记账凭证填制要求讲解
企业会计准则中关于记账凭证的填制要求
企业会计准则中关于记账凭证的填制要求记账凭证是会计工作中非常重要的一环，它是反映企业经济业务活动的基本会计核算工具。
企业会计准则对记账凭证的填制提出了具体的要求，以确保会计信息的准确性和可靠性。
本文将详细介绍企业会计准则中关于记账凭证的填制要求。
一、记账凭证的基本要素根据企业会计准则的规定，记账凭证包括以下基本要素：凭证号、凭证日期、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额、制证人、核对人、记账人等。
这些要素的填写要求如下：1. 凭证号：凭证号是凭证的唯一标识，用于区分不同的凭证。
凭证号的填写应按照一定的规则，如按照时间顺序、按照业务类型等进行编号。
2. 凭证日期：凭证日期是指填制凭证的日期，一般应与业务发生的实际日期一致。
凭证日期的填写应准确无误，以确保会计信息的时效性。
3. 摘要：摘要是对经济业务的简要说明，应准确地概括该笔业务的性质、内容和发生原因。
摘要的填写应简明扼要，但又要包含足够的信息，以便他人理解。
4. 会计科目：会计科目是对经济业务进行分类和归集的基本单位。
凭证中应明确填写涉及的会计科目，以确保会计核算的准确性。
5. 借方金额和贷方金额：借方金额和贷方金额是凭证中的核心要素，用于记录该笔经济业务的借贷关系。
借方金额表示该笔业务对应的借方会计科目的金额，贷方金额表示该笔业务对应的贷方会计科目的金额。
6. 制证人、核对人、记账人：这些人员是凭证填制过程中的相关人员，他们的身份和签名记录在凭证上，以便追溯和核对凭证的真实性和合法性。
二、凭证的填制要求除了基本要素的填写要求，企业会计准则还对凭证的填制过程和内容要求提出了以下要求：1. 凭证的填制应按照业务的实际情况，真实、准确地反映经济业务的发生、变动和结果。
凭证填制人员要对填写内容进行审查，确保信息的真实性和准确性。
2. 凭证的填制应按照会计核算的基本规则进行，即借贷平衡、会计等式平衡。
凭证的借贷金额应根据业务的性质和影响进行合理分配，确保借贷金额的平衡。
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法记账凭证的基本内容填制要求和审核方法记账凭证的基本内容记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。
因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容：1.记账凭证的名称;2.填制记账凭证的日期;3.记账凭证的编号;4.经济业务事项的内容摘要;5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额;6.记账标记;7.所附原始凭证张数;8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。
记账凭证的填制要求1.基本要求(1)日期的填写。
(2)摘要的填写。
(3)会计科目的填写。
(4)金额填写。
(5)记账凭证附件张数的计算。
(6)会计分录的填制。
(7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。
(9)对空行的要求。
记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
(10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。
(11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。
(12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。
(13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。
已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
记账凭证的审核方法为了正确登记账簿和监督经济业务，除编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。
只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。
填制记账凭证有什么要求？【会计实务操作教程】
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填制记账凭证有什么要求？【会计实务操作教程】 会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到 记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要 求： （1）“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简 炼、概括，以满足登记账簿的要求。 （2）应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷 的账户。账户使用必须正确，不得任意改变、简化会计账户的名称，有 关的二级或明细账户要填写齐全。 （3）记账凭证中，应借、应贷的账户必须保持清晰的对应关系。 （4）一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数， 以检查对应账户的平衡关系。 （5）记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。 （6）每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
记账凭证的填制方法有哪些
