、汇算清缴情况：20xx年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。

其余定额征收户数，按规定不进展汇算清缴。

汇算清缴户占应汇算清缴户的100%二、税分析^p ：自2000年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。

(一)、20xx年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的 91.88%。

(二)、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税5.7万元;XXX通信建立纳25万;XX广告公司纳20万。

(三)、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入;XXX建立投资上亿元，主要进展“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段;城市建立投资、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建立的目的，目前尚未启动。

(四)、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介构造、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游效劳业、建筑、装潢业。

2015年新企业所得税政策解读(一)

一、小型微利企业（6个）《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）《国家税务总局关于进一步做好小微企业税收优惠政策贯彻落实工作的通知》（税总发[2015]35号）《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）《国家税务总局关于认真做好小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作的通知》（税总发[2015]108号）关键点1：从业人数和资产总额计算公式有变化财税[2009]69号文件规定：小型微利企业从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12财税[2015]34号文件将其修改为小型微利企业从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4关键点2：2015年须分段计算财税[2015]34号自2015年1月1日起将小型微利企业减半征收的范围由10万元提高到20万元（含），财税[2015]99号自2015年10月1日起将小型微利企业减半征收的范围由20万元提高到30万元（含）。

之前小型微利企业应纳税额都是按年计算，但是2015年度小型微利企业应纳税额需要分段计算，2015年1月1日至2015年9月30日按照20万元（含）减半征收，2015年10月1日至2015年12月31日按照30万元（含）减半征收。

关键点3：A107040《减免所得税优惠明细表》填报方法国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）修改了A107040《减免所得税优惠明细表》，增加了第2行“其中减半征税”。

企业汇算清缴情况汇报

企业汇算清缴情况汇报
尊敬的领导：
根据要求，我特向您汇报我们企业的汇算清缴情况。

经过我们的努力，目前企业已经完成了所有的汇算清缴工作。

首先，我们按照国家税务部门的要求，及时准确地整理了企业的各项财务数据，包括年度销售额、购买成本、各项费用等。

同时，我们对企业的资产、负债和所有者权益等进行了清查，确保了数据的准确性。

接着，我们根据国家税务部门的规定，计算了企业的应纳税款额。

我们严格按照法定税率和税目进行了计算，确保了计算结果的准确性和合规性。

同时，我们对应纳税款进行了核对，并与税务部门进行了沟通和确认。

最后，我们按照国家税务部门的要求，及时缴纳了企业的税款。

我们通过网上银行和移动支付等方式，确保了缴款的及时性和准确性。

同时，我们保存了缴款凭证和相关文件，以备税务部门的核查和审计。

总的来说，我们企业在汇算清缴工作中认真负责，积极配合税务部门的要求，保障了税款的准确缴纳和合规运作。

下一步，我们将进一步完善企业的财务管理制度，加强内部控制，确保税务工作的规范化和高效运作。

以上是我们企业的汇算清缴情况汇报，请您审阅。

如有不足之处，请您批评指正。

谢谢！。

-天津市国家税务局2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径

-天津市国家税务局2015年度企业所得税汇算清缴相关问题执行口径一、存货因时间价值导致售价严重偏离成本价，是按资产损失进行申报处理，还是直接按差价计入成本费用？针对本问题所述情形，无论企业财务核算如何处理，税收上均应按《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（2011年第25号）第九条第一款规定执行，即企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报方式向税务机关申报扣除。

二、网络电商平台给顾客（个人）的促销代金券支出税前扣除的相关税务问题。

（一）网络电商平台支付给顾客的促销代金券支出,同时具备以下条件时可凭相关凭证在税前扣除:1.网络电商平台的促销活动的安排。

2.消费者实际使用该优惠券的消费记录。

3.网络电商平台实际支付优惠金额的资金划拨明细。

（二）顾客使用网络电商平台的代金券消费后又退货的，网络电商平台收到退还的优惠金额应并入当期的应纳税所得额。

三、《工信和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函（2015）273号）规定软件企业认定及年审工作停止执行，则2014年度未认定的软件企业如何备案享受税收优惠政策？按照《工信和信息化部国家税务总局关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函（2015）273号）文件规定，自文件发布之日起软件企业认定及年审工作停止执行。

在财政部和国家税务总局下发相关规定之前，对2014年度未认定软件企业暂由软件协会进行评估，并以评估结果（软件企业证书）代替软件企业认定证书进行优惠备案并享受所得税税收优惠政策。

四、非金融企业向非金融企业贷款产生的利息支出税前扣除问题。

按照《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（2011年第34号）第一条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

国家税务总局公告2015年第30号――关于发布《中华人民共和国非居民

国家税务总局公告2015年第30号――关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告【法规类别】企业所得税【发文字号】国家税务总局公告2015年第30号【修改依据】国家税务总局关于修改按经费支出换算收入方式核定非居民企业应纳税所得额计算公式的公告【发布部门】国家税务总局【发布日期】2015.04.30【实施日期】2015.07.01【时效性】已被修改【效力级别】部门规范性文件国家税务总局公告（2015年第30号）关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告为进一步规范和加强非居民企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定，现将国家税务总局修订的《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及相应填报说明予以发布，并就有关事项公告如下：一、《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业预缴季度税款时填报。

《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》适用于非居民企业年度企业所得税汇算清缴时填报，其中附表《金融企业收入明细表》、《金融企业支出明细表》和《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》，由特定行业企业填报，一般企业无需填报。

《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）/（不构成常设机构和国际运输免税申报）》适用于非居民企业预缴季度税款、年度企业所得税汇算清缴时填报，同时，不构成常设机构和国际运输免税申报也使用本表。

