税务筹划试题2套含答案

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西宁税务筹划试题及答案

西宁税务筹划试题及答案

西宁税务筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 税务筹划是指企业或个人在不违反税法的前提下,通过合法手段对()进行合理安排,以达到减轻税负的目的。

A. 税款缴纳B. 经营活动C. 财务决策D. 税务申报答案:C2. 以下哪项不属于税务筹划的原则?A. 合法性原则B. 合理性原则C. 及时性原则D. 风险性原则答案:D3. 根据税法规定,企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是税务筹划的基本方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 延迟纳税D. 增加应税收入答案:D5. 企业在进行税务筹划时,应首先考虑的是()。

A. 税负最小化B. 利润最大化C. 风险控制D. 现金流管理答案:C6. 个人所得税的起征点为()元。

A. 3500B. 5000C. 8000D. 10000答案:B7. 企业在进行税务筹划时,应遵循的首要原则是()。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 计划性原则D. 灵活性原则答案:A8. 以下哪项不是税务筹划的目标?A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 增加企业成本答案:D9. 企业所得税的纳税年度为()。

A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10月1日至次年9月30日答案:A10. 企业在进行税务筹划时,应避免的是()。

A. 利用税收优惠政策B. 遵守税法规定C. 进行税收筹划D. 违反税法规定答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税务筹划的主要内容?()A. 税种筹划B. 税率筹划C. 税基筹划D. 税期筹划答案:ABCD2. 税务筹划的基本步骤包括()。

A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括()。

A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补贴答案:ABC4. 个人所得税的应税项目包括()。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。

纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案

纳税筹划试题二及答案纳税筹划试题二及答案一、单项选择题(每小题2分,共20分)1.企业在从事生产经营活动或投资活动之前,就应当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排,属于纳税筹划的()特征。

A.风险性B.事先性C.目的性D.协作性2.甲企业收购一批免税农产品用于生产,农产品收购发票上注明价款为100000元,支付给运输公司的购货运费为2000元,则该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税为()元。

A. 12140B. 13140C. 13540D. 144403.某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计22000元,消费税税率为30%,取得()允许抵扣的消费税多。

A.一般纳税人开具的发票B.小规模纳税人开具的普通发票C.专业发票D.增值税发票4.甲商店为增值税小规模纳税人,今年12月份零售商品取得收入为29万元,销售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则()。

A.应纳增值税11153.85元,应纳营业税1000元B.应纳增值税8700元,不纳营业税C.应纳增值税8446.6元,应纳营业税1000元D.应纳增值税16415.09元,不纳营业税5.某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元,该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为()元。

A. 4000B. 10000C. 12000D. 180006.委托加工应税消费品在()征收消费税。

A.加工环节B.纳税人提货时C.销售环节D.交付原材料时7.北京某建筑工公司提供建筑劳务,建设单位提供需要安装的设备价值125万元,建筑公司提供的材料4万元,建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元,建筑公司教案营业税的营业额是()万元。

A. 4.92B. 4.52C. 17D. 38.税法规定的高新技术企业,其所得税税率为()。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%9.某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元,企业该年度全部营业收入为2000万元,则准予在企业所得税前扣除的业务招待费用是()万元。

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。

二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税务筹划专业模拟试题(二)

税务筹划专业模拟试题(二)

税务筹划专业模拟试题(二)一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是( D )。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物2、以下不免增值税的项目是( A )。

A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为( D )。

A、35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计元,消费税税率为30%,取得( B )允许抵扣的消费税多。

A、专用发票B、普通发票C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起,对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

比例税率正确是的( C )A、粮食白酒、薯类白酒15%B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%,薯类白酒15%D、粮食白酒15%,薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在年货物销售额( A )的情况下缴纳营业税。

A、<50%B、=50%C、>50%D、≥50%7、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。

正确的是( C )。

A、“合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下,甲不缴营业税C、“合作经营”方式下,甲不纳营业税D、“以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确( C )A、与外国合伙人合作,扩大国外承运部分的费用,再通过其他形式弥补,可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额,从而达到节税的目的C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税,因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约300万元。

纳税筹划综合练习有答案

纳税筹划综合练习有答案

《税务筹划》综合复习资料(有答案)试题类型及其结构单项选择题:10%(1×10)多项选择题:20%(2×10)判断题:15%(1×15)简答题:20%(4×5)案例分析题:35%(2×5,1×10)第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是(A)。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D )。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的(C )。

