财政直接支付和授权支付的操作流程
2020年财政资金的三种支付方式的流程与支付范围
作者：非成败作品编号：92032155GZ5702241547853215475102时间：2020.12.13分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。
（一）财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。
（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。
（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。
（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
2.支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。
②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。
（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：（1）申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。
财政预算执行系统业务总流程图
财政预算执行系统业务总流程图一、财政预算执行系统业务总流程1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。
2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。
此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。
3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。
授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。
直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。
4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。
5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。
6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。
7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。
详见下图：财政预算执行系统业务总流程图二、分月用款计划流程分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。
预算单位根据批准的部门预算、预算外收入完成情况和项目进度科学编制分月用款计划。
分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。
1、预算单位计划经办人在预算执行网络系统中编制分月用款计划。
计划审核人审核并报财政局主管业务科室。
2、财政局主管业务科室初审后，用款计划由国库科审核并下达用款额度。
详见下图：三、财政资金支付管理1、财政直接支付业务流程2、财政授权支付业务流程3、退款业务流程四、工资统发管理工资统发同财政直接支付业务流程相似。
财政直接支付与授权支付有什么区别财政直接支付的流程
财政直接支付与授权支付有什么区别财政直接支付的流程财政直接支付与授权支付有什么区别1、流程上的区别，财政直接支付直接上报财政局国库支付中心。
授权支付需要先向财政部申请用款额。
2、指令签发方的区别，财政直接支付由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令。
由预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令。
3、支出内容的区别。
财政直接支付的流程1、由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。
2、预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。
3、财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。
4、每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。
财政授权支付的流程1、由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。
2、财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。
3、代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。
预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。
4、每日营业终了，财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。
财政授权、直接支付流程图
