中财考试重点
中财考试科目
中财考试科目中财考试科目是指中国财政经济大学设立的各类考试科目。
中国财政经济大学是中国著名的财经类高等院校之一，拥有雄厚的师资力量和优秀的教学资源，培养了大批优秀的财经人才。
中财考试科目是为了评估学生在不同学科领域的知识水平和能力而设立的。
下面将介绍一些常见的中财考试科目。
1. 经济学基础：经济学是财经类专业的基础学科，涉及到供求关系、市场机制、资源配置等方面的知识。
经济学基础考试主要测试学生对经济学的理论基础和基本原理的掌握程度，以及对经济问题的分析和解决能力。
2. 会计学：会计学是财经类专业中的核心科目之一，主要研究财务会计和管理会计的理论和实践。
会计学考试主要测试学生对会计基础知识、会计准则和会计法规的理解和应用能力，以及财务报表的编制和分析能力。
3. 财务管理：财务管理是财经类专业中的重要学科，主要研究企业的资金筹集、投资和运营决策。
财务管理考试主要测试学生对财务分析、投资决策、资本预算、风险管理等方面的理解和应用能力，以及对企业财务战略的制定和实施能力。
4. 金融学：金融学是财经类专业中的重要学科，主要研究货币、银行、证券、保险等金融机构和金融市场的运作机制。
金融学考试主要测试学生对金融市场、金融工具、金融制度和金融风险管理的理解和应用能力，以及对金融政策的分析和制定能力。
5. 统计学：统计学是财经类专业中的重要学科，主要研究数据的收集、整理、分析和解释的方法和技术。
统计学考试主要测试学生对统计学基本理论、统计方法和统计软件的掌握程度，以及对实际问题的统计分析和预测能力。
除了以上几个常见的中财考试科目，还有许多其他的专业课程和选修课程，如国际经济学、税法、审计学、管理学等等。
这些科目的设置旨在培养学生的专业知识和技能，使其具备在财经领域从事研究、教学、管理和咨询等工作的能力。
中财考试科目的考试形式通常为笔试和口试相结合，包括选择题、简答题、论述题和案例分析题等。
考试的内容主要基于教学大纲和教材，要求学生掌握基本概念、原理和方法，能够灵活运用所学知识解决实际问题。
中财复习资料
名词解释：1.非货币性资产交换：是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。
2.借款费用：是企业因借入资金所付出的代价。
它包括借款利息、折价或者溢价的摊销，辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
3.留存收益：企业在生产经营中实现的利润总额扣除应缴的所得税后的净利润，属于所有者权益。
包括企业的盈余公积和未分配利润。
4.收入：是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总收入。
5.可抵扣暂时性差异：是指在未来收获资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
6.财务报告：是指企业对外提供的反映企业某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
7.会计政策：是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。
8.追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，视同该交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。
9.现金流量表：是反应企业一定会计期间和现金等价物流入和流出的财务报表。
10.资产负债表日后事项：是指资产负债表日至财务报表批准报出日之间发生的有利或不利事项。
一负债(一)增值税○1月初应交税费——未交增值税10万○2购进材料100万，进项税17万，另付运费1万（抵扣7%）借：原材料100.93 （100+1*93%）应交税费——应交增值税（销项税）17.07 （17+1*7%）贷：银存/应付账款/应付票据/其他货币资金118○3建房领用本单位产品，成本10万，售价（计税价格）20万借：在建工程13.4贷：库存商品10 （成本价）应交税费——应交增值税（销项税） 3.4 （成本价*17）○4建房领用本单位材料，成本20万，计税价格30万借：在建工程23.4贷：原材料20 （成本价）应交税费——应交增值税（销项税） 3.4 （成本价*17）○5材料、产品对外投资，成本80万，售价100万17%借：长期股权投资117贷：主营业务收入/其他业务收入100应交税费——应交增值税（销项税）17借：主营业务成本80贷：库存商品/原材料80○6盘亏材料10万17%借：待处理财产损益11.7贷：原材料10应交税费——应交增值税（进项税转出） 1.7○7销售产品1000万，成本500万17%借：银存/应收账款1170贷：主营业务收入/其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税）170 借：主营业务成本500贷：库存商品500○8本月上交本月的增值税20万借：应交税费——应交增值税（已交税额）20贷：银行存款20○9本月上交上月的增值税10万借：应交税费——未交增值税10贷：银行存款10○10计算本月未交增值税并结转应交未交的增值税=贷-借=（3.4+3.4+17+1.7+170）-（17+20）=158.5借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 158.5贷：应交税费——未交增值税158.5(二)工资○1生产工人10、管理人员10、车间管理人员20、销售人员10、在建工程人员10工资分别为：10万、50万、20万、10万、10万借：生产成本10管理费用50制造费用20销售费用10在建工程10贷：应付职工薪酬100○2按工资10%交社保借：生产成本 1管理费用 5制造费用 2销售费用 1在建工程 1贷：应付职工薪酬10○3结算工资(发放工资)，代扣个人所得税1万借：应付职工薪酬100贷：银行存款99应交税费——应交税费——个人所得税 1○4上交社保借：应付职工薪酬——社会保险10贷：银行存款10○5非货币性福利，产品成本0.08万，售价0.1万17%决定发放借：生产成本 1.17管理费用 1.17制造费用 1.17销售费用 1.17在建工程 1.17贷：应付职工薪酬 5.85实际发放借：应付职工薪酬 5.85贷：主营业务收入 5应交税费——应交增值税（销项税）0.85○6免费为10个管理人员提供轿车一辆，每车每月折旧0.1万借：管理费用 1贷：应付职工薪酬 1借：应付职工薪酬 1贷：累计折旧 1○7免费为10个高管租入公寓，每套每月租金0.2万借：管理费用 2贷：应付职工薪酬 2支付租金借：应付职工薪酬 2贷：银行存款 2○8购入王老吉，每人一箱，购入价0.01万/箱（含税）决定发放借：生产成本0.1管理费用0.1制造费用0.1销售费用0.1在建工程0.1贷：应付职工薪酬0.5购入并发放借：应付职工薪酬0.5贷：银行存款0.5二、减资○1甲1:10发行股票10000万股，支付发行费用100万。
中财sqa入学考试内容
中财sqa入学考试内容
中财SQA入学考试一般包括以下几个科目：
1. 语文：考查考生的阅读理解能力、写作能力和语言表达能力。
题型可能包括阅读理解、写作和语法等。
2. 数学：考查考生的数学基础知识和解决实际问题的能力。
题型可能包括选择题、填空题、计算题和应用题等。
3. 英语：考查考生的英语听力、阅读理解、写作和口语能力。
题型可能包括听力理解、阅读理解、写作和口语交流等。
4. 综合素质测试：考查考生的综合素质和能力。
题型可能包括逻辑推理、判断推理、知识应用和问题解决等。
此外，考生还需要进行面试环节，面试内容一般包括个人介绍、学术兴趣和发展规划等。
考生需要展示自己的综合素质、思维能力和沟通能力。
具体的考试内容可能会根据学校的要求而有所不同，考生可以提前了解具体的考试大纲和题型分布，有针对性地进行备考。
(完整版)中级财务会计(中财)考试重点学习笔记各章主要知识点详.
