财政复习重点
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学复习提纲
名词解释：1.社会保障：是指政府通过财政向由于各种原因而导致暂时或永久性丧失劳动能力、失去工作机会或生活面临困难的社会成员提供基本生活保障。
2.税收（负）转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
3.流转税：又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
4.政府采购制度：是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。
政府采购制度就是约束政府机关和公共机构运用市场竞争机制采购货物、工程和服务以实现公共职能的制度。
5.公共选择：是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策问题的一个新的研究领域。
6.购买性支出：又称消耗性支出，是指政府以购买者身份在商品或劳务市场上购买商品或劳务的支出。
7.公共物品：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
8.社会消费性支出：社会消费性支出是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。
9.社会公共需要：是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．10.BOT投资方式：是意为“建设－经营－转让”，是私营企业参与基础设施建设，向社会提供公共服务的一种方式。
第一章市场失灵内涵：市场的资源配置不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵。
市场失灵的原因：价格对于单个厂商和消费者而言外生，市场环境完全竞争，现实状况却并不如此，现实大多数状态为不完全竞争市场。
市场失灵主要表现（重点）：P151）市场势力——垄断和自然垄断2）市场残缺——信息不充分和不对称——外部效应与公共物品公共物品——外部效应的典型例3）市场功能不足——收入分配不公——经济波动——优值品和劣值品1）垄断2）信息不充分和不对称3）外部效应与公共物品4）收入分配不公5）经济波动财政概念：1）国家分配论认为，财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
财政学重点复习及答案
第一章非排他性:指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。
非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。
市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。
主要表现：（1）垄断。
市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
（2）信息不充分和不对称。
在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。
（3）外部效应。
外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
（4）公共物品。
外部效应典型的例子就是“公共物品”因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。
（5）收入分配不公。
市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。
严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。
（6）经济波动。
市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。
政府干预手段：a.立法和行政手段。
主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。
b.组织公共生产和提供公共物品。
公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。
政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的c.财政手段。
既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。
财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。
(完整版)财政学复习提纲
第一章1、市场失灵的含义和表现（原因）含义：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动2、政府干预的手段（1）立法手段和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段3、收入分配职能（机制，手段）（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第四章1、教育支出：义务教育是纯公共物品，高层次教育属于混合物品2、我国近年来教育经费的变化（哪些地方做得好）我国近年来的变化趋势1基本特征是以政府投入为主，国家财政性教育经费占全国教育经费的比重高。
