审计工作记录稿纸
经济责任审计工作底稿标准格式
经济责任审计工作底稿标准格式
1. 引言
经济责任审计是指对组织内部的经济责任履行情况进行全面审核和
评估的工作。
经济责任审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时所
采用的记录方法和格式，用于记录审计过程中的具体操作和观察结果。
本文档旨在规范经济责任审计工作底稿的格式，提高审计工作的效率
和质量。
2. 底稿序号与命名规则
为了便于组织和查阅底稿，应对底稿进行编号和命名。
底稿的序号
和命名规则应根据具体需求进行设计，一般可以采用如下方式： - 底稿序号：底稿序号应按照审计工作的执行顺序进行编号，编号应连续且
唯一。
可以采用数字编号（如1、2、3…）或者字母编号（如A、B、C…）。
- 底稿命名：底稿命名应具有明确的含义，可以根据审计工作
的内容和目的进行命名。
命名可以采用简短的词语或缩写形式，并与底稿序号匹配。
例如，底稿序号为1的底稿可以命名为。
审计底稿完整版
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年借方发生额的比例%
%
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
替代测试表
被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日：2015年4月30日
索引号 执行人： 复核人：
页次 ；日期：2015年8月19日 ；日期：2015年8月19日
单位名称：
一、期初余额：
二、借方入账金额（全年）
序号
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年贷方发生额的比例%
%
四、期末余额：
-
核对内容说 明：
①原始凭证内容完整；②记账凭证与原始凭证是否相符；
③账务处理正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤____________；⑥____________。
审计说明：
按大到小借方和贷方分别选择5笔分录进行测试
审计记录表格式
审计记录表格式1.背景审计记录表是审计工作中的一种重要工具，用于记录和跟踪审计过程中的所有活动和结果。
它有助于确保审计工作的透明性和可追踪性，并提供一个可靠的依据以支持审计结论和建议。
2.审计记录表的基本要素审计记录表应包含以下基本要素：2.1 审计项目信息- 审计项目名称：明确描述审计工作的对象和范围。
- 审计项目编号：为每个审计项目分配一个独立的编号，以方便跟踪和引用。
- 审计开始日期和结束日期：记录审计工作的起止日期。
- 审计组成员：列出参与审计工作的所有成员的姓名和职务。
2.2 审计目标和范围- 审计目标：明确阐述审计工作的目标和预期的审计结果。
- 审计范围：描述审计工作的边界和涉及的实体或过程。
2.3 审计方法和程序- 审计方法：说明审计工作所采用的方法论和技术。
- 审计程序：列出执行审计工作的具体步骤和流程。
2.4 审计发现和结果- 审计发现：记录审计过程中发现的问题、异常和关键问题。
- 审计结论：总结审计发现的结果，并提供相应的建议和改进建议。
3.审计记录表的格式审计记录表的格式应简洁明了，以方便审计人员记录和查阅。
以下是一个常见的审计记录表的格式示例：4.审计记录表的使用审计记录表应在审计工作的各个阶段进行记录和更新。
审计人员应及时填写相应的信息，确保审计记录表的准确性和完整性。
审计记录表应由审计组的负责人或主管审核，并在审计项目的结束时进行总结和备案。
5.总结审计记录表是一个重要的审计工作工具，能够记录和跟踪审计过程中的活动和结果。
通过合理使用审计记录表，可以提高审计工作的效率和质量，并为审计结论和建议提供可靠的依据。
同时，审计记录表应保持简洁明了的格式，便于审计人员填写和查阅。
经济责任审计工作底稿-(已排版)
目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿<1>固定资产审核表<2>固定资产抽查表<3>银行存款余额调节表<4>库存现金盘点核对表<5>审计核实材料<6>〔往来款审核表<7>余额测试表17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿<1>领导干部经济责任审计评价总表<2>履行经济管理职责情况表<3>经济责任指标实现情况表<4>收入实现情况表<5>支出发生情况表<6>资产管理情况表<7>经济合同、协议管理情况表<8>经办的债权债务情况表<9>内部控制制度制定与执行情况表<10>其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书<1>审计报告征求意见书<2>审计报告征求意见表<3>审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书编号：XX××集团有限公司文件委托审计通知书××审字[ ]第号XX××有限公司：经研究决定,现委托XX宏海会计师事务所有限公司对〔单位、部门〔处长、主任、经理等同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托单位〔盖章负责人〔签章年月日3、审计立项书编号：XX××有限公司审计立项书审字[ ]第号4、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表负责人：填表人：填表日期：5、任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的"决策"均为"重大经济决策"。
