银行信贷人员财务报表分析-2days
商业银行信贷员财务报表分析技能
如何应用财务报表分析技能在商业银行 信贷工作中的实践案例
风险评估
信贷决策
通过财务报表分析，信贷员可 以评估企业的风险水平，帮助 银行做出是否提供贷款的决策。
财务报表分析可以帮助信贷员 了解客户的财务状况，为其提 供更准确的信贷建议。
客户咨询
信贷员可以向客户解释财务报 表分析的结果，并提供专1
当前比率
衡量企业当前资产能够覆盖当前负债的能力。
2
资产负债比率
评估企业负债相对于所有者权益的比重。
3
净利润率
显示企业销售收入和净利润之间的关系。
财务报表分析的挑战和注意事项
财务报表分析可能受到不完整数据、会计政策差异和主观判断的影响。分析师应注意避免偏见，并确保 正确解读财务数据。
利润表
反映了企业在特定期间的收入、成本和利润。
现金流量表
记录了企业在特定期间的现金流入和流出情况。
财务报表分析方法
1 比率分析
通过计算和比较不同的财务比率，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
2 趋势分析
比较企业在不同时期的财务数据，以识别和分析变化和趋势。
3 垂直分析
将财务数据以百分比形式表示，分析各个财务项目在总体中的比重。
商业银行信贷员财务报表 分析技能
商业银行信贷员财务报表分析技能是一项至关重要的技能，它可以帮助信贷 员评估企业的偿还能力、风险水平和财务稳定性。
财务报表的基本概念和要素
财务报表是记录企业财务状况和业务活动的重要工具。它包括资产负债表、利润表和现金流量表。
常见的财务报表
资产负债表
显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
银行信贷管理中财务报表分析的运用
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
银行信贷人员如何分析企业财务报表
银行信贷人员如何分析企业财务报表银行信贷人员如何分析企业财务报表国家经济下行，银行信用风险激增，我行贷款不良持续走高，利润同比增长放缓甚至下降，发放贷款的源头风险控制成为重中之重。
而银行信贷人员贷前识别财务报表的能力十分关键。
总结起来，信贷人员应从如下几个方面分析企业财务报表:1、比较分析财务报表要求企业提供近三年的财务报表，进行比较分析。
2、关注贷款目的通常说专项贷款应有相应项目相应的开工许可证，反应到财务报表上应有在建工程项目，若没有则可能涉及舞弊，若企业解释项目没有开工投入，则应有相应项目可行性研究报告和立项批复，若企业没有上述资料，说明暂时没有资金需求或者是以这个虚假项目贷款，企业诚信应引起放贷人员关注。
流动资金贷款应关注会计报表有没有大额应收账款和货币资金,如果有大额货币资金，则说明企业没有资金需求，若有大额应收账款则首先应收回应收账款，不回收则说明应收账款坏账的可能性很大，更坏的可能是应收账款和利润表上的营业收入同时涉及虚增舞弊。
如果企业会计报表上存货占比很大，有大额产成品库存，说明企业的流动贷款应投向新产品开发，如果企业不能提供新产品可行性研究报告，则应是老产品扩大生产，但原有会计报表产成品有大额库存，说明企业贷款有别的用途，企业的诚信度值得关注，需重新评估贷款风险。
3、关注报表上各类贷款金额与时间若财务报表上长、短期贷款较大，则说明企业有借新贷还旧贷的可能，若是本行为新介入发放贷款，则可能是他行贷款风险转嫁本行。
4、关注贷款用途与企业会计科目的关联性如果会计报表显示应付工资和应交税金有大额结存，则可能企业贷款是用来偿还内部债务和外部税金，为消费性贷款，应和企业贷款合同用途进行对比。
5、关注企业业绩异常变动公司取得超出预期的市场份额，并且增长速度比较快。
由于份额越大，增长超过行业均数越困难，如果找不到正常解释，就应关注其真实性。
公司增长迅速,但其增长总有合理限度，过快增长会带来一系列严重的财务问题，公司有可能人为地改变财务报表。
信贷调查报告财务分析(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，信贷业务在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
信贷业务的发展，不仅为企业和个人提供了便捷的融资渠道，也为金融机构带来了丰厚的利润。
然而，信贷业务的风险也随之增加，因此，对信贷对象的财务状况进行全面、深入的调查和分析，对于防范信贷风险具有重要意义。
本报告以某企业为例，对其财务状况进行详细分析，旨在为金融机构提供参考。
二、企业概况（一）企业基本信息企业名称：XX科技有限公司注册地址：XX省XX市XX区XX路XX号法定代表人：张三成立时间：2010年经营范围：研发、生产、销售电子产品及配件（二）企业主营业务及市场地位XX科技有限公司主要从事电子产品的研发、生产和销售，产品涵盖智能家居、智能穿戴、物联网等领域。
