主要账务处理及其所需附件
建筑劳务公司会计账务处理
建筑劳务公司也属于劳务公司，主要账务处理：收到劳务费，开具发票、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付派遣人员的工资、支付劳务公司人员的工资和费用等、期末结转等。
1、收到劳务费，开具发票。
借：银行存款，贷：主营业务收入。
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金。
借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬一工资、其他应付款一社保（企业交纳部分）、其他应付款一住房公积金（企业交纳部分）»3、支付派遣人员的工资。
借：应付职工新利一工资，贷：库存现金、其他应付款一社保等（个人承担的社保和公积金）、应交税费一个人所得税（可以扣减3500和个人社保）。
4、缴纳社保和公积金。
借：其他应付款T土保、其他应付款一住房公积金，贷：银彳丁存款。
5、计提营业税和附加税费。
借：营业税金及附加，贷：应交税费一营业税、应交税费一城建税、应交税费一教育费附加、营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等。
借：管理费用一工资、办公费等，贷：应付职工薪酬一工资或库存现金、银行存款。
7、期末结转。
借：本年利润，贷：主营业务成本、管理费用、营业税金及附加。
借：主营业务收入，贷：木年利润。
账务处理1、原材料1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料…各明细应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本…直接材料贷：原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本…间接费用—折旧或摊销管理费用一-折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品应交税费一应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）3.2摊销低值易耗品借：劳务成本--间接费用管理费用一折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提（工资表）借：劳务成本一人工费劳务成本一间接费用一工资管理费用一工资贷：应付职工薪酬--工资5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时（计提表）借：劳务成本一直接人工劳务成本一间接费用一福利费等管理费用--福利费等应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7.按合同约定办理结算金额并收款7.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入∙•工程项目应交税费-待转销项税7.2收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费-应交增值税一已交税金贷：银行存款8.2结转未交增值税借：应交税费一一应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费--未交增值税8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费--未交增值税贷：银行存款8.4计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应交税费-应交应交城建税一教育费附加一地方教育费附加一价格调节基金一地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润I1计提所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加等所得税。
(完整版)财务报销所需单据及其单据要求
财务报销所需单据及其单据要求
财务报销包含内容包括：
1、费用报销
2、流动资产采购报销
3、固定资产采购报销
财务报销所需凭据：
①差旅费
差旅报销单、出差申请单、出差报告、出差行程表、发票、其他相关票据（例如出租车票，餐饮娱乐票等）
②其他费用（例如业务招待费）
费用报销单、发票、其他相关票据。
③流动资产采购（例如办公用品、食材等）
采购申请、采购订单、送货单、入库单、发票、其他相关票据。
④固定资产采购
采购申请、采购订单、采购合同、送货单、入库单、发票、其他相关票据。
财务报销单据要求：
①原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；
②有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。
填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用归属部门和用途等；
③单据整理、粘贴要求：
㈠差旅费单据整理要求：第一层：差旅报销单；第二层：原始凭证贴签：区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类，各类发票按行程时间顺序粘贴；第三层：出差行程表.
㈡费用单据整理要求：第一层：费用报销单；第二层：原始凭证贴签：单据按费用类别分类，粘帖在票据原始凭证贴签上，并在原始凭证贴签上写明所附单据的张数；第三层：报销明细清单.
