税款征收方式有哪些
税款缴纳的方式有哪些
税款缴纳的⽅式有哪些纳税⼈应当按照主管税务机关确定的征收⽅式缴纳税款。
⼀、⾃核⾃缴⽣产经营规模较⼤，财务制度健全，会计核算准确，⼀贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，⾃⾏计算应纳税款，⾃⾏填写、审核纳税申报表，⾃⾏填写税收缴款书，到开户银⾏解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。
⼆、申报核实缴纳⽣产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，⾃⾏填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。
经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税⼈按规定期限到开户银⾏缴纳税款。
三、申报查定缴纳即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其⽣产能⼒、原材料、能源消耗情况及⽣产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，纳税⼈按规定期限到开户银⾏或者税务机关缴纳税款。
四、定额申报缴纳⽣产经营规模较⼩，确⽆建帐能⼒或者帐证不健全，不能提供准确纳税资料的固定业户，按照税务机关核定的营业(销售)额和征收率，按规定期限向主管税务机关申报缴纳税款。
纳税⼈实际营业(销售)额与核定额相⽐升降幅度在20%以内的，仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款;对当期实际营业(销售)额上升幅度超过20%的，按当期实际营业(销售)额计算申报缴纳税款;当期实际营业(销售)额下降幅度超过20%的，当期仍按核定营业(销售)额计算申报缴纳税款，经主管税务机关调查核实后，其多缴税款可在下期应纳税款中予以抵扣。
需要调整定额的，向主管税务机关申请调升或调降定额。
但是对定额的调整规定不适⽤实⾏起点定额或保本定额缴纳税款的个体⼯商户。
五、转账缴纳纳税⼈及扣缴义务⼈根据税务机关填制的缴款书通过开户银⾏转帐缴纳税款的⽅式。
六、银税⼀体化缴纳税务机关在税款征收⼯作中利⽤现代计算机⽹络技术，与有关银⾏、国库联⽹后，进⾏纳税⼈应纳税款的划解，以⽅便和简化纳税⼈的缴税⼿续，提⾼税款划解的效率。
企业所得税征收方式有几种
企业所得税征收方式有几种企业所得税是指针对企业经营所得进行征税的一种税种。
根据不同国家的税法规定，企业所得税的征收方式可以分为几种形式。
本文将从总体上介绍企业所得税的征收方式，并逐一阐述每种方式的特点和适用范围。
第一种征收方式是综合征税制度。
这是最常见的企业所得税征收方式，也是许多国家采用的方式。
综合征税制度将企业的所有收入和支出进行综合计算，计算出企业的纳税额。
这种方式适用于大多数企业，特点是计税简单明了，但可能存在不公平的问题，因为利润高的企业和利润低的企业纳税额相同。
第二种征收方式是分离征税制度。
分离征税制度将企业的各种收入和支出项目进行分离计算，计算每个项目的纳税额，然后相加得到企业的总纳税额。
这种方式适用于复杂的企业结构和多元化经营的企业。
它的特点是可以更精确地反映企业的利润状况，但计算起来相对复杂。
第三种征收方式是分类征收制度。
分类征收制度根据企业所属的行业或特定条件，对企业的纳税对象进行分类，根据不同分类采取不同的税率和税收优惠政策进行征税。
这种方式适用于需要区分不同行业或特定条件的企业所得税征收。
它的特点是可以根据不同行业或条件进行差别化的征税，鼓励和扶持特定行业或条件的企业发展。
第四种征收方式是固定征税制度。
固定征税制度是一种按照企业规模或营业额等指标来确定固定纳税金额的方式。
这种方式适用于小型企业，特点是减少了企业的税收管理成本和税负，但可能存在不公平性，因为按照固定金额纳税，无法反映企业的真实利润状况。
以上介绍了企业所得税的几种征收方式，每种方式都有各自的特点和适用范围。
在实际征税中，各国根据自身的税收制度和国情选择适合的征收方式。
正确的选择和实施合适的企业所得税征收方式，能够促进企业的发展，同时保证税收的公平和合理性。
对于企业和国家来说，选择合适的征收方式是一个重要的决策。
税款征收的方式
税法与纳税会计
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• 这种征收方式一般适用于小额、零星税源的 征收。
邮寄纳税
• 邮寄纳税主要适用于那些有能力按期纳税， 但采用其他方式又不方便的纳税人。
税款征收的程序
1.因征收方式不同，税款征收得程序也有所不同。国家税 务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理范 围和税款入库预算级次，将征收的税款缴入国库。税款 一般由纳税人直接向国家金库经收处（设在银行）缴纳。
查定征收
• 查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、 生产设备、采用材料等因素，在正常生产经营条 件下，对其产制的应税产品查实核定产量、销售 额并据以征收税款的一种方式。
• 一般适用于账册不健全，但是能够控制原材料或 进销货的纳税单位。
查验征收
• 查验征收指税务机关对纳税人应税商品，通过 查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收 入并据以征税的方式。
税法与纳税会计
税款征收的方 式
税款征收的方式
1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.委托代征税款 6.邮寄纳税 7.其他方式：网络申报、用IC卡纳税等方式
查账征收
• 查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账 表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴 纳税款的方式。
• 适用于会计核算制度健全，能够认真履行纳 税义务的纳税人。
• 一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时 间和商品来源机关通过典型调查，逐 户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
• 一般适用于无完整考核依据的小型纳税人。
产品税的征收方式有哪些？
