企业纳税实务(东财 2014)附答案

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企业纳税实务课后答案

模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。

《纳税实务》习题答案

《纳税实务》教学指南一、课程的性质与任务本教材是财经专业的专业主干课程，是根据中等职业学校会计等财经类专业学生的培养目标、教育部颁发的教学大纲和企业单位的办税业务需要，以最新的税收法规为依据编写的。

全书共分九章，包括税收基础知识、现行税制中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训。

每章都设有“教学目标”、“本章教学重点”、“本章教学难点”，使学生在未学之前就对本章的主要内容框架有所把握，让学生带着问题去学习，提高学习的针对性和有效性。

本教材的编写，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为宗旨，以新颁布或修正的税收法律、法规为依据。

内容设计上，理论联系实际，精简实用，以税额计算、纳税申报为重点，注重计税方法的具体应用，注重学习、课堂实训与实际应用的衔接；通过知识窗、小提示、阅读材料、知识链接等活泼形式吸引学生学习掌握；每个税种都增加了纳税实训的内容，以期通过真实的纳税申报表填写，实现理论学习与实际工作的零距离对接，从而使本教材具有新颖性、实用性、操作性等鲜明的中职教育课程特色。

本教材既可作为中等专业、职高学校财经类专业学生的教学用书，也可作为银行及商业、企业单位进行会计、出纳岗位的培训教材，还可作为各类社会人士的自学参考用书。

二、教学时间分配根据专业教学的基本要求，本课程教学参考学时如下：学时分配建议三、教学建议《纳税实务》作为中等职业学校财经类专业的必修专业主干课程，既要求学生掌握一定的财经基本理论知识，又要求学生熟悉我国主要的财政税收法规的最新规定。

因此，中等职业学校学生学起来有一定难度，必须认真组织教学，引导学生积极学习，勤学苦练，才能使教学目标得以实现。

在教学中建议多采用案例教学、税收征纳申报的视频演示等教学方法和现代教学手段，深入浅出、生动形象地展示教学内容，以学生为中心开展教学互动，注重社会调查和社会实践活动，激发学生的学习热情，提高学生的知识运用能力，以达到事半功倍的教学效果。

2014山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案

山东省会计继续教育企业纳税实务与技巧科目习题及答案第一讲.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（） .正确 .错误.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。

.纳税义务人 .征税对象 .税率 .纳税期限.税率的形式有（）。

.比例税率 .全额累进税率 .超额累进税率 .超率累计税率.我国现行税制纳税期限的形式有（）。

.按期纳税 .按次纳税.按年计征，分期预缴 .以上都是.我国现行税制规定的纳税地点有（）。

.机构所在地纳税 .劳务提供地纳税.进口货物向报关地海关申报纳税.某人劳务报酬的所得为元，应缴纳的个人所得税为（）。

第二讲.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。

万元万元万元万元.公司章程的内容有（）。

.企业名称 .企业住所 .经营范围.股东出资比例、方式 .期限及企业解散清算.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（）形式出资。

.货币资金 .实物 .房产.知识产权.领取工商执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。

日日日日第三讲.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。

日日日日.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账），其他账本还得每个贴（）印花税 .万分之一元 .万分之五元 .千分之五元 .千分之十元.需设置的明细账的科目有（）。

.应收账款 .长期股权投资 .应付账款 .其他应付款.服务业包括（）。

.交通运输业 .金融保险业 .仓储保管业 .代理业.施工企业的特点有（）。

.工作地点的流动性 .工作内容的多样性 .施工周期长.受自然气候影响大第四讲.增值税是以法定增值税为课税对象而征收的一种税。

（） .正确 .错误.视同销售行为主要有（）。

.将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目.将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费.将自产、委托加工货物或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户.将自产、委托加工货物或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。

14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案

14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 组成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4 分15. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A. 850000元B. 300000元C. 550000元满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。

）V1. 下列支出符合税前扣除要求的是（）A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分满分：4 分2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证满分：4 分3. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B. 应分别开具合法的票据C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额满分：4 分4. 企业取得的非货币形式收入包括（）A. 固定资产和无形资产B. 生物资产C. 股权投资D. 存货满分：4 分5. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。

企业纳税实务课后答案

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。

《企业纳税实务》课后练习参考答案

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。

纳税实务期末含答案

2014下期纳税实务期末考试试卷（共120分）一、单项选择题。

（每题2分，共20分。

）1.《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务会计制度或财务,会计处理办法报送税务机关备案。