记账凭证的填制⽅法有哪些记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。
那记账凭证该如何填制呢？下⾯就由店铺⼩编为你详细解答。
1、记账凭证的编号记账凭证应按顺序编号，不能漏号、重号和错号。
如果⼀项会计事项需编制若⼲张记账凭证，应分割编号。
如：第五项会计事项需填制三张凭证，编号顺序为：51/3，52/3，53/3。
⼀般每⽉重新编号⼀次，分别⾃现收1、现付1、银收1、银付1、转1编起，并且在过账前必须完成编号排序⼯作。
没有编号的记账凭证不能过账。
2、记账凭证⽇期记账凭证的⽇期，原则上应与会计事项的⽇期⼀致，如果由于凭证的传递不及时，原始凭证不能在当天取得，应以实际收到原始凭证⽇期为编制⽇期。
对于⽉终(或年终)账项调整分录及结账分录则应填制⽉终(或年终)⽇期。
3、会计科⽬的填制会计科⽬的填写包括⼀级科⽬的名称，如设有⼆级或明细科⽬应同时填写清楚。
在实际⼯作中，对于⼿⼯操作，⼀级科⽬⼀般⽤橡⽪科⽬印章。
填写在记账凭证上的会计科⽬，应根据会计分录中确定的应借、应贷的科⽬及⾦额填写。
借⽅会计科⽬与借⽅⾦额写在同⼀⾏内，贷⽅会计科⽬与贷⽅⾦额写在同⼀⾏内。
先写借⽅科⽬，贷⽅科⽬写在下⼀⾏。
4、摘要的填写摘要是对会计事项的简要说明，每⼀笔会计事项都是通过借贷两⽅会计科⽬及⾦额，辅以恰当的⽂字加以说明，所以摘要应⼒求做到：⽂字简练、准确、内容完备。
摘要的内容主要包括三⽅⾯的内容：1)、对⽅单位的名称，2)、重要的凭证号码，3)、会计事项的简要说明。
5、签章、传递、过账制证员根据审核⽆误的原始凭证，确定会计分录，填写记账凭证，并将有关原始凭证附在记账凭证后⾯，注明张数。
填制完毕在制证栏下签章，然后转交审核员审核并签章，再经会计主管复合签章后记账员据以登记账簿。
对于登记⼊账的会计凭证应在相应栏内记下过账标记，通常以“√”符号为过账标记。
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记账凭证的填制步骤与要求课件
如何提高记账凭证的填制效率？
熟悉业务
熟悉经济业务的流程和规范，掌握常 用会计科目的使用方法，提高填制速 度。
规范格式
采用标准化的记账凭证格式，减少填 制过程中的繁琐操作，提高工作效率 。
使用模板
根据常用经济业务类型，设计并使用 记账凭证模板，减少重复劳动。
定期总结
定期对记账凭证的填制情况进行总结 和分析，找出填制过程中的问题和不 足之处，及时改进和优化。
记账凭证所反映的经济业务必须 真实可靠，内容完整，不得弄虚
作假或省略。
记账凭证应详细记录经济业务的 内容，包括涉及的账户名称、记 账方向、金额、原始凭证编号等
。
记账凭证应与原始凭证内容一致 ，确保经济业务的真实性和完整
性。
书写规范、字迹清晰
记账凭证的文字书写应规范、清晰， 易于辨认。
记账凭证的日期书写应规范，按照年 、月、日的顺序书写，不得省略或颠 倒。
记账凭证中的金额应完整、准确，大小写一 致，无涂改痕迹。
科目准确
根据经济业务的内容选择正确的会计科目， 确保分类准确无误。
附件齐全
记账凭证后应附有相关原始凭证，确保凭证 的完整性和可追溯法
在错误的文字或数字上划一条红线，然后在上方空白处填 写正确的文字或数字。
THANKS
感谢观看
记账凭证的装订
整理凭证
将记账凭证按照时间顺序或业务 类型进行整理，确保顺序正确、
整齐。
装订凭证
使用专门的装订机或线装订工具 ，将凭证装订成册，注意保持凭
证的平整和牢固。
封面制作
制作记账凭证的封面，注明凭证 的名称、时间、制作人等信息，
以便于管理和查询。
记账凭证的保管
分类保管
记账凭证的填制和审核步骤
记账凭证的填制和审核步骤当前的财务软件都是以账务处理系统为核心,而记账凭证模块是进行账务处理的基础,为账务处理提供基本的数据来源。
下面店铺就为大家解开记账凭证的填制和审核步骤，希望能帮到你。
记账凭证的填制和审核步骤1、记账凭证的基本要素记账凭证是登记账簿的直接依据，它是在审核无误的原始凭证的基础上，系统归类整理编制而成的。
记账凭证有很多种类，同一种类的记账凭证又有不同的格式，但所有的记账凭证都必须具备下列基本内容：(1)记账凭证的名称; (2)记账凭证的编号; (3)填制凭证的日期; (4)有关经济业务内容摘要; (5)有关账户的名称(包括总账、明细分类账)、方向和金额; (6)有关原始凭证张数和其他有关资料份数; (7)有关人员的签名或盖章。
2、记账凭证的填制要求填制记账凭证，就是要由会计人员将各项记账凭证要素按规定方法填写齐全，便于账簿登记。
记账凭证虽有不同格式，但就记账凭证确定会计分录、便于保管和查阅会计资料来看，各种记账凭证除严格按原始凭证的填制要求填制外，还应注意以下几点：(1)要将经济业务的内容以简练概括的文字填人“摘要”栏内。
这样做对于日后查阅凭证和登记账簿都十分必要，也是做好记账工作的一个重要方面。
(2)要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录，从而确保核算口径一致，以便于指标的综合汇总和分析对比，同时，也有助于根据正确的账户对应关系，了解有关经济业务的完成情况。
(3)每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。
(4)附件数量完整。
除结账与更正差错的记账凭证可以不附原始凭证，其他记账凭证必须附有原始凭证，以便于复核会计分录是否正确，也便于日后查阅原始凭证。
如果一张原始凭证要涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明附有原始凭证的记账凭证的编号。
记账凭证的填制和审核
160000
10000 150000
附件4 件
会计主管
合计
记账
￥ 160000 ￥160000
审核
制证 ×××