㈢流动资产、固定资产采购单据整理要求：第一层：采购申请单；第二层：采购订单；第三层：采购合同（初次采购固定资产）；第四层：采购发票；第五层：采购入库单；
（暂行）。
会计账务处理细则
会计账务处理细则一、凭证管理凭证是会计账务处理的基础，所有经济业务的发生都必须有相应的凭证作为记录依据。
凭证的填制必须规范、清晰，内容真实、完整，不得涂改、挖补。
凭证的传递、审核、保管应严格按照公司规定的流程进行，确保凭证的安全、完整。
对于错误的凭证，必须按规定进行更正，更正后的凭证应与原凭证一并保存。
二、账簿记录账簿是记录经济业务的载体，必须按照会计准则的要求进行设置和登记。
账簿登记应遵循及时性原则，确保每笔经济业务都能及时反映在账簿中。
账簿的登记内容应与凭证内容相符，不得随意更改或遗漏。
定期对账簿进行核对，确保账簿记录的准确性。
三、成本计算成本计算应遵循会计准则的规定，确保成本的真实、准确。
成本计算应包括直接材料、直接人工、制造费用等所有相关成本。
定期对成本进行计算和分析，以便及时发现问题并采取相应措施。
四、真实性与准确性会计账务处理必须真实反映公司的经济状况和业务活动，不得有虚假记录。
会计账务处理应准确无误，确保各项数据的一致性。
五、完整性与规范性会计账务处理应完整记录公司的所有经济业务，不得遗漏。
会计账务处理应遵循会计准则和相关法律法规的要求，确保规范性。
六、时间性要求会计账务处理应及时进行，不得延误。
定期进行结账、报表编制等工作，确保财务信息的及时性。
七、一致性与连续性会计账务处理应保持前后一致，不得随意更改处理方法。
对于跨年度的经济业务，应保持其处理的连续性，确保数据的一致性。
以上是会计账务处理的基本细则，希望各部门和人员严格遵守，确保公司财务工作的顺利开展。
如有违反相关规定的行为，将按公司规定进行处理。
(完整版)政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
附件：政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表目录第一部分总说明第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明第四部分报表格式第五部分报表编制说明附录：主要业务和事项账务处理举例第一部分总说明一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。
二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。
纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。
本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会计处理，由财政部另行规定。
三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算。
四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。
五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务信息和预算执行信息。
单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定。
单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计核算。
六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。
财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。
预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。
七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。
（二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。
（三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科目编号、不填列会计科目名称。
应收子公司分配利润账务处理附件
应收子公司分配利润账务处理附件子公司分红的账务处理
1、对于子公司来说：
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利
借：应付股利
贷：银行存款
2、对于母公司来说：
（1）宣布现金分红时
借：应收股利
贷：投资收益
（2）实际收到分红时
借：银行存款
贷：应收股利
什么是应收股利？
应收股利是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
企业应设置“应收股利”科目来反映和监督应收股利的增减变动及其结存情况，“应收股利”科目的借方登记应收股利的增加，贷方登记收到的现金股利或利润，期末余额一般在借方反映出企业尚未收到的现金股利或利润。
企业取得交易性金融资产时，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银
行存款”等科目；交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”科目；取得长期股权投资时按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记本科目，贷记“投资收益”（成本法）或“长期股权投资——损益调整”科目（权益法）；被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本企业投资前实现净利润的分配额，借记本科目，贷记“长期股权投资——成本”等科目；实际收到现金股利或利润，借记“银行存款”等科目，贷记本科目等。
上市公司会计科目设置、核算内容、摘要规范及附件要求
等，1、企业购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料等，比照“原材料”科目的相关规定进行处理。
2、采用一次转销法的，领用时应按其账面价值，借记“管理费用”、“生产成本”
本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
核算公司持有至到期投资的摊余成本。
核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值
未安装的设备以及为生产准备的工器具等。
核算项目
项目处置文件
款；2、分配收益：计提投资**公司（项
目）**年收益；3、处置时：处置投资**公司（项目）。
中国银行对公转账的流程
中国银行对公转账的流程中国银行对公转账是指企业或机构向另外一个企业或机构进行资金转移的一种操作流程。
该流程主要包括以下几个环节：转账准备、转账申请、审核、汇款、账务处理和到账确认。
下面将逐一详细介绍每个环节的流程及其注意事项。
一、转账准备1.银行开户：企业或机构首先需要在中国银行开设对公账户。
开户过程中需要提供相关身份证明、企业营业执照、组织机构代码证等资料。
开户成功后，银行会为企业或机构开立一个唯一的对公账号。
2.确定转账方式：企业或机构需要确定转账方式，包括电子转账、银行汇票、电汇等。
不同的转账方式有不同的手续和费用，请根据实际需求选择合适的方式。
二、转账申请1.填写转账申请单：企业或机构填写转账申请单，包括汇款账号、收款账号、金额、收款单位信息等。
申请单应当填写准确无误，确保转账的顺利进行。
2.提供转账附件：根据实际情况，企业或机构还需提供相应的附件，例如发票、合同、凭证等。
三、审核1.转账申请审核：中国银行将对转账申请进行审核，核对所提供的信息是否完整、准确，并进行资金的可行性评估。
审核结果将直接影响转账的进程和结果。
四、汇款1.指令提交：审核通过后，在规定的时间内将转账指令提交给中国银行。
企业或机构可以选择在柜面办理，也可以通过手机银行、网上银行等渠道进行远程提交。
2.确认手续费：在汇款前，中国银行将确认转账所需的手续费。
企业或机构需要预留足够的资金以支付手续费。
五、账务处理1.执行转账：中国银行按照转账指令进行资金划拨，将资金从汇款账号划入收款账号。
该过程通常需要几分钟到几个工作日不等，具体时间取决于转账方式和金额大小。
2.账务记录：中国银行在转账完成后会生成一份转账的账务记录，包括汇款时间、金额、账户余额等。
企业或机构可以通过查询账户余额或对账单等途径核实转账是否成功。
六、到账确认1.收款确认：收款单位在收到款项后，应及时核实收款账户并确认款项已成功到账。
如果存在问题，应及时与中国银行联系并提供相关证据以便调查处理。
【会计实操经验】记账凭证应附的原始凭证有哪几种
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】记账凭证应附的原始凭证有哪几种
记账凭证应附哪些原始凭证?