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》适用于扣缴义务人，包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人，以及扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下自行申报的纳税人，按次或按期扣缴或申报企业所得税税款时填报。

税收清算报告范文3篇

税收清算报告范文3篇税务上要的清算报告，一般是指由税务师事务(或会计师事务所)所出具的注销税务登记鉴证报告，其中包括清算开始的前3年的各类税费的审核鉴证以及清算期间的各类税费的审核鉴证。

本文是小编为大家整理的税收清算报告范文，仅供参考。

税收清算报告范文篇一：******有限公司：我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。

贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、企业基本情况(一)成立日期：xxxx年9月16日(二)纳税人识别号：(三)地址：(四)法人代表：(五)注册资本：伍拾万元(六)企业类型：私营有限责任公司(七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。

(未取得专项许可的项目除外)(八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。

(九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日(十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况二、审核过程及实施情况(一)xxxx年度1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计)2、城建税3、教育费附加4、地方教育附加5、印花税6、个人所得税未达到起征点，无个人所得税。

A06640 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)及填报说明

总机构纳税人识别号应纳所得税额总机构分摊所得税额总机构财政集中分配所得税额分支机构分摊所得税额分支机构情况分支机构纳税人识别号分支机构名称三项因素分配比例分配所得税额营业收入职工薪酬资产总额合计纳税人公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：受理人：填表日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制 ----企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）税款所属期间：年月日至年月日条形码9CM*3CM总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分）表单说明一、适用范围及报送要求（一）适用范围本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业填报。

（二）报送要求月（季）度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2015年版)》报送；月（季）度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构，将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件，随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2015年版)》报送。

年度汇算清缴申报时，本表与《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）中的A109010表是一致的。

年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构,随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》报送；年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构，将本表加盖总机构主管税务机关受理专用章之后的复印件，随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类，2015年版)》报送。

二、具体项目填报说明1.“税款所属时期”：月（季）度申报填写月（季）度起始日期至所属月（季）度的最后一日。

2015年度企业所得税汇算清缴

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一、最新汇算清缴问题汇总
• • 实际操作时也具体分为以下三种情况：（1）单户贷款余额不超过300万元（含300万元）的，按上述25号文件第一条第一款执行，即除需经办人和负责人共同签章确认外，具备司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录之一即可。（2）单户贷款余额超过300万元至1000万元（含1000万元）的，取得司法机关相关文书，且会计上已进行核销处理的，才可计算确认损失进行税前扣除。（3）单户贷款余额超过1000万元的，仍按•国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告‣（国家税务总局公告2011年第25号）第四十条第四款，“债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书”的规定计算确认损失进行税前扣除。
问题:在办理企业所得税月（季）度预缴申报时是否可以享受研究开发费用加计扣除政策？
答：根据•国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告‣（国家税务总局2015年第76号公告）规定，企业享受研究开发费用加计扣除的时间为“汇缴享受”，因此自2016年1月1日起，企业在办理企业所得税月（季）度预缴申报时不可以享受研究开发费用加计扣除政策。
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一、最新汇算清缴问题汇总
问题:企业定期定额给离退休干部职工发放的统筹外补贴（往往是一些原国有企业改制企业，由于历史改制等原因，应政府规定及要求发放的），是否可以在税前扣除？
答：企业根据政府部门相关规定发放的离退休职工统筹外补贴，可计入职工福利费在税前扣除。

企业年度汇算清缴报告模板

企业年度汇算清缴报告模板![logo](一、概述本报告旨在总结企业在过去一年内的税费申报和缴纳情况，并进行汇算清缴，以保证企业税务的合规性和持续发展。

本报告涵盖了企业的税务政策遵从、纳税申报、缴纳情况、风险控制措施等多个方面。

二、税务政策遵从情况1. 企业积极关注国家及地方税收政策的变化，并及时更新相关政策法规；2. 企业建立了健全的税收政策内部通报机制，确保企业各部门及时了解最新税收政策；3. 企业与税务机关保持紧密合作，积极参与税收政策宣传和培训活动。

三、纳税申报情况1. 根据国家税务局规定，企业按期完成了各项税费的申报工作；2. 企业严格按照税法规定，如实申报纳税信息，确保数据的准确性和真实性；3. 企业按照税务机关的要求，及时提供所需的申报资料，并积极响应税务机关的核实和检查。

四、税费缴纳情况1. 企业按照国家税务局规定的时间节点，准时缴纳了各项税费；2. 企业通过电子缴税系统，方便快捷地进行了缴费操作；3. 企业实行严格的财务管理制度，确保税费缴纳的及时性和准确性。

五、风险控制措施1. 企业建立了完善的内部控制体系，确保各项税务流程符合法规要求；2. 企业定期开展税务风险排查，及时发现问题并采取相应的整改措施；3. 企业与专业税务机构保持密切合作，及时咨询专业意见，确保税务处理的准确性和合规性。

六、汇算清缴情况根据国家税务局要求，企业按照规定时间节点完成了年度汇算清缴工作。

经过对过去一年的纳税情况进行核对和调整，企业在汇算清缴过程中没有发现任何差错和遗漏。

七、未来的税收策略建议1. 加强税收政策的跟踪和研究，以保持对税法法规的及时了解；2. 继续加强企业内部税收政策的宣传培训，提高员工税务意识和遵从度；3. 持续改进税务管理流程，提高税务处理的效率和准确性。

八、结语汇算清缴是企业税务管理的重要环节，也是企业良好税务合规的体现。

通过本报告，我们希望向各方面展示了企业在税务履责方面的努力和成果，同时也为未来的发展提供了指导和建议。