2全国教育经费占GDP 的比重、预算内教育经费每年均大幅增长。
3自1998 年以来，连续五年中央本级财政支出中教育经费所占比重每年增加一个百分点。
4除了政府投入外，目前已经形成政府投入、社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育资金来源。
第五章1、政府财政投资的特点、范围特点：追求宏观效益，注重社会效益，有能力投资大型的、长期的项目范围：社会公共性、公益性和基础性的投资领域，高新技术重要能源和资源以及稀缺资源的开发领域。
第八章1、税收的转嫁与归宿的概念：纳税人通过经济交易中的价格变动，把所那税收转移到他人负担的行为和过程2、税收的转嫁方式：（1）前转（又称顺转）指纳税人通过提高商品价格或要素的价格，将税负转移给购买者（2）后转（又称逆转）指纳税人通过压低购进商品或要素的价格，将税负转移给商品或要素的提供者：（3）其他方式：混转、消转、税收资本化3、税收转嫁的一般规律：（1）商品税比较容易转嫁，但所得税一般不易转嫁（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的商品课税容易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的商品课税比较不容易转嫁。
公共财政学复习资料
公共财政学复习资料一名词解释1、据说必考：瓦格纳法则和拉弗曲线其中一个，先理论再画图瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长理论拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减少，反而导致政府的税收减少。
瓦格纳法则拉弗曲线2、财政：财政是以国家为主体，为实现国家职能而参与国民收入分配形成的分配关系3、财政补贴：财政补贴是指国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业和居民提供的无偿性补助支出4、购买性支出：行政管理支出，国防支出，教育支出，其他社会事业支出，投资性支出。
转移性支出：社会保障支出，财政补贴，税式支出5、税收：是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制无偿参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
税收的职能是6、单式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出汇集编入一个统一的预算表之中，而不去区分各项或各种财政收支的经济性质的预算形式复式预算：指预算年度内，将全部财政收入与支出按照收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编制两个或两个以上的预算二、判断题;1、科文教卫支出属于非生产性支出2、财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映财政活动的实际情况3、政府采购的商品范围不仅仅限于商品和工程还有服务4,、国家的课税对象为：所得、商品、财产5、债务依存度是指当年债务收入占当年财政支出总额的比率，国际公认的标准控制在15%-20%之间6、税收的特征：强制性、无偿性（核心）、固定性7、市场经济和计划经济分别是市场和财政起配置资源作用三．选择题1《.预算法》1994年3月22通过人大审议。
1995年1月1日正式施行2、财政政策所应用的工具：国家预算，税收，公债，财政投资，财政补贴，公共支出3、纳税主体：自然人和法人4税收按照计税依据为标准分为从价税和从量税5、市场失灵的表现：公共产品，外部效应，市场垄断，不完全市场，不完全信息，分配不公平，宏观经济总量失衡6、影响行政管理费支出规模的因素：经济增长水平，财政收支水平，政府职能范围及其相应的机构设置（决定因素），行政管理经费及使用,7、影响公共财政收入规模的因素：经济发展水平，国家的分配制度与政策，经济发展阶段，价格8,、公共产品的分类：一纯公共产品，准公共产品二混合产品和公共中间品三全国性公共产品和地方性公共产品9、社会保障包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚10、税收的职能是筹集财政收入、调控经济、调节收入分配四、计算题{（总工资）-（五险一金）-（免征额）}X税率-速扣数=个人所得税。
财政学期末复习重点
5，P80；P201，6;P214,6，7第二章公共经济政策的目标1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。
2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线)总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率(产品组合效率线，社会无差异曲线,生产可能性曲线）3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：(1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致;（2)起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平;（3）结果公平:强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。