A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（C）日内，向原税务机关申请办理注销税务登记。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.按《税法》规定，应征收增值税的是（C）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预订火车票的手续费4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C）A.7%B.10%C.13%D.17%5.经过2006年的消费税制改革，消费税的税目现有（C）A.9个B.11个C.14个D.20个6.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C）A.4200B.3000C.4500D.42857.以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（D）A.网吧B.图书资料借阅C.水路运输D.交通部门有偿转让高速公路收费权8.我国关税由（B）征收。

A.税务机关B.海关C.工商行政管理部门D.人民政府9.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。

A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴10.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B）A.以取得收入时为一次B.以一个月内取得的收入为一次C.以一个季度内取得的收入为一次D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次二、多项选择题。

（每题2分，共20分。

）1.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC）A.华侨和港澳台同胞B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员2.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC）A.稿费3500元B.在有奖销售中一次性获奖2000元C.提供咨询服务一次取得收入3000元D.转让房屋收入100000元3.关税的纳税人包括（ACD）A.进口个人邮件的收件人B.进口货物的发货人C.携带进境物品的携带人D.进口货物的收货人4.以下按3%的税率征收营业税的项目有（ABC）A.装卸运输B.邮政储蓄C.建筑物装饰D.廉租住房5.纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。

东财《企业纳税实务》在线作业三[参考答案]

东财《企业纳税实务》在线作业三-0010
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格÷（1＋消费税税率）
答案:A
2.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）
A.销售费用
B.销售成本
C.未经核准的准备金支出
D.以前年度亏损
答案:C
3.不符合生产性生物资产计税基础规定的是（）
A.通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
B.通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.按照实际发生的支出作为计税基础
D.外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
答案:A
4.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
5.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:B
6.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）
A.“销售成本”账户
B.“营业费用”账户
C.“本年利润”账户
D.“其他支出”账户。

东北财经大学专升本企业纳税实务随堂练习答案

东北财经大学专升本企业纳税实务随堂练习答案东北财经大学--专升本--企业纳税实务随堂练习答案企业纳税实践第1编1.知识点1-1、2、3增值税商品（）a、无形资产b、有形房地产c、有形动产2.知识点1-1、2和3无增值税商品（）a、销售的电力与热力c、汽油和汽车销售3、知识点1--1、2、3划分增值税小规模纳税人的根据（）a、企业建筑面积和员工人数c、企业的年应税销售额4.知识点1-1、2和3适用于一般增值税纳税人的基本税率为（）a、17%b、 13%c、6%或4%b、企业工资总额和年利润b、销售的房屋与转让土地适用权5.知识点1-1、2和3增值税商品（）a、工业企业生产销售的货物c、房地产开发企业出售的商品房d、外贸企业进口的货物b、商业企业销售的货物6.知识点1-1、2、3增值税特殊商品（）a、货物期货c、典当业出售的死典当品d、企业转让的土地适用权b、银行业出售的黄金和白银7、知识点1--1、2、3征收增值税的特殊行为（）a、视同销售行为b、混合销售行为c、销售自建房地产的行为D、销售商品的行为8、知识点1--1、2、3增值税小规模纳税人认定标准（）a、员工总数不超过200人万元以下的c、从事年应税销售额在180万元以下的商品批发和零售b、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在1009.知识点1-1、2和3。

6%的增值税税率适用于（）a、商业企业以外的小规模纳税人c、县级以下小水电站发电10、知识点1--4增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）a、应付税款=销售-进项税c、应纳税额=不含税销售额×征收率11.知识点1-4计算增值税销项税额（）a、销售货物所取得的全部价款和价外费用c、销售商品所产生的额外价格费用不计入应纳税销售额12、知识点1--4增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）a、无税销售额=含税销售额÷（1+征收率）B.无税销售额=含税销售额÷（1-征收率）c、不含税销售额=含税销售额÷（1＋适用税率）d、不含税销售额=含税销售额÷（1－适用税率）13.知识点1-4对于小规模增值税纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）a、应纳税额＝不含税销售额×适用税率c、应纳税额=不含税销售额×费用百分比d、应纳税额=含税销售额×征收率b、应纳税额＝含税销售额×适用税率b、销售额为含增值税的销售额b、应纳税额=销项税-进项税b.商业零售企业14、知识点1--5增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款a、第五b、10日c、十五号d、30日15.知识点1-5增值税纳税人在1日、3日、5日、10日、15日分期缴纳税款的，自期满之日起缴纳（）日内预缴税款a、三天b、5日c、第十d、15日16.知识点1-5增值税纳税人分期纳税的，应当自次月1日起（）日内申报纳税，并结清上月应纳税款纳税额a、第三B、第五C、第十D、第十五17、知识点1--5纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款a、三天b、5日c、第七d、10日18.知识点1-6以下项目不符合增值税征退政策要求（）a、各级人民银行按规定配售的白银c、销售集成电路d、销售矿产品b、销售软件产品19、知识点1--6从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部增值税即征即退政策另行执行a、3%b、 5%c、6%d、 10%20、知识点1--7国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（）2022年1月1日c、2021年9月1日1月1日，2022B，2022年7月1日21、知识点1--7使用增值税专用发票的纳税人（）a、小规模纳税人b、一般纳税人c、国有企业22、知识点1--7增值税专用发票的领购机关（）a、当地公安机关b、工商行政机关c、主管税务机关23、知识点1--7一般纳税人开具增值税专用发票时（）a、只填销售额，不填增值税c、对销售额和增值税分项添列24.知识点1-7以下项目中，符合开具增值税专用发票期限的为（）a、将货物分配给股东，为货物移送的当天b、如果采用预付款结算方式，则为收到款项之日。