1、现金收款凭证后面的附件有：现金进账(存款)单、收取现金的发票记账联等。
2、现金付款凭证后面的附件有：现金支付的报销单据、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后面的附件有：银行进账(存款)单、收取转账支票发票的记账联等。
4、银行付款凭证后面的附件有：转账支票支付的货款发票、委托银行付款的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后面，可以不要附件，在凭证摘要栏写明提取、结转、调整的有关内容。
6、需要注意的问题：
(1)凡是发生的经济业务与现金收支有关的，作现金收付凭证;凡是发生的经济业务与银行收支有关的，作银行收付凭证;与现金、银行无关的作转账凭证。
(2)从银行提取现金的业务，做银行付款凭证。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
工程施工企业报账所需附件
工程施工企业报账所需附件1. 工程合同：工程合同是工程施工企业与业主签订的正式约定，包括双方的权利和义务、工程范围、工期和工程造价等内容。
在报账过程中，工程合同起着核对工程款支付的依据作用，确保企业按照合同约定获得相应的支付。
2. 进度计划：进度计划是工程施工的时间安排和进度控制的重要依据，包括工程各阶段的计划开始时间、完成时间、关键节点等内容。
在报账时，企业需要和实际施工进度进行对比，确保资金支付和工程进度之间的匹配。
3. 材料清单：材料清单是工程施工过程中所需的各类材料的清单，包括材料名称、规格、数量、单价等信息。
在报账时，企业需要提交采购材料的合同、发票等证明材料，以确保合规采购和材料成本的准确计算。
4. 施工图纸：施工图纸是工程施工的指导依据，包括建筑、结构、给排水、电气等专业图纸。
在报账时，施工企业需要根据施工图纸进行施工，并在报账中提交施工进度和施工质量的检查记录。
5. 质量检测报告：质量检测报告是对施工工程质量进行检测和评估的结果报告，包括材料质量、施工工艺、工程结构等各项内容。
在报账时，企业需要提交质量检测报告以证明工程质量符合相关标准和要求。
6. 人工工资清单：人工工资清单是对施工作业人员的工资、津贴、奖金等各项费用的清单，包括人员姓名、职务、工作时间、工资标准等内容。
在报账时，企业需要提供人工工资清单和相关的社会保险缴纳证明，确保劳务费用的准确核算和支付。
7. 机械设备清单：机械设备清单是工程施工所需的各类机械设备的清单，包括设备名称、规格、数量、租赁费用等信息。
在报账时，企业需要提交机械设备的租赁合同、使用记录等证明材料，以确保机械设备费用的合理支出。
8. 税务发票：税务发票是企业经营活动中的一种非常重要的凭证，包括增值税专用发票、普通发票等。
在报账过程中，企业需要按照税法规定及时开具和接收税务发票，确保纳税的合规性和报账的准确性。
总之，工程施工企业在报账过程中需要准备和提交各项附件，以确保资金支付和工程管理的合规性、科学性和规范性。
财务报销所需单据及其单据要求
财务报销所需单据及其单据要求据了解，财务报销是指以公司的资金为基础，为员工的工作、出差、培训等费用提供报销服务。
为了保证财务报销的合规性和准确性，公司通常会要求员工提供相应的单据。
下面将介绍财务报销所需的单据及其要求。
1.发票：发票是财务报销的基础单据之一，它记录了费用的发生和金额。
根据发票的发行主体和内容，可以分为增值税普通发票、增值税专用发票、普通发票等。
在报销中，要求员工提供原件，以确保报销记录的真实性。
2.收据：收据是一种简单的收款证明，可以记录交易的金额和双方的基本信息。
员工在报销个人费用时，可能会遇到一些个人商户，他们没有提供发票，但可以提供收据作为替代。
3.酒店发票：如果是因公出行需要住宿，酒店发票是必不可少的单据之一、它记录了员工在酒店的住宿费用，包括房费、服务费等。
在报销时，员工需要提供酒店发票的原件，并确保发票上的日期、金额等信息与报销申请一致。
4.交通票据：交通票据包括机票、火车票、出租车发票等。
在因公出行的费用报销中，员工需要提供相关的交通票据，以证明出行的方式和费用。
同样，交通票据也需要保证原件的真实性和完整性。
5.餐饮发票：在因公出差期间的餐饮费用，员工需要提供相关发票作为报销的依据。
餐饮发票通常会标明餐厅名称、金额、日期等信息。
为了避免纠纷，员工在报销时要保证发票的准确性和完整性。
6.住宿证明：如果因公出差住宿时没有酒店发票，员工可以提供住宿证明作为报销的依据。
住宿证明可以是酒店的登记记录、订单确认等。
7.培训证明：如果是因公参加培训，员工需要提供培训证明作为报销凭证。
培训证明通常由培训机构提供，记录了培训课程、费用等信息。
除了上述常见的单据要求，根据不同公司的财务管理制度和流程，还可能会有一些特殊要求。
