主要账务处理及其所需附件

主要账务处理及其所需附件

1.收款工程款、安措费：

账务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

贷：应收账款\工程款\已收款

（保修金）借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

贷：应收账款\工程款\保修金\本金

辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：业主单位

项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

现金流辅助：其他内部现金流转（唯一）

所需附件机关会计所提供回款通知单

2.入结算

账务处理借：应收账款\工程款\进度款

贷：工程结算

辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：业主单位

项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区

所需附件业主工程量确认单

3.入成本

<1>账务处理（劳务、分包、机械）

借：工程施工\合同成本\直接人工费

贷：应付账款\应付劳务款\应付款\预计劳务成本

辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：分包单位

项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区

所需附件分包施工月结单

<2>账务处理（材料）

借：工程施工\合同成本\直接材料费

贷：原材料\出库数

辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：分包单位

项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区

存货分类（哪类的存货）：钢材、地材、五金电料、其他主要材料。所需附件原材料出库单（材料）

<3>账务处理（工资、社保）

借：工程施工\合同成本\间接费\职工薪酬\工资

贷：应付职工薪酬\工资\职工工资

借：工程施工\合同成本本\间接费\职工薪酬\（各种保险）

贷：应付职工薪酬\社会保险费\（各种保险）

辅助核算项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区

所需附件原材料出库单（材料）

4.冲成本：

废旧物资（收分包水电费、收业主劳保费）：

账务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

贷：工程施工\合同成本\直接材料费

辅助核算客商辅助（唯一）：废旧物资处理

项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位

地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区

现金流辅助：其他内部现金流转（唯一）

所需附件废旧物资处理时相关附件（废旧物资申请表、确认表、询价表、处置表、照片、报价单、称重小票）、机关回款通知单（废旧物资）

5.付款：

<1>账务处理（材料）

借：原材料\入库数

贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

所需附件请款报告、付款审批单、发票（预算外贷款报告）

原材料入库单（材料）

<2>账务处理（劳务、分包、机械）

借：应付账款\应付XX款\已付款

贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

所需附件请款报告、付款审批单、发票（预算外请款报告）

客商辅助：分包单位名称(付谁就挂谁）

6.保证金、押金：

<1>保证金:（付）（回收时反向分录冲回）

借：其他应收款\保证金\XX保证金\本金

贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

<2>分包保证金:（收）（返还时反向分录冲回）

借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

贷：其他应付款\保证金\XX保证金\本金

所需附件回款通知单、付款单

客商辅助：业务关联单位名称

7.财务费用

利息收入：

帐务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来

贷：财务费用\利息收入\内部\活期（定期）存款利息收入

客商辅助挂机关挂项目

所需附件：往来单、存款利息划款单