审计调查取证记录
所附审计证据 页
被审计单位经办人意见：
被审计单位负责人意见：
（签名并加盖公章）
日期：
审计人员:
日期：年月日
审核人员：
日期：
共 页第 页
XX公司审计部
审计调查记录
审计项目名称
重大经济事项的决策执行效果
专项审计索引号Fra bibliotek审计的主要事项
XX项目未按计划进度推进
审计事项的主要内容：
2021年X月X日，董事会第X次会议审议并批准了《关于放行XX项目投资计划的意见》，要求该项目于2022年X月底建成。由于XX原因，项目部拟将项目停产施工时间延至X月中旬，预计2022年11月建成。
审计记录表
参加讨论会议人员 审计组组长
日期
审理发现的问题
审理意见
总体意见
参加审理会议人员 审理部门负责人
日期
附件5
被审计单位 审计项目 讨论内容 评价审计目标的实现情况 评价审计证据的适当性和
充分性 提出审计评价意见 评估审计发现问题的重要
性 提出对审计发现问题的处
理处罚意见 其他有关事项
审计ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ讨论记录
审计业务处 发现的问题
处理意见
处理意见
附件3
被审计单位 审计项目 审理内容 审计实施方案确定的审 计事项是否完成 审计发现的重要问题是 否在审计报告中反映 主要事实是否清楚、相关 证据是否适当、充分 适用法律法规和标准是否
适当 评价、定性、处理、处罚
和移送处理是否恰当 审计程序是否符合规定
其他需要审理的事项
审计意见书
20XX年第XX号
审计业务处
内部审计文书、工作底稿范本
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
内部审计文书、工作底稿范本
页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。
一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。
经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。
审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。
……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。
内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。
财务审计工作记录
被审计单位： 会计期间： 年度 序号 索引号 内 容 备注 序号 索引号 1 综合类（ZH） 51 2 ZH1 被审计单位基本概况表 52 FZ1 3 ZH2-1 未审资产负债表 53 FZ2 4 ZH2-2 未审利润及利润分配表 54 FZ3 5 ZH2-3 未审现金流量表 55 FZ4 6 ZH3-1 资产负债审计调整汇总表 56 FZ5 7 ZH3-2 利润及利润分配审计调整表 57 FZ6 8 ZH3-3 现金流量审计调整表 58 FZ7-1 9 ZH4-1 审定资产负债表 59 FZ7-2 10 ZH4-2 审定利润及利润分配表 60 FZ8 11 ZH4-3 审定现金流量表 61 FZ9-1 12 62 FZ9-2 13 资产类（ZC） 63 FZ9-3 14 ZC1 库存现金盘点核对记录 64 FZ9-4 15 ZC2-1 银行存款报表日余额核对记录 65 FZ10 16 ZC2-2 银行存款未达账检查记录 66 FZ11-1 17 ZC3 其他货币资金检查记录 67 FZ11-2 18 ZC4 短期投资及其跌价准备检查记录 68 FZ11-3 19 ZC5 应收票据检查记录 69 FZ12-1 20 ZC6 应收股利检查记录 70 FZ12-2 21 ZC7 应收利息检查记录 71 FZ13 22 ZC8-1 应收账款明细表 72 FZ14 23 ZC8-2 其他应收款明细表 73 FZ15 24 ZC8-3 预付账款明细表 74 FZ16 25 ZC8-4 函询统计表 75 26 ZC8-5 替代程序检查表 76 QY1 27 ZC8-6 坏账准备检查记录 77 QY2 28 ZC9-1 存货汇总表 78 QY3 29 ZC9-2 存货跌价准备检查记录 79 QY4 30 ZC9-3 存货抽查情况表 80 31 ZC9-4 存货呆滞积压情况调查表 81 CB1 32 ZC9-5 存货盈亏、报废情况检查表 82 CB2 33 ZC10 待摊费用明细表 83 CB3 34 ZC11-1 长期股权投资明细表 84 CB4 35 ZC11-2 长期股权投资收益及股权投资差额检查表 85 36 ZC11-3 长期投资有价证券明细表 86 37 ZC11-4 其他长期债权投资明细表 87 SY1 38 ZC11-5 长期债权投资应计利息及折溢价检查表 88 SY2 39 ZC11-6 长期投资减值准备明细表 89 SY3 40 ZC11-7 长期投资减值准备检查表 90 SY4 41 ZC12-1 固定资产及累计折旧分类明细表 91 SY5 42 ZC12-2 固定资产折旧检查验算表 92 SY6 43 ZC12-3 固定资产减值准备检查记录 93 SY7 44 