各章主要知识点详解第一章总论(一会计的含义及特征1. 会计的含义会计的含义, 也即会计的本质, 可以因为对会计进行考察的侧面不同, 而表述为不同的认识。
会计离不开计量,主要用货币量度计量经济过程中占用的财产物资和发生的劳动耗费, 以描述经济过程, 评价经济上的得失。
会计记录是数字和文字的结合, 而文字说明寄托在数量的基础之上。
从这一点来看,会计是一种计量的技术。
会计对经济活动过程中占有财产物资和发生劳动耗费的原始数据进行加工,产生信息, 供人们了解和管理经济过程是盈利还是亏损。
从这一点来看, 会计是一个信息系统, 它旨在向利害攸关的各个方面传输一家企业或其他个体的富有意义的经济信息。
企业盈利了, 为什么会盈利?企业亏损了, 为什么会发生亏损?会计不仅要用货币单位计量和记录财产物资债权债务的增减变化,记录发生的收入和费用(支出 ,更要评价企业生产、经营的情况,或事业、机关、团体等单位业务执行的情况。
会计通过有事实依据的、可以查考的记录, 具体地说明获得利润或发生亏损的来龙去脉。
从这一点来看, 会计是使经营管理责任有所着落的手段。
对经济过程中占用的财产物资和发生的劳动耗费进行系统的计量、记录、分析和检查, 是会计所用的手段, 不是会计本身的目的。
凭借这些手段, 达到从一个特定的侧面管好一家企业的生产和经营,或管好一个事业、机关、团体的业务,提高经济效益的目的。
同时,为在更大的范围(如一个地区、一个系统或整个国家管理好经济活动提供必要的资料。
2. 财务会计的特征财务会计与管理会计的区分, 源于其服务对象的不同。
财务会计主要是通过报告企业的盈利能力、财务状况及其变动情况之类的信息, 以满足企业外部利益集团主要包括两个方面:一是外部利益集团为维的需要。
这里, “外部利益集团的需要” 护其投资的安全性与收益性作出投资决策的需要; 二是评价考核企业管理者履行其受托经营责任情况的需要。
同时, 财务会计提供的信息也是企业内部管理的基础信息。
中财财务会计期末知识点
中财财务会计期末知识点一、财务报表分析财务报表是企业在一定时间内的财务状况和经营成果的总结和展示。
其中，利润表、资产负债表和现金流量表是三个最重要的财务报表。
财务报表分析会根据企业的财务报表数据，运用一系列的财务指标，来评估企业的经营状况、偿债能力、盈利能力和发展潜力等。
二、资产负债表分析资产负债表是企业某一时间点上的财务状况的展示，由资产、负债和所有者权益组成。
在分析资产负债表时，可以关注以下几个重点：1. 资产负债表项目的构成：要了解各项资产和负债的具体构成情况，明确企业的资产结构和负债结构。
2. 资产负债表项目的比例关系：通过计算资产负债表中各项指标的比例，例如资产总额占比、负债总额占比等，来评估企业的经营风险和偿债能力。
3. 资产负债表项目的变动趋势：分析资产负债表项目的变动情况，例如资产的增减、负债的增减等，对企业的经营情况有一定的预测和参考意义。
三、利润表分析利润表是企业在一定时间内的经营成果的展示，由收入、成本、费用和利润等项目组成。
在分析利润表时，可以关注以下几个重点：1. 主营业务收入：主营业务收入是企业最核心的收入来源，对企业的盈利能力和发展潜力有着重要的影响。
2. 毛利率和净利率：毛利率体现了企业在产品或服务的生产过程中的盈利能力；净利率则是企业在扣除各种费用后所获得的利润占整体收入的比例。
这两个指标可以反映企业的盈利水平。
3. 成本和费用的比例关系：分析利润表中各项成本和费用的占比关系，例如销售费用占比、管理费用占比等，可以进一步评估企业的成本管控能力和盈利状况。
四、现金流量表分析现金流量表是企业在一定时间内现金的流入和流出情况的展示，由经营活动、投资活动和筹资活动组成。
在分析现金流量表时，可以关注以下几个重点：1. 经营活动现金流量：关注企业的经营活动是否能够产生足够的现金流入。
一个企业良好的经营活动现金流量，通常意味着企业具备稳健的盈利能力和运营风险较小。
2. 投资活动现金流量：评估企业在投资方面的现金流出情况，包括资本开支和投资项目等。
中财考试知识点汇总必过
中财必过1.会计信息八大基本特征:可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性. (P5) 2.会计的基本假设( 基本前提)：会计主体——空间范围、持续经营——时间范围、会计分期——基本程序、货币计量——计量方法 (P9)3.资产减值; 因外部因素、内部使用方式或使用范围发生变化而对资产造成不利影响，导致资产使用价值降低，致使资产未来可流入企业的全部经济利益低于现有的账面价值。
本质是资产的可收回金额低于其账面价值（P230）4.资产价值损失的确认标准主要有3种：永久性标准、可能性标准、经济型标准——我国现行的（P231）5.资产存在减值迹象是资产是否需要进行减值测试的必要前提，但是有两项资产除外：因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产（P231）6.资产的可收回金额：资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 (P232)7.流动负债：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其它应付款等8.非流动负债：长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债等 (P250)9.应付职工薪酬--短期薪酬：工资；奖金；津贴和补贴。
三险：医疗保险；工伤保险；生育保险；养老保险和失业保险（离职后）。
一金：住房公积金。
两费：工会经费；职工教育经费。
职工福利费：职工生活困难补助。
非货币性福利。
短期带薪缺勤。
短期利润分享计划 (P256) 10.应交税费：增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等 (P261)11.预计负债：指对符合一定确认条件的或有事项进行确认的负债12.其确认条件（同时满足）：该义务是企业承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 (P278) 13.借款费用的内容:借款利息、因借款产生的折价或者溢价的摊销、因外币借款而发生的汇兑差额、辅助费用、融资租赁费用14.开始资本化条件（同时满足）：资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始（P284）15.债务重组：指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
中财知识点梳理
第一章、总论名词解释：财务会计：对企业已经发生的经济业务进行事后的记录和总结，对过去的生产经营活动进行反映和监督，其目标主要是为企业外部服务，所以又称“外部会计”。