联系：（1)起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。
4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例,贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0—1，越小越公平,结果公平）缺陷P245、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；(2）收入分配会影响社会福利6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29(1）功利主义:社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。
功利主义强调效率；（a=b,k=—1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b〉0）(3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价.（0<a/b<1）第三章政府与市场7、市场缺陷P36（1）竞争失灵：厂商数量为一个或者少数的时候，会形成垄断或寡头，导致市场竞争失灵;（完全竞争市场要求每一市场都拥有众多的买者和卖者，都不具有控制市场供求和价格的能力)（2）公共产品：公共产品，一人消费,共同受益；（要求所有的产品都只能为特定的个人享受）(3)外部效应：产品或服务对生产者或购买者以外的人产生影响;（要求所有产品的成本和效益都内在化）（4)信息失灵:生产者和消费者不具备充分信息;（5）交易成本：资源流动，信息获取等都会导致交易成本；(6）宏观经济失调:价格刚性；（7）偏好不合理：消费者偏好不合理带来市场失灵；(8）收入分配不公:收入分配差距悬殊。
财政学 复习要点
29、 社会保障的经济功能？
社会保障是社会再生产的保护器、社会保障是社会发展的稳定器、社会保障是经济发展的调节器
30、 社会保障基金的筹集模式？
现收现付式、完全基金式、部分基金式、公积金制（个人储金制）
3① 什么市财政补贴、分哪几类？
概念：是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4① 什么是企业所得税、个人所得税、社会保险税？
? 企业所得税（公司所得税）是对企业（公司）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
? 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象征收的一种税。
? 社会保险税是以劳动者的工资薪金为课税对象的一种税。
4② 什么是公共收费？
是公共部门为社会成员提供有偿服务所取得的报酬，或是公共部门管理特定社会资源的价格。
提供纯公共商品，具有非排他性和非竞争性、 消费性、 低收入弹性 、 连续性
因素：机构设置和人员编制、公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系
2⑤ 国际支出的特点和影响因素？
特点：具有纯公共商品属性和纯消费性。
因素（一）政治因素：国内、国际因素
（二）经济因素:受经济实力的制约。
（三）经费使用效率：衡量重点：既定目标下的成本最小化
财政学
1财政产生的条件:存在财政分配的对象，财政分配的主体、财政分配的目的。
、特征
条件：剩余产品是财政产生的经济基础、国家的存在是财政产生的政治前提、公共需求市财政产生的根源
特征：强制性、无偿性、国家主体性
政府是执行和表达国家意志的工具
1② 政府的特征？①政府拥有（被赋予）某种私人机构所没有的政治权力。 ②在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程。③与私人组织的利润最大化目标不同，政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求。 ④政府有义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。（公共目标）
《财政学》复习笔记(完美打印版)
简述税收支出及其主要形式（税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税）年工商税制改革的指导思想和主要内容）
简述财政赤字的弥补方式（债务化融资、货币化融资）及其经济效应（通货膨胀税、铸币税）
低竞争性
高排他性（拥挤产品）
公园、
图书馆
停车位、路桥
（公共产品）
晚霞、国防
湖、河
（公共地悲剧）
（私人产品）（带有外部性的产品）
★CPA真题：某商场
以下购销业务，
万元，进项税额
40万元；计算
①进项税额
②销项税额
③应纳税额
★CPA真题：某商品。
财政学复习资料
财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
财政学复习重点
财政学复习重点第一章第一节1、财政:就就是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进行得社会集中性得活动及其相应得社会经济关系。
这种社会集中性得活动通常以政府为主体组织进行,集中表现为政府得财政收支活动。
2、财政学研究得基本目得:通过研究财政,揭示与阐明财政活动得规律,探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动得关系及其变化规律性,进而为财政活动得实践提供理论依据。
