财务管理工作流程图
财务管理流程图
财务管理流程图一、概述财务管理是企业经营管理中至关重要的一部分，它涉及到企业的资金、投资、融资、成本、利润等方面。
财务管理流程图是将企业财务管理中各项工作按照顺序和层次进行整理和系统化，以便更好地规范和控制财务管理工作。
二、财务管理流程图的结构财务管理流程图通常包括以下几个主要环节：1. 预算编制与执行预算编制是财务管理的最基础和重要环节之一，它涉及到企业未来一定时期内的经济活动计划和预测。
预算编制的流程包括市场调研、销售预测、成本和费用预估等。
执行预算的过程中，需要进行预算控制和预算执行情况的监督与分析。
2. 资金筹措与运用资金筹措是企业财务管理的核心环节之一，它包括筹措内部资金和筹措外部资金两个方面。
内部资金筹措主要是通过盈利、减少成本、提高资产周转速度等方式进行，外部资金筹措则包括银行贷款、发行债券、股权融资等。
资金运用主要包括资金投资、经营性资金运转和风险管理等方面。
3. 费用管理与成本控制费用管理和成本控制是财务管理的重要内容，它主要涉及到企业日常经营活动中各项支出的管理与控制。
费用管理流程包括费用预算、费用报销、费用核销等环节。
成本控制涉及到企业生产经营中的直接成本和间接成本的管理与控制，目的是实现成本最小化。
4. 利润分配与分析利润分配是企业经营活动中的一个重要环节，它涉及到企业盈利的分配方式和比例。
利润分配的流程包括利润计算、利润分配方案制定、利润派发等。
利润分析则是对企业盈利情况的定量和定性分析，以便更好地了解企业盈利的来源和使用情况。
5. 财务报告与分析财务报告是企业财务管理的重要产出之一，它包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报告的准备和编制需要遵循相关的会计准则和法律法规，以便提供准确、完整和及时的财务信息。
财务分析是对企业财务状况和经营活动的定性和定量分析，以便更好地评估企业的健康状态和经营能力。
三、财务管理流程图的编制与使用财务管理流程图的编制需要结合实际情况和企业特点，综合考虑财务管理的各个环节和子流程。
工程财务管理流程图ppt课件
是
03. 零报价合同与关联 合同进行价值分摊，确 定零报价资产价值，录 入采购订单
ERP系统
否
04.按照公允价值确定零 报价资产的价值，录入 采购订单
ERP系统
工程 建设 部门
06.纳入竣工决算报表， 进行实物管理
结束
财务 部门
05.按照捐赠处理
第6页
工程物资正常入库管理流程
工程 建设 部门 的收 货人 员
工程财务管理流程图
流程图图例
关键流程步骤 开始/结束(将结果返回上一级流 程) 人工操作
流程的衔接
条件判断 连接上页/下页 文档 系统操作
至XX
步骤的衔接
第2页
立项管理流程
需求 部门
项目建议 书
是
开始
01.提出项目建 议书
可行性研 究报告 是
计划 部门
否
是否得 到批准
02.提交可行性研究报 告，审核通过后，进行 可行性研究报告批复 （即立项批复）
采购 和物 资管 理部 门
上页
10. 仓库实物管 是 理员审阅当期非 正常领用单
是 至04
每季度关账 前 13. 根据非正常领用台账对尚未办 理正常出库手续的领用物资，向工 程建设部门提交工程物资非正常领 用出库数量和价格
工程 建设 部门
在建工程 形象进度 暂估表 14.填写在建工程形 象进度暂估表 及时冲销暂估工程物资， 避免在建工程和工程物资 重复暂估
合同清单 否 开始 01.验收到货设备
货物签收 单
02.设备验 收核对是 否准确 是 03.签字确认送货 清单并提交仓库 ERP系统管理员
若货物设备物资 运抵现场 采购 和物 资部 门的 仓库 实物 管理 员 合同清单 否 开始 01.验收到货设备 货物签收 单 02.设备验 收核对是 否准确 入库单 是 03.签字确认 送货清单并提 交仓库ERP系 统管理员 07.复核入库单 并签字 08.入 库单归 档
学校财务收支管理流程图
学校财务收支管理流程图下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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1. 预算编制。
学校根据上级部门要求和学校自身实际情况，编制年度预算草案。
财务管理制度-资金使用审批流程图
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附发票、入库单、计划或申请书、物资清单等）
2、验收
所购买物资须经验收或使用者签收，同时办公设备需在办公室登记备案
3、主管部门
本部门主管领导签字确认。源自4、会计审核会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量
5、公司领导审批
领导审批
6、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签他人）
（三） 其它办公费用审批程序
项目名称
说 明
1、综合类
水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等
2、经办人
经办人填写费用报销单（附发票及清单）
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确认。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及期间
6、公司领导审批
领导审批
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
（四）差旅费、招待费审批流程
项目名称
说 明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、招待费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、公司领导审批
领导审批
4、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
一、资金管理总体流程图
①
②
③
二、资金计划流程
①
②
③
项目名称
说 明
1、月度资金计划
各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划