产品税的征收方式有哪些？产品税是指对生产、销售以及进口产品征收的税款，是国家财政收入的重要来源之一。
针对产品税的征收方式有多种，每种方式在实际操作和效果上存在一定差异。
下面将就产品税的征收方式展开介绍：一、按照价值征收按照价值征收是指根据产品的售价或者生产成本来确定税率和计算税款。
这种方式在国际上比较常见，因为能够体现产品的价值并相对易于操作。
在具体实施时，一般会对售价或者生产成本进行调整，以避免税负对产品市场的影响。
1. 对产品的售价进行征税：该方式是常见的税收方式，可以通过对产品的市场售价进行税率计算，然后对应征税款。
这种方式既能够体现产品的真实价值，又相对容易实施。
2. 对产品的生产成本进行征税：针对某些涉及复杂生产过程或者价格变化较大的产品，也可以选择根据生产成本来确定税率。
这种方式相对更复杂，需要清晰准确的成本数据支持。
二、按照数量征收按照数量征收是指根据产品的数量来确定税率和计算税款。
这种方式在某些特定情况下也比较适用，例如针对一些易储存或者易计量的产品。
1. 对产品的数量进行征税：有些产品在实际销售中容易计量，或者具有固定规格，可以通过对数量征税来确定税款。
这种方式需要建立准确的计量标准，以避免争议和漏税情况。
2. 对产品的重量进行征税：针对一些重量较大的产品，也可以选择按照重量来征税。
通过对产品重量的核算，可以确定税率和征税额度。
这种方式相对更容易操作，但也需要建立准确的称重标准。
三、按照类型征收按照产品的类型征收是指根据产品的种类来确定税率和计算税款。
这种方式相对简单，但需要对产品的分类有明确的标准和规定。
1. 根据产品的功能来确定税率：有些产品的功能和用途不同，可以根据其功能特点来确定税率。
例如对于家用电器和工业设备，可以根据其用途和性能来分类征税。
2. 根据产品的原材料来确定税率：有些产品的生产原材料不同，可能会影响其税率。
根据产品原材料的种类和比例，可以对产品进行分类征税。
纳税人缴纳税款有哪些方式
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纳税人缴纳税款有哪些方式
纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款
一、自核自缴
生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。
二、申报核实缴纳
生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。
经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。
三、申报查定缴纳
即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，纳税人按规定期限到开户银行或者税务机关缴纳税款。
四、定额申报缴纳
生产经营规模较小，确无建帐能力或者帐证不健全，不能提供准确纳税资料的固定业户，按照税务机关核定的营业(销售)额和征。
中国税制的税收征收方式
中国税制的税收征收方式税收征收方式是指国家根据税法规定，对纳税人进行税款征收的具体方法和程序。
在中国税制中，税收征收方式主要包括直接税和间接税的征收方式。
一、直接税征收方式直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。
在中国税制中，直接税的征收方式一般分为以下几种：1. 税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照一定的税率进行征收。
不同的纳税人适用不同的税率，根据税法规定，适用较高税率的纳税人需要缴纳更多的税款。
2. 阶梯税率征收方式：根据纳税人的应纳税所得额或应纳税额，按照不同的阶梯税率进行征收。
随着纳税人的收入增加，相应的税率也会逐渐提高。
这种征收方式可以提高税收的公平性，对高收入者征收相对较高的税款。
3. 制度税率征收方式：根据特定行业或特定性质的经济活动，规定固定的税率进行征收。
例如，对房地产领域的企业征收固定税率，可以确保税收的稳定性和可预测性。
二、间接税征收方式间接税是指由消费者或经营者代收代缴的税款，如增值税、消费税等。
在中国税制中，间接税的征收方式主要包括以下几种：1. 一般征收方式：将税款直接加在商品或服务的销售价格上，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式简单明确，适用于大部分商品和服务。
2. 差额征收方式：在销售过程中，将实际销售价格和进项税额之间的差额作为税款，由销售者在销售过程中代收代缴。
这种征收方式主要适用于少数特殊商品或服务。
总结起来，中国税制的税收征收方式主要包括直接税征收方式和间接税征收方式。
直接税征收方式包括税率征收方式、阶梯税率征收方式和制度税率征收方式。
间接税征收方式包括一般征收方式和差额征收方式。
这些征收方式的采用旨在确保税收的公平性和合理性，促进税收的稳定和增长。
以上是对中国税制税收征收方式的简要介绍，希望能对您有所帮助。
税款征收方式及征收措施
税款征收⽅式及征收措施税款征收是指税务机关依照法律、⾏政法规的规定将纳税⼈应纳的税款组织⼊库的⼀系列活动的总称，它是税收征收管理⼯作的中⼼环节。
下⾯，店铺⼩编为你解答，希望对你有所帮助。
税款征收⽅式税款征收⽅式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。
税款征收措施1、由主管税务机关调整应纳税额纳税⼈有下列情形之⼀的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、⾏政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、⾏政法规应当设置但未设置账簿的;(3)擅⾃销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账⽬混乱或者成本资料、收⼊凭证、费⽤凭证残缺不全，难以查账的;(5)发⽣纳税义务，未按照规定的期限办理的纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税⼈申报的计税依据明显偏低，⼜⽆正当理由的。
2、关联企业纳税调整3、责令缴纳4、责令提供纳税担保5、采取税收保全措施(1)书⾯通知纳税⼈开户银⾏或其他⾦融机构冻结纳税⼈的⾦额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税⼈的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