公司在国内同行业中具有一定的市场份额，产品远销海外市场。
三、财务分析（一）资产负债表分析1.流动资产分析（1）货币资金：XX科技有限公司的货币资金充足，可满足日常经营和短期偿债需求。
（2）应收账款：公司应收账款占比较高，需关注其回收风险。
（3）存货：存货周转率较高，说明公司存货管理良好。
2.非流动资产分析（1）固定资产：公司固定资产规模适中，可满足生产需求。
（2）无形资产：公司无形资产占比较高，主要为其研发成果和专利。
3.流动负债分析（1）短期借款：公司短期借款较少，说明其短期偿债能力较强。
（2）应付账款：公司应付账款占比较高，需关注其支付风险。
4.非流动负债分析公司非流动负债主要为长期借款，主要用于公司固定资产购置和研发投入。
（二）利润表分析1.营业收入：XX科技有限公司营业收入稳定增长，说明公司市场竞争力较强。
2.营业成本：公司营业成本控制良好，毛利率较高。
3.期间费用：公司期间费用占比较低，说明公司管理效率较高。
4.净利润：公司净利润逐年增长，盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1.经营活动现金流量：公司经营活动现金流量稳定，说明公司经营活动产生的现金足以覆盖其日常经营和偿还债务。
某银行信贷人员如何分析企业财务报表
银行岗位培训教材信贷管理——信贷人员如何分析企业财务报表（内部资料注意保存）（修订本）银行人事教育部序培训是人力资源开发的重要环节，也是银行管理者关注的重要问题之一。
国外的银行非常重视对员工的培训，较大的、有一定历史的银行都形成了不同形式、多层次的培训体系，尤其对中高级管理人员和业务骨干的培训就更多。
其原因非常简单：即现代银行间的竞争实质上是人才的竞争，银行经营管理的水平以及银行对客观市场环境的应变能力，主要取决于各级员工的素质，而培训则是提高员工素质的行之有效的手段。
培训的直接效果是使受训员工获得和掌握当前工作所需的知识和技能。
但对一家银行来说，其培训的根本目的是为了适应不断变化的环境，改进服务或产品质量、提高劳动效率以保持较强的竞争力。
当前，建设银行面临着严峻的经营环境。
国内社会经济生活中多年积累的一些深层次矛盾，随着我国体制改革的深化和国际经济环境的变化，更加突出地表现出来。
同时，随着我国金融机构的迅速发展和金融市场的日益开放，我国加入WTO进程的加快，与外资银行以及国内同业间的竞争将更加激烈。
这些，都会给我们的经营管理工作带来意想不到的困难。
如何在这种复杂的环境中及时调整战略重点，不断完善服务功能，努力拓展各项业务，吸引更多的优质客户，提高各级员工的素质就显得犹为突出。
过去，建设银行员工的在职培训以学历教育为主，对改变员工知识结构和学历层次起到了一定的积极作用。
但随着建设银行向国有商业银行的转变，要把建设银行建设成国际性的、一流的好银行，员工的培训要求也越来越高。
员工培训的重心不再仅仅是学历教育，而应在岗位培训上下功夫，要突出与业务工作紧密结合的素质教育；对中高级管理人员的培训，不仅在国内，而且要延伸到境外，要让我们的中高级管理人员了解和掌握国际银行运作惯例；对各类业务的培训，不仅要应时，而且要注意超前，要使我们的改革创新成为日常工作和业务发展的基本需求。
今后，我们的培训工作要进一步加大中高级管理人员以及各类专门人才的培训力度，加大境内外培训基地的建设步伐，积极组织境外培训，加强对重要风险岗位人员以及基层管理人员的业务培训，以适应建设银行发展对人力资源开发的要求。
信贷业务财务报表分析方法详解
信贷业务财务报表分析方法详解信贷业务财务报表分析方法详解分析财务报告常用比较分析法，通过比较本企业不同时期的财务指标，从指标的增减变动情况中发现问题，查找原因以达到改进工作的目的，通过连续数期的趋势变动分析，评价出企业的管理水平，同时预测企业未来的发展趋势;通过与行业指标比较，判断该企业在行业中所处的位置，通过同类先进企业比较，找到差距，达到吸收先进经验的目的;通过与预算或者计划指标比较，分析企业完成预算的程度，揭示差异产生的原因，找出管理漏洞。
一、单表分析单表分析就是针对资产负债表，利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析。
1.资产负债表分析(1)打开资产负债表后，首先浏览资产总额，结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数，判断企业的经营规模，单从资产总额方面考虑，4亿元以上为大型，4000万元以下为小型，介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业)。
再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低，把握企业债务规模和净资产的大小，然后通过计算资产负债率或者产权比例，进而分析企业的财务风险。
