财政学

中国农业大学财政学期末考试重点

名词解释：

1、财政的经济稳定职能

通过财政分配活动，从总量和结构上调节总供给与需求之间的关系，保证国民经济稳定、持续地发展。

2、政府的干预市场成本

政府的存在及其活动来自税收，而税收往往会给纳税人带来超额负担，造成效率损失

3、政府投资方式中的“PPP”模式

即公私合作模式，在公共基础设施领域一种融资方式

PPP（Public—Private—Partnership）模式，是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。

4、社会保障完全积累式

在对人口健康和社会发展进行长期预测的基础上测算社会成员在享受保险待遇期间所需的保险金总量，按一定比例分摊到劳动者身上

5、政府性收费

政府部门向公民提供特定服务、实施特定行政管理或提供公共设施时按规定标准收取的费用

6、税收的固定性特征

纳税人、课税对象、征收标准等在征收前以法律形式予以固定

7、税收横向公平

纳税能力相同的人缴纳相同的税款

8、国家预算

国家预算是一国政府按法定程序编制和审批的具有法律效力的国家财政收支计划，反映财政年度内进行财政收支活动所应达到的各项指标和财政收支总额之间的平衡关系

9、公债的挤出效应

在货币供应量一定条件下，政府发行公债会引起利率上升，抑制民间投资；政府借债还使民间借款可获得的数额减少，挤掉一部分民间投资，并由此降低了经济效率和经济增长

10、政府间转移支付制度

以各级政府的财力差异为基础，以实现各地（基本）公共服务水平均等化为目的，在各级政府间通过财政资金无偿拨付来平衡各级预算主体收支的制度

11、俱乐部物品

效用不可分割，一定范围内非竞争，但受益上具有排他性

12、基础产业

是为整个社会生产、消费提供的共同外部条件

13、社会保障基金现收现付式

当年缴费收入只用于满足当年计划的社会保险支出，不为以后年度储备，当年收支平衡

14、国家预算的可靠性原则

财政收支的预测、计算应确实可靠，同时相关内容应一目了然、明白概括、清晰列示

15、财政管理体制

财政体制：国家规范政府间分配关系，划分中央与地方以及地方各级政府间财政收支范围和管理职责与权限的一项根本制度。

大题：

1、公共物品有哪三个特征？试述其各自含义

（1）效用的不可分割性：效用为社会成员共同享受、联合消费，不能分割为若干部分分别消费，因此难以将每个消费者获得的利益量化

（2）受益的非排他性：在消费时很难将他人排除在受益范围之外，无论是否付费都可受益

——任何人都不可能阻止他人消费，要么在技术上不可行，要么排它代价过高——任何人都不得不消费

——任何人都可以恰好消费等同的数量，一个人消费并不减少他人的消费量（3）消费的非竞争性：所有消费者都可以共同消费，均可获益，新增加消费者并不会减少他人的消费量

——边际生产成本为零。即增加一个消费者（而非增加产量），对供给者而言，其边际生产成本为零

——边际拥挤成本为零。即每一个消费者的消费都不妨碍其他消费者的消费数量与质量，不存在拥挤现象

2、政府为什么要干预科技支出，财政在科技支出中应如何定位？

干预原因：

（1）第一生产力：对经济增长和发展影响巨大

（2）市场提供不完全：风险高、投资大、周期长

（3）外溢性：社会效益远超个人收益，具公共物品属性

（4）市场难以合理评价科研人员价值：科研的投入产出关系不确定，难以通

过产量衡量劳动付出并据此支付报酬

定位：

（1）对可以产生直接经济效益的科技活动，政府不必介入，可以由市场提供（2）对具有一定直接的经济效益、但所产生的效益不足以弥补成本的科技活动，既可以由政府提供，同时向受益的企业收取一定的费用，也可以由市场提供，政府给予一定的补贴

（3）对不能产生直接的经济效益的科技活动，因其不能通过市场获得所需费用，政府必须介入，通过财政拨款提供经费

3、试分析社会保险和商业保险的不同

（1）投保的原则不同（商业保险投保自愿，社会保险强制投保）

（2）保费的缴纳方式不同（商业保险自己缴纳，社会保险是雇主+雇员共同缴纳）

（3）权利与义务的对等关系不同（商业保险完全对等，多缴多得，社会保险不一定）

（4）保险运作原则不同（商业保险以盈利为目的，社会保险不以盈利为目的）（5）保险受益水平不同（商业保险缴纳多保费高，社会保险只缴纳固定数额保证基本生活）

4、什么是拉弗曲线？对一国设置税收制度有何启示？

拉弗曲线是说明税率、税收收入和经济增长之间关系的一条曲线。当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。

启示：（1）高税率不一定能取得高税收收入，高税收也不一定要实行高税率（2）适度低税率从长远看可能会促进生产，利于增加税收收入

（3）税率、税收和经济增长间的最佳组合虽然实践中很难界定，但从理论上应是设置税制的目标

5、试分析产品课税的特点

▪转嫁性（由于商品课税是在商品流通，纳税人可以提高商品价格转嫁给消费者，或压低收购价转嫁给生产者）

▪隐蔽性（价内税更隐蔽）

▪稳定性（课征于商品和劳务，征收对象广泛，每时每刻都在发生，征收普遍，税源稳定）

▪累退性（源于课税形式，比例税或定额税，对一般消费品课税，个人消费量多少与收入高低不成正比，收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公）

▪简便性（商品课税按照流转额计征，流转额核定较为简单；且商品课税按照比例或定额征收，计税和征收简便）

6、建立国家预算有哪些原则，其具体含义是什么？