例：甲产品生产领用A材料4000元，B材料3000元，C 材料3000元；乙产品生产领用A材料8000元，B材料 5000元，C材料2023元；一车间一般消耗A材料600元， B材料400元；二车间一般消耗A材料2023元；行政管 理部门消耗C材料3000元。
（3）在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应旳行次内计算填列 与前面会计科目及所属明细科目相应旳应借或应贷旳金额。
（4）最终一行“合计”填列借方会计科目金额合计和贷方会计科 目金额合计，且两者应相等。
例：2023年6月10日，车间一般消耗领用甲材料1 200元。
记 账√
转账凭证
2023 年 6 月10日
例：2023年6月13日，销售甲产品1 200件，单价6元，合计取得货款7 200元，增值税1 224元，合计8 424元。收到购货单位交来旳转账支 票存入银行。
借：银行存款
8 424
贷：主营业务收入—甲产品
7 200
应交税金—应交增值税（销项税额） 1 224
记 账√
收款凭证
借方科目：银行存款 2023 年 6 月13日
转 字第12 号
摘要
车间一 般消耗 领用甲
会计科目
借方金额
贷方金额
总账科目 明细科目 万千百十元分角万千百十元分角
制造费用 原材料 甲材料
120000
120000
材料
附件1 件 会计主管
合计
记账
￥1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0
记账凭证的填制步骤与要求有哪些
记账凭证的填制步骤与要求有哪些会计人员根据审核无误后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，用来确定会计分录而填制的直接作为登记账簿依据的会计凭证。
那你清楚记账凭证的填制要求有哪些吗?下面，店铺来为你介绍记账凭证的填制步骤与要求。
记账凭证的填制要求(1)日期的填写。
(2)摘要的填写。
(3)会计科目的填写。
(4)金额填写。
(5)记账凭证附件张数的计算。
(6)会计分录的填制。
(7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。
(9)对空行的要求。
记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
(10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。
(11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。
(12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。
(13)填制记账凭证时如果发生错误，应该要重新填制。
已经登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以采用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。
如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。
发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。
记账凭证的填制步骤与要求1.以审核无误的原始凭证作为填制记账凭证的依据。
2.选择正确的记账凭证。
如采用专用记账凭证的单位，应根据业务内容选择收款凭证、付款凭证或转账凭证。
3.日期栏，一般应按填制日期填写。
月末转账业务的日期应写月末日期。
4.编号要规范。
5.摘要填写要简明、正确6.按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行7.正确填写所附原始凭证张数8.制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。
记账凭证的编制方法1、专用记账凭证的编制方法专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证，不同的记账方法下其格式不同，现按借贷记账法的要求介绍其填制方法。
记账凭证填制的八点要求
记账凭证填制的八点要求记账凭证的填制要求：填制记账凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。
填制记账凭证能使记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重要作用。
如果说，会计人员对原始凭证主要在于注重审核，那么，对记账凭证则主要在于注重填制。
填制记账凭证的具体要求如下：（1）填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。
（2）正确填写摘要。
一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确无误。
（3）记账凭证的日期。
收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。
转账凭证以收到原始凭证的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。
（4）记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。
如果企业的各种经济业务的记账凭证，采用统一的一种格式（通用格式），凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编顺序号。
业务极少的单位可按年编顺序号。
如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。