3、财政学得研究方法:理论与实践相结合得方法定性研究与定量研究相结合得方法实证研究与规范研究相结合得方法静态分析与动态分析相结合得方法第二节财政学说1、资产主义财政学说自由资本主义时期得财政学说（1）背景介绍①自由竞争得资本主义阶段②生产力高度发展,社会富裕③鼓励自由竞争,鼓励自由得市场经济④政府对经济得干预尽量少（2）代表人物1)、亚当斯密:瞧起来似乎杂乱无章得自由市场实际上就是个自行调整机制,自动倾向于生产社会最迫切需要得货品种类与数量。
关键词一:瞧不见得手市场机制对资源得有效配置市场经济即“瞧不见得手”调节得经济关键词二：经济自由主义自由竞争不需政府干预经济个人最大利益(导向）公共最好福利关键词三:守夜人①政府应当尽量缩小职能:防止外来侵略维护国内治安②对于有损于自然经济秩序或个人无力经营、不愿经营得事业由政府出面干涉或经营古典政治经济学中财政学说得基本框架a.财政收入方面——税收四原则:公平、确定、简便与征收费用最小b.财政支出方面——厉行节约，量入为出c.财政得最高目标——“廉价政府”垄断资本主义时期得财政学说（1）背景介绍1)西方资本主义国家在经济自由主义理论得指引下，经济获得迅速发展。
2)经济危机频发①危机爆发得周期越来越短②危机产生得破坏性越来越大③具有了世界性得普遍特点④生产停顿,经济滑坡,工人失业,各种矛盾极端尖锐,各种工人得斗争此起彼伏……（2）代表人物: 约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点:1）、经济就是没有自动得安全结构得。
财政学(详细版)
财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。
三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。
财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。
财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。
（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。
原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。
→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。
）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。
财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。
财政学考试复习知识点汇总1
财政学考试复习知识点汇总1一、财政学的概念及其对象财政学的概念：财政学是研究政府在收入与支出方面的一门社会科学。
财政学的对象：政府的财务活动及其与社会经济活动的关系。
二、财政学的基本特征1. 政治性和社会性：它是研究政府经济行为的学问，具有明显的政治性和社会性。
2. 经济性：它是以经济学为基础，研究政府收支活动影响及其与经济活动的关系。
3. 社会管理性：财政学是一门重要的社会管理学科，研究政府如何运用财政手段来实现经济和社会目的。
4. 实践性：财政学需要与实践相结合，指导政府正确制定财政政策和预算。
三、财政学的核心概念1. 政府财政：政府执行财政职能的全部活动，主要包括预算、税收、财政支出、借款等内容。
2. 预算：一个国家或地区在一定时期内，计划收入和支出的一种书面文件。
3. 税收：政府依法从居民和非居民取得财产收入的一种手段，包括直接税和间接税。
4. 财政支出：国家在实现各项基本公共服务和社会保障等方面进行的各种开支，包括社会福利、教育、医疗卫生、基础设施建设等。
5. 财政赤字：政府收支中支出大于收入形成的负债，或者指政府为满足支出而向金融市场借贷形成的负担。
四、财税体系1. 财政体系：是指由中央财政和地方财政组成的两级财政组织，其中中央财政为整体上的协调组织机构。
2. 税收制度：政府依法征收税费的体制，主要包括直接税和间接税。
3. 预算制度：是指政府编制和执行年度预算的规定及其实施方法。
五、政府债务1. 定义：政府因需要筹集大量资金而向银行、投资者等借款而形成的债务。
2. 财政赤字：构成政府债务的一种方式，指政府面临财政支出大于收入，必须向银行等借款以弥补赤字的现象。
3. 影响因素：政府债务的数量、结构、成本和分摊方式等，都会对经济等方面产生重大影响。
六、税收1. 个人所得税：是指按税法规定对个人纯收入征收的一种税费，包括工资、薪金、劳务报酬、经营所得、财产转让等收入。
2. 增值税：是对商品销售或者进口、货物加工、修理修配劳务以及应税服务等项目征收的一种消费税。
财政学复习重点论述
财政学复习重点第一章第一节1、财政：就是在社会经济生活中为了满足社会共同需要而进行的社会集中性的活动及其相应的社会经济关系。
这种社会集中性的活动通常以政府为主体组织进行，集中表现为政府的财政收支活动。
2、财政学研究的基本目的：通过研究财政，揭示和阐明财政活动的规律，探索财政活动同国民经济、同其它社会经济活动的关系及其变化规律性，进而为财政活动的实践提供理论依据。
3、财政学的研究方法：理论与实践相结合的方法定性研究与定量研究相结合的方法实证研究与规范研究相结合的方法静态分析与动态分析相结合的方法第二节财政学说1、资产主义财政学说自由资本主义时期的财政学说（1）背景介绍①自由竞争的资本主义阶段②生产力高度发展，社会富裕③鼓励自由竞争，鼓励自由的市场经济④政府对经济的干预尽量少（2）代表人物1）、亚当斯密：看起来似乎杂乱无章的自由市场实际上是个自行调整机制，自动倾向于生产社会最迫切需要的货品种类和数量。