财政授权支付流程图③财政授权支付额度通知 （13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》国库股国库存款账户或财政专户（11）信息反馈《划款凭证》③⑨清算通 （12）②批复用款计划授权额度①申请用款计划知 信授 息 《财政授权支付汇总清单额度通知单》权 反 〈财政支出日报表〉额 馈度 ④财政授权支付额度通知清算系统国库收付中心⑦支付代理银行（单位零余额账户）⑩信息反馈《财政授权支付凭证》⑧转账《财政支出日报表》令付支⑩信息反馈《财政授权支付凭证》《财政支出日报表》⑧现金支付⑥⑤提供领导签字有效发票收款人（开户银行及账户）预算单位（会计核算中心）财政直接支付流程图国库股（财政国库部门）③支付计划 （13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》国库存款账户或财政专户（12）信息反馈《划款通知单》③⑨清算用 （11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》1 填写用款申请书②批复用款计划款 信 〈财政支出日报表〉计 息划 反馈⑥支付令《财政直接支付凭证》清算系统⑧支付国库收付中心代理银行（财政零余额账户）⑩信息反馈《财政直接支付凭证》⑨支付通知《财政支出日报表》馈反⑤支持申请⑦拒绝支付息《财政直接支付凭证》信⑩④提供领导签字的有效发票基层预算单位（会计核算中心）收款人（开户银行及账户）。
财政资金的三种支付方式的流程与支付范围
分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。
（一）财政直接支付的流程和支付范围：1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
（2）财政局国库支付中心审核确认后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。
（3）代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具《财政直接支付入账通知书》，送一级预算单位和基层预算单位。
（4）一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到和付出款项的凭证。
（5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
（6）人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。
2.支付范围：（1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。
（2）商品和服务支出：①纳入《政府集中采购目录及标准》的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。
②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。
（3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。
（4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。
（5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付支出。
（6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。
（二）财政授权支付的流程和范围：1.流程：（1）申请和下达用款额度预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。
财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉和〈财政授权支付额度通知书〉。
财政授权、直接支付流程图
③财政授权支付额度通知（13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款息《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权反〈财政支出日报表〉
额馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财政授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
③支付计划（13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
文档可自由编辑清算系统信息反馈财政授权支付凭证财政支出日报表现金支付财政授权支付流程图财政授权支付额度通知13财政授权支付汇总清算额度通知单11信息反馈划款凭证财政授权支付额度通知支付信息反馈财政授权支付凭证财政支出日报表国库存款账户或财政专户国库股银行单位零余额账户国库收付中心预算单位会计核算中心提供领导签字有效发票文档可自由编辑清算系统财政直接支付流程图支付计划13财政直接支付汇总清算额度通知单12信息反馈划款通知单支付令财政直接支付凭证国库存款账户或财政专户国库股财政国库部门银行财政零余额账户国库收付中心文档可自由编辑财政直接支付凭证支付信息反馈财政直接支付凭证财政支出日报表开户银行及账户学习的目的是增长知识提高能力相信一分耕耘一分收获努力就一定可以获得应有的回报基层预算单位会计核算中心提供领导签字的有效发票
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈
反
息
信
⑩
直接支付授权支付流程
直接支付授权支付流程第一篇：直接支付授权支付流程直接支付业务流程图示（预算内资金）预算部门正式指标录入指标初审指标终审下达（出纳岗）计划录入预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印国库部门（国库股）计划初审（会计岗）用款申请一审预算单位（会计岗）用款申请上报单生成单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核支付（支付中心）生成直接支付凭证中心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证支付凭证确认代理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书银行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总清算通知单（国库部门）划款清算回单登记确认划款清算授权支付业务流程图示（预算内资金）预算部门正式指标录入指标初审指标终审下达预算单位（出纳