例如，一些公司可能要求员工提供出差行程单、差旅费报销单等。
此外，对于报销单据的保存，公司通常会规定一定的保存期限，以备查。
员工应确保单据的保存完好，以便日后需要进行核对和审计。
财务专项检查 账务处理 凭证附件 报告
财务专项检查账务处理凭证附件报告
财务专项检查是对企业财务状况进行全面、系统的核查和评估，对财务管理工作的合规性进行审查，并提出相关问题和建议。
账务处理是指对企业财务交易进行记录、分类、计算、汇总、核对和归档的过程，包括凭证的填制、账簿的登记、账务的分析等。
凭证附件是指凭证上的支持文件，如发票、收据、银行对账单等，用于证明财务交易的真实性和合法性。
报告是财务专项检查的结果和结论的书面表达，包括对财务状况的描述、问题的分析、风险的评估以及提出改进措施和建议。
报告通常会提交给有关部门和管理层，作为决策和监督的依据。
账务处理附件要求
视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。
①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。
②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。
二、产品生产
1、生产领用
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
《生产耗用表》、原材料领用单
2、产品入库结转
产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。
《生产成本表》、产品入库单
三、产品销售
1、销售收入确认/销售成本结转
销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料
计提类
常见不规范点
规范附件
1、薪资及绩效计提
相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。
薪资及绩效计提表等相关资料
2、年终奖金的计提
年终奖计提未有具体计提依据相关资料
年终奖计提表等相关资料
3、税费计提
税费计提未有相关附件附在会计分录后
各项税费计算表等相关资料
3、资产清理或盈亏处理
固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料
4、固定资产折旧的计提
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。
固定资产折旧计提表等相关资料
5、低值易耗品
只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。
9、运费/快递费
会计账务处理规定
会计账务处理规定一、账务报销1．会计人员（出纳员）对发生的每一项经济业务，必须在取得合法的原始凭证后方能给予报销。
2．原始凭证的内容：（1）原始凭证应具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。
（2）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务公章。
（3）从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，（4）自制原始凭证必须有经办人员、经办部门和经办人或审批部门及有关单位主管的批示。
重大事项必须有单位主要负责人的审批方可报销。
（5）对于无法取得原始凭证支付现金时（如：奖金发放、夜班费、津贴、节日补贴等），应采用统一支出凭单，由经手人填制统一发放表，经办部门签章并经有关部门审核后，出纳方可付款。
（6）出纳人员不得代填原始凭证，代领现金或白条抵账。
对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。
并按照规定逐项填写齐全。
（7）购买实物的原始凭证，必须有验收人签章，对所购物品应逐项写明，如数量较多票据无法写明的，应要求经办人开据明细予以证明，否则出纳员不予报销。
（8）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，否则不予报销。
（9）购买属于固定资产范围的物品，必须有行政固定资产管理部门开具的固定资产入库单，否则，财务部门不得给予报销。
（10）凡未经单位主管同意或违反财经纪律的开支，财务部门均可予以拒付。
（11）职工因外出所借差旅费或零星支出，一律填制借款凭证，并须有单位主管和财务负责人签字，经手人签字方可；外出回来报销时，填制差旅费报销凭证，按照相关部门有关规定给予报销，不予退还原借款凭证。
（12）经过上级批准的经济业务其报销也应符合上述规定。