会计主体：是会计为之服务的特定单位，是企业会计确认、计量和报告的空间范围持续经营：指会计主体的生产经营活动将无限期持续下去，在可预见的未来不会清算、解散（计提折旧、摊销的前提基础）会计分期：指将企业持续不断的生产经营活动分割为一定期间。
（保证了权责发生制）权责发生制：凡属于本期的收入与费用，不论是否收付，都计入本期收入与费用处理；凡不属于本期的，即使在本期已收付，也不作当期收入与费用。
收付实现制：完全按照款项实际收到或支付的日期为基础来确认收入与费用的归属期。
资产：指过去的交易、事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
负债：指过去的交易、事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益：指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
收入：企业在日常活动中形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入利得：企业非日常活动所形成，会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益总流入复式记账：对发生的任何一项经济业务，都必须用相等的金额在俩个或以上账户中进行登记，以反映会计对象具体内容增减变化的一种记账方式。
基础知识：会计信息基本特征：可靠性（真实可核中立）、相关性（预测反馈价值）、可理解性、可比性（统一一贯）、实质重于形式（兼顾全面与重要性）、重要性、谨慎性、及时性。
会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值会计确认标准：可定义性、可计量性、相关性、可靠性简答题：管理会计与财务会计的区别：管理会计旨在向企业内部管理当局提供经营决策所需信息；财务会计旨在向企业外部投资人、债权人等外部集团，提供类似决策所需的会计信息。
中财知识点总结
中财知识点总结财务管理是企业经营管理的基本职能之一，它通过预测和规划、控制和评价经营活动的资金运动，以实现企业的经济目标。
中财知识点是财务管理的核心内容，包括财务预测、投资决策、资本结构决策、分红决策等方面的知识点。
本文将针对中财知识点进行总结，以便对财务管理有所认知和了解。
一、财务预测财务预测是指企业经营者或管理者对企业未来一段时间内经营活动的收入、支出、利润等财务指标进行预测和分析的工作。
一般来说，财务预测包括财务预测技术、财务预测的制度和程序等方面内容。
主要涉及财务预测的方法有定性分析法、量化分析法、趋势拟合法、专家咨询法等。
财务预测方法应根据企业的实际情况灵活运用，切实可行、有针对性。
同时，应做好预测的管理工作，建立健全的预测机制、规定、流程和责任制度等，使预测结果更加科学、准确。
二、投资决策投资决策是指企业做出投资活动的决策，包括投资的项目选择、资金的融资选择、风险的分散选择等。
在投资决策过程中，应考虑投资项目的盈利能力、市场需求、与企业核心业务的契合度等因素，以有效地保障投资的安全和收益。
在投资决策中，投资者应运用各种投资分析方法和技术，如财务分析、市场分析、风险分析、投资组合理论等，全面评估和分析投资项目的价值和风险，制定科学合理的投资计划和策略。
三、资本结构决策资本结构决策是指企业管理者根据企业的实际情况，通过债务和股权的比例配置，决定企业最佳的资本结构，以平衡企业的债务风险和股权风险，并最大化股东的权益。
资本结构决策应根据企业的盈利能力、融资成本、税收政策等因素进行综合评估，制定合理的资本结构目标和政策，并进行调整和优化，以提高企业的融资效率和降低融资成本。
四、分红决策分红决策是指企业管理者根据企业的盈利能力和现金流情况，决定是否分配利润给股东，并采取何种形式进行分配。
在分红决策中，应根据企业的盈利水平、未来发展需求、股东利益等因素进行综合考虑，制定合理的分红政策和计划。
分红决策应充分考虑企业的长期发展目标，积极回报股东，提高股东的满意度，并通过合理的分红政策和措施增强企业的竞争力和持续盈利能力。
中财期末考试题库及答案
中财期末考试题库及答案一、选择题1. 根据《企业会计准则》，下列哪项不属于流动资产？A. 现金及现金等价物B. 应收账款C. 存货D. 长期股权投资答案：D2. 企业在编制财务报表时，下列哪项不是必须披露的信息？A. 企业财务状况B. 企业经营成果C. 企业所有者权益变动情况D. 企业员工人数答案：D3. 在会计核算中，下列哪项不是收入的确认条件？A. 收入的金额能够可靠地计量B. 与收入相关的经济利益很可能流入企业C. 收入的实现与企业的日常活动无关D. 收入已经收到或能够可靠地估计答案：C二、判断题1. 企业在进行会计核算时，应当遵循历史成本原则。
（）答案：错误2. 企业在编制现金流量表时，应将所有现金及现金等价物的变动情况都包括在内。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业会计信息质量要求中的“可靠性”原则。
答案：可靠性原则要求企业在会计核算和财务报告中，应当真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
2. 描述固定资产折旧的计算方法。
答案：固定资产折旧的计算方法主要有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等。
直线法是将固定资产的成本减去残值，然后平均分摊到预计使用年限的每个会计期间。
双倍余额递减法是在固定资产使用初期折旧额较大，随着时间推移逐渐减少。
年数总和法是将固定资产的预计使用年限进行累加，形成年数总和，然后按比例分摊到每个会计期间。
四、计算题1. 假设某企业购入一项固定资产，原值为100万元，预计使用年限为5年，残值为10万元。
请计算该固定资产的年折旧额。
答案：该固定资产的年折旧额=（原值-残值）/预计使用年限=（100万元-10万元）/5年=18万元。
2. 某企业本期销售商品收入为500万元，销售成本为300万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为10万元。
计算该企业的净利润。
答案：该企业的净利润=销售商品收入-销售成本-管理费用-财务费用-营业外支出=500万元-300万元-50万元-20万元-10万元=130万元。
中财重点汇总
中财重点汇总第一章总论财务会计确认、计量的基本原则会计原则是观察和处理会计问题的准绳，是进行会计工作所应遵循的准则和规范。
为了规范会计核算行为，保证会计信息质量，必须明确会计核算的一般原则。
有些原则已经体现在财务会计信息的质量特征当中，为此，本节只对财务会计确认、计量的基本原则做以说明。
财务会计确认、计量的基本原则主要包括配比原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、重要性原则和实质重于形式原则。