(2)了解了总体情况后，再对资产的结构进行分析，计算流动资产和长期资产在总资产中的比重，判断企业类型。
长期资产比重大的企业一般都是传统企业，而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产。
(3)通过计算流动资产中各项目的比重，了解企业资产的流动性及资产质量。
一般情况下，存货占50%，应收账款占30%，现金占20%，但先进的管理行业不执行该标准。
(4)计算长期资产中各项目的比重，了解企业资产的状况和潜能。
长期投资的金额和比重大小，反映企业资本经营的规模和水平。
固定资产净额和比重的大小，反映企业的生产能力和技术进步，进而反映其获利能力，如果净额接近原值，说明企业要么是新的，要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产，如果净额很小，说明企业技术落后，资金缺乏。
无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。
商业银行信贷人员财务报表分析
企业经营困难
生存 ？
经营性 企业健康发展 现金流
发展 ！！！
净利润
生存 ？？？
生存 ？？
企业面临关闭
企业经营困难
“成本”
l 生产成本------直接材料费 +直接人工费+制造 费用(料 .工 .费) ----产品
l 期间费用------管理费用 销售费用 财务费用 时间
l 税收负担
企业效益关键要素
财务杠杆系数=总资产／所有者权益≥1
财务业绩的核心指标
净资产收益率
= 销售利润率资产周转率权益乘数
资本充足 内控严密 运营安全 效益稳定 形象良好
“现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键信 号，现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润，企 业管理是以财务管理为中心的，而财务管理的中心是资 金管理，资金管理的中心则是现金流量管理”
所有者权益： 50%
实收资本 20%
公积金 20%
未分配利润 10%
总计
100%
总计
100%
资产负债表
左边：资产结构－经营活动 －投资活动
收入 成本费用 价值创造 经营风险 公司管理 生产力 经济基础 产品经营 提高资源配置效率 企业利润 司机与火车
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。
企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
企业面临关闭
企业经营困难
l 经营:多元化(不要把所有的鸡蛋放在一个蓝子里面)
基本观念
信贷业务财务报表分析方法详解
信贷业务财务报表分析方法详解信贷业务财务报表分析方法详解分析财务报告常用比较分析法，通过比较本企业不同时期的财务指标，从指标的增减变动情况中发现问题，查找原因以达到改进工作的目的，通过连续数期的趋势变动分析，评价出企业的管理水平，同时预测企业未来的发展趋势;通过与行业指标比较，判断该企业在行业中所处的位置，通过同类先进企业比较，找到差距，达到吸收先进经验的目的;通过与预算或者计划指标比较，分析企业完成预算的程度，揭示差异产生的原因，找出管理漏洞。
一、单表分析单表分析就是针对资产负债表，利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析。
1.资产负债表分析(1)打开资产负债表后，首先浏览资产总额，结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数，判断企业的经营规模，单从资产总额方面考虑，4亿元以上为大型，4000万元以下为小型，介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业)。
再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低，把握企业债务规模和净资产的大小，然后通过计算资产负债率或者产权比例，进而分析企业的财务风险。
(2)了解了总体情况后，再对资产的结构进行分析，计算流动资产和长期资产在总资产中的比重，判断企业类型。
长期资产比重大的企业一般都是传统企业，而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产。
(3)通过计算流动资产中各项目的比重，了解企业资产的流动性及资产质量。
一般情况下，存货占50%，应收账款占30%，现金占20%，但先进的管理行业不执行该标准。
(4)计算长期资产中各项目的比重，了解企业资产的状况和潜能。
长期投资的金额和比重大小，反映企业资本经营的规模和水平。
固定资产净额和比重的大小，反映企业的生产能力和技术进步，进而反映其获利能力，如果净额接近原值，说明企业要么是新的，要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产，如果净额很小，说明企业技术落后，资金缺乏。