二、账务核算1．下列事项应办理会计手续，进行会计核算。
（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减和经费的收支；（5）收入、费用的核算；（6）财务成果的核算和处理；（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
公司帐务处理流程
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、 树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
临时工账务处理及所需附件
临时工账务处理及所需附件一、引言随着经济的发展和社会变迁，临时工在企业中的角色越来越重要。
而对于企业来说，如何有效地处理临时工的账务问题是一个不可忽视的挑战。
本文将介绍临时工账务处理的流程，并列举所需的附件。
二、临时工账务处理流程1. 登记临时工信息在企业雇佣临时工之前，首先需要登记临时工的基本信息。
包括姓名、身份证号码、联系方式等。
这些信息将用于后续的工资结算和税务申报。
2. 签订劳动合同为了保障企业和临时工的权益，双方需要签订劳动合同。
合同中应明确临时工的工作内容、工作时间、工资待遇等条款。
合同的签订可以有效地规范双方的权责关系。
3. 记录工时和工资企业需要记录临时工的工作时间和工资。
可以通过人力资源管理系统或者手工记录的方式进行。
工作时间记录应准确无误，以确保工资计算的准确性。
4. 计算工资和福利根据临时工的工作时间和工资待遇，企业需要计算临时工的工资。
同时，还需要计算临时工享受的各项福利，如加班费、绩效奖金等。
计算结果应进行核对，确保准确无误。
5. 发放工资企业需要按照约定的时间发放临时工的工资。
可以通过银行转账或者现金支付的方式进行。
发放工资时，需要制作工资条，并将工资条交给临时工。
工资条上应包含工资金额、扣除项目、实发金额等信息。
6. 缴纳税费企业作为雇主，需要按照税法规定，为临时工缴纳相关的社会保险和个人所得税。
缴纳税费时，需要填写相关的申报表格，并按时上报税务机关。
7. 归档账务文件企业需要将临时工的账务文件进行归档，以备将来的审计和查询。
归档文件应按照时间顺序进行分类存放，以方便查阅和管理。
三、所需附件1. 临时工登记表临时工登记表用于记录临时工的基本信息，包括姓名、身份证号码、联系方式等。
2. 劳动合同劳动合同用于规范企业和临时工的权责关系。
合同中应明确工作内容、工作时间、工资待遇等条款。
3. 工资条工资条用于向临时工展示工资的具体构成，包括工资金额、扣除项目、实发金额等。
4. 税务申报表格税务申报表格用于上报临时工的个人所得税和社会保险费。
新租赁准则合同到期账务处理
协议书合同示例甲方（出租方）：【甲方全称】乙方（承租方）：【乙方全称】一、租赁合同到期1.原合同自【到期日期】起终止。
2.乙方应在租赁合同到期前【具体天数】内，将租赁物品及相关资料完整无损地交还给甲方。
二、租金结算1.乙方应在租赁合同到期前【具体天数】内，向甲方支付至租赁合同到期日的全部租金。
2.若乙方提前解除租赁合同，应按照原合同约定支付违约金。
三、保证金处理1.甲方应在租赁合同到期后【具体天数】内，对乙方提供的保证金进行审核。
2.若租赁物品存在损坏或缺失，甲方有权从保证金中扣除相应费用。
3.保证金扣除相应费用后的余额，甲方应在【具体天数】内无息退还给乙方。
四、账务处理1.甲乙双方应在租赁合同到期后【具体天数】内，完成租赁期间的账务核对。
2.若账务核对无误，甲乙双方应签署账务核对确认书。
3.若账务核对存在争议，甲乙双方应友好协商解决；协商不成的，可依法向人民法院提起诉讼。
五、法律适用与争议解决1.本协议的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。
2.凡因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，应通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权将争议提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。
六、其他1.本协议自甲乙双方签字（或盖章）之日起生效。
2.本协议一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方（盖章）：【甲方盖章】乙方（盖章）：【乙方盖章】签订日期：【签订日期】甲方（出租方）：【甲方全称】乙方（承租方）：【乙方全称】一、租赁合同到期1.原合同自【到期日期】起终止。
2.乙方应在租赁合同到期前【具体天数】内，将租赁物品及相关资料完整无损地交还给甲方。