一、配比原则配比原则要求：“企业在进行会计确认、计量时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一期间内的各项收入和与其相关的成本，费用，应当在该会计期间内确认。
”配比原则包括收入和费用在因果关系上的配比，也包括收入和费用在时间意义上的配比，即一定会计期间内的收入与费用的配比。
二、谨慎性原则谨慎性原则要求：“企业在进行会计确认、计量时，不得多计资产或收益，少计负债或费用，不得计提秘密准备。
”通常的处理原则时，应预计可能产生的损失，但不预计可能产生的收益和过高估计资产的价值。
三、历史成本原则历史成本原则要求：“企业的各项财产在取得时应该按实际成本计量。
其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定提取相应的减值准备。
除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，企业一律不得自行调整其账面价值。
”四、划分收益性支出与资本性支出原则划分收益性支出与资本性支出原则要求：“企业的会计确认、计量应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。
”五、重要性原则重要性原则要求：“在会计确认、计量过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以做出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序予以处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于导致财务会计报告使用者做出错误判断的前提下，可适当简化处理。
中财考点归纳
第一章：财务会计：它是运用簿记系统的专门方法，以通用的会计原则为指导，对企业资金运动进行反映和控制，旨在为投资者、所有者、债权人提供会计信息的对外报告会计。
与管理会计相比：1.财务会计以计量和传送信息为主要目标2.财务会计以财务报告为工作核心 3.财务会计仍然以传统会计模式作为数据处理和信息加工的基本方法4.财务会计以公认会计原则为指导传统会计模式特点：1.会计反映依据复式簿记系统2.收入与费用的确认，以权责发生制为基础 3.会计伎俩遵循历史成本原则会计确认：指把一个事项作为资产、负债、收入和费用等加以记录并列入财务报表的过程。
再确认的特点：1.它的数据来源于日常记录；2.对会计要素的表述既有数字表述，也用文字表述；3.把账簿记录转化为报表的要素，有一个挑选、分类、汇总或细化的加工过程；4.财务报表中的表述，资产负债表和利润表是以权责发生制为基础，现金流量表是以首付是限制为基础。
资产：由过去的交易、事项形成。
是企业拥有或控制。
预期会给企业带来经济利益。
负债：是企业的现时义务。
清偿预期会导致经济利益流出企业。
第二章：现金概念及特征：是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度。
货币性，通用性，流动性现金的内部控制：1.实行职能分开原则 2.现金收付的交易必须有合法的原始凭证 3.建立收据和发票的领用制度 4.加强监督与检查5,企业的出纳人员应定期进行轮滑，不得一人长期从事出纳工作现金短缺：贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”现金溢余：借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”贷记：“营业外收入——盘盈利得”其他货币资金：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款信用卡存款，信用证保证金存款，存出投资额。
第三章：存货概念及特征：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中好用的材料和物料等。
存货确认条件：与该存货有关的经济利益很可能流入企业（在途存货，代销商品，售后回购，分期收款销售，附有销售退回条件的商品销售，购货约定），存货的成本能够可靠计量。
中财行政管理考研难点分析-考研考试重点分享
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一、招生目录简介政府战略与绩效管理02.城市管理03.公共事业管理与政策04.公共行政管理101思想政治理论2201英语一3620经济学基础4802管理学二、报录比简介近3年考研报录比对比报考年份报考人数复试人数录取人数保研人数调剂人数20114610800 2010210302200近3年考研初试分数线对比报考年份总分政治英语数学/专业课一专业课二201135255558383 201036846466969近3年考研实际录取分数线对比报考年份总分政治英语数学/专业课一专业课二201135255558383 201036246466969第八章公共政策分析方法论（略）第一节：现代科学方法论与模型方法（略）主要内容是科学方法的三个层次；公共政策分析中的模型方法与数学模型第二节：数学分析的基本模型1.线性规划：决策变量；约束条件；目标函数2.决策论：确定型决策；风险型决策；不确定型决策3.对策论：局中人；策略；局势；有鞍点的对策第三节：事实，价值，规范与可行性分析政策分析的四个基本范畴可行性：政治可行性；经济可行性；技术可行性第四节：利益分析的内容及其实现途径1.利益是基本的分析方法，实现作为社会利益核心的公共利益，与具有组织分享系国内的共同利益和私人独享型的私人利益之间的和谐；但往往被停留在价值层面探讨2.利益分析与制度分析，权力分析，文化分析，组织分析，伦理分析等的关系3.利益分析与政策分析四个基本范畴的关系4.公共政策的利益分析框架：利益主体与利益结构分析；利益需求分析；利益实现方式分析；利益分配结果分析公共利益是公共政策的核心目标对公共利益的不同解读：公共利益是公共政策的核心目标，必须对公共利益进行展开研究。
中央财经大学801经济学西方经济学考研重点掌握章节
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目前，众多小机构经常会非常不负责任的给考生推荐北大、清华、北外等名校，希望广大考生在选择院校和专业的时候，一定要慎重、最好是咨询有丰富经验的考研咨询师中央财经大学801经济学重点复习章节微观部分第一章引论这一章只是了解性的内容，考试时不会涉及。
第二章需求和供给曲线本章主要内容是需求和供给曲线,内容较简单，大家只需掌握基本概念即可。
以下术语可能会考名词解释：需求函数，需求曲线，需求弹性（包括价格弹性和交叉弹性），供给函数，供给曲线，供给弹性，恩格尔定律，等等，但考试几率较小，不过这些概念都比较基本，所以掌握也比较容易。
同时要了解影响需求，供给弹性的因素。
总体上来说，本章考点不多。
第三章效用论（重要）本章重要知识点较多。