即把不同类型的记账凭证用字加以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。
三种格式的记账凭证，采用字号编号法时，具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。
例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。
如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编号法。
例如，某企业采用三种格式的记账凭证，（5）记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。
如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。
如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭证可以不附原始凭证。
记账凭证填制要点
记账凭证填制要点
记账凭证是会计工作中使用最频繁的凭证类型，它反映了某一种会计业务支付表单、发生的经济事件和收支流量，尤其是在财务审计过程中，记账凭证及其记账数据反映了各类交易的真实情况和合理性，对会计业务和财务管理系统具有重要作用。
因此，填制记账凭证时应遵守规范，以确保记账凭证的准确性和完整性。
一般来说，记账凭证填制要点包括以下几点：
1. 填制记账凭证时，应按照现行会计制度和有关规定准确确定会计科目，确定相关账户，避免出现误填错分的情况；
2. 填制记账凭证时，要准确填写会计术语，避免出现空缺，以便统一记账；
3. 记账凭证中的会计科目和账户，应及时录入账簿，保持数据的一致性和完整性；
4. 填制记账凭证时，要准确填写总账会计科目，通过自动输入等方式减少出错的可能性；
5. 因凭证类型不同，收支性质不同，可能产生账务处理上的复杂焦点，记账凭证需进行自查，以确保记账凭证的准确性和完整性；
6. 为了保证记账凭证的准确性，填制记账凭证应注意业务活动和经济事件的客观实在性，避免套汇，隐性利益倾向性等问题的出现；
7. 因记账凭证的保管有重要的法律和会计文件的作用，以及审计依据及信息记录和会计数据分析的有效性，因此应妥善保管记账凭证。
记账凭证的填制要求的正确性、准确性和完整性，对会计科目的准确确定、财务审计的可靠性和管理决策的有效性具有重要意义，也是确保会计账簿完整性，保证会计准则和监督要求得到满足的重要前提。
会计实务：记账凭证填制要求
记账凭证填制要求记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
记账凭证的填制要求主要包括：1. 记账凭证填制的基本要求记账凭证是登记账簿的依据，正确填制记账凭证，是保证账簿记录正确的基础。
填制记账凭证应符合以下基本要求：(1)审核无误。
即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
这是内部控制制度的一个重要环节。
(2)内容完整。
即记账凭证应该包括的内容都要具备。
应该注意的是：记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下个月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。
(3)分类正确。
即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。
在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
(4)连续编号。
即记账凭证应连续编号。
这有利于分清会计事项处理的先后，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。
2 .记账凭证填制的具体要求(1)除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。
(2)一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
(3)记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类别编号，即“现字第×号”、“银字第×号”、“转字第×号”，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，即“现收字第×号”、“银收字第×号”“现付字第×号”、“银付字第×号”、“转字第×号”。
记账凭证的填制要注意什么
记账凭证的填制要注意什么你知道记账凭证的填制要注意什么吗?记帐凭证的填制,除应严格遵守前述填制原始凭证所要求的真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。
下面，店铺来为你介绍填制记账凭证的方法。
记账凭证的填制要注意什么①摘要栏应简单明了地填写经济业务内容的要点,文字说明应准确、简练、概括.②会计科目使用正确,帐户对应关系清楚.记帐凭证上会计科目的使用必须正确,不得任意变更会计帐户的名称和它的核算内容,这样,才能使会计记录的口径一致,保证提供统一的核算指标,便于综合汇总.应借、应贷帐户的对应关系必须清楚,一级帐户和二级帐户或明细帐户要填写齐全,这样,才能正确反映和便于分析有关经济业务的完成情况.③金额栏的数字应对准借贷栏次和帐户行次正确填写,防止错栏串行的错误.角分位不留空白,多余的金额栏应划一拉长的"∫"型线注销.④各种记帐凭证必须每月连续编号.编号时,既可按收款凭证、付款凭证和转帐凭证分别从第1号起连续编号,例如,收字第10号、付字第12号、转字第18号等; 也可将收款凭证和付款凭证再划分为现收第×号、银收第×号、现付第×号、银付第×号进行编号.有时也可不区分收款凭证、付款凭证和转帐凭证,而按经济业务发生的先后顺序统一编号.如果一项经济业务需要填制多张记帐凭证的,可采用"分数编号法",即每一项经济业务编一总号,再按凭证张数编几个分号,例如,前述单式记帐凭证的填制.记帐凭证一般每月更换一次编号,从第1号开始编号, 并始终遵循一定的规律,做到不重号、不漏号.⑤每张记帐凭证都要注明所附原始凭证或原始凭证汇总表(附件)的张数, 以便查对.如有重要资料或原始凭证数量过多需要单独保管的,要在记帐凭证摘要栏中加以说明,并注明保管地点及编号.⑥记帐凭证填写完毕,并与有关原始凭证核对后,要由有关人员签名或盖章。