关键词一：看不见的手市场机制对资源的有效配置市场经济即“看不见的手”调节的经济关键词二：经济自由主义自由竞争不需政府干预经济个人最大利益公共最好福利关键词三：守夜人①政府应当尽量缩小职能：防止外来侵略维护国内治安②对于有损于自然经济秩序或个人无力经营、不愿经营的事业由政府出面干涉或经营古典政治经济学中财政学说的基本框架a.财政收入方面——税收四原则：公平、确定、简便和征收费用最小b.财政支出方面——厉行节约，量入为出c.财政的最高目标——“廉价政府”垄断资本主义时期的财政学说（1）背景介绍1)西方资本主义国家在经济自由主义理论的指引下，经济获得迅速发展。
2)经济危机频发①危机爆发的周期越来越短②危机产生的破坏性越来越大③具有了世界性的普遍特点④生产停顿，经济滑坡，工人失业，各种矛盾极端尖锐，各种工人的斗争此起彼伏……（2）代表人物：约翰·梅纳德·凯恩斯主要观点：1）、经济是没有自动的安全结构的。
财政学复习重点
1.财政的含义：财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或经济现象的主体是国家或政府，因而财政是一种国家或政府的经济行为。
从经济学的意义来解释，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以中国为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为，财政是以国家为主体的分配活动，但这里的“分配”应该理解为广义的分配，既包括生产要素的分配，也包括个人收入的分配。
财政的基本特征：①公共性与阶级性②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称（平衡）性。
市场失灵的主要表现：①垄断②信息不充分和不对称③外部效应和公共物品④收入分配不公⑤经济波动政府干预手段：①立法和行政手段②组织公共生产和提供公共物品③财政手段政府干预失效的原因和表现：①政府决策失误②寻租行为③政府提供信息不及时甚至失真④政府职能的“越位”和“缺位”财政的职能：⑴资源配置职能：①合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。
②优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。
③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
④合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
⑤提高财政配置工具的使用效率。
⑵收入分配职能：①合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。
②规范工资制度。
改进和完善行政和事业单位职工工资制度。
③加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。
④改进和完善财政转移支付制度。
⑶经济稳定与发展职能：①根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。
②完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。
③通过财政投融资、财政补贴和税收政策的安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
④财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。
财政学期末考试复习重点
财政学第一章财政学对象财政的本义:财政是指国家的一个经济部门,及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能:1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率.3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率。
5．提高财政资源配置本身的效率。
(2)收入分配职能:1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位"和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵：外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应.