（1）如下术语容易出名词解释：边际效用递减规律（02年西经）消费者均衡（01年国贸）消费者剩余，无差异曲线（01年）边际替代率（00年国经，经济思想史），边际替代率递减规律（01年）预算约束线，补偿预算线三个曲线（价格消费曲线（01年），收入消费曲线（00年西经），恩格尔曲线）[三个曲线容易出名词解释]回答时要把曲线画出来，直观清晰替代效应和收入效应低档物品（04年）吉芬物品（99年，01年）（2）常见的问答题：基数效用论和序数效用论的比较（区别和联系）(00年初试，05年复试)正常物品，低档物品，吉芬物品的替代效应和收入效应（00年）需求曲线的推导（序数效用论由价格消费曲线推导；基数效用论由消费者效用最大化和边际效用递减来推导）（01年西经，04年政经和网经）消费者效用最大化的均衡条件（05年初试涉及到）需求曲线上的每一点都满足消费者效用最大化条件（00年西经，由基数效用论和序数效用论推导需求曲线的过程可知，需求曲线是消费者在既定收入水平上追求最大效用的结果，因而需求曲线上的每一点都表示消费者在既定收入水平下对应予市场价格选择最大效用的商品数量。
中级财务会计期末备考知识点
第一章：总论1.财务会计目标（1）受托责任观：财务报告目标要求反应企业管理层受托责任的履行情况（2）决策有用观：财务报告的目的要求满足投资者等信息使用者决策的需要2.我国现行的企业会计准则体系由基本准则、具体准则、会计准则应用指南和解释等组成3.财务会计的基本前提（1）会计主体：①空间范围②法律主体必然是会计主体，会计主体不一定是法律主体（2）持续经营：①指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务②会计的出发点是预测企业的经营状态不会改变③会计的确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提（3）会计分期：①是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间②年度+中期（季度、月度）（4）货币计量：计量尺度4.会计基础（1）权责发生制：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用处理（2）收付实现制：行政单位+事业单位（财务会计权责发生制、预算会计收付实现制）5.财务会计信息质量要求（1）实质重于形式：经济实质、售后回购合同、融资租入固定资产（2）可靠性：①如实反映、真实可靠、内容完整、中立的、无偏的②可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在（3）相关性：①指财务会计信息与决策有关，具有改变决策或者导致决策差异的能力②有助于投资者等信息使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测③反馈价值+预测价值④相关性以可靠性为基础（4）谨慎性：①不应高估资产或者收益，也不应低估负责或者费用②企业不设置“秘密准备”（5）重要性：反应企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项（6）可理解性：清晰明了，便于投资者等信息使用者理解和使用（7）可比性：横向（不同企业相同会计期间的可比）+纵向（同一企业不同时期的可比）（8）及时性：及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后6．资产=负责+所有者权益（1）反应企业财务状况的要素（2）反应企业“一定日期”（3）静态7.资产（1）资产是由企业过去的交易或者事项形成的（2）资产是由企业拥有或者控制的资源（3）资产预期会给企业带来经济利益8.负债（1）负责是由企业过去的交易或者事项形成的（2）负责预期会导致经济利益流出企业（3）负责是企业承担的现时义务9.所有者权益（1）包括：所有者投入的资本（实收资本）、直接计入所有权权益的利得和损失（其他权益工具、资本公积、其他综合收益）、留存收益（盈余公积、未分配利润）10.利润=收入+费用（1）会计期间（2）反映经营成果的要素（3）动态11.收入（1）日常活动形成的（2）会导致所有者权益增加（3）与所有者投入资本无关的经济利益的总流入12.费用（1）日常活动形成的（2）会导致所有者权益减少的（3）与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出13.财务会计要素的计量（1）历史成本：实际成本（2）重置成本：现行成本（3）可变现净值：通常应用于存货资产减值情况下的后续计量（4）现值（5）公允价值：市场价第二章：货币资金1.现金的特征：货币性、通用性、流动性2.现金管理：不能私设“小金库”保留账外公款3．企业应设置现金日记账，出纳按经济业务发生顺序逐日逐笔登记4.备用金：零星开支（1）管理办法：①随借随用、用后报销②定额备用金（2）分录：预借时：借：其他应收款——备用金贷：银行存款/库存现金报销时：借：管理费用库存现金贷：其他应收款——备用金5.现金溢缺（1）现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益查明原因后：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位）营业外收入—盘盈利得（无法查明原因）（2）现金短缺发现时：借：待处理财产损益——待处理流动资产损益贷：库存现金查明原因后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢6.银行存款的管理（根据不同需要开立）（1）基本存款账户：只能开立一个（2）一般存款账户：不能办理现金支取（3）临时存款账户：因临时需要开立（4）专用存款账户：因特定用途开立7.银行转账结算方式（1）银行汇票：（2）银行本票（3）商业汇票（4）支票（5）信用卡（6）汇兑（7）委托收款（8）托收承付（9）信用证8.银行余额调节表（必会）（1）对未达账项进行检查核对（2）只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据9.其他货币资金（1）外埠存款（2）银行汇票存款（3）银行本票存款（4）存储投资款（5）信用证保证金存款（6）信用卡存款Ps：商业汇票：银行承兑汇票和商业承兑汇票（应收票据）第三章：应收账款1.入账价值=销售商品、提供劳务等应收的合同或协议价款+增值税+包装费+运杂费借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.收到货款借：银行存款财务费用（实际发生的现金折扣额）贷：应收账款4.现金折扣（1）2/10（10天内付款给予2%的现金折扣），1/20（20天内付款给予1%的折扣）（2）确认方法：总价法+净价法（方法选择取决于对可变对价的最佳估计数的判断）（3）现金折扣金额=（收入+增值税销项税额）*现金折扣比例Or现金折扣金额=收入*现金折扣比例Ps：计算现金折扣，基数不包括“垫付的运杂费”5.