A违法性1 / 34B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。

(P11)A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按(B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是(C )。

(P14)A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是(A )。

A守法原则B财务利益最大化原则2 / 34C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD )等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABC )等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划3 / 34C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为(AD )。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

2023年税务会计与税务筹划试题及答案

2023年税务会计与税务筹划试题及答案

税务会计与税务筹划试题一、单项选择题(本大题共10小题,每题I分,共10分)1.某零售公司为一般纳税人,月销货收入为29250元,该公司当月计税销售额为()元。

A.25000B.25884C.27594D.352402消费税重要采用在()环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3.某有线电视台十月份收入情况如下:有线电视节目收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元。

已知文化体育业合用税率3%,服务业合用税率5%,该电视台当月应纳营业税为()万元。

4、—次所得收入过高,可以实行加成征收所得税,下列应加成征收的有()oA.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶尔所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为()oA. 1. 2%B. 10%C. 17%D.12%.某国家重点扶持的高新技术公司,2023年亏损65万元,2023年度亏损15万元,2023年度赚钱20。

万元,2023年该公司应纳的公司所得税税额为()万元。

A. 18B.24C. 30D.40.符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税,是指一个纳税年度内,居民公司技术转让所得不超过()万元的部分,免征公司所得税;超过的部分,减半征收公司所得税。

A.30B.100C.300D.500.下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶尔所得D、个体工商户的生产经营所得6.以下单位属于资源税纳税人的是()。

A.生产天然气的油田B.销售天然气的天然气公司C.出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户7. 土地增值税实行()A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)L下列经营活动中,应征收增值税的有()A、货品生产公司的混合销售行为B、货品零售公司的混合销售行为C、货品批发公司的混合销售行为D、营业税纳税人的混合销售行为2.下列增值税的进项税额不允许抵扣的有()。

理财规划师(二级)实操知识税收筹划章节练习试卷2(题后含答案及解析)

理财规划师(二级)实操知识税收筹划章节练习试卷2(题后含答案及解析)

理财规划师(二级)实操知识税收筹划章节练习试卷2(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题单项选择题以下每小题的备选答案中,只有一项是正确的。

1.为了解决超额累进税费计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有()。

A.平均税率B.固定税额C.速算扣除数D.成本利润率正确答案:C解析:可采用速算扣除数来解决超额累进税率计算方法复杂的问题。

速算扣除数是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额的差。

知识模块:税收筹划2.下列行为中,不属于违法、犯法行为的是()。

A.偷税B.欠税C.抗税D.节税正确答案:D解析:节税是纳税人在法律允许的范围内进行的行为,不属于违法、犯法行为。

知识模块:税收筹划3.税务筹划的()是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

A.合法性B.风险性C.预期性D.收益性正确答案:A解析:税务筹划的合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。

在选择低税负的纳税方案时,必须是在合法的前提下进行筹划。

知识模块:税收筹划4.税务筹划目标的最终表现是()。

A.合法性B.预期性C.风险性D.收益性正确答案:D解析:税务筹划的收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收收益。

收益性是税务筹划的最终表现。

知识模块:税收筹划5.《征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是()。

A.抗税B.欠税C.骗税D.偷税正确答案:D解析:抗税是指以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为;欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为;骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为,将小额的应税行为伪造成大额的应税行为,从而骗取国家出口退税款。

知识模块:税收筹划6.逃避追缴欠税罪不同于抗税罪,它们的关键区别在于()。

坪山区税务筹划试题答案

坪山区税务筹划试题答案

坪山区税务筹划试题答案一、选择题1. 税务筹划的基本原则是什么?A. 合法性B. 合理性C. 经济性D. 所有以上答案:D2. 以下哪项不是企业税务筹划的目标?A. 减轻税负B. 避免税务风险C. 最大化企业利润D. 增加企业社会责任答案:D3. 关于税收优惠政策,以下说法正确的是:A. 所有企业均可享受税收优惠B. 税收优惠政策是永久性的C. 税收优惠政策需要根据法律法规申请D. 税收优惠政策只针对特定行业答案:C4. 企业进行税务筹划时,以下哪项措施是不合法的?A. 选择合适的税收优惠政策B. 利用地区间税率差异进行筹划C. 通过虚报支出增加税前扣除D. 通过关联交易调整利润分配答案:C5. 以下哪项不属于税务筹划的风险?A. 法律风险B. 信誉风险C. 市场风险D. 操作风险答案:C二、填空题1. 税务筹划是在________框架内,通过合法手段对企业的经营活动进行安排,以达到减轻税负、避免税务风险的目的。