无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。
银行信贷：财务报表的认识及分析
银行信贷：财务报表的认识及分析信贷技术，有效获取大量的贷款企业信息，缓解和改善信息不对称情况，提升信贷风险的管理水平。
信贷实战中，商业银行信贷工作人员必须学会财务报表分析，将财务报表数据转换为有用的信息，使得会计财务数据“为我所用”，准确计算和评价企业偿债能力，为信贷决策提供参考和依据。
信贷工作人员需要学会运用“财务”思维解读企业经营活动，提高管理和决策的科学性。
商业银行要积极识别贷款企业的财务“造假”风险，透过会计报表，洞悉企业经营秘密，防范和控制授信风险，保障贷款的安全性，为工作创造价值。
财务报表分析的认识（一）财务报表基础知识如图所示，一份相对完整的财务报告，应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
信贷实践中，很多小微企业一般只能提供最为基础的资产负债表和利润表，如无贷款需求的情况下，大部分小微企业是无法提供现金流量表等。
财务制度的不健全，客观上不利于小微企业解决“融资难”问题。
商业银行信贷工作人员需要对财务报表，由一个体系化的认知。
就财务报告体系而言，财务会计报告包括两大部分：第一部分，会计报表：对外报表，主要包括主表（资产负债表、利润表和现金流量表）和附表（资产负债表附表、利润表附表）；对内报表，包括主表（产品成本表）和附表（主要产品单位成本表、制造费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业费用明细表）。
第二部分，文字报告部分：会计报表附注、财务情况说明书或注册会计师的审计报告。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间之内，构成股东权益的各组成部分当期增减变动情况的会计报表。
会计报表附注主要是对会计报表不能包括的内容，或者披露不详尽的内容作进一步解释说明，是企业财务报告的重要组成部分。
信贷知识及财务报表分析
首先你要是到银行做贷款不要跟银行的人说你会马上还款,那样银行不愿意贷款给你,就算是金额很大也如是，短期建议走小额或者典当，虽然费率高，但是放款相对银行较快，手续齐全的话一般3到5天就可以。
资料方面，你要准备公司的财务报表,公司章程，组织机构代码,税务登记证,营业执照,开户许可证，对公户的对帐单及一些证明你经营收益状况的资料去综合评定；如果你的公司是个人注册的,建议你(企业法人),用自己或第三人的房子做抵押,做个人经营性贷款,政策会好一些.审核也没有那么麻烦,只要你信用记录良好，有相应的还款能力，抵押物足值，一般没什么难度。
信贷员要求：1、银行基本业务知识要懂，不然什么叫存款、贷款都不知就不用说了。
2、各方面信息。
要做信贷的话就要分析贷款客户的基本情况、市场走势、客户的发展前景、贷款风险等。
例如，现在欧美对纺织品经常实施配额限制，这样就需了解对哪类纺丝品影响最大。
分析推断客户的销售是否受影响。
3、财务会计知识。
连会计都不懂的话怎会报表。
4、观察能力，信贷员经常要跑企业现场观察企业情况5、驾驶证，因为要外出调查，走路还是开车取决于有没有车和有没有驾驶证。
银行一般对客户的报表主要从以下几方面进行分析：1、经济实力，主要为以下数据：总资产所有者权益固定资产净值在建工程长期投资2、资产负债情况，主要以下数据：一、资产总额二、负债总额1、短期负债其中：短期借款2、长期负债其中：长期借款三、资产负债率%四、流动比率%五、速动比率%六、已获利息倍数3、盈利能力，以下数据：销售收入销售利润减：管理费用财务费用加：投资收益利润总额销售利润率%总资产利润率%4、营运能力，以下数据：总资产周转率存货周转率应收账款周转率银行会都一套具体某行业的对比值，什么范围内的数值表现为优秀、良好、或差。
通过对比就可得出企业的财务情况如何。
信贷人员的基本技能应该包括两方面：做人和专业知识。
做人要具备亲和力、洞察力和灵变力；专业知识包括金融、财务管理和法律。
银行信贷人员分析企业财务报表
银行信贷人员分析企业财务报表信贷人员如何分析企业的财务报表我们在调查中了解到部分信贷员对企业会计报表上反映的数据缺乏敏感度，很难在短时间里对企业报表作出总体判断，进而影响具体分析。
事实上，会计报表主要难在编制上，特别是现金流量表的编制。
至于会计报表的阅读和分析，只要掌握一般的分析方法和程序，就很容易阅读进而对会计报表进行分析。
本文就如何分析企业的财务报表提出一个思路和基本框架，希望对更多的银行信贷员和其他相关人员有所帮助。
一、对企业财务报表进行分析的依据（一）财务分析思维银行作为企业的债权人因不能参与企业剩余收益分享，决定了债权人必须对其贷款的安全性首先予以关注。
