利润表习题1

利润表习题1
利润表练习题
一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所示。

账户发生额表单位：元
要求：根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润表。

答案：
利润表编制单位：
新世纪公司 2010年12月单位：元
二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。

其销售价款不含应向购买方
收取的增值税额，增值税税率为17%。

该公司2010年度内发生如下经济业务：
（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。

（2）收到罚款15万元，存入银行。

（3）以银行存款支付罚款2万元。

（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。

（5）计提短期借款利息8万元。

（6）以银行存款支付销售费用5万元。

（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。

（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。

要求：
（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）
（2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）
（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。

（4）编制2010年的利润表。

利润表
编制单位：甲公司 2010年度单位：万元
答案：
（1）借：应收账款 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税（销项税额）340 借：主营业务成本 1250
贷：库存商品 1250
（2）借：银行存款 15
贷：营业外收入 15
（3）借：营业外支出 2
贷：银行存款 2
（4）借：营业税金及附加 25
贷：应交税费-应交城市维护建设税 25
（5）借：财务费用 8
贷：应付利息 8
（6）借：销售费用 5
贷：银行存款 5
（7）借：制造费用 100
管理费用 50
贷：累计折旧 150
（8）借：管理费用 20
贷：银行存款 20
（9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30% =196.5万元
借:所得税费用 196.5
贷:应交税费-应交所得税 196.5
(10)借:主营业务收入 2000
营业外收入 15
贷:本年利润 2015
借:本年利润 1556.5
贷:主营业务成本 1250
营业税金及附加 25
管理费用 70
销售费用 5
财务费用 8
营业外支出 2
所得税费用 196.5
利润表
编制单位：甲公司 2010年度单位：万元
三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务：
1．8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。

2．16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。

同月收到代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。

3．20日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。

当月收到的款项存入银行。

4.28日，支付产品宣传广告费4000元，开出支票付讫。

5．29日，计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。

6．30日，以银行存款支付赞助支出10000元。

7．31日，计算当月实现的利润总额。

8．31日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。

要求：
（1）根据上述资料，编制有关的会计分录。

（2）将损益类账户结转至“本年利润”账户
（3）编制2010年12月份利润表。

四、2006年助理会计师考试题
A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。

假定不考虑其他税费。

A公司主要生产和销售甲产品。

原材料按实际成本核算。

在销售时逐笔结转销售成本。

2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：
（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。

产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。

产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（3）本年生产产品领用原材料300万元，机修车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。

原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑福利费。

（6）本年计提坏账准备13万元。

（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。

（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用14万元（不考虑增值税），计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。

（10）计算并确认本年应交所得税。

假定不存在所得税纳税调整事项。

（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

要求：（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。

（2）编制A公司2005年度的利润表。

（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
利润表
编制单位：A公司2005年度金额单位：万元
【答案】
（1）
借：银行存款17
应收票据100
贷：主营业务收入100 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）17 借：主营业务成本60
贷：库存商品60
（2）
借：银行存款702
贷：主营业务收入600 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）102 借：主营业务成本300
贷：库存商品300
（3）借：生产成本300
制造费用60
管理费用20
贷：原材料380
（4）借：银行存款23.4
贷：其他业务收入20
应交税费-应交增值税（销项税额）3.4 借：其他业务成本18
贷：原材料18
（5）借：生产成本100
制造费用40
管理费用40
在建工程20
贷：应付职工薪酬200
（6）借：资产减值损失13
贷：坏账准备13
（7）借：制造费用70
管理费用30
贷：累计折旧100
（8）借：销售费用20
财务费用 4
贷：银行存款24
（9）借：应交税费-应交增值税（已交税金）60
-应交营业税 5
-应交所得税35
贷：银行存款100
（10）
应交所得税=【（100-60）+（600-300）+（20-18）—（20+40+30）—20—4—13】×33%=215×33%=70.95
借：所得税费用70.95
贷：应交税费-应交所得税70.95
（11）借：主营业务收入700
其他业务收入20
贷：本年利润720
借：本年利润579.95
贷：主营业务成本360
其他业务成本18
管理费用90
资产减值损失13
销售费用20
财务费用 4
所得税费用70.95
利润表
编制单位：A公司2005年度金额单位：万元。