个⼈及其所扶养家属维持⽣活所必需的住房和⽤品，不在税收保全措施范围之内，不包括机动车辆、⾦银饰品、古玩字画、豪华住宅或者⼀处以外的住房。
税务机关对单价5000元以下的其他⽣活⽤品，不采取税收保全措施和强制执⾏措施。
6、采取强制执⾏措施(1)书⾯通知纳税⼈开户银⾏或其他⾦融机构从其存款中扣缴税款;(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
7、阻⽌出境税收优先的规定税收优先于⽆担保债权，税收优先于发⽣在其后的抵押权、质权、留置权，税收优先于罚款、没收违法所得。
纳税⼈有合并、分⽴情形的税收规定纳税⼈合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税⼈继续履⾏未履⾏的纳税义务;纳税⼈分⽴时未缴清税款的，分⽴后的纳税⼈对未履⾏的纳税义务应当承担连带责任。
税款征收的方式和程序
税款征收的方式和程序（1）税款征收的方式：税款征收的方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。
税款征收的方式主要有以下几种：①查账征收。
指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应缴税款的纳税人。
②核定征收。
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方法确定其应纳税收入或应缴税额、纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
具体包括：a.查定征收。
指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，在正常生产经营条件下，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。
适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。
b.查验征收。
指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。
适用于城乡集贸市场的临时经营和机场、码头等场外经销商品的课税。
c.定期定额征收。
指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收的一种征收方式。
核定征收适用于以下几种情况：一是依照《征管法》可以不设置账簿的；二是依照《依管法》应当设置账簿但未设置的；三是虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；四是发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；五是关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。
③代扣代缴、代收代缴征收。
前者指持有纳税人收入的单位和个人从持有的纳税人收入中扣缴其应缴税款并向税务机关解缴的行为；后者指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应缴税款并向税务机关解缴的行为。
税款征收的方法
税款征收的方法税款征收是税收征管中心环节，税收征管工作的成效是通过税款征收反映出来的。
税款征收的主要内容包括税款征收的方式、程序、减免税的核报、税收保全措施和税收强制执行措施等。
1.税款征收的方式税款征收方式是指税务机关对纳税人的应纳税款，从稽核计算到填票入库的纳税全过程所实行的具体方式。
根据《税收征管法》及其实施细则的规定，税款征收方式主要有以下几种：1)查账征收。
查账征收是指税务机关对账务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表，财务会计报表和其他有关纳税资料，经审查核实后，计算应纳税款，填写缴款书或完税证，由纳税人到银行划解税款的征收方式。
这是我国现行最主要的征收方式。
2)核定征收。
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方法确定其应纳税收入及应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
具体包括：①查定征收。
查定征收是指税务机关查实纳税人的课税对象金额，核定其应纳税额，填发税收缴款书交纳税人限期缴入国库，或由税务机关开具完税凭证直接征收的一种方式。
这种征收方式适用于生产规模较小、账册不健全的小型厂矿和作坊。
②查验征收。
税务机关对纳税人生产经营的应税产品和项目进行查验，实行核实数量据以计征税款的方式。
这种方式特别适用于城乡集贸市场上从事临时经营的纳税人。
③定期定额征收。
定期定额征收是指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的应纳税额的一种征收方式。
此外，还有核实征收、自报核缴、代扣代缴、代收代缴和委托代征代缴等税款征收方式。
2.税收保全措施根据《税收征管法》第26条，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
第四章 税款征收
(一)税款补缴
《税收征管法》第52条第1款规定：“因税务 机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或 者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税 人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳 金。”所谓税务机关的责任，是指因税务机关 使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违 法而致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款 所应承担的责任。
所谓纳税人、扣缴义 务人计算错误等失误， 是指非主观故意的计 算公式运用错误以及
明显的笔误。
(二)税款追征 《税收征管法》第52条第2款规定：“因纳税人、扣缴义务人计算错
误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞 纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。”