2、汇总计划
财务根据各部门计划，结合实际情况汇总编制公司资金计划，报公司领导审批后上报公司。
美容院财务管理流程图
美容院财务管理流程图这是我担任一家美容美体连锁机构顾问,为这个公司设计财务会计管理工作方案时绘制的两张流程图。
一、《前台服务员工作程序图解》.我把美容院门店的会计基础工作浓缩到《前台服务员工作程序图解》这张图表上，将营业小票、顾客项目卡或储值卡、项目卡或储值卡登记表、跨店消费登记表、营业收款日报表和营业业绩日报表、个人业绩统计表等单据报表的填制、编报手续,以及收银员与顾客、美容师、仓管员、会计的工作关系生动、具体、直观地集中反映出来。
二、《美容院财务管理流程图》。
然后在《前台服务员工作程序图解》的基础上进行延伸,将美容院的财务管理和会计核算工作浓缩到《美容院财务管理流程图》这个图表上,将门店前台的上述单据和报表、项目卡或储值卡盘存表;门店货仓的进仓单、出仓单、院用商品出仓登记表和销售商品出仓登记表、库存商品盘点表；劳资部门的业绩提成计算表、工资表；财务部门的预收帐款核算、递延收入核算、营业收入核算、跨店消费结算、存货核算、工资核算、营业成本核算等方面单据流程，工作内容，业务手续,勾稽关系等等都集中、简明、清晰地反映出来.这两张流程图可供在美容行业从事财务会计工作的朋友们参考.前台服务员工作程序图解营业小票跨店消费登记表营业收款日报表营业业绩日报表顾客储值卡、项目卡储值卡、项目卡登记表储值卡、项目卡盘点表个人业绩统计表根美容院财务管理流程图营业收款日报表营业业绩日报表营业小票储值卡、项目卡盘存表储值卡、项目卡个人业绩统计表顾客储值卡项目卡业绩提成计算表工资表工资核算入仓单出仓单院用商品出库登记表销售商品出库登记表库存商品盘点表预收帐款核算递延收入核算营业收入核算跨店消费结算营业成本核算存货核算前台美容顾客货仓财会收款登记交回确认提供服务销售商品开票登记确认确认发放工资签收通知统计统计开单开单统计发货配料提供依据提供依据盘点提供依据计算计算出帐出帐出帐提供依据提供依据提供依据提供依据本部门作业履行确认手续货仓配料、发货提供核算依据帐卡、实物盘点出帐盘点跨部门通知图例。
(完整版)最全财务管理流程图
财 务 工 作 流 程 图
0
目录
一、借款流程图 ....................................................................................................................... 2 二、报销工作流程图 ............................................................................................................... 3 三、记账工作流程图 ............................................................................................................... 4 四、报税工作流程图 ............................................................................................................... 5 五、开票工作流程图 ............................................................................................................... 6 六、往来支付工作流程图....................................................................................................... 7 七、工资/福利发放工作流程图.............................................................................................. 8 八、印章管理工作流程图....................................................................................................... 9 九、资质管理工作流程图..................................................................................................... 10 十、出入库管理工作流程图................................................................................................. 11
财务管理制度及流程图25408
公司财务制度目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权一、公司的财务部组织结构图财务总监财务经理会计主管财务分析专员职责严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1职责健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理2职责分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况3职责当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案职责5职责负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6职责负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理7职责协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作8职责进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