岗）计划录入（会计岗）用款计划一审（会计岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划批复单下达、打印国库部门（国库股）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记授权支付凭证回单登记（出纳岗）用款申请录入预算单位（会计岗）生成授权支付凭证（会计岗）用款申请审核单位授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印送至清算行登记（会计岗）打印授权支付凭证支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报代理银行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记国库股操作确认划款清算（国库股）划款清算回单登记清算银行（支付中心）划款清算回单登记直接支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室正式指标录入指标初审并同时指标下达（出纳岗）计划录入预算单位（会计岗）用款计划一审（出纳岗）用款计划上报单生成、打印（国库股）计划终审（出纳岗）用款申请录入（国库股）计划批复单下达、打印国库部门（各业务股室）计划初审（会计岗）用款申请一审预算单位（会计岗）用款申请上报单生成单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核支付（支付中心）生成直接支付凭证中心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证支付凭证确认代理（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书银行生成、打印划款申请凭证（出纳岗）批复计划登记支付中心清算银行生成、打印直接支付汇总清算通知单（国库部门）划款清算回单登记确认划款清算授权支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业务股室（各业务股室）正式指标录入（各业务股室负责人）指标初审并下达预算单位（单位出纳）计划录入（单位会计）用款计划一审（单位会计）用款计划上报单生成、打印国库部门（各业务股室）计划初审（国库股）计划终审（出纳岗）批复计划登记授权支付凭证回单登记（国库股）计划批复单下达、打印（出纳岗）用款申请录入预算单位（财务岗）生成授权支付凭证（财务岗）用款申请审核单位授权支付日报登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印送至代理行登记（中心或国库股）授权汇总清算额度通知单打印送至清算行登记（财务岗）打印授权支付凭证支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报代理银行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记国库部门操作确认划款清算（国库部门）划款清算回单登记清算银行（支付中心）划款清算回单登记第二篇：财政直接支付财政直接支付2013-3-7 14:39:22东奥会计在线字体：大小1111目录定义流程规范相关事项与授权支付区别定义财政直接支付是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
财政直接支付与财政授权支付账务处理
财政直接支付与财政授权支付账务处理
财政直接支付和财政授权支付是财政部门对于公共支出的两种不同方式。
财政直接支付是指财政部门直接从财政资金账户中支付相关费用，而财政授权支付是指财政部门将支付任务委托给授权支付机构来完成支付。
在账务处理方面，财政直接支付和财政授权支付都需要按照一定的程序进行。
具体步骤如下：
财政直接支付的账务处理：
1. 预算编制：财政部门在预算编制过程中，根据需要安排相应的财政资金用于直接支付。
2. 支付申请：支付单位根据需要填写支付申请，包括支付金额、支付事由、支付对象等信息。
3. 预算控制：财政部门对支付申请进行预算控制，确保支付金额符合预算限制。
4. 支付核准：财政部门对支付申请进行审核，并核准相关支付金额。
5. 支付执行：财政部门通过财政资金账户将支付金额划拨给收款人。
6. 记账处理：财政部门将支付金额及相关信息记录在账务系统中，确保账务准确完整。
财政授权支付的账务处理：
1. 授权委托：财政部门将支付任务委托给授权支付机构，授权支付机构负责具体的支付操作。
2. 支付申请：支付单位向授权支付机构提交支付申请，包括支
付金额、支付事由、支付对象等信息。
3. 授权审核：授权支付机构对支付申请进行审核，并确保支付金额符合预算控制要求。
4. 支付执行：授权支付机构通过财政资金账户将支付金额划拨给收款人。
5. 记账处理：授权支付机构将支付金额及相关信息记录在账务系统中，确保账务准确完整。
6. 反馈报告：授权支付机构向财政部门提供支付执行报告，包括支付金额、支付对象等信息。
财政资金的三种支付方式的流程与支付范围
分别说明财政资金得三种支付方式得流程与支付范围。
(一)财政直接支付得流程与支付范围:1、流程:(1)一级预算单位汇总、填制《财政直接支付申请书》上报财政局国库支付中心。
(2)财政局国库支付中心审核确认后,开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》与《财政直接支付凭证》分别送人民银行、预算外专户得开户行与代理银行。
(3)代理银行根据《财政直接支付凭证》及时将资金直接支付到收款人或用款单位,然后开具《财政直接支付入账通知书》,送一级预算单位与基层预算单位。
(4)一级预算单位及基层预算单位根据《财政直接支付入账通知书》作为收到与付出款项得凭证。
(5)代理银行依据财政局国库支付中心得支付指令,将当日实际支付得资金,按一级预算单位、预算科目汇总,分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单,分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。