填制记账凭证的方法收款凭证是用来记录现金、银行存款收款业务的凭证,是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的.其格式和填制方法举例如下.收款凭证的填制方法是:凭证左上角"借方科目"处,按照业务内容选填"银行存款"或"现金"科目;凭证上方的"年、月、日"处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的" 字第号" 处,填写"银收"或"收"字和已填制凭证的顺序编号;"摘要"栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明;"贷方一级科目"和"二级科目"栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目;"金额"栏填写与同一行科目对应的发生额;"合计栏"填写各发生额的合计数;凭证右边"附件张"处需填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章;"记账"栏则应在已经登记账簿后划"√"符号,表示已经入账,以免发生漏记或重记错误.(2)付款凭证的填制方法付款凭证是用来记录现金、银行存款付款业务的凭证,是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的.其格式及填制方法举例如下.付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同,只是将凭证的"借方科目"与"贷方科目"栏目交换位置;填制时先填写"贷方科目"的"现金"或"银行存款"科目,再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目.对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业务的,一般只填制一张付款凭证.如从银行取出现金备用,根据该项经济业务的原始凭证,只填制一张银行存款付款凭证.记账时,根据该凭证同时记入"现金"和"银行存款"账户.这种方法不仅可以减少记账凭证的编制,而且可以避免重复记账.收款凭证和付款凭证既是记账人员登记日记账和有关总账及明细账的依据,同时又是出纳人员收款、付款的依据.因此,出纳人员必须根据由会计主管人员审核的收款凭证和付款凭证办理收款、付款业务,借以通过会计人员填制、审核收款凭证和付款凭证,监督企业单位的现金、银行存款的收付业务,加强对货币资金的管理.转账凭证是根据不涉及现金和银行存款的转账业务的原始凭证填制的.转账凭证的格式与收、付款凭证的格式不同之处在于,凭证左上角不设主体科目(或称设证科目),而将经济业务的对应科目按先借后贷的顺序全部填入"总账科目"和"明细科目"栏目,并通过将各科目金额按记账方向填入相应的"借方金额"或"贷方金额"来确定科目间的对应关系.转账凭证其他栏目的填写方法与收、付款凭证相同。
通用记账凭证的填制方法及步骤
通用记账凭证的填制方法及步骤一、概述记账凭证是每一笔经济业务的直接记录和凭证，在会计工作中具有非常重要的作用。
它是会计核算的基础，是会计账簿的来源，也是会计报表的依据。
为了正确、规范地填制记账凭证，下面将介绍通用记账凭证的填制方法及步骤。
二、记账凭证的种类记账凭证根据其性质和用途的不同分为收款凭证、付款凭证、转账凭证、转账支票、借记凭证、贷记凭证等几种类型。
通用记账凭证一般包括借方、贷方，用于记录借贷双方的经济业务，在填制过程中需要注意对借方和贷方的区分，以及填写凭证的各项内容。
三、通用记账凭证的填制方法及步骤1. 填制单位及日期：在凭证的右上角填写填制单位的名称，并在下方独占一行填写“记账凭证”。
在凭证的左上角填写填制日期。
2. 凭证号码：在填写单位名称和日期下方依次填写凭证号码，凭证号码的填写应连续，不得有缺号。
3. 会计科目：在填制凭证时，需要根据经济业务的性质选择相应的会计科目，在借方栏填写借方科目，在贷方栏填写贷方科目。
4. 摘要：填写经济业务的摘要，即经济业务的内容和性质，简要地概括业务的基本情况。
5. 借贷方金额：在借方和贷方的金额栏中分别填写金额数目。
在填写金额时，需要注明币种和精确到分的数值。
6. 外币记账：若该笔经济业务需要使用外币进行记账，则在凭证的下方补充填写外币金额，并标明汇率等相关情况。
7. 复核：在凭证所设的复核栏内经办人填写的人员填写“复核”，并签章。
8. 负责人：在负责人栏填写归档管理的负责人尊称，并签章。
9. 会计主管：在凭证的会计主管栏填写会计主管的尊称，并签章。
10. 会计凭证的归档：在填制凭证后，需要将凭证按时间顺序归档保存，方便随时查阅和审计使用。
四、结语通用记账凭证的填制方法及步骤是会计工作中的基础，正确规范地填制凭证对保证会计核算的准确性和完整性具有至关重要的意义。
只有严格按照规定的步骤填制凭证，才能保证会计工作的正常运转，准确地反映企业的经济业务和财务状况。
记账凭证的填制要求
原始凭证审核相关内容及结果处理
1、审核内容
(1)真实性的审查
(2)合法性的审查
(3)合理性的审查：检查各项业务活动是否按计划、预算办事，费用是否按成本开支范围开支，是否合理的支出，是否具有经济效益。
(4)完整性的审查
(5)正确性的审查
(6)及时性的审查
2、审核结果的处理