【VIP专享】2014山东会计继续教育企业纳税实务与技巧试题参考-2

2014山东会计继续教育企业纳税实务与技巧试题参考-2第一章1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

（正确- ）2.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（征税对象- ）。

3.税率的形式有（比例税率，全额累进税率，超额累进税率，超率累进税率- ）。

4.我国现行税制纳税期限的形式有（以上都是- ）。

5.我国现行税制规定的纳税地点有（机构所在地纳税-劳务提供地纳税-进口货物向报关地海关申报纳税- ）。

6.某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（2080元- ）。

第二章1.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（10万元- ）。

2.公司章程的内容有（企业名称-企业住所-经营范围-股东出资比例、期限及企业解散清算- ）。

3.公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（货币资金-实物-房产-知识产权- ）形式出资。

4.领取工商营业执照后，（30日- ）内到当地税务局申请领取税务登记证。

第三章1.依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（15日- ）内，按照国家有关规定设置账簿。

2.根据《印花税条例》规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（万分之五- ）（总账），其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（5元- ）印花税。

3.需设置的明细账的科目有（应收账款- 长期股权投资- 应付账款- 其他应付款- ）。

4.服务业包括（交通运输业- 金融保险业-仓储保管业-代理业- ）。

5.施工企业的特点有（工作地点的流动性-工作内容的多样性- 施工周期长- 受自然气候影响大- ）。

第四章1.增值税是以法定增值额为课税对象而征收的一种税。

（正确- ）2.视同销售行为主要有（将自产、委托加工货物用于非增值税应税项目- 将自产、委托加工货物用于集体福利或者个人消费- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户-将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人- ）。

纳税实务课后练习答案

训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。

2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。

“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。

应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。

企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

（2）未交增值税。

（3）应交消费税。

（4）应交营业税。

（5）应交资源税。

（6）应交所得税。

（7）应交土地增值税。

（8）应交城市维护建设税。

（9）应交房产税。

（10）应交土地使用税。

（11）应交车船使用税。

（12）应交个人所得税。

（13）应交教育费附加。

（14）应交矿产资源补偿费。

3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。

（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。

（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。

（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。

（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。

（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。

项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案4

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。

A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术2.已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销揭下重用的，税务机关可处以印花税票金额()倍以下的罚款。

A.10B.20C.30D.403.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。

该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。

符合税法规定的会计处理方法是()。

A.借记“应付股利”327600元B.贷记“主营业务收入”280000元C.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)47600元D.借记“主营业务成本”200000元E.贷记“库存商品”200000元4.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。

A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元5.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为()。

A.850000元B.300000元C.550000元6.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是()。

A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠7.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为()A、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1-消费税税率)B、组成计税价格=(关税完税价格+进口关税)÷(1+消费税税率)C、组成计税价格=关税完税价格÷(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格÷(1+消费税税率)8.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天9.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税10.下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是()A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品11.货物在同一法人实体内部之间的转移，即资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不确认企业所得税的应税收入，相关资产的计税基础延续计算。

14秋东财《企业纳税实务》在线作业一.附百分答案

14秋东财《企业纳税实务》在线作业一.附百分答案DB. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目满分：4 分5. 企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A. 烟叶税、进口关税B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C. 耕地占用税、契税D. 进口环节增值税、进口环节消费税满分：4 分6. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天满分：4 分7. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A. 各级人民银行按规定配售的白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品满分：4 分8. 征收增值税的货物（）A. 无形资产B. 有形不动产C. 有形动产满分：4 分9. 不属于营业税的征税范围（）A. 服务业B. 销售商品C. 转让无形资产D. 销售不动产满分：4 分10. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）满分：4 分11. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（）A. 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分：4 分12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税满分：4 分13. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）A. 不征收增值税B. 在移送环节征收增值税C. 在销售环节征收增值税D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税满分：4 分14. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船满分：4 分15. 出口退税适用的税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。