因此，银行在进行企业财务会计报表进行分析时，最关心的是企业是否有足够的支付能力，以保证其债务本息能够及时足额地得以偿还。
因此，对于短期贷款，银行主要关心的是企业当前的财务状况，如流动资产的流动性和周转率，希望企业的实物资产能够顺利地转换为现金。
长期贷款主要关心长期收益能力和资本结构，企业的长期收益能力是其偿还本金和利息的决定因素，资本结构可以反映长期债务的风险。
无论是短期贷款或是长期贷款，其共同特点是在特定的时间，企业需要支付特定数额的现金给银行。
偿付的金额和时间，不因企业经营业绩的好坏而改变。
但是，一旦企业运营不佳或发生意外，陷入财务危机，债权人银行的利益就要受到威胁。
因此，银行户头必须事先审慎分析企业的财务报表，并对企业进行持续性的关注。
银行的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权，银行要在财务报表中寻找借款企业有能力定期支付利息和到期偿还贷款本金的证据。
因而要通过分析需要找到这些答案。
首先是公司还本付息为什么需要额外筹集资金？其次是公司还本付息所需资金的可能来源是什么？再次是公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还？最后是公司将来在哪些方面还需要贷款？（二）企业财务报表分析的依据分析企业财务报表的依据，即就是所拥有的第一手资料，这是进行规范财务分析的起点，也是极为关键的一步。
信贷经理角度的财务报告分析
27
减：所得税 费用
28
五、净利润（净亏损以''_''号填列）
30
本月数
本年累计数
92 100
5 000 19 300 77 800 19 450 58 350
利润表
项目
行次
一、主营业务收入
1
如何分析收支结构
减：主营业务成本
4
主营业务税金及附加
5
二、主营业务利润（亏损以''_''号填列）
10
减：营业费用
南京爱立信公司提前还掉南京交通银 行、南京工商银行19.9亿元巨额贷款， 而转向向花旗银行贷同样的巨款。
让南京中资银行震惊！ 让国内其他银行为之深思！
田大妈的公司产品销路畅通、市场需求巨 大、资产负债率仅为10%，因季节性收购 原材料需贷款2000万，在被多家银行认为 是求之不得的优质贷款单位的同时而无一 家银行愿意贷款，被称为“田大妈现象”。
800
办公费 2000
2000
利润：—26000
5200
费用归属
与生产相关——制造费用(营业成本) 与销售相关——销售费用 与经营和行政管理有关——管理费用 与理财有关——财务费用
盈利能力分析 （1）主营业务毛利率
毛利=主营业务收入—主营业务成本
毛利
主营业务毛利率=
100%
营业收入
（2）主营业务净利率
资
产
流动资产 货币资产 交易性金融资产 应收票据 应收账款 应收股利 应收利息 其它应收款 预付账款 存货
其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 可供出售金融资产
持有至到期投资 长期债权投资 长期应收款
银行信贷企业财务报表分析
二、财务分析的方法
银行在对客户的财务状况进行分析时，一般均 是根据借款人提供的连续三年的资产负债表、 损益表、现金流量表等报表资料，审查分析借 款人过去和现在的资产状况、资产结构、负债 状况、负债结构、净资产状况及资本结构、盈 利能力及盈利趋势等。
在现金流量变动表中，任何负债的增加或 非现金资产的减少都是现金来源，负债的减少 和非现金资产的增加都是现金运用。股票的发 行或盈余的净增加代表现金来源，营业收入也 是现金来源，而现金支出、纳税和分红则是现 金运用。
现金流量表的内容
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量
商业银行在分析资本项目时，如果借款人属于个人独资或 合伙企业的，还要了解所有者个人的收益、资产和负债情况， 因为当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。
2、利润表项目的分析
利润表是反映企业一定时期收入和支出数量的财 务报表。由于利润表属于动态报表，因而它可以弥补 资产负债表只反映静态数据的不足。通过利润表可以 了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。
财务报表各项目的分析评价 财务比率分析
财务报表各项目的分析评价
1、资产负债表项目分析
（1）资产项目分析
资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产，银行重 点分析的内容有：
①应收账款。这是企业偿还短期债务的主要资金来
源，也是企业流动资产中流动性仅次于现金的资产。对应 收账款的分析，应着重掌握三点：
应收账款的分布。 应收账款账龄的分布。 应收账款的抵押情况。
定资产中是否含有虚假成分的问题。