①对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账
②对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完成、更正或重开后，再办理正式会计手续
③对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。
记账凭证的填制要求是什么
2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。
4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：
填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致;
6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据
7.实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定
每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外；
记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号；
记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线证汇总表的金额一致
5.记账凭证应附原始凭证
会计实务最全记账凭证的填制要求
会计实务最全记账凭证的填制要求记账凭证是会计工作中的重要组成部分，它是会计工作的基础，对于企业的财务状况进行准确、完整的记录。
下面我们来详细介绍记账凭证的填制要求。
一、凭证的基本要求1.凭证的符号：凭证上一般有字母“字”或“号”字样，表示凭证的类型。
例如“记”代表记账凭证，“收”代表收款凭证。
2.凭证的编号：凭证应按照时间顺序编号，以方便查找和参考。
编号一般从1开始，逐次递增。
3.凭证的日期：凭证上应填写凭证的制证日期，即凭证填制的时间。
4.项目的名称和金额：凭证上应准确填写项目的名称和金额。
项目的名称应简明扼要，对于难以理解的名称，应加以说明。
5.会计科目的填写：会计科目是凭证中的核心内容，应准确填写。
科目的填写要以会计科目表为依据，填写时应遵循科目的编号和名称。
6.借贷方金额的填写：借方和贷方的金额应分别填写。
填写金额时应注意保持借贷平衡。
二、常见的记账凭证1.收款凭证：用于记录企业收到的现金或支票等款项。
2.付款凭证：用于记录企业支付的现金或支票等款项。
3.转账凭证：用于记录企业通过银行转账进行的资金调动。
4.提款凭证：用于记录企业提取现金或支票等款项。
5.存款凭证：用于记录企业存取银行或其他金融机构的款项。
6.结转凭证：用于记录企业损益结转或利润分配的凭证。
7.核算凭证：用于记录企业各种经济业务活动的凭证。
三、填制凭证的注意事项1.凭证的填制应规范、准确、清晰、完整。
每一项内容都应填写清楚，防止模糊不清。
2.凭证的损坏或填写错误时，应作废处理，并填制废凭证。
3.凭证填制后，应经过审核、审定、签字等程序，确保凭证的真实性和有效性。
4.凭证的存档应按照时间顺序整理，便于查阅和备查。
5.凭证的保管应注意防火、防水、防蛀等措施，确保凭证的安全。
总结起来，凭证的填制要求包括凭证的基本要求、常见的记账凭证以及填制凭证的注意事项。
准确填写凭证是保证财务记录准确性和账务处理准确性的基础，对企业的财务管理具有重要意义。
记账凭证的填制的要求和方法
记账凭证的填制的要求和方法说实话记账凭证的填制这件事，我一开始也是瞎摸索。
我刚开始填制记账凭证的时候，那叫一个混乱。
就比如说我都不知道哪些单据该对应哪些科目。
我试过把买办公用品的发票随手就写在一个笼统的费用科目下面，后来才知道，这办公用品，如果是给办公室用的，应该写管理费用，如果是销售部门用的，就得归到销售费用里去。
这就是我开始犯的错啊。
填制记账凭证首先得看原始凭证。
这原始凭证就像是做菜的原料，得先把原料分好类才能下锅做菜呢。
如果拿到一张发票，是购买原材料的，但是没有注意发票的明细内容是什么，就随便写个笼统的科目，那肯定不行。
比如说买的是钢材，你就得写原材料- 钢材科目。
再说说凭证日期，我之前老是想起来什么时候填就写什么时候，后来才发现这个日期很重要。
它一般是业务发生的日期，如果不确定具体日期，就得根据原始凭证上能找到的相关日期来填写，就像你写日记要写当天日期一样，它是有依据的。
还有那个金额，一定要核对清楚。
这可就像你数钱一样，多一块少一块都不行。
我有一次就因为没仔细看发票上的金额，少填了个零，结果账目完全对不上了。
这时候就得重新核对原始凭证，然后修改凭证。
那过程真的很麻烦，所以金额一定要小心谨慎。
然后是摘要的填写，这个要简洁明了地把业务内容说清楚。
我以前写得特别啰嗦，后来发现其实就像作文的标题一样，抓重点就行。
比如写支付办公室本月水电费，这几个字就把事情说清楚了。
记账凭证填制的时候最好一笔业务对应一个凭证，不要把好几笔不同的业务混在一起。
就像你吃饭，不能把好几道菜都搅和到一个碗里去吃，分开吃才能品出滋味，分开记账也才能清楚明白账务。
总之呢，填制记账凭证一定要细心、严谨，多看看自己之前犯过的错，牢记那些要点。
我也是一路犯错才逐渐掌握好记账凭证填制的要求和方法的。
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三、记账凭证的填制要求(一记账凭证填制的基本要求〈规范〉第五十条1.审核无误在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
这是内部牵制制度的一个重要环节。
2.内容完整记账凭证应该包括的内容都要具备。