东财《企业纳税实务》在线作业一满分答案

东财《企业纳税实务》在线作业一单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A. 增值税和企业所得税B. 消费税、营业税C. 城乡维护建设税和教育费附加D. 土地增值税-----------------选择：A2. 出口免税不退税的根据是（）A. 企业不需要退税B. 国家不愿意退税C. 无税可退D. 限制出口-----------------选择：C3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格-----------------选择：C4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B5. 根据税法规定，非居民企业（）A. 无纳税义务B. 负无限纳税义务C. 负有限纳税义务-----------------选择：C6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年-----------------选择：C8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日-----------------选择：B9. 企业所得税的纳税人分为（）A. 组织和个人B. 法人和自然人C. 企业和单位D. 居民企业和非居民企业,-----------------选择：D10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

东财14秋《企业纳税实务》在线作业二答案

东财14秋《企业纳税实务》在线作业二答案企业纳税实务B东财《企业纳税实务》在线作业二一,单选题1.自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A.减按3%的税率征收B.减按5%的税率征收C.一律按20%的税率征收正确答案：B2.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格＝关税完税价格－进口关税B.组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税C.组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税D.组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税正确答案：B3.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（）A. 12万元B. 9万元C. 10．8万元正确答案：A4.不属于出口退税的基本政策是（）A.出口不免税不退税B.出口免税不退税C.出口免税并退税D.出口征税不退税正确答案：D5.企业贩卖的期货（）A.不缴纳增值税B.缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C.在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D.在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额正确答案：C6.使用增值税专用的纳税人（）A.小规模纳税人B.一般纳税人C.从事餐饮服务行业的国营企业D.事业单位正确答案：B7.计算增值税销项税额的销售额（）A.贩卖货物所取得的所有价款和价外用度B.销售额为含增值税的销售额C.贩卖货物所取得的价外用度不计入计税的贩卖额正确答案：A8.期末“主业务务税金及附加”账户的余额转入（）A.“贩卖成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户正确答案：C9.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格正确答案：C10.计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（）A.转让资产的原值B.转让资产的累计折旧C.转让资产的净值D.转让资产的原值减去预计残值后的余值正确答案：C11.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税代价为计税依据，其组成计税代价的计算公式为（）A.组成计税代价=（关税完税代价+进口关税）÷（1＋消费税税率）B.组成计税代价=（关税完税代价+进口关税）÷（1－消费税税率）C.组成计税代价=关税完税代价÷（1－消费税税率）D.组成计税代价=关税完税代价÷（1＋消费税税率）正确答案：B12.不征收增值税的货物（）A.销售的电力与热力B.贩卖的房屋与转让土地适用权C.销售的气体与汽车正确答案：B13.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A. 3日B. 5日C. 15日D. 10日正确答案：C14.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠正确答案：A15.出口不免税不退税政策的适用范围是（）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物正确答案：A二,多选题1.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（）A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税?正确答案：AC2.企业生产销售卷烟应计征的消费税，以XXX规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（）A.企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税 B.企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税C.按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1－35%）D.按核定价格计税时，核定价格=市场零售价÷（1+35%）?正确答案：ABD3.下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（）A.本期购进货物的进项税额B.本期销项税额C.本期已交税额D.冲销购进退货税额（红字）正确答案：ACD4.购进货物未取得增值税专用，但允许抵扣进项税额的项目包括（）A.购买或销售货物所支付的运费B.向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C.向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D.生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款?正确答案：ABCD5.符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）A.不核算销项税额和进项税额B.“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税C.“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税?正确答案：ABC6.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）A.招待费与广告费B.公益性捐赠支出与利息支出C.职工福利费支出、职工教诲经费支出和工会经费支出D.工资薪金支出和业务外支出正确答案：ABC7.以下各项符合资本性支出要求的是（）A.支出的收益不涉及本纳税年度B.支出的受益期超过一年或一个业务周期C.企业购建固定资产的支出D.企业的流动资金贷款利息支出正确答案：BC8.工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（）A.年度应纳税所得额不超过30万元，B.从业人数不超过100人，C.资产总额不超过2000万元的企业D.资产总额不超过3000万元的企业正确答案：ABD9.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A.生产贩卖的应税消费品，在生产贩卖环节纳税B.进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C.委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D.自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税E.贩卖金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税?正确答案：ABD10.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（）A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用C.计税销售额不含增值税，但含消费税D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税贩卖额是相同的?。

《纳税实务》习题答案

本教材的编写，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为宗旨，以新颁布或修正的税收法律、法规为依据。

因此，中等职业学校学生学起来有一定难度，必须认真组织教学，引导学生积极学习，勤学苦练，才能使教学目标得以实现。

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