二、租金结算1.乙方应在租赁合同到期前【具体天数】内，向甲方支付至租赁合同到期日的全部租金。
2.若乙方提前解除租赁合同，应按照原合同约定支付违约金。
三、保证金处理1.甲方应在租赁合同到期后【具体天数】内，对乙方提供的保证金进行审核。
2.若租赁物品存在损坏或缺失，甲方有权从保证金中扣除相应费用。
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主要账务处理及其所需附件
1.收款工程款、安措费：
账务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
贷：应收账款\工程款\已收款
（保修金）借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
贷：应收账款\工程款\保修金\本金
辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：业主单位
项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
现金流辅助：其他内部现金流转（唯一）
所需附件机关会计所提供回款通知单
2.入结算
账务处理借：应收账款\工程款\进度款
贷：工程结算
辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：业主单位
项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区
所需附件业主工程量确认单
3.入成本
<1>账务处理（劳务、分包、机械）
借：工程施工\合同成本\直接人工费
贷：应付账款\应付劳务款\应付款\预计劳务成本
辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：分包单位
项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区
所需附件分包施工月结单
<2>账务处理（材料）
借：工程施工\合同成本\直接材料费
贷：原材料\出库数
辅助核算客商辅助（对外跟谁的业务）：分包单位
项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区
存货分类（哪类的存货）：钢材、地材、五金电料、其他主要材料。
所需附件原材料出库单（材料）
<3>账务处理（工资、社保）
借：工程施工\合同成本\间接费\职工薪酬\工资
贷：应付职工薪酬\工资\职工工资
借：工程施工\合同成本本\间接费\职工薪酬\（各种保险）
贷：应付职工薪酬\社会保险费\（各种保险）
辅助核算项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区
所需附件原材料出库单（材料）
4.冲成本：
废旧物资（收分包水电费、收业主劳保费）：
账务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
贷：工程施工\合同成本\直接材料费
辅助核算客商辅助（唯一）：废旧物资处理
项目辅助（哪个项目的业务）：项目单位
地区辅助（哪个地区的项目）：所属地区
现金流辅助：其他内部现金流转（唯一）
所需附件废旧物资处理时相关附件（废旧物资申请表、确认表、询价表、处置表、照片、报价单、称重小票）、机关回款通知单（废旧物资）
5.付款：
<1>账务处理（材料）
借：原材料\入库数
贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
所需附件请款报告、付款审批单、发票（预算外贷款报告）
原材料入库单（材料）
<2>账务处理（劳务、分包、机械）
借：应付账款\应付XX款\已付款
贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
所需附件请款报告、付款审批单、发票（预算外请款报告）
客商辅助：分包单位名称(付谁就挂谁）
6.保证金、押金：
<1>保证金:（付）（回收时反向分录冲回）
借：其他应收款\保证金\XX保证金\本金
贷：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
<2>分包保证金:（收）（返还时反向分录冲回）
借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
贷：其他应付款\保证金\XX保证金\本金
所需附件回款通知单、付款单
客商辅助：业务关联单位名称
7.财务费用
利息收入：
帐务处理借：内部往来\内部存款\活期存款\一般资金往来
贷：财务费用\利息收入\内部\活期（定期）存款利息收入
客商辅助挂机关挂项目
所需附件：往来单、存款利息划款单。