(6)人民银行与预算外专户开户行在《财政直接支付汇总清算额度通知单》确定得数额内,根据代理银行每日按实际发生得财政性资金支付金额填制得划款申请与代理银行进行资金清算。
2、支付范围:(1)工资支出:指纳入工资发放范围得所有工资性支出。
(2)商品与服务支出:①纳入《政府集中采购目录及标准》得物品、服务支出(按市财政局最新公布得规定执行)。
②虽未纳入《政府集中采购目录》但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元得支出。
(3)会议费支出:指单位在宾馆、酒店与招待所等地点召开会议发生得支出。
(4)国内及境外学习、考察支出:指经批准得人员到国内及境外学习考察、培训支出。
(5)拨款支出(含转移支付支出):指单位与单位之间得拨出款项与转移支付支出。
(6)财政部门确定得应该直接支付得其她项目。
(二)财政授权支付得流程与范围:1、流程:(1)申请与下达用款额度预算单位按照规定时间与程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。
财政部门批准后,分别向中国人民银行与代理银行总行签发〈财政授权支付汇总清算额度通知单〉与〈财政授权支付额度通知书〉。
银行财政直接支付业务操作规程
银行财政直接支付业务操作规程
一、概述
银行财政直接支付是财政部门委托银行直接向供应商、服务提供商、缴纳单位等进行货款支付，是中央和地方财政资金支付的一种新型方式。
为规范银行财政直接支付业务操作，提高支付安全性和效率，现制定本规程。
二、业务流程
1.财政部门向银行发送支付指令，包括供应商、服务提供商、缴纳单位名称、金额、开户行及账号等信息。
2.银行收到财政部门的支付指令后，进行账户余额确认及账户的实名认证等风险防范措施。
3.核对信息无误后，银行向收款方账户转账，并向财政部门发送支付成功通知。
4.财政部门收到支付成功通知后，将支付信息反馈给预算管理系统，完成支付记录的登记和核销。
三、操作规范
1.银行在执行财政直接支付业务时，应当符合国家法律法规和行业标准。
2.财政部门在下达支付指令时，应当确保支付信息真实、准确，严禁虚开、重复支付等错误操作。
3.银行应当加强风险防范措施，保障资金安全，防止洗钱、恐怖融资等违法行为。
4.对于异常交易，银行应当及时报告相关部门，采取措施保障资金安全。
5.财政部门应当加强对银行财政直接支付业务的监督管理，及时检查业务操作情况，发现问题及时整改。
四、风险提示
1.收款账户信息不准确或篡改可能导致财政资金流失，相关责任人需承担法律后果。
2.银行账户密码泄露、账户被盗刷等情况可能导致财政资金安全风险，请加强账户信息保护。
1 / 2。
国库集中支付制度
国库集中收付制度一、国库集中支付的含义国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。
财政收入通过国库单一账户体系，直接缴入国库；财政支出通过国库单一账户体系，以财政直接支付和财政授权支付的方式，将资金支付到商品和劳务供应者或用款单位，即预算单位使用资金但见不到资金；未支用的资金均保留在国库单一账户，由财政部门代表政府进行管理运作，降低政府筹资成本，为实施宏观调控政策提供可选择的手段。
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
我国国库单一账户体系设置为五类账户的集合：1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。
2、财政部门在商业银行开设零余额账户，用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算。
3、财政部门在商业银行开设的预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外收入和支出，并对预算外资金的日常收支进行清算。
4、为预算单位开设零余额账户，用于记录、核算和反映预算单位的转帐和小额零星支出，并与国库单一账户进行清算。
5、经国务院批准或授权财政部批准开设的专户。
由于目前处于改革和发展的关键时期，政策性支出项目还比较多，某些财政支出具有特殊意义，账户和支付的管理有特殊要求，有的需要通过政策性银行封闭运行，如粮食风险基金等。
国库集中支付的方式不同的支出类型实行不同的支付方式和程序：1、直接支付方式：2、财政授权支付方式。
国库集中收付制度改革的目标国库集中收付制度改革的目标是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。
直接支付授权支付流程.docx
直接支付业务流程图示（预算内资金）预算正式指标录入指标初审指标终审下达部门（出纳岗）计划录入预算单（会计岗）用款计划一审位（出纳岗）用款计划上报单生成、打印国（国库股）（国库股）（国库股）库部计划初审计划终审计划批复单下达、打印门（出纳岗）批复计划登记（出纳岗）用款申请录入（会计岗）用款申请一审预算单位（会计岗）用款申请上报单生成单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核支付中（支付中心）生成直接支付凭证心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证代支付凭证确认理银（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书行生成、打印划款申请凭证支付生成、打印直接支付汇总中清算通知单（国库部门）划款清算回单登记心清算银确认划款清算行授权支付业务流程图示（预算内资金）预算正式指标录入指标初审指标终审下达部门（出纳岗）计划录入预算（会计岗）用款计划一审单位（会计岗）用款计划上报单生成、打印国（国库股）（国库股）（国库股）库计划批复单下达、打印计划初审计划终审部门（出纳岗）批复计划登记授权支付凭证回单登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印（出纳岗）用款申请录入单位送至代理行登记预授权支付日报登记（中心或国库股）授权汇算（会计岗）用款申请