当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢,得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时,生产者的成本小于收益(收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在,市场竞争就不可能形成理想的效率配置.4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门—-公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益(2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征:（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总,而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则,各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位:共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要,包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务,等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
财政学复习资料
财政是国家（政府）为了实现其职能的需要，凭借公共权力权力直接参与一部分社会产品或国民收入分配的活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。
2.试述财政的起源。P3-P4
财政是一个经济范畴，又是一个历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
6.什么是财政职能？在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能有哪些？
财政职能是指财政活动所固有的客观功能或潜在能力。在社会主义市场经济条件下，财政的基本职能:(1)资源配置职能：通过资金——财力的分配，引导人力和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构和技术结构的功能。(2)收入分配职能：通过分配调整各分配主体的物质利益关系的功能。(3)调控经济职能：通过分配稳定经济并有适当增长的功能。(4)监督管理职能：通过分配维护国家机器存在和发展的功能。(5)监督管理职能：通过参与国民收入的分配，再分配过程所具有的对财政收支活动以及对经济活动的制约，反映监督与管理的功能。
4.什么是公共财政？公共财政具有哪些特征？P22-P24
所谓公共财政，是指国家（政府）以公共权力行使者身份，为市场提供公共服务的收支活动或分配行为，它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。
特征：（1）公共财政是弥补市场失灵的财政；（2）公共财政是为市场活动提供一视同仁服务的财政；（3）公共财政是非营利性的财政；（4）公共财政是法治化的财政。
7.公共产品P35或P41
指的是一类具有共同消费性质的物品，比如国防、路灯等物品。
8.什么是市场失灵？具体体现在哪些方面？P35-P37
市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。市场失灵问题包括以下几个方面：（1）公共产品（2）外部性（3）垄断（4）不完全市场（5）不完全信息（6）分配不公（7）宏观经济失衡。
财政学复习重点知识讲解
财政学复习重点知识讲解财政学复习重点财政学复习重点⼀、财政与财政学的概念财政是国家为了实现其职能凭借其公共权⼒直接参与社会总产品分配的⼀种活动。
在现实⽣活中，财政活动表现为政府的⼀系列收⽀活动及其管理活动。
财政学是研究政府收⽀活动及其对经济运⾏所产⽣的影响的经济学分⽀。
财政学主要是研究政府进⾏资源配置、提供公共商品以及进⾏社会经济管理等经济⾏为的学科。
⼆、财政的本质、演进形态财政的本质表现为以国家为主体的分配关系财政关系主要包含两⽅⾯的基本分配关系：在经济系统中，主要是个⼈与国家之间、企业与国家之间的分配关系；在国家机构系统内部，主要是中央与地⽅政府之间、各级地⽅政府之间的分配关系演进形态：奴⾪制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政三、西⽅财政理论代表⼈物和代表作品第1时期，古典学派的财政理论。
亚当·斯密在1776年发表了⾃⼰关于《国民财富的本质和成因》的著作，从⽽创⽴了财政学。
第2个时期：凯恩斯学派的财政理论。
凯恩斯1936年出版的《就业、利息和货币通论》第3个时期：新⾃由主义学派的财政理论。
货币学派代表⼈物：弗⾥德曼供给学派代表⼈物：阿瑟·拉弗公共选择学派代表⼈物：詹姆斯·布坎南、⼽登·图洛克四、中国传统财政理论1949年以前，我国基本上处于引⼊西⽅公共财政学的阶段。
1949年后，我国的财政学说先是以学习借鉴苏联财政理论为主，20世纪60年代开始才注重结合我国实际进⾏财政理论研究——形成以“国家分配论”为主的财政理论。
五、资源配置的最佳状态——帕累托效率1.帕累托最优（帕累托效率）：指资源分配的⼀种状态，在不使任何⼈境况变坏的情况下，⽽不可能再使某些⼈的处境变好。
2.完全竞争市场是最有效率的市场，那条件是什么？完全竞争市场体系符合帕累托效率的标准，完全竞争市场是⼀种理想的市场。
完全竞争市场的基本条件：①有⼤量的卖者和买者②产品同质⽆差异③要素⾃由流动④信息完备充分⑤⽣产者和消费者的⾏为是理性的⑥经济利益可分，所有权确定五、市场失灵的含义和表现市场失灵通常也称作市场⽆效：指市场经济存在着的⼀些⾃⾝难以克服的缺陷或不⾜,没有或不能将资源配置到效率状态的现象。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
导论财政概念：公共权力（分配主体）组织为了满组公共需求（目的）对剩余产品（对象和财政产生的经济前提）进行分配而产生的经济行为。