答案:税法2. 企业在进行税务筹划时,应遵循________原则,确保筹划活动的合法性。

答案:实质重于形式3. 税务筹划的最终目标是为了实现企业的________和税务合规性的双重目标。

答案:经济利益最大化4. 在税务筹划中,________是企业通过合法手段减少应纳税额的一种有效方式。

答案:税收优惠政策5. 税务筹划的风险管理包括对________、________和________的评估与控制。

答案:法律风险、操作风险、信誉风险三、简答题1. 简述税务筹划的主要内容。

答:税务筹划的主要内容包括税种的选择、税率的优化、税收优惠政策的申请、关联交易的定价、税前扣除项目的合理安排等。

企业应根据自身的实际情况和税法规定,合理选择税种,优化税率,充分利用税收优惠政策,合理安排关联交易和税前扣除项目,以达到减轻税负、提高经济效益的目的。

2. 企业如何合法合规地进行税务筹划?答:企业进行税务筹划时,首先应确保所有筹划活动均在法律允许的范围内进行,遵循税法规定的原则和方法。

《税务会计与筹划》试题与答案(2套)

《税务会计与筹划》试题与答案(2套)

《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题(10分,每题1分)1.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2023年4月将其位于B市的一座办公楼(2014年取得)出租,取得含税租金收入100000元,选择简易计税办法,则其应在B市预缴增值税()元。

A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002.假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元,12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。

则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税()元。

A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品,酒类产品的城建税应在()缴纳。

A.加工地 B.委托方所在地 C.个体工商户所在地 D.双方协商4.赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()元。

A.288B.576C.840D.8645.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是()。

A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6.土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。

A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。

施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。

该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。

A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048.下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。

A.办理房产过户的当天 B.签订房地产转让合同当天C.约定房地产转让当天 D.交纳购房款当天9.某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案税收筹划是指在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和安排,以实现税负的合理化和最小化。

以下是一份模拟的税收筹划试题及答案,供参考:# 税收筹划试题一、选择题(每题2分,共20分)1. 税收筹划的首要原则是什么?A. 最大化利润B. 合法性原则C. 风险最小化D. 短期利益最大化2. 下列哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加企业竞争力C. 减少企业利润D. 提高资金利用率3. 根据税法规定,以下哪种行为不属于税收筹划?A. 选择适当的税收优惠B. 利用税法漏洞C. 合理安排资产配置D. 选择税负较低的经营方式4. 企业在进行税收筹划时,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 企业规模大小D. 企业未来发展计划5. 以下哪个选项不是税收筹划中常用的方法?A. 延期纳税B. 税收抵免C. 税收返还D. 税收逃漏二、判断题(每题1分,共10分)6. 税收筹划是合法的,而偷税、漏税是违法的。

()7. 税收筹划可以完全避免缴纳税款。

()8. 税收筹划只适用于大型企业。

()9. 税收筹划的目标是降低税负,但不会改变企业的经营决策。

()10. 税收筹划需要考虑税收政策的稳定性和可预见性。

()三、简答题(每题10分,共30分)11. 简述税收筹划与偷税漏税的区别。

12. 列举至少三种税收筹划的常用方法,并简要说明其原理。

13. 描述企业在进行税收筹划时需要考虑哪些因素。

四、案例分析题(每题15分,共30分)14. 某企业计划在海外设立分支机构,考虑到不同国家的税负差异,请分析该企业在进行税收筹划时可能采取的策略。

15. 假设你是一家制造企业的财务顾问,企业计划进行一项大额投资。

请分析在投资决策中如何进行税收筹划以优化税负。

五、论述题(共10分)16. 论述税收筹划在企业财务管理中的作用及其对企业长远发展的影响。

# 税收筹划试题答案一、选择题1. B2. C3. B4. C5. D二、判断题6. √7. ×8. ×9. ×10. √三、简答题11. 税收筹划是在法律允许的范围内进行的,旨在通过合法手段降低税负,而偷税漏税是违法行为,通过隐瞒、虚报等手段逃避应缴税款。