审核总清算额度通知单打印单送至清算行登记位（会计岗）生成授权支付凭证（会计岗）打印授权支付凭证代支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报理银行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记国库股操作清确认划款清算（国库股）划款清算回单登记算银行（支付中心）划款清算回单登记直接支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业正式指标录入指标初审并同时指标下达务股室（出纳岗）计划录入预算单（会计岗）用款计划一审位（出纳岗）用款计划上报单生成、打印国（各业务股室）（国库股）（国库股）库部计划初审计划终审计划批复单下达、打印门（出纳岗）批复计划登记（出纳岗）用款申请录入（会计岗）用款申请一审预算单位（会计岗）用款申请上报单生成单位入账通知书登记（会计岗）用款申请上报单打印（支付中心）用款申请审核支付中（支付中心）生成直接支付凭证心（中心）直接支付凭证回单登记（支付中心）打印直接支付凭证代支付凭证确认理银（代理行）划款清算回单登记（代理行）生成、打印入账通知书行生成、打印划款申请凭证支付生成、打印直接支付汇总中清算通知单（国库部门）划款清算回单登记心清算银确认划款清算行授权支付业务流程图示（预算外资金及各财政专户资金）各业（各业务股室）（各业务股室负责人）务正式指标录入指标初审并下达股室预（单位出纳）计划录入算单（单位会计）用款计划一审位（单位会计）用款计划上报单生成、打印国（各业务股室）（国库股）（国库股）库计划初审计划终审计划批复单下达、打印部门（出纳岗）批复计划登记授权支付凭证回单登记（中心或国库股）授权支付额度通知单打印（出纳岗）用款申请录入单位送至代理行登记预授权支付日报登记（中心或国库股）授权汇算（财务岗）用款申请审核总清算额度通知单打印单送至清算行登记位（财务岗）生成授权支付凭证（财务岗）打印授权支付凭证代支付凭证确认（代理行）生成、打印授权支付日报理银行生成、打印划款申请凭证（代理行）划款清算回单登记国库部门操作清确认划款清算（国库部门）划款清算回单登记算银行（支付中心）划款清算回单登记。
财政授权、直接支付流程图
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用（11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款信〈财政支出日报表〉
计息
划反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈权支付流程图
③财政授权支付额度通知 （13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通 （12）
知 信
授 息 《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权 反 〈财政支出日报表〉
额 馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财政授权支付凭证》
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
财政直接支付流程图
财政授权支付流程图
（一）计划申请程序
A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科；
B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数；
4、财政零余额账户代理银行办理完支付手续后将《财政直接支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付；
5、营业日终了收付中心汇总当日直接支付金额，送市财政局国库科进行审核；
6、市财政局国库科审核无误后向人民银行和预算外资金财政专户代理银行通知当日直接支付清算额度；
7、人民银行、预算外资金财政专户代理银行通过国库单一账户、预算外资金财政专户与财政零余额账户代理银行进行清算；
财政直接支付流程图
（一）计划申请程序
A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科；
B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数；
C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。
D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知收付中心。
（二）支付、清算程序
1、用款时，基层预算单位提出直接支付申请,经一级预算单位审核后,报送到收付中心；
2、收付中心审核无误后开具《财政直接支付凭证》；
3、财政零余额账户代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位；
财政直接支付与授权支付的区别
财政直接支付与授权支付的区别是什么？财政直接支付与授权支付的区别：1、流程上的区别”财政直接支付“直接上报财政局国库支付中心。
“财政授权支付”需要先向财政部申请财政授权支付用款额度。
2、指令签发方的区别”财政直接支付“由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令。
“财政授权支付”由预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令。
3、支出内容的区别财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出以及转移支付等。
财政授权支付的支出包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。
行政单位会计在财政直接支付和财政授权支付下如何确认拨入经费？1.财政直接支付方式下财政补助收入的确认和计量在财政直接支付方式下，取得财政补助的程序是：事业单位在需要支付财政资金时，应根据部门预算和用款计划向财政部门提出直接支付申请。