了解企业固定资产是否全额保险，这关系到固定资
产是否能够给银行贷款带来安全保障的问题。
银行信贷-企业财务报表分析
（三）对报表中有关内容的分析审查
财务报表各项目的分析评价 财务比率分析
财务报表各项目的分析评价
1、资产负债表项目分析
（1）资产项目分析
资产项目包括流动资产、固定资产和无形资产，银行重 点分析的内容有：
①应收账款。这是企业偿还短期债务的主要资金来
源，也是企业流动资产中流动性仅次于现金的资产。对应 收账款的分析，应着重掌握三点：
发放以有价证券为质物的质押贷款时，对企业 证券投资的审查就更为重要。
交易性金融资产: 交易性金融资产的种类有哪些？
这些投资是否真的利用其正常经营中多余的资金来进 行？ 这些投资是否做过抵押？ 这些投资的价值有多少？ 公允价值是否高于成本？
长期投资
这些投资是在什么环境下产生的？ 这些投资的流动性如何？ 这些投资一旦变现，价值怎么样的？
（1）现金流量
现金流量是指现金的流出和流入量的总称。 ຫໍສະໝຸດ 括两个部分：现金和现金等价物。
现金就是指企业的现金资产，包括库存现金、存款。
但企业在使用中受到限制的存款不包括在内，如已办理 质押的活期存款、不能随意支取的定期存款等。
现金等价物 是指企业持有的期限短、流动性强、易
于变现的证券资产。
（2）现金流量表
①负债
应付帐款
这些应付款是否真实地反映交易负债？
（如有其他情况要列示出来）应付帐款是否按照合同 规定全额付出？
应付票据
有多少应付票据，应付给谁？在什么
情况和条件下发生应付票据？它们的期限、利率和到 期日是怎么样的？
一年内到期的长期债务
全部一年内到期的长期债务？
此帐户是否包括
②资本。资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务
二、财务分析的方法
银行从业考试公司信贷财务报表的综合分析
财务报表的综合分析盈利能力简单地说就是获取利润的能力(1)银行从业考试章节知识点：销售利润率(毛利润率)销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。
其计算公式为：销售利润率=销售利润/销售收入净额×100%销售利润=销售收入净额—销售本钱—销售费用—销售税金及附加销售利润率反映每元销售收入净额中所实现的销售利润额，用来评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。
(2)银行从业考试章节知识点：营业利润率营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。
其计算公式为：营业利润率=营业利润/销售收入净额×100%营业利润=销售利润—管理费用—财务费用营业利润率反映每元销售收入净额所取得的营业利润。
(3)银行从业考试章节知识点：税前利润率和净利润率税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。
其计算公式为：税前利润率=利润总额/销售收入净额×100%利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率。
其计算公式为：净利润率=净利润/销售收入净额×100%净利润=利润总额—所得税税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。
这两个比率越大，说明每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润越多。
这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平。
(4)银行从业考试章节知识点：本钱费用利润率本钱费用利润率是借款人利润总额与当期本钱费用的比率。
其计算公式为：本钱费用比率=利润总额/本钱费用总额×100%本钱费用总额=销售本钱+销售费用+管理费用+财务费用该比率反映每元本钱费用支出所能带来的利润总额。
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1998-2000现金流量结构
银行信贷人员财务报表分析-2days
现金流健康吗？
经营活动现金流量净额 投资活动现金流量净额 筹资活动现金流量净额 现金净增加额
2007
2006 2005 2004
2003
34.96
1.5 1.49 1.21
0.81
-13.57 -4.33 -3.36 -1.68 -0.48
银行信贷人员财务报表分析-2days
项目
•2
一、营业收入
减：营业成本
0
营业税金及附加
0
销售费用
7
管理费用
利
财务费用
资产减值损失
润
加：公允价值变动收益
表
投资收益
二、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额
减：所得税
四、净利润