应该注意的是:记账凭证的日期填写,实务操作中填写日期一般是财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。
如:现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写3.分类正确根据经济业务的内容,正确区别不同类型的原始凭证,正确应用会计科目,在此基础上,记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
如:购货、销货业务合在一起编制。
4.连续编号。
记账凭证应当连续编号。
这有利于分清会计事项处理的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对,确保记账凭证的完整。
(二记账凭证填制的具体要求〈规范〉第五十一条1.除结账和更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
(1所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。
(2如果记账凭证中附有原始凭证汇总表则应该把所付的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
报销差旅费等零散票据,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。
(3一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
如:运费分割单3.记账凭证编号。
(1使用通用记账凭证的单位,全月记账凭证按自然顺序编号。
(2使用专用记账凭证的单位,凭证编号采用字号编号法。
(3一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1 1/3 、1 2/3 、1 3/3 ,无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。
4.记账凭证错误更正方法(1记账前,发现记账凭证填写错误时,可作废重新填制。
(2记账后,发现记账凭证中的会计科目用错,记账方向填错或金额错误,更正方法见错账更正部分。
5.实行会计电算化的单位,其机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求,并应认真审核,做到会计科目使用正确,数字准确无误。
6.记账凭证填制完经济业务事项后,如有空行,应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
7.正确编制会计分录并保证借贷平衡。
必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容,正确使用会计科目和编制会计分录,记账凭证借、贷方的金额必须相等,合计数必须计算正确。
8.摘要应与原始凭证内容一致,能正确反映经济业务的主要内容,表述简短精练。
如:提现备用。
应能使阅读的人通过摘要就能了解该项经济业务的性质、特征,判断出会计分录的正确与否,一般不必再去翻阅原始凭证或询问有关人员。
9.只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务,应以付款业务为主,只填制付款凭证,不填制收款凭证,以免重复。
如:从银行提现金只填现金付款凭证。
(三科目汇总表的填制填制方法和顺序是:1.科目汇总表汇总期限:由企业根据业务量大小自定,一般一旬编一次,最长时间不得超过1个月。
2.将需要汇总的记账凭证,按照相同的会计科目名称进行归类。
3.将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总,求出合计金额。
可采用T 账户形式。
4.将每一会计科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。
如:现金科目的编制5.结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计,双方合计数应相等。
四、记账凭证的审核(一所附原始凭证是否齐全;(二填制内容是否完整;(三摘要是否符合规定;(四金额是否正确;(五会计分录是否正确;(六编号有无重号、漏号现象;(七更正错误是否符合规定;(八会计凭证传递是否及时;(九科目汇总表的编号是否正确;借贷发生额是否相等。
五、记账凭证的传递程序制单人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,然后交稽核人员审核,再由会计主管审批。
审批后,转账凭证交由记账员记账,收付款凭证交由出纳员办理收付款事宜,登记日记账后交由记账员记账,记账后送交有关人员装订保管。
第五讲会计账簿规范一、会计账簿的概述(一会计账簿的基本概念《规范》第五十六条是以会计凭证为依据,对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍,是由专门格式并以一定形式联结在一起的账页所组成。
在企业的会计实务活动中,每发生一笔经济业务,都要根据原始凭证——填制记帐凭证——登记账簿。
(二会计账簿的基本构成及分类1、会计账簿的基本构成《规范》第五十六条规定:“会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
”账簿的扉页应设置账簿启用及交接表。
2、会计账簿的分类(1按用途分类:序时账薄、分类账薄、备查账薄(2按形式分类:订本式账薄、活页式账薄、卡片式账薄(三会计账簿的启用《规范》第五十九条为了保证会计账簿记录的合法性和资料的完整性,明确记账责任,会计账簿应当由专人负责登记。