ZC12-4 固定资产抽查验证表 94 SY8-1 45 ZC12-5 固定资产盘盈盘亏报废处理检查记录 95 SY8-2 46 ZC13 在建工程概况及余额明细表 96 SY9-1 47 ZC14 固定资产清理检查明细表 97 SY9-2 48 ZC15 无形资产明细表 98 SY10 49 ZC16 开办费、长期待摊费用明细表 99 SY11 50 ZC17 待处理财产损溢明细表 100 SY12 截止日期： 年 月 日 内 容 备注 负债类（FZ） 短期借款明细表 应付票据检查记录 应付账款明细表 预收账应付福利费明细表 工资附加费计算检查表 应付股利（利润）明细表 应交税金明细表 其他应交款明细表 应交税金及附加检查表 应交增值税检查表 预提费用明细表 长期借款汇总表 长期借款(本金)明细表 长期借款利息测算表 应付债券明细表 应付债券利息及摊销计算检查表 长期应付款明细表 住房周转金明细表 其他长期负债明细表 递延税款 所有者权益类（QY） 实收资本（股本）明细表 资本公积明细表 盈余公积明细表 利润分配明细表 成本类（CB） 生产成本汇总表 制造费用汇总表 生产成本及销售成本倒轧表 制造费用异常事项抽查记录 损益类（SY） 主营业务收入、成本明细表 主营业务税金及附加明细表 其他业务利润明细表 投资收益明细表 补贴收入明细表 营业外收入明细表 营业外支出明细表 营业费用明细表 营业费用重点项目支出检查记录 管理费用明细表 管理费用重点项目支出检查记录 财务费用明细表 所得税清算检查表 以前年度损益调整
现场审计记录表范本
现场审计记录表 NO:
建设单位名称：中国移动通信集团福建省有限公司
中国联合网络通信有限公司福建省分公司日期：年月日
现场审计记录表填写规范要求
NO：根据不同的审计中介机构顺序编号，不强制规定，但编号必须便于查阅和不重复工程名称：根据规范的工程名称填写，以审计系统或交签表中规范的称呼填制
审计地点：必须详细到具体的地点，以区县＋详细地点的组合，比如：永泰福永高速丘山隧道东基站至寨头隧道东基站线路，仓山区宝源科技酒店室内分布
施工单位名称：具体的施工单位的全称
监理单位名称：具体的监理单位的全称
任务编号：按审计系统生成的编号填制
MIS编号：按规范的项目MIS编号填制，如维修类的项目没有MIS编号，可不填制
送审造价：填制送审总造价和施工费
抽查内容：必须包括但不限于如下内容
1、是否有设计图纸、竣工图纸，图纸绘制的质量和效果与实际情况是否一致，如果不
一致，请将情况简要描述，并将差异情况详细描述，描述要包含图纸的工作量（工程量）和现场实际的工作量（工程量）
2、随工签证（隐蔽工程）情况与现场实际核对，常用的材料信息，特别是电力电缆、水泥建材、照明设备等，必须明确其详细的品牌（供货厂家）和规格型号，对无法确认的，必须在现场审计记录中注明无法确认品牌或规格。
处理意见：根据存在的问题，提出处理意见，包括对结算文本的核减情况以及对工程管理工作存在问题的建议意见。
审计记录
15是否采取必要的防虫鼠措施？
16提供关键生产设备及检验仪器一览表。
17关键生产设备及检验仪器的使用、清洁、维护记录是否完整？
18原辅料称量是否在专门设计的称量室内进行？
19是否使用经过校验的工具和设备对产品进行生产和检验？
20设备配件的采购、验收、保管、维护、发放及报废是否建立相应制度，专人专柜保管，记录完整？
53是否建立退货产品处理的SOP，并严格执行？
54是否建立不合格产品处理的SOP，并严格执行？
55成品放行是否得到有效控制？
56留样及稳定性实验是否符合规定？
57产品是否有发运记录？
58产品运输中，其包装及贮存条件是否适当？
现场审计中发现的问题
审计结论：
审计员：
受审计方负责人：盖章
21设备是否有明显状态标识？
22衡器、量具、仪表是否经过校准且在有效期内？
23空气洁净度等级相同区域内，产尘量大的操作室是否保持相对负压？
24是否有防尘和捕尘设施？
25物料供应商资质是否符合规定？是否及时更新？
26提供关键物料的清单。
27是否对关键物料供应商进行了跟踪审计？审计周期为
28关键物料来源是否固定，如有变更，是否及时告知？
29所有起始物料是否有相应标准？抽查关键物料检验报告书
30物料的验收、取样、检验及放行是否符合规定？
31仓储区各项养护操作是否有记录？
32标签发放、使用、销毁是否有记录？
33仓储区是否干净、整洁？
34物料是否分区管理，是否按品种、规格、批号分别存放？
35物料是否都放置在垫仓板上？
36提供生产工艺流程图
供应商现场质量审计记录
受审计企业名称：
任期经济责任的审计工作底稿模板
附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。
委托部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。
“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。
附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：（二）独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表编制人：编制日期：附件七：审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期:附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。