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

《纳税筹划》期末复习试题2套含答案.doc

模拟题1一、单项选择题(每小题2分,共20分)1 .就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是:(*A.费用扣除的基本原则是就早不就晚B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C,各项支出中凡是能进成本的不进资产D,各项费用中能待摊的不预提2,我国的《企业所得税法》规定,纳税人来源于境外的所得,已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中扣除。

该规定属于何种税收优惠形式:(*A.减税B.税收抵免C.优惠退税D.亏损抵补3,在税率的确定上,依据课税对象的数额大小而变化,课税对象数额越大,税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于:( XA.定额税率B.定率税率C.超额累进税率D.全额累进税率4,如果一项固定资产,会计上按直线折旧法,税收上按加速折旧法,这种税会差异会出现:()aA.时间性差异B.永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异以及永久性差异5.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法,转嫁给购买者或者最终消费者承担,这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为:( XA,税负前转B,税负后转C,税负消转D,税负叠转6.一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为3%的含税销售额税负平衡点的增值率为(*A.35. 29%B. 25. 32%C. 46. 15%D. 17. 65%7.企业取得的()利息收入免征企业所得税。

A.国债B.国家重点建设债券C.金融债券D.企业债券8.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业*假定该公司的销售毛利率为20% ,企业所得税税率为25% ,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

A.0B.12500C.25000D.350009.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8 万元,来自B国的所得2万元。

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题2套含答案税务筹划试题一一、单选题(本题型共10题,每题2分)1.税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指(。

)A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2.具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是()A.节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3.下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是(。

)A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4.在应纳税所得额相等的前提下,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A.合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B.合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C.合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D.股东均为自然人的公司制企业,由于存在两重征税,应征税总额最高5.收购免税农产品用于生产,在农产品收购上注明价款元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税()元A.13 000.B.13 140.C.17 000.D.17 3406.既能带来杠杆利益,又具有抵税效应的筹资体式格局是()A.刊行普通股B.刊行优先股C.刊行债券D.内部筹资7.某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元存款的借款利息;还包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。

该公司2010年可以在计算应征税所得额时扣除的利息费用是()A.28万元B.21万元C.20万元D.18万元8.下列税务操持方法表现的是相对税务操持原理的是(。

)A.增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B.利用减免税优惠政策进行税务筹划C.运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9.金融企业支付给联系关系方的利息付出,其承受联系关系方债券性投资与其权益性投资的比例超过()时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

《纳税筹划》真题2(附答案)

《纳税筹划》真题2(附答案)

国家开放大学《纳税筹划》真题2(附答案)总分100分,考试时间90分钟一、单选题1.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()(2分)A.香料作物的种植B.麻类作物的种植C.油料作物的种植D.糖料作物的种植2.居民企业实际发生的下列支出中,在.计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。

(2分)A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.环保专项资金C.企业支付给残障职工的工资D.广告费3.我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。

(2分)A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司4.新个人所得税法规定,累计减除费用,按照每月()乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

(2分)A.5000元.B.3500元C.3500元D.1000元5.我国公司制企业适用税率-般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。

(2分)A.10%B.15%C.5%D.20%6.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于()(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()(2分)A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适;合,在跨国经营公司中尤其如此B.企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品过这事可比性不强的稀有商品D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品8.关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税.人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月()扣除。

税务筹划(第二版)-《税务筹划》期末考试试卷参考答案(汇总)

税务筹划(第二版)-《税务筹划》期末考试试卷参考答案(汇总)

《税务筹划》期末考试试卷参考答案(一)四、简答题(本题总计30分)1.(8分)答案要点:(1)纳税人兼营多种不同税率的产品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;(2)未分别核算或者将不同税率的产品组成成套消费品销售的,应从高适用税率。