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
金额 1875000
银行信贷人员财务报表 分析-2days
2020/12/21
银行信贷人员财务报表分析-2days
培训目标
• 掌握公司财务分析与风险防范的有效方法和工具， 发现企业运作中的优劣所在
• 量化分析具体的财务数据，并结合企业整体战略， 为企业决策和管理提供有力的财务信息支持
• 找到企业运营的高风险区域、掌握改善现状和防 范风险的有效方法
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会计报表
•资产负债表 •利润表
•现金流量表
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会计报表的基本要素和等式
•资产 •= •负债 •+ •所有者权益
•收入
•—
•费用
•= •利润
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资产负债表的构成
• 资产的类别：
– 流动资产 – 长期投资 – 固定资产 – 无形资产 – 其他资产
而且会扰乱资产的计量。 • 费用入帐是否遵循会计原则： •
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杜邦分析体系
•总资产净利率 •销售净利率
•净资产收益率 •×
权益乘数
•总资产周转率
•1÷（1－资产负债率）
•净利润 ÷ 销售净额
•销售净额 ÷资产平均总额
•分析各项收入、费用
•分析各类资产周转率
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•20X2 • •49874 •32628 •17246 •34.6% • •49937 •33069 •16868 •33.8% • •99.9%
•98.7%
•20X3 • •49086 •31766 •17320 •35.3% • •48932 •32436 •16496 •33.7% • •100.3%
1125000 0
105000 160，650
62250 1，350
0 77250 498，000 75000 29550 543450 154588.5 388861.5
0.0536 银行信- 贷人员财务报表分析-2days
动手做
• Simpel公司是一家新开的公司,第一月发生以下经济活动,请编制资产负债表, 利润表和现金流量表。
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一家公司能成长多快？
•新借入资金
•留存收益率= •留存收益/净利润
•创始资本2001.12.31 •借款500万 •股本500万
•资本结构= •负债/所有者权益
•净利润
•销售净利率= 净利润/销售额
•资产
•销售额
•资产周转率=销售额/资产
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盈利பைடு நூலகம்力分析
• 一、销售毛利率 • 销售毛利率 = 销售毛利/销售收入净额×100% • =（销售收入净额－销售成本）/销售收入净额
×100% • 案例分析 • 销售毛利率指标反映了产品或商品销售的初始获
利能力，该指标越高，表示取得同样销售收入的 销售成本越低，销售利润越高。 • 二、销售利润率 • 销售利润率=利润/销售收入净额×100%
•20X4 • •51108 •32679 •18429 •36.1% • •51063 •32966 •18097 •35.4% • •100.1%
•97.9%
•99.1%
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盈利能力分析
• 总资产收益率 • 总资产收益率=息税前利润/资产平均余额=
（利润总额＋利息费用）/资产平均余额 • 资产平均余额=（期初资产总额＋期末资产
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SWOT分析
•Strength 优势
•Opportunity 机 会
•Threat 威胁
•Weakness 劣势
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经营策略对盈利能力的影响---竞争程度
•现有企业的竞争程度 •-利润摊薄
新加入竞争者 威胁利润分配格局
•行业获利能力
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现金流量表 现金流量表 经营活动产生的现金流入 经营活动产生的现金流出 经营活动产生的净现金流量