企业应当定期或者至少与每年年度终了，对应收账款进行减值测试6.坏账（大题必会）（1）坏账的实质是无法收回的应收款项，坏账产生的基础是存在应收款项（2）例题3-10（p43）必会（3）答题技巧（坏账的大题基本给什么数写什么数，计算量很小，主要记忆分录）计提坏账：借：信用减值损失贷：坏账准备7.坏账的估计/确定应收款项预期信用损失的具体方法应收款项余额百分比法+账龄分析法8.预付账款（1）预付账款（资产类科目），预收账款（负债类科目）（2）当企业的预付账款不多，或与供货单位往来以赊销为主时，也可以不设“预付账款”账户，而将预付账款直接记入“应付账款”账户的借方（单选题、判断题）（3）如有确凿证据表明企业的预付账款不符合预付款项的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收回所购货物的，应将其原计入预付账款的金额转入“其他应收款”，并按规定确定减值损失，计提坏账准备（单选题、判断题）9.其他应收款（1）包括：应收的各种赔款、罚款，应收的出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，应由职工负担的房租费等，存出保证金（2）定义：指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项第四章：存货1.存货的特征（1）具有物质实体的有形资产（2）流动资产（3）在正常生产经营过程中被销售或耗用为目的而取得的2.企业为生产产品或提供劳务而购入的材料，属于存货；为建造固定资产而购入的材料，不属于存货3.存货的确认（1）与该存货有关的经济利益很可能流入企业①存货确认的重要标志：企业拥有某项存货的所有权②凡是企业拥有所有权的货物，无论存放何处，都算作企业存货；尚未取得所有权或者已将所有权转移给其他企业的货物，即使存放在本企业，也不应包括在本企业的存货之中③售后回购交易，商品所有权虽然转移给购货方，但仍属于销货方的存货（实质重于形式）（2）存货能够可靠地计量Ps：企业承诺购买的货物，但目前尚未发生实际的购买行为，不确认为存货4.存货的分类（1）制造业存货的分类原材料+在产品和自制半成品+产成品+周转材料（2）商品流通企业存货的分类商品+材料物资+低值易耗品+包装物5.存货的初始计量（1）外购存货的成本（采购成本）=购买价款+相关税费+运输费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用（2）购买价款：发票账单上列明的价款，不包括增值税进项税（3）相关税费：进口关税、购买存货发生的消费税、不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（没有增值税）（4）其他可归属于存货采购成本的费用：仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、大宗物资的市内运杂费、入库前的挑选整理费用等6.外购存货账务处理（1）钱货都到了借：原材料应交税费——应交增值税贷：银行存款（2）钱给了，货没到借：在途物资应交税费——应交增值税贷：银行存款材料到达企业并验收入库：借：原材料贷：在途物资（3）货到了，钱没给（p54，涉及红字记账凭证）借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款（4）用预付款买货借：预付账款贷：银行存款（5）赊购方式买货借：原材料应交税费——应交增值税贷：应付账款支付货款时：借：应付账款贷：银行存款7.自制存货的初始计量企业自制存货的成本=采购成本+加工成本（直接人工+制造费用）+其他成本（特定设计费用+资本化的借款费用）8. 企业赊购存货支付的价款，如果超过了正常的信用条件（超过3年），则该项分期付款购货实质上具有融资性质，企业不能直接按合同或协议价款确定购货成本，而应按合同或协议价款的现值确定购货成本，并将合同或协议价款与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在合同或协议约定的分期付款期限内采用实际利率法进行摊销，计入各期财务费用。
中财期末重点总结
中财期末重点总结一、财务管理1. 资金管理资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其核心是确保企业的现金流畅和支付能力。
要做好资金管理，首先需要建立合理的资金预算和预测，合理评估资金需求和供应。
同时，要加强对资金流动的监控，确保企业的现金流量稳定、良好。
2. 财务报表分析财务报表是反映一个企业财务状况和经营成果的重要工具。
通过对财务报表的分析，可以帮助企业了解自己的财务状况，为决策提供参考。
在财务报表分析时，需要注意财务比率的计算和分析，如流动比率、速动比率、资产负债率等。
同时还要关注企业盈利能力、偿债能力和运营能力等指标的表现。
3. 税务管理税务管理是企业财务管理的一个重要方面，合理规划和管理税务事务对于企业的发展至关重要。
要做好税务管理，首先要加强税法法规的学习和了解，确保企业的税务申报和缴纳符合法规要求。
同时，要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解税收优惠政策，并合理利用这些政策。
二、成本管理1. 成本核算成本核算是企业成本管理的重要环节，能够帮助企业了解产品各个环节的具体成本，并为企业决策提供依据。
要做好成本核算，首先要正确分类成本，比如直接材料、直接人工、制造费用等，并建立合理的成本计算方法。
同时，要关注成本控制和成本效益，寻找降低成本、提高效益的方法。
2. 成本控制成本控制是确保企业获得最佳经济效益的重要手段，对于企业的盈利能力和竞争力至关重要。
要做好成本控制，首先要建立完善的成本控制体系和成本控制流程，包括预算编制、成本差异分析、有效成本分析等。
同时，要优化供应链管理和生产流程，减少非价值增加活动，提高资源利用率。
3. 绩效评价绩效评价是企业成本管理的重要组成部分，能够帮助企业了解自己的业绩表现和问题所在，并为进一步改进提供参考。
在进行绩效评价时，要注重指标的选择和设定，建立合理的绩效考核体系。
同时，要关注绩效反馈和改进，及时针对评价结果进行调整和改进。
三、投资决策1. 投资项目评价投资项目评价是企业投资决策的重要依据，能够帮助企业选择最有价值的投资项目。
中财知识点
中级财务会计
中国财务会计概念框架P12
1．会计基本假设
2．会计目标
3．会计信息的质量特征
4．财务会计要素及其确认和计量
5．财务报告的列报
6．会计准则制定的原则导向或规则导向
会计基本假设P22
1.会计主体假设
2.持续经营假设
3.会计分期假设
4.货币计量假设
会计目标P20
向投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反应企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。
会计信息的质量特征P53