经财政部门审核后，由财政部门通过财政零余额账户直接将款项支付给收款人。
因此，事业单位应在收到财政部门委托财政零余额账户代理银行转来的财政直接支付入账通知书时，按照财政实际支付的金额确认财政补助收入。
即财政直接支付方式下，事业单位在实际使用了财政资金的同时确认财政补助收入。
2.财政授权支付方式下财政补助收入的确认和计量在财政授权支付方式下，取得财政补助收入的程序是：事业单位根据部门预算和用款计划，按照规定的时间和程序向财政部门申请财政授权支付用款额度。
经过财政部门审核后，将财政授权支付额度下达到事业单位零余额账户代理银行。
在财政授权支付方式下事业单位收到的用款额度，可以用于结算和支付。
因此，事业单位在收到单位的零余额账户代理银行转来的财政授权支付到账通知书时，按照通知书上所列的用款额度确认财政补助收入。
事业单位收到的用款额度不是实际的货币资金，在商业银行开设的单位零余额账户不是实存资金账户，是一个过渡性的待结算账户。
工程采购支出是属于财政直接支付还是授权支付？财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
关于规范财政国库集中支付代理银行操作流程的通知
关于规范财政国库集中支付代理银行操作流程的通知各代理银行：为防范财政国库集中支付风险，确保财政资金安全，根据《古蔺县财政局关于进一步完善资金计划审批及拨付流程的通知》（古财发〔2012〕207号）以及国库集中支付相关制度要求，现就代理银行办理财政国库集中支付操作规程通知如下：一、直接支付的操作规程代理银行接财政转来财政资金直接支付令，首先核对直接支付令预留印鉴是否加盖完备，其次进入财政国库集中支付系统002用户，在“生成划款凭证”栏核对直接支付网络信息是否一致并生成直接支付划款凭证，最后再确认支付。
支付资金时先由财政零余额账户进行垫款，每日下午预算内资金到人民银行清算，财政专户资金到财政局国库股清算。
二、授权支付的操作规程代理银行接单位开具的授权支付凭证，首先核对单位授权支付凭证预留印鉴是否加盖完备，其次进入财政国库集中支付系统001用户，在“银行确认支付”栏核对授权支付网络信息是否一致，同时操作确认该笔授权支付凭证，最后再进行支付。
当单位一天内提取现金达5万元，5天内提取现金超过10万元的需打印大额现金申请书，并报县财政局财务股室及分管领导签字后办理。
代理银行在支付大额现金时，首先核对单位现金支票预留印鉴是否加盖完备，在收单位现金申请书的同时，一并收取单位提供的签字完备的大额现金申请书，最后再支付现金。
支付资金时先由单位零余额账户进行垫款，每日下午预算内资金到人民银行清算，财政专户资金到财政局国库股清算。
三、单位往来、专储资金支付操作规程代理银行接单位开具的往来、专储资金支付凭证，首先核对单位支付凭证预留印鉴是否加盖完备，同时核对单位开具的往来、专储支付申请书财务股室、国库（经办人和负责人）和局领导的签字等要素是否齐全（5万元以上30万元以下由分管财务股室和国库股审核后报分管局领导审批后交单位执行；30万元以上由分管财务股室、国库股和分管局领导审核报局长审批后交单位执行），其次进入财政国库集中支付系统001用户，在“银行确认支付”栏核对支付网络信息是否一致，同时操作确认该笔支付凭证无误后再进行支付。
财政授权、直接支付流程图之欧阳学创编
③财政授权支付额度通知 （13）《财政授权支付汇总清算额度通知单》
（11）信息反馈《划款凭证》
③
通 （12）
知 信
授 息 《财政授权支付汇总清单额度通知单》
权 反 〈财政支出日报表〉
额 馈
度④财政授权支付额度通知
⑦支付
⑩信息反馈《财政授权支付凭证》
反
息
信
⑩
时间：2021.03.03
创作：欧阳学
《财政支出日报表》
令
付
支
⑥
财政直接支付流程图
③支付计划 （13）《财政直接支付汇总清算额度通知单》
（12）信息反馈《划款通知单》
③
用 （11）《财政直接支付汇总清单额度通知单》
款 信 〈财政支出日报表〉
计 息
划 反
馈
⑥支付令《财政直接支付凭证》
⑧支付
⑩信息反馈《财政直接支付凭证》
《财政支出日报表》
馈
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财政直接支付和授权支付的操作流程
2005-06-28 09:38:56 抚顺新闻网
实行国库管理制度改革后，根据不同的支付主体及资金的使用性质，国库集中支付分为财政直接支付和授权支付两种方式。
财政直接支付财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算），按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。
预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。
财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人（垫付），同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。
财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。
财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算（包括调整预算）按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。
财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。
代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。
预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。
每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。
财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
(刘静)。