财政活动种类：1、筹集财政收入2、安排财政支出3、对国民经济的监管、管理和宏观调控财政产生条件：1、剩余产品是财政产生的经济基础2、公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3、公共需求是财政产生的根源财政分配特征：强制性、无偿性、国家主体性第一章公共需求公共商品概念：用于满足私人需求的物品就是死人物品，用于满足公共需求的物品则是公共商品公共商品的特征：1、非排他性表现：①公共商品在技术上不易排斥他人消费或收益②有些公共商品在技术上可以实现“排他”，但从效率角度看却不必要排他③有时排他成本过于昂贵，经济上不可行2、非竞争性纯粹公共商品概念：万全用于满足公共需求，并具有完全的非排他性和非竞争性（国防、指示灯、航标、路标）混合商品概念：指在满足公共需求的同时也在一定程度上满足死人需求，并具有一定的排他性或一定的竞争性（教育、文娱、有线电视、道路）公共选择的多种依据：1、习惯或宗教法典2、独裁者3、集中计划4、公众投票公共选择的投票规则：1、一致性规则2、投票的多数性规则3、最优多数性规则第二章效率与市场资源配置：为了满足社会需求而对资源的使用进行组合或选择P35市场失灵概念：又称市场缺陷，是指由于市场机制的自身特点或缺陷，没有或不能将资源配置到效率最优状态的现象表现：1、不能有效提供公共商品2、不能有效的解决外部性问题3、市场竞争不完全性（垄断）4、市场信息不充分（逆向选择、道德风险）5、收入分配不公平6、宏观经济波动（宏观经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡）第三章政府活动与财政职能政府的性质：广义：政府是行使公共权力（立法权、司法权、行政权）的机构狭义：行使公共行政权的机构政府特征：1、政府拥有政治权力，即运用强制手段对社会进行控制和管理的权力2、政府领导人是经过特定的政治程序产生的3、政府行为的根本目标是追求社会福利最大化4、政府有责任和义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求政府的经济职能：1、确立法律制度体系、建立和完善经济体系2、促进竞争、控制外部性、提高资源配置效率3、实现国民收入公平分配4、保证宏观经济的稳定和增长财政职能：1、资源配置职能：政府运用财政手段实现政府资源和社会资源有效配置的功能手段：预算安排、制度安排2、收入平均职能：政府为了实现公平分配的目标，对市场机制形成的收入分配格局予以调整的职责和功能目标：实现公平主要内容：①通过税收对收入水平进行调节通过转移支出维护社会稳定②完善社会福利制度③建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动3、经济稳定和发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责和功能关键：实现社会总供给于总需求的平衡手段：财政政策政府失灵及表现：1、政治制度失灵2、权力滥用、预算扩张明显3、成本高、浪费多、寻租普遍4、官僚主义严重，机构不断膨胀，人口不断增加效率缺不断下降政府失灵原因：1、政府能力有限（有限的信息、对私人市场反应控制的有限性、对官僚主义控制的有限性、政策决定过程中存在的困难2、政府行为的越界所致，表现在本该选择市场交易方式，却选择使用了政治交易方式第四章财政支出概论财政支出分类：1、按政府职能分类：（政治职能）维持性支出（经济职能）经济性支出（社会职能）社会性支出2、按经济性质分类：购买性支出、转移性支出3、按支出用途分类：一般公共服务（国内外债务利息）、外交、国防、科教、文化、传媒、医保4、按财政支出的受益范围分类：一般利益支出、特殊利益支出5、按国际货币基金组织的分类方法：职能分类法、经济分类法（经常性支出、资本性支出）财政支出规模的衡量指标：绝对指标：一定时期内财政支出的绝对额相对指标：特定时期财政支出绝对额与其他相关经济指标进行对比财政支出增长的宏观模型：瓦格纳法则、时间形态模型、经济发展阶段论、公共选择学派的支出增长理论第五章购买支付购买支付分类：1、社会消费性支出（维持性支出、经济性支出、社会性支出）2、投资性支出基础产业的投资方式：1、政府直接投资、无偿提供2、政府直接投资，非商业性经营3、政府间接投资，商业性经营4、公私共同提供5、财政投融资农业投资农业地位：1、农业是国民经济的基础产业2、农业发展是工业化城市化和现代化的前提与基础3、农业的稳定是国民经济持续发展的重要因素农业生产特殊性：1、农业生产面临双风险，即自然风险与市场风险2、农产品市场是一种发散型蛛网市场3、农业投资报酬率较低农业投资资金来源：1、金融机构贷款2、农业部门和农户自身的积累3、政府投资农业投资重点：1、完善农业生产条件的投资2、对农业科研和科技推广的投资3、对农业生态环境保护的投资社会性支出：也称事业性支出，是指政府为满足社会公共非物质需求而安排的用于教育、科学、文化、卫生、环境保护等社会服务的事业性支出第六章转移支出社会保障的特征：1、覆盖面的社会广泛性2、参与的强制性3、制度的立法性4、受益程度的约束性社会保障的三个层次：社会救济、社会保险、社会福利社会保障的功能：1、社会功能：社会补偿、社会稳定和社会公平2、经济功能：（1）社会保障是劳动力再生产的保护期和配置器（2）社会保障是收入再分配的协调器（3）社会保障是经济发展的调节器社会保障基金的筹集模式：现收现付制、完全基金制、部分基金制财政补贴的分类：按财政目的分类1、价格补贴2、居民生活补贴3、国有企业亏损补贴4、财政贴息，亦称利息补贴5、税收补贴，亦称税式支出财政补贴的经济效应：1、财政补贴对需求的影响①对消费需求总量与结构的影响②对投资需求总量与结构的影响2、财政补贴对供给的影响社会供给总量与结构（直接、间接影响）第七章财政收入总论最影响财政收入规模的因素：1、经济技术因素2、收入分配政策和制度因素3、其他因素：价格因素、特定时期的社会政治环境因素财政收入的形式结构：1、税收2、国有资产收益3、政治基金4、公共收费5、罚没收入6、特许权收入7、公债收入国有资产：是国家依据法律取得的，或由于资金投入、资产效益、接受馈赠而取得的财产和债券的总称第八章：税收原理税收的形式特征（税收三性）：法制性、无偿性、固定性税收要素：纳税人、课税对象、税率、减免税、其他要素税收分类（选择题）：1、按课税对象性质分类：商品税、所得税、财产税、资源税、行为税 