投资活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流出 投资活动产生的金现金流量
筹资活动产生的现金流入 筹资活动产生的现金流出 筹资活动产生的金现金流量 本年度现金和现金等价物的净增加额
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资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产
合计
资产负债表
负债和所有者权益 应付账款 预收账款 长期借款 实收资本 未分配利润 合计
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利润表
主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 减：管理费用 营业费用 财务费用 税前利润 减：所得税 净利润
1. 收到股东支付的资本金800万元 2. 购买设备500万元,用银行存款支付. 3. 支付广告费2万元,用银行存款支付. 4. 预收10万元，存入银行. 5. 向银行借入2年期长期借款100万元. 6. 银行提款发工资3万元,计入管理费用. 7. 赊购商品50万元. 8. A产品销售收入80万元,收到现款20万元存入银行，其余尚欠。 9. 商品销售成本结转40万元。 10.收回应收账款30万元。 11.支付利息4万元。 12.支付应付账款20万元。 13.支付10万元所得税。
度，销售渠道
开拓销售渠道 入其他市场
维持企业形象
生产 经营
提高生产效率， 改进产品质量， 巩固客户关系，降 裁减生产能力，
制定产品标准
增加花色品种 低成本
保持价格优势
财力 利用财务杠杆
开发生产和技 控制成本 术能力
提高管理控制系 统的效率
人事
培训员工适应新 培育生产和技 提高生产效率
的生产和市场
术能力
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四川长虹2002年主营业务收支构成和毛利构成 单位：万元
•
•产 •主营业
•主营业
品 务收入 •比重 务成本
•彩 电 •946475 •75% •799623
•空 调 •145505 •12% •124469
•其 他 •166539 •13% •146983
•合 计 •1258518 • •1071075
• 如何在行业趋势中把握盈利 • 如何把握企业的实质利润和成长潜力
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财务分析框架
• 财务风险与经营风险的关系 • 从财务管理的角度重新审视财务报表系统 • 基于信贷风险防范的企业财务分析的整体
框架
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利润不稳定增长的风险来源
•经济条件 •政治和经济环境
转向新的增长领 域
研究 开发
掌握技术秘诀
提升产品质量 降低成本、开发新 面向新的增长领
和功能
品种
域
成功关 营销、市场份额、 对市场需求反 生产效率、产品功 面向新的增长领
键因素 消费者信任
应灵敏，质量 能，新产品开发 域
利润 亏损或微利
迅速增长
开始下降
下降甚至亏损
现金流 没有或极少
少量至增长
增长
大量至衰竭
•销售额
•息税前收益
•净利润
•市场结构 •公司竞争地位
经济风险
营业风险
财务风险
经营风险
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哈佛分析框架
• 从企业活动到财务报表
•企业外部环境
•企业活动
•经营战略
•会计环境
•会计系统
•
•财务报表
•会计策略
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•哈佛分析框架
• 财务报表分析框架
• 2005年以前收入确认的特点 • 2005年以后收入确认的特点 • 收入确认变化的拐点分析 • 为什么收入确认会成为虚构盈利的区域？ • 如何分析企业滥用收入确认的职业判断空
间？
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收入确认中可能存在的猫腻
• 收入确认是否符合条件：
– 1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购 方。
•替代产品的威胁
•
•消费者的谈判能力
•供应商的谈判能力
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案例-家电业
春兰
海尔
粤美的
主营业务收入 1237
2707
主营业务利润 371
447
营业费用
142
管理费用
36
财务费用
-1
营业利润
194
净利润
166
主营业务利润 30．07% 率%
营业利润率% 15．76%