2021年注会《税法》章节备考练习

2021年注会《税法》章节备考练习

1.企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。

A.将资产用于职工奖励或福利

B.将资产用于加工另一种产品

C.将资产用于在总分支机构之间转移

D.将资产用于结构或性能改变

『正确答案』A

『答案解析』企业在境内处置资产时，当资产所有权属发生改变而不属于内部处置资产，才应按照规定视同销售确定收入，只有选项A的所有权发生了改变。

2.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是( )。

A.以签订投资协议的当天为纳税申报时间

B.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

C.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

『正确答案』D

『答案解析』选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现;选项B，

以房产的公允价值作为被投资方的计税基础;选项C，以房产对外投资确认的转让所得，按5年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。

3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。

A.转让无形资产所有权的收入

B.接受捐赠的收入

C.转让无形资产使用权的收入

D.出售固定资产的收入

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD会计上计入营业外收入。

4.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

『正确答案』B

『答案解析』企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。

5.非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是( )。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC为非居民企业取得的免税所得。