【招聘留学生】留学生报税基础指南(涵盖F1-OPT-H1B)

【招聘留学生】留学生报税基础指南（涵盖F1-OPT-H1B）

此指南目前来说仅打算指导一下不同留学阶段应当报的税表和注意的问题，具体的细节需要大家多做功课(比如查税表的instruction，翻查论坛精华帖，读IRS Publication 519，找懂的会计师报税比如我)。

Keywords: 8843；Substantial Presence Test,；filing status,；Identification Number；Due Date；1040NR； FICA,；OPT转H1B.

初入美国F1

恭喜你来到美国留学！这不是一段轻松的旅程，但是应当是一段不后悔的青春。

【8843】

然而这个时候大家对美国税法太不熟悉了，orientation的时候也没有人专门强调很多，导致很多同学几年都没有报税，包括我。但是需要报吗？如果不报会怎样？

答案是：很难说。（这句话是我上大学一个管理学教授说的，长大后我才明白原来这就是真理！）

有一个表格叫做8843 (Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition)，这份表格是无论你是否有收入，只要你是留学生都应该每年填的一份表。很简单，不用找我，自己Google一下这四个数字就有pdf版自己填一下签个字，四月十五号前寄到instruction上给的地址就可以。这份表的作用是告诉税局，我还是个留学生，歪国人哪，别啥啥美国人的税务破事都找我。

然而最有趣的一点是，在8843的instruction里并没有说明不填的后果。

Penalty for Not Filing Form 8843: If you do not file Form 8843 on time, you may not exclude the days you were present in the United States as a professional athlete or because of a medical condition or medical problem that arose while you were in the United States. Failure to exclude days of presence in the United States could result in your being considered a U.S. resident under the substantial presence test.

只提了运动员和有健康问题的人不填会被视为美国居民，只字未提老师学生这类exempt individuals，况且就算被视为美国居民又怎样呢？如果你完全没有任何收入，还是不用报税。

所以美国的税法有的时候真的很模糊，而且这种Self-assessing tax system存在一个问题是税局不可能一个一个税单仔细核对，有很多会计师给留学生报税就按照美国人报的也

从来没被查过。不过就跟卡板常说的YMMV (Your Mileage May Vary) ，干嘛非要以身试法呢？我的建议是报比不报好，不费什么事。况且真要是被视为美国居民，还真的不好说要不要报税呢。

【Substantial Presence Test】说到这里，我们有必要说一说美国居民和歪国人报税的区别。在税法上其实就两大类： citizen, lawful permanent resident, resident alien2. Nonresident alien

第一类，美国公民，绿卡持有人，外国居民，在税务上的处理基本一致，就是全球范围收入征税，主要税表1040。

第二类，非居民类外国人，只有与美国有关系的一些收入需报税，主要税表1040NR。

那么作为外国人，怎么区分自己是哪一类呢？

有没有绿卡这种简单方法我就不提了，说说Substantial Presence Test这个最重要的方法:

You will be considered a U.S. resident for tax purposes if you meet the substantial presence test for calendar year 2014. To meet this test, you must be physically present in the United States on at least: 1. 31 days during 2014, and

2. 183 days during the 3-year period that includes 2014, 2013, and 2012, counting:

a. All the days you were present in 2014, and

b. 1/3 of the days you were present in 2013, and

c. 1/6 of the days you were present in 2012.

就是说要在当年在美国待至少31天，并且前三年的天数超过183天（前年和大前年的天数要分别乘以1/3和1/6），那么你就会和美国人一样报税啦。但是对很多留学生来说这不是易如反掌吗？每年的大多数天数不都在大玉米地里度过的吗？

这时就是8843这张表起到作用了，Do not count days for which you are an exempt individual. 因为填了8843，留学生的所有天数都不算入Substantial Presence Test里，直到五年以后。

You will not be an exempt individual as a student in 2014 if you have been exempt as a teacher, t rainee, or student for any part of more than 5 calendar years unless… （所有事情都有些exception，在美国税法里尤其的多，但是practice起来很麻烦，不在本文讨论范围中）比如10年来到美国，10，11，12，13，14，那么15年请报1040。

了解了这个，至少能够判断是报1040还是1040NR，是报税的基础。