可靠性、相关性、可理解性、可比性（含一贯性）、实质重于形式、重要性、谨慎性（稳健性）、及时性
财务会计的要素P26-P36
财务会计的系统结构P36-P39 确认、计量、记录和报告
货币资金
货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。
中财复习题答案
一、单选题1、下列各项中，不属于货币资金的是（ d ）。
A、银行存款B、外埠存款C、银行本票存款D、银行承兑汇票2、企业确认的金融资产减值中，不能通过损益转回的是（d）。
A、坏账损失B、持有至到期投资减值损失C、可供出售债务工具投资减值损失D、可供出售权益工具投资减值损失3、确定无法查明原因的定额内库存现金短款，经批准后应记入（ b）。
A、其他应付款B、管理费用C、营业外支出D、待处理财产损益4、某企业某年年末，A商品账面成本为300000元，可变现净值为250000元。
计提存货跌价准备前，“存货跌价准备”科目有贷方余额20000元。
该企业当年应计提的存货跌价准备金额为（ b ）元。
A、20000B、30000C、50000D、700005、企业下列科目的期末余额不应列示于资产负债表“存货”项目的是（ b ）。
A、在途物资B、工程物资C、委托加工物资D、生产成本6、某公司09年6月以每股19.5元出售可供出售金融资产，支付手续费12万元，该金融资产是08年购入，计20万股，购入价17元/股，另付手续费2.8万元，08年末该资产账面价值408万，其中成本342.80万元，公允价值变动65.2万元，问该企业2009年度受该业务影响的损益为（ a ）。
A、35.2万元B、67.2万元C、30万元D、65.2万元7、支票的提示付款期为自出票日起（ a ）。
A、10天B、5天C、3天D、6天8、企业接受海外捐赠的设备一台，同类新设备的市价为100万元，估计成新率为60%，预计尚可使用6年，预计净残值为6.3万元，支付关税5万元，国内运杂费1万元，设备已安装完毕，支付安装调试费2万元。
则该设备的入账价值是（ a ）万元。
A、68B、108C、101.7D、669、长期股权投资采用成本法核算，如果被投资单位发生亏损且未分配股利，投资企业应当（ d ）。
A、冲减投资收益B、冲减投资成本C、冲减资本公积D、不作会计处理10、企业购入股票作为交易性金融资产，初始入账金额是指（ b ）。
中财考试重点归纳
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------中财考试重点归纳P 股利政策1 剩余股利政策2 固定或稳定增长的股利政策305 股利政策3 固定股利支付政策 4 低正常股利加额外股利政策P311 股利支付方式1 现金股利2 财产股利3 负债股利4 股票股利P315 股票回购方式1 公开市场回购2 要约回购3 协议回购P88 筹资方式（股权筹资，债务筹资，混合筹资） 1 股权筹资：（1）吸收直接投资（2）发行股票（3）留存收益2 债务筹资：（4）发行债券（5）向金融机构借款（6）融资租赁（7）商业信用3 好混合筹资：发行可转换债券和发行认股权证筹资渠道 1 国家财政资金2 银行信贷资金3 非银行金融机构资金4 其他企业资金5 社会公众和个人资金6 企业内部积累P101 融资租赁的种类1 直接租赁2 售后回租3 杠杆租赁P104 租金的构成1 设备原价及预计残值2 利息3 租赁手续费P194 筹资组合策略1 配合型筹资组合策略2 保守型筹资组合策略3 激进型筹资组合策略P198 最佳现金持有量方法1 成本模型：（1）机会成本（2）管理成本（3）短缺成本2 存货模型 3 随机模型P209 信用政策1 信用标准：（1）信息来源（2）信用的定性分析（3）信用的定量分析2 信用条件：1/ 2（1）信用期间（2）折扣条件3 收账政策P207 应收账款一、应收账款的功能1 增加销售的功能2 减少存货的功能二、应收账款的成本1 应收账款的机会成本2 应收账款的管理成本3 应收账款的坏账准备 P144 最佳资本结构（平均资本成本率最低、企业价值最大化的资本结构）影响资本结构的的因素1 企业经营状况的稳定性和成长率 2 企业的财务状况和信用等级 3 企业的资产结构4 企业投资人和管理当局的态度5 行业特征和企业发展期 6 经济环境的税务政策和货币政策P145 资本结构的决策方法1 每股收益分析法2 平均资本成本比较法3 公司价值分析法P231 对存货 ABC 管理的控制（依据重要程度、价值大小、或资金占用标准分） 1 A 类：高价值存货，品种数量占 10%15%，价值占全部存货 50%70% 2 B 类：中等价值存货，品种数量占 20%25%，价值占 15%20%3 C 类：低价值存货，品种数量占 60%70%，价值占 10%35%(注：A 类作为管理的重点，实行重点控制、严格管理； B、 C 类重视度依次降低，采取一般管理。
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④使用“其他货币资金”科目核算的结算方式有：银行汇 票、银行本票、信用卡、信用证；
⑤使用“银行存款”科目核算的结算方式有：支票、汇兑； ⑥使用“应收账款”科目核算的结算方式有：委托收款、 托收承付； ⑦使用“应收票据”、“应付票据”科目核算的结算方式： 商业汇票。
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3、银行结算纪律
中国人民银行《支付结算办法》规定： 单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据 或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真 实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理 拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账 户。
（1）现金长款 （i） 应支付给有关人员或单位的
“其他应付款--应付现金溢余”
(ii) 原因不明的，经批准后 “营业外收入——现金溢余”
（2）现金短款
(i)应由责任人赔偿的
“其他应收款--应收现金短缺款（或库存现金）”
(ii)应由保险公司赔偿的
“其他应收款--应收保险赔款”
(iii)原因不明的，经批准后
（一）银行存款管理制度
1、银行存款账户的开设 2、支付结算方式 3、银行结算纪律
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1、银行存款账户的开设
账户类型
作用
基本存款账户 企业办理日常转账结算和现金收付；
企业的工资、奖金等现金的支取；
一般存款账户 企业可通过本账户办理转账结算
和现金缴存；
但不能办理现金支取；
临时存款账户 企业因临时经营活动需要开立的账户；