(3)兼营增值税和营业税项目的,通过平衡点确认税负高低。

2.(5分)答案要点:该企业依次使用的税务筹划技术是税率筹划、退税、抵免、扣除、分割技术。

3.(9分)答案要点:汇总纳税时,纳税人可选以下一种方法抵扣,一经确定不得任意更改。

(1)分国不分项抵扣:企业能提供境外完税凭证的;分国计算抵扣限额;境外所得税低于扣除限额的,按实际扣除;超过税款扣除限额的,按限额扣除。

(2)定率抵扣:企业可以不分免税或非免税项目,统一按境外应纳税所得额的16.5%抵扣。

4.(8分)答案要点:(1)包装物随消费品出售,并入消费品销售额、按消费品税率纳税。

(2)包装物收取押金的不缴纳消费税。

(3)逾期未收回包装物而不再退还的和已收取一年以上的押金,补税。

五、案例分析题(本题总计40分。

以下各题,保留两位小数)1.(6分)答案要点:企业20XX年经营期不足六个月,可选择当年免税或下一年度免税。

(1)选择开业当年享受税收优惠:20XX年的30万元所得、20XX年的160万元所得可以免税,20XX年正常纳税,应纳所得税=240×15%=36(万元)(2)选择开业次年享受税收优惠:20XX年应纳所得税=30×15%=4.5 (万元)20XX年的160万元所得、20XX年的240万元所得免税,(3)结论:选择开业次年开始享受税收优惠可节税31.5万元。

2.(8分)答案要点:依据规定,从事安装工程作业,凡所安装的设备价值作为安装工程产值的,营业额包括设备价款。

如果采用(1)方案,应纳营业税额为:2000×3%=60(万元)如果采用(2)方案,应纳营业税额为:1700×3%=51(万元)显然,方案(2)节省营业税9万元,应选择第二方案。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。

税务筹划试题包含答案 (5)

税务筹划试题包含答案 (5)

税务筹划专业知识试题 第 1 页 (共 4 页)2009年全国助理税务筹划师培训认证考试税务筹划专业知识试题一、单项选择题(下列各题只有一个答案是正确的,请将正确答案填入题中括号内,每题1分,共30分)1、根据2009年2月5日财政部、国家税务总局《关于提高纺织品服装出口退税率的通知》的规定,从2009年2月1日起,将纺织品、服装出口退税率提高到()。

A 、5%B 、10%C 、15%D 、20%2、2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国消费税暂行条 例》,该条例从( )起实施。

A 、2008年11月5日B 、2008年11月15日C 、2008年12月1日D 、2009年1月1日 3、2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《中华人民共和国增值税暂行条例》,下列不属于其修订内容的有()A 、允许抵扣固定资产进项税额B 、降低小规模纳税人的征收率C 、降低一般纳税人的税率D 、将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中 4、以下不符合税务筹划的描述的是:( )A 、纳税人为节约纳税指出进行业务的计划和安排。

B 、纳税人依照所设计的现行法规,在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到减少税负、实现更好的财务目的。

C 、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。

D 、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人采用不违法的手段,利用税法中的漏洞和空白获取税收利益的筹划。

5、税务筹划的内容不包括()A 、避税B 、节税C 、延期交税D 、转嫁筹划 6、税务筹划的基本特征不包含:( )A 、合法性B 、合理性C 、超前性D 、综合性7、漏税与偷税( )A 、漏税是故意的,偷税是非故意的。

B 、漏税是非故意的,偷税是故意的。

C 、两者都是故意的。

D 、两者都是非故意的。

8、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴税款、滞纳金,并处欠缴税款()的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

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税务筹划试题一、单选题(本题型共10题,每题2分)1. 税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指()A.节税B.避税C.税负转嫁D.推迟纳税2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是(A. 节税手段B.避税手段C.逃税手段D.抗税手段3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是() A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用4. 在应纳税所得额相等的前提下 ,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是()A. 合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同D. 股东均为自然人的公司制企业,由于存在双重征税,应纳税总额最高5. 收购免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100 000元,支付运输公司 2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税( )元 C.17 000 D.17 340又具有抵税效应的筹资方式是( )发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得额时扣除的利息费用8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划9. 金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比例超过( )时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。

A. 2:1B.3:1C.4:1 D .5:110. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和( )的扣除率计算进项税额。

A. 3%B.7%C. 13%D.17%运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益, A.发行普通股 B.7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率月的生产用200万兀贷款的借款利息;产用100万元资金的借款利息。