1、《规范》第五十九条规定:“启用会计账簿时,应当在会计账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上应附启用表,内容包括:启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名、并加盖名章和单位公章。
”活页式账簿可在装订成册后,填写账簿的起止页数。
2、“记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时,应当注明交接日期、接办日期、接办人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或者盖章。
”以明确有关人员的责任,维护会计记录的严肃性。
3、“启用订本式账簿,应当从第一页到最后一页顺序编定页数,不得跳页、缺号。
使用活页式账页,应当按账户顺序编号,并须定期装订成册。
装订成册后再按实际使用的账页编定页码,另加目录,记明每个账户的名称和页次。
”二、会计账簿的登记(一登记会计账簿的基本要求《规范》第六十条、《规范》第六十一条《规范》第六十条对在登记会计账簿时所应遵循的基本要求作了具体的规定。
登记会计账簿的基本要求:1、登记账簿必须按规定的方法,依据审核无误的记账凭证进行登记。
2、登记账簿一般要遵循下列原则:(1将会计凭证日期、编号、业务内容、金额等资料逐项记入账内。
确保数字准确、清晰,登记及时。
(2登记完毕,要在会计凭证上签名或盖章,并注明已经登账的符号。
(3登账要用蓝黑或黑色墨水书写,不得用圆珠笔或铅笔书写。
特殊情况时(如冲销记录,允许使用红色墨水记帐。
特殊记账使用红墨水对在登记账簿中使用红色墨水的问题,《规范》第六十条规定:“下列情况,可以用红色墨水记账:1按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录;2在不设借贷等栏的多栏式账页中,登记减少数;3在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额;4根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
(4账簿中书写的文字或数字上面要留适当距离,不应满格书写,一般应占格长的1/2 。
(5账簿要按页次顺序填写,不得跳行、隔页。
如遇上述情况要注明。
(6有余额的帐户应在“借或贷”栏内注明“借”或“贷”字样。
没有余额应写“平”字。
并在余额栏内用‘ф’表示。
‘ф’应当放在“元”位。
现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。
(7结转下页时应结出本页合计数及余额,并在摘要栏注明“转次页”,在次页的摘要栏内注明“承前页”字样。
(8定期打印《规范》第六十一条对实行会计电算化的单位提出了打印的要求:“实行会计电算化的单位,总账和明细账应当定期打印”;“发生收款和付款业务的,在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账,并与库存现金核对无误。
”(9如果因记账凭证错误而导致帐簿登记错误,应按更正后的记账凭证登记。
四、错账更正如果发现账簿记录有错误,应按规定的方法更正。
更正错误的方法有三种:划线更正法、红字更正法、补充更正法(一划线更正法《规范》第六十二条1、适用范围:((记账凭证无误,只是账簿登记错误俗称笔误在填制凭证后、登记账簿过程中,如发现文字或数字错误时,可采用划线更正法进行更正。
2、操作方法第一步:将错误的文字或数字划一条红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认;第二步:在划线上方用蓝字填写正确的文字或数字,并由记账人员在更正处盖章。
注意:对于错误的数字,应当全部划红线更正,不得只更正其中的错误数字。
对于文字错误,可只划去错误的部分。
例:材料账簿“摘要”一栏中:入库甲材料500Kg,@3.23误为乙材料,@3.32元(二红字更正法《规范》第六十二条1、适用范围: (记账凭证有误,账簿随之错误在记账以后,如果发现记账凭证所记的科目或金额有错时,可以采用红字更正法进行更正。
2、更正方法:(1记账以后,发现记账凭证的会计科目和记账方向有错误,金额无错误。
更正:第一步:用红字填制一张与原来科目、借贷方向和金额相同的记账凭证,据以登记账簿,冲销原有错误的账簿记录;第二步:用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,登记账簿。
例:生产车间领用甲材料780元,填制凭证时将应借科目误记为管理费用,并已登记入账。
已登记的记账凭证为:转字第12号借:管理费用 780贷:原材料—甲材料 780记账凭证更正如下:1转字第62号借:管理费用780贷:原材料-甲材料7802转字第63号借:制造费用 780贷:原材料-甲材料 780账簿记录更正如下：原材料管理费用制造费用（3）780 （1）780 （1）780 （2）780 （2）780 （3）780 2009-7-8 60 （2）记账以后，发现记账凭证和账簿记录的金额有错误，而且所记金额大于应记金额，但记账凭证中应借应贷科目并无错误。
更正：按照正确金额与错误金额之间的差额，用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账，冲销其多记部分的金额。
例：某企业以现金购买厂部办公用品 200 元，填制凭证时误记为 2000 元，并已登记入账。
已编记账凭证如下： 1）现付字第 23 号借：管理费用 2000 贷：现金 2000 记账凭证更正如下： 2）现付字第 67 号借：管理费用 1800 贷：现金 1800 账簿记录更正如下：管理费用 (12000 现金（1）2000 (21800 （2）1800 2009 -7 -8 60 （三）.补充登记法《规范》第六十二条 1、适用范围（记账凭证有误，账簿随之错误）记账以后，发现记账凭证中应借、应贷科目无错误，但所记金额小于应记金额。