2、按税赋能否转嫁为标准分类：直接税、间接税 3、按税收与价格的关系分类：价内税、价外税4、按课税标准分类：从价税、从量税5、按税种的隶属关系征管权限分类：中央税、地方税、共享税税收公平原则：税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准横向公平和纵向公平（利益原则、牺牲原则)税负转嫁：指纳税人将其应缴纳的税款以一定方式转嫁给他人承受的过程税负归宿：是指经过转嫁后税负的最终落脚点税负转嫁的方式：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）税收资本化（资本还原）第九章税收制度增值税概念：是以应税商品与劳务的增值额为计税依据而征收的一种税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税（我国）特点：1、征税范围广泛、税源充裕2、实行多环节课税，但不重复征税3、具有一定程度的税收“中性”效应4、相关经济主体在纳税上具有相互制约性5、便于出口退税计税方法：加法应纳增值税额=适用税率*（工资+利息+利润+其他增值项目）扣额法应纳增值税额=适用税率*（销售收入—法定扣除额）扣税法应纳增值税额=适用税率*销售收入—外购商品已纳税金或应纳增值税额=销项税金—进项税金营业税：概念：是以纳税人开展经营活动取得的营业收入为课税对象征收的一种税特点：1、一般以营业额全额为计税依据2、按行业设计税目税率3、计算简便，便于征收企业所得税：特点 1、课税对象是税法规定范围内的企业净所得，计征较为复杂2、即可采用累进税率。
也可以采用比例税3、可以采取调整计税依据的形式体现国家的政策导向4、实行按年计征，分期预缴的征收办法个人所得税特点：1、征税制度的多样性2、扣除项目的复杂化3、税率结构的累进性4、征收方法的选择性第十章公共收费公共收费按收费的实体划分：1、行政性收费（管理性收费、惩罚性收费、资源性收费）2、事业性收费3、经营性收费第十一章财政预算财政预算的编织形式：1、单式预算：将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表内（我国） 2、复式预算：把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质的不同，分别编成两个或两个以上的运算，通常包括资本预算和经常预算财政预算的编制方法：1、项目预算与债效预算2、增量预算与零基预算增量预算：一千一年的实际数或前几年平均数为基本依据，结合会预算年度经济社会发展情况的预测和要求来确定预算年度的财政收支指标的一种预算方法零基预算：在编制预算年度收支指标时，对所有的财政收支项目不考虑以前年度的指标，以零为起点，从实际需要出发，重新编制预算年度收支指标的一种预算方法3、功能预算与部门预算政府采购方式：1、按是否具备招标性质分类，可分为招标性采购和非招标性采购 2、按招标范围分类，可分为公开招标采购、选择性招标和限制性招标3、按招标阶段分类，可分为单阶段招标采购和两阶段招标采购预算平衡的含义：预算平衡或称财政平衡，是指在一个预算年度内，财政收支在量上的对比关系财政赤字概念：政府的经济行为违背了其预算约束的产物财政赤字=财政收入—财政支出计算口径：1、软赤字=总支出—经常收入=（经常支出+资本支出）—【税收收入+非税收入（不含债务收入）】硬赤字=总支出—总收入=总支出—（经常收入+债务收入）2、总赤字=总支出—经常收入原始赤字=总支出—经常收入—净利息支出3、周期性赤字与结构性赤字财政赤字的经济效应：1、国债规模扩大2、货币扩张效应（支出>收入）3、拉动总需求，带动经济增长第十二章公共债券公债的经济效应：1、财政效应2、公债的投资扩张和挤出效应P202公债风险的防范：1、严格控制债务规模2、合理确定公债资金用途，提高资金使用效益3、优化公债的结构4、建立政府债务预警指标体系，防范债务风险5、建立合理的公债本息偿付机制第十三章财政政策与宏观调控财政政策目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡充分就业：只有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作失业划分：摩擦性失业（信息不对称）、季节性失业、结构性失业、周期性失业货币政策类型：扩张性货币政策、中性质货币政策、紧缩性货币政策财政政策与货币政策方向的组合第十四章政府间财政关系财政分权的局限性：1、难以解决因地方公共商品寿衣的区域外溢产生的问题 2、难以实现公共商品攻击的规模效应3、难以满足税收的效率要求4、不利于贯彻公平原则影响财政分权的因素：1、受国家政治体制的制约2、受经济运行模式的制约3、受历史传统、宗教、文化等因素的制约这样看来，生活中，若人的眼泪能哭干吗出现了，我们就不得不考虑它出现了的事实。