该公司是( ) A.28万元 B.21 万元 C.20万元 D.18 万元 ()二、多选题(本题型共11 .税务筹划的目标包括(A.控制企业税务风险B. C.降低纳税成本D. 12.企业在进行税务筹划的过程中,应该考虑的因素包括( )A. 税务筹划的实施对企业当前和未来的发展是否会产生现实和潜在的机会成本5题,每题4分) ) 恰当履行纳税义务 减轻税收负担、争取税后收益最大化B. 取得的税务筹划效应与形成的机会成本配比的结果是否真正有利于企业内在经营机 制的优化和良性循环C. 企业税务筹划行为的总体实施是否有顺应动态市场的应变能力D. 税务筹划是否存在受法律惩处的可能性,一旦失败将给企业带来的后果13. 下列关于资本结构税务筹划的论述中,正确的有( )A. 负债具有“税收挡板”效应,负债比例越高,资本结构越优B. 负债筹资的财务杠杆效应主要体现在节税和提高权益资本收益率等方面C. 在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越高,节税效果越明显D. 在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,负债比率越低,节税效果越明显14. 下列有关附有现金折扣商业信用的筹划思路正确的有( )A. 如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金,应在现金折扣期内享受现金折扣B. 如果能以低于放弃现金折扣的成本利率借入资金,应在现金折扣期内放弃现金折扣C. 如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本, 折扣D. 如果在折扣期内短期投资所得的投资收益率高于放弃现金折扣的成本, 折扣 15. 下面关于存货计价方法的筹划说法正确的有(A. 盈利企业处于通货膨胀时期,应选择加权平均法B. 盈利企业处于通货紧缩时期,应选择加权平均法C. 处于税收优惠期的企业, 应尽量减少存货费用的当期摊入,更大额度的享受优惠政策D. 亏损企业选择计价方法应考虑亏损的税前弥补情况 三、 简答题(本题型共4题,每题5分)16. 简述税务筹划的特点。

17. 比较负债筹资与权益筹资各自的优缺点, 并简要说明资本结构税务筹划的基本思路。

18. 企业向境外投资设立子公司,在选择跨国投资地点时,税务筹划应遵循的步骤和应 注意的问题包括哪些?19. 试阐述企业在进行增值税纳税人身份选择时, 较思路。

四、 案例题(本题型共3题,前两题每题20. A 公司为家电生产销售企业,某年销售收入 元,业务招待费 80万元,实现税前利润 70万元。

(1) 计算A 公司应纳所得税税额和税后利润(不考虑其他纳税调整事项)(2) 有人提出以下税务筹划方案: 将销售业务分割出去, 设立独立核算的销售子公司。

假设生产公司将所有产品以 7 500万元销售给独立核算的销售公司,发生业务招待费40万 元,广告费1 000万元,扣除各种成本费用后,生产公司获得利润 60万元。

销售公司再以 8 000万元对外销售,发生业务招待费 40万元,广告费500万元,扣除各种成本费用后,销售公司获得利润 10万元。

通过计算说明该方案是否可行。

21. A 企业拟请某软件公司为其开发应用软件,开发期预计为 使用,须支付软件费用 2000万元。

经测算,A 公司当年资金缺口 的银行借款来弥补资金缺口。

假设公司当年及以后两年的息税前利润 万元,贷款利率和折现率均为 流量的净现值并作出选择:方案 款,即2000万元用于购置软件, 用在以后两年内摊销)。

22. 假设一企业既可以选择作为增值税一般纳税人,又可以选择作为增值税小规模纳税 应该放弃现金应该享受现金 小规模纳税人与一般纳税人的税负比 15分,第三题10分) 8 000万元,发生广告费用 1 500万1年,当年末即可投入4000万元,拟通过1年期(现金流量)均为4000 比较以下两种方案现金 10%。

企业处于免税期的最后一年。

1,以流动名义资金借款 4000万元;方案2,以组合名义借 2000万元用于流动资金(假设记入无形资产成本的借款费人。

如果企业作为一般纳税人,其购进货物的含税价格为117元,增值税税率为17%完工产品的含税售价为234元,增值税税率也为17%若企业选择作为小规模纳税人,其产品必须打折才具有竞争力。

