审计学第九习题与答案

第九章

（一）单项选择题

1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。

A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段

B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试

C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的

D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。

A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息

B、从事电子商务的情况、研究与开发支出

C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点

D、适用的会计准则、制度和行业特定惯例

3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行

D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果

4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。

A、存在大额的、异常或偶发的交易

B、存在难以定义、防范或遇见的错误

C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时

D、需要主观判断或酌情处理的情形

5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。

A、在更新采购档案之前必须先有收货报告

B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案

C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定

D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试

6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。

A、询问被审计单位的人员

B、观察特定控制的运用

C、检查文件和报告

D、分析程序

7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。

A、管理层更多地介入会计处理

B、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

C、复杂的计算或会计处理方法

D、数据收集和处理涉及更多的人工成分

删8、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。

A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可

能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

D、项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性

9、在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（）。

A、内部控制设计是否合理

B、内部控制是否得到执行

C、内部控制是否得到持续一贯的执行

D、内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

10、了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（）。

A、在承接客户和续约时

B、在进行审计计划时

C、在进行期中审计时

D、贯穿于整个审计过程的始终

11、下列属于预防性控制的是()。

A、每月末给债务单位寄发对帐单

B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号

C、复核毛利率的合理性

D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务

12、下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。

A、银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回

B、公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品

C、航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统

D、工厂存货定期盘点

13、下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）

A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势

B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产

C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂

D．丙公司控制环境薄弱

14、在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（）。（2007年）A．将财务报表与其所依据的会计记录相核对

B．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势

C．对应收账款进行函证

D．以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

（二）多项选择题

1、将仓库的发货日志中记录的发货数量与销售日记帐中登记的数量进行核对，这一控制可同时实现以下控制目标的有（）。

A、发生

B、分类

C、完整性

D、截止

2、注册会计师甲正在审计某铁路公司。在以下各项中，与审计有关的控制通常不包括（）。

A、该公司为了实现火车安全准点到达而设计的控制

B、该公司为保证存货安全而实施的控制

C、该公司为了遵循《中华人民共和国企业所得税法》而设计并实施的控制

D、该公司为了避免材料浪费而设计的控制

3、下列可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有（）。

A、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能错误地对系统进行更改

B、管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同做出变动，从而导致收入确认发生错误

C、软件中的编辑控制旨在发现和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被逾越或规避

D、被审计单位信息技术工作人员没有完全理解系统如何处理销售交易，为使系统能够处理新型产品的销售，可能正确地对系统进行更改，但是程序员没能把此次更改转化正确的程序代码