作9有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作职责10职责编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作11权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力1参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力权力2参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力权力3参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力4权力对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5对其他部门实施财务监督和考核权力6部门内部员工聘任、解聘的建议权权力7要求相关部门配合相关工作的权力权力8权力其他相关权力9。
制造业流程大全之财务管理流程图
准确性：确保财务数据的准确性和 可靠性，符合会计准则和法律法规。
效率性：优化财务管理流程，提高 工作效率，降低成本。
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
透明性：保持财务管理流程的透明 度，使相关人员能够了解和监督流 程的运行情况。
控制性：建立健全的内部控制机制， 确保流程的合规性和风险防范。
PART TWO
财务计划：制 定企业财务目 标和计划，包 括预算和预测
财务记录：记 录企业所有财 务交易和事项， 确保准确性和
完整性
财务报告：编制 财务报表，提供 企业财务状况、 经营成果和现金
流量的信息
财务分析：通过 数据分析，评估 企业财务状况和 经营绩效，为决
策提供支持
财务控制：确保 企业财务活动符 合法律法规和企 业内部政策的要 求，防止财务风
成本核算：对 生产过程中产 生的各种耗费 进行归集和分 配，计算出产 品成本和期间 费用
成本计划：根 据市场需求、 企业战略和历 史数据等信息， 制定合理的成 本计划
成本控制：对 生产过程中的 成本进行监督 和控制，确保 实际成本不超 过预算成本
成本分析：对 实际成本与计 划成本的差异 进行分析，找 出原因并提出 改进措施
确定预算目标
制定预算计划
汇总各部门预算
审批预算方案
预算审批：对各 部门提交的预算 进行审批，确保 预算合理性和可 行性
预算分解：将批 准的预算分解到 各部门，明确预 算目标和责任
预算执行：各部 门按照预算计划 执行，确保预算 的合理使用和有 效控制
预算调整：在预 算执行过程中， 根据实际情况对 预算进行调整， 确保预算的合理 性和可行性
预算调整的必要性：应对市场变化、企业战略调整等因素
餐饮管理公司财务流程图
财务部
主管副总
审批
同意？
是
审批
否
否
发生业务活动
审批
申请报销/支付
审批
同意？
支付/资金计划
是
报销/支付
审批
权限内？
否
是
权限内？
否
是
预算外费用审批控制流程
预算执行人
部门领导
财务部
总经理办公会
月度预算分析
审核
正确？
否
汇总分析
审阅
是
需要解决 问题？
主管副总/总经理
协商解决
备案
执行
是
否
预算执行监督控制流程
参加实地考察 提出评价意见
审批
是
否
审批
参加评审
参加评审
参加评审
监事处
监督招标过程
审批
备案
参加资格审查
订购流程
采购招标流程
提供库存情况
审核
审核
审核
否
否
否
是
是
是
采购计划制订流程
订购流程
参与监督
监事处
制订采购计划
财务处
订购
采购需求部门
选择采购方式
采购部
确定采购价格
店管部
采购询价
主管领导
协助询价 协助询价 审批？ 审核？
采购货物 交检单
通知供方
参与检验
办理入库
信息备案
检验、验证
合格？
否
否
填不合格单
财务处
单店
店管部
采购部
监事处
有质量问题？
取消资格？
是
否
公司财务制度与流程图
公司财务制度与流程图财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。
（三）预支款办理规定1、各项工程预支款:凡触及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、修理等需要支付预支款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批步伐批准后办理付款手续。
2、日常零星物资、材料采购预支款：凡触及公司各项物资、材料采购需要提前预支货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预支款手续。
3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。
最新财务管理制度和流程图
最新财务管理制度和流程图1目录第一章总则 (3)第二章范围 (3)第三章财务管理体系 (3)第四章财务管理职能 (3)第五章财务管理部组织结构图 (4)第六章财务管理部部门岗位职责 (5)第七章财务员工岗位职责 (6)一、财务经理岗位职责 (6)二、主管会计岗位职责 (7)三、现金会计岗位职责 (8)四、出纳员岗位职责 (8)第八章财务各项工作要求 (10)一、预算管理要求 (10)二、资产管理要求 (10)三、投资管理要求 (11)四、资金管理要求 (11)五、应收及预付管理要求 (12)六、固定资产管理要求 (13)七、负债及担保管理要求 (13)八、收入、成本、费用管理要求 (14)九、会计档案管理要求 (15)十、支票管理要求 (16)十一、印章管理要求 (16)十二、应收账款管理要求 (16)十三、发票管理要求 (17)十四、收据管理要求 (18)十五、税金缴纳管理要求 (20)十六、其它资产管理要求 (20)第九章财务各项工作流程 (20)一、销售业务流程 (20)二、借款流程 (20)三、报销流程 (21)四、薪资福利支付流程 (22)五、支出审批流程 (22)六、其它专项支出报销流程 (23)第十章财务管理审批流程图 (24)一、销售业务流程图 (24)二、借款审批流程图 (25)三、报销审批流程图 (26)四、薪资支付流程图 (27)五、税务缴纳审批流程图 (28)六、工程结算款审批流程图 (29)第十一章附则 (30)第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理体系一、公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；二、公司董事长和总经理是公司财务管理工作的最终负责人，对公司的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任；三、公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其它法定财务报告应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、公司经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和公司的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进公司取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对公司的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其它人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、公司的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、公司财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作；第六章财务管理部部门岗位职责一、参与制定公司财务制度及相应的实施细则；二、参与公司的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向公司领导报告公司经营情况；六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,并督促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；八、负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责公司全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责先进管理，审核收付原始凭证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；十四、负责公司员工工资的发放、现金收付、及时缴纳员工社会保险等；第七章财务员工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1.具体负责公司的财务会计工作；2.对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。
财务管理工作流程图
一、厅面收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。
它要求每一位收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监视、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基矗其工作内容主要包括：班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监视执行，并编排报表。
2、收银员与领班或者主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应即将退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监视执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或者时间不许时，应及时通知领班发展调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
正常操作工作程序1、当效劳员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全那末退回效劳员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。
输入完毕后即可等待客人结帐。
结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。
如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单那末留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，那末由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
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财务管理工作流程图
权力运行风险表现：
1、风险①：在财务预算方面，未严格执行年初的预算，导致开支不合理，造成挪用、误用资金，影响经费正常运转。
2、风险②：在经费收支管理方面，收入未纳入财政部门统一管理，隐瞒应当上缴的财政收入，滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入，私自留用各项经费；支出未按规定权限签批，大额资金的使用上，未经集体讨论，导致资金使用不当，给工作造成不利，公款私存，私设“小金库”。
3、风险③：在会计核计管理方面，会计人员贪污、挪用公款、职务侵占；对印鉴保管不善出现丢失、被盗用；会计资料保管不善发生丢失、损坏；年终财务决算时，由于帐表不符，造成财务数据不准。
4、风险④：支票管理方面，支票丢失，开具空头支票。
风险防范措施：
1、严格执行《预算法》、《会计法》。
2、加强学习教育，提高业务能力。
3、加强责任意识教育。
4、设立监督审计岗，实行财务全程监督。
5、强化效能监察，严格责任追究。