问产品折扣多少时,作为一般纳税人和小规模纳税人的税后利润相同(设城建税及教育费附加征收率之和为10%。

税务筹划试题一答案一、单选题(本题型共10题,每题2分)1~5 ABDAB 6~10CDDDC二、多选题(本题型共5题,每题4分)11. ABCD 12. ABCD 13.BC 14.AC 15. ACD三、简答题(本题型共4题,每题5分)16.税务筹划的特点:(1)超前性,税务筹划一般都是在应税行为发生之前进行规划、设计和安排的;(2)目的性,纳税人要取得税务筹划的税收利益:税负最低、纳税最迟;(3)普遍性,各个税种规定的纳税人、纳税对象、纳税地点、税目、税率、减免税及纳税期限等,一般都有差别。

这就给纳税人提供了税务筹划的机会,也就决定了税务筹划的普遍性;(4)多变性,纳税人应随时关注国家税收法规的变动,进行税务筹划的应变调整;(5)专业性,税制越来越复杂,税务代理、税务咨询的发展体现了税务筹划的专业性。

17.权益资本筹资,其优点是风险小、稳定、无固定负担;不利之处是成本高、没有节税效应、稀释控制权;负债筹资的优点有,"税收挡板”效应、资本成本低、杠杆作用;缺点是到期必须支付利息,财务压力与风险大;资本结构税务筹划的基本思路为:权衡风险和收益,通过在投资总额中适当压缩注册资本比例,增加负债融资比例,最大限度享受节税和财务杠杆效应。

但必须注意,只有在息税前收益率不低于负债成本率的前提下,提高负债比率才能提高权益资本收益率。

18.在选择跨国投资地点时,应该尽可能选择税负较低的国家或地区投资,以减轻税收总体负担。

其主要步骤是:(1)选择在公司所得税税率低于25%高于12.5%、与我国签订税收协定、可以享受较低的预提税税率的国家建立控股公司;(2)通过转让定价等手段将税前所得尽可能多地在控股公司实现;(3)控股公司实现的利润不分配或少分配。

应注意的问题有:(1 )选择投资地区时,子公司所在地国家的所得税实际税收负担应该介于12.5%到25% 之间,关税税率较低或不征进口关税;(2)关联方交易价格在国际市场平均价格水平范围内;(3)本国对母公司的海外利润实行推迟课税。

19.一般纳税人应纳税额=不含税销售收入*适用税率*增值率小规模纳税人应纳税额=不含税销售收入*征收率应纳税额无差别平衡点计算如下:不含税销售收入*适用税率*增值率=不含税销售收入*征收率增值率=征收率/适用税率当增值率小于()时,小规模纳税人税负较重;当增值率大于17.65%(23.08%)时,一般纳税人税负较重;当增值率等于17.65% (23.08% )时,两者税负相同。

四、案例题(本题型共3题,前两题每题15分,20.(1)①业务招待费的扣除限额= 8 000 X 5%0= 40万元, 允许扣除额=80X 60%= 48万元, 不得扣除的业务招待费= 80 — 40 = 40万元② 广告费的扣除限额= 8 000 X 15%= 1 200万元,不得扣除的广告费=1 500 — 1 200 = 300万元③ 该公司应纳所得税额=(70 + 40+ 300)X 25%= 102.5该公司税后利润=70— 102.5 = -32.5万元 (2)生产公司应纳税额计算如下:① 业务招待费的扣除限额= 7 500 X 5%= 37.5万元,允许扣除额=40X 60%= 24万元,不得扣除的业务招待费= 40 — 24= 16万元② 广告费的扣除限额= 7 500 X 15%= 1 125万元,广告费③ 该公司应纳所得税额=(60 + 16)X 25%= 19万元 该公司税后利润=60 — 19= 41万元 销售公司应纳税额计算如下:① 业务招待费的扣除限额= 8 000 X 5%= 40万元,允许扣除额=40 X 60%= 24万元,不 得扣除的业务招待费= 40 — 24= 16万元② 广告费的扣除限额= 8 000 X 15%= 1200万元,广告费500万元可以全额扣除③ 该公司应纳所得税额=(10 + 16)X 25%= 6.5万元该公司税后利润=10— 6.5 = 3.5万元两个公司总体税负=19 + 6.5 = 25.5万元,比原来少102.5 — 25.5 = 77万元,税后利润 增加77万元,方案可行。

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