（1）职工交回的差旅费剩余款 （2）收取销售给不能转账的集体或个人销货款 （3）收取转账起点以下的小额销售款 （4）从银行提取现金等。
企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证，借记 “库存现金”科目，贷记有关科目。
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2、现金支出的核算 企业支出现金时，根据审核无误的记账凭证，借记有关科
目，贷记“库存现金”科目。
实存＞账存 实存＜账存
备注
盘点员：
出纳员：
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现金清查中的账账核对与账实核对原理
总账
账账 核对
不符
日记账
账实 核对
不符
库存现金
错账更正
会计处理
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现金清查的会计处理
现金的长款或短款一般先通过“待处理财产损溢--待处理流动 资产损溢”科目进行核算，
待查明原因后，再根据不同原因及处理结果，将其转入有关科 目：
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一节 货币资金
• 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品 或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
– 流动性最强。 – 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
• 货币资金的控制：职责分工、交易分开、内部稽 核、定期轮岗。
• 会计科目及报表列式 • “库存现金” “银行存款” “其他货币资金” • 资产负债表中只列示“货币资金”
育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支
出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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2、库存现金的限额 • 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，
第二章 货币资金与应收款项
教学目的与要求： 通过本章学习，学生应了解银行转账结算方式和其他货币
资金的内容；理解货币资金的范围及内部控制制度、库存现金 的管理、银行存款的管理；掌握库存现金收支的核算、库存现 金清查、银行存款收付的核算与银行存款的核对。
学生应了解应收票据、应收账款的性质与范围，票据的种 类；掌握收到应收票据和票据到期的核算、应收票据贴现的核 算，应收账款发生与收回的核算、应收账款的明细核算、坏账 的核算，预付及其他应收款的核算。
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（三）现金的清查 包括出纳人员每日的清点核对和清
查小组定期和不定期的清查
• 清查方法：实地盘点法。 • 清查手续：填写“库存现金盘点报告表”。 • 清查内容：账实是否相符；是否有违反现金管理条例的
收支；有无白条抵库；是否有超限额库存。
单位名称：
年月日
单位：元
实存数额
账存数额
实存账存对比
盘盈
盘亏
可办理转账结算和办理现金收付；
专用存款账户 企业因特定用途需要开立的账户。
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2、支付结算方式
支票现在可以异地结算了，只是有金额上限50万。
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①只适用于同城的结算方式：银行本票； ②只适用于异地的结算方式：银行汇票、汇兑、托收承付、 信用证； ③同城、异地均适用的结算方式：支票、商业汇票、信用 卡、委托收款；
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3、现金的日常收支控制
企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确 有困难的，由开户银行确定送存时间。 企业不得擅自坐支现金。 企业从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本企 业会计部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予 以支付。
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（二）现金收支的核算 企业设置“库存现金”科目。
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1、现金收入的核算 企业收入现金的主要途径有：
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一、现金
现金是指存于企业、用于日常零星开支的现钞。 包括库存的、用于日常零星开支的人民币和外币。 在货币资金中，库存现金的流动性最大。 （一）现金管理的有关规定
1、现金的使用范围。 2、库存现金的限额。 3、现金的日常收支控制。
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1、现金的使用范围
(1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
贷：库存现金
• 查明原因
应收保险公司赔偿的部分
借：其它应收款一应收现金短缺款
其它应收款一应保险赔款
管理费用一现金短缺
贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
应收责任人赔偿的部分
无法查明的部分，经批准后核消
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二、银行存款 银行存款是指企业存入银行或其他金融机
构的货币资金。
“管理费用－－现金短缺”
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具体会计处理
现金长款的处理
发现长款时：
借：库存现金 贷： 待处理财产损溢一待处理流动资产损溢
查明原因
借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：其它应付款一应付现金溢余 营业外收入一现金溢余
应收支付给有关人员和单位的
无法查明的部分，经批准后核消
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– 现金短款的处理
• 发现短款时：