所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算 错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收 或者少收税款，累计数额在10万元以上的。
营的纳税人，也适用于扣缴义务人和纳税担保人。 (2) 对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税
义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。
(二)税收强制执行措施的具体内容及要求
1. 税收强制执行措施的具体内容 (1)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴
税款。 (2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款
加强税收票证管理，有利于保证税收票证和国家税款的安全完整，防 止积压、挪用、损失国家税款行为的发生；有利于通过税收票证的及 时供应、规范使用和事后监督，及时把握征管质量状况；有利于提高 税收会计、统计信息的完整性、准确性和及时性；也有利于通过票证 计划的控制与管理，降低税收成本。
个人所得税征收方式有哪几种
个⼈所得税征收⽅式有哪⼏种个⼈所得税是劳动者缴纳的主要税费之⼀，很多⼈对于个⼈所得税征收的⽅式是⽐较好奇，想要清楚具体征收的⽅式。
很多⼈会关注个⼈所得税的征税内容，那么，个⼈所得税有哪⼏种征收⽅式?关注店铺，了解更多知识吧。
个⼈所得税征收⽅式有哪⼏种⼀、查帐征收⽅式征收企业所得税。
适⽤于健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收⽅式的企业标准的。
其计算公式是：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损-免税所得⼆、核定征收⽅式征收企业所得税。
1、定额征收，是指税务机关按照⼀定的标准、程序和办法，直接核定纳税⼈年度应纳企业所得税额，由纳税⼈按规定进⾏申报缴纳的办法。
2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照⼀定的标准、程序和⽅法，预先核定纳税⼈的应税所得率，由纳税⼈根据纳税年度内的收⼊总额或成本费⽤等项⽬的实际发⽣额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
《个⼈所得税代扣代缴暂⾏办法》第⼗⼀条扣缴义务⼈应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务⼈缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳⾦或罚款。
其应纳税款按下列公式计算：[点通正⽂]排列=左起横版录⼊⽅式=⼿⼯录⼊应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率⼀速算扣除数扣缴义务⼈已将纳税⼈拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。
临时⼯如何缴纳个税按⼯资薪⾦操作：临时⼯、季节⼯，与企业签定长期或短期劳动合同或协议，符合《国家税务总局关于企业⼯资薪⾦及职⼯福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号，以下简称“国税函〔2009〕3号通知”)的规定，其⼯资薪⾦允许在税前扣除。
需要提供的资料有企业应提供⼯资明细清单、劳动合同(协议)⽂本、个⼈所得全员全额申报证明及个⼈所得税代扣代缴证明。
按劳务报酬操作：如不符合⼯资薪⾦在税前扣除的条件，属于劳务费在税前扣除，必须满⾜按照劳务缴纳个税，同时需要取得发票。
企业所得税征收两种方式
企业所得税征收两种方式企业所得税征收方式1 、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
2 、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
两者的区别在于：日常所说的的核定征收主要是针对个体工商户，定一个税额，按月缴纳，实行定期定额管理;企业所得税的核定征收绝大部分都是采用核定定率征收，就是按照行业定一个应税所得率，用收入总额乘以应税所得率再乘以税率就是应交的企业所得税额。
企业所得税的纳税期限和地点1、纳税义务发生时间。
纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。
2、纳税期限。
按年计算，分月或者分季预缴。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3、纳税地点。
纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。
企业所得税纳税人分类标准1、按纳税人所属国税、地税管理分类：(1)国税、地税共管户：指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理。
(2)纯地税户：指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。
2、按对纳税人所得税征收方式划分：(1)核定征收企业。
(2)查帐征收企业。
3、按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20%优惠税率分：(1)小型微利企业。
(2)非小型微利企业。
企业所得税实施的影响一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。
新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。
二是有利于提高企业的投资能力。
新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。
税款征收方式及适用范围
税款征收方式及适用范围
一、税款征收方式
1.
查账征收：适用于会计核算健全，能够准确、完整地提供税务资料的企业。
这种征收方式根据纳税人申报的收入和所得额计算税款，并按照税法规定进行税款缴纳和清算。
2.
查定征收：适用于生产规模较小、账务资料不健全、无法准确计算应纳税款的小规模企业。
这种征收方式由税务机关根据纳税人实际情况，核定应纳税额并分期征收。
3.
查验征收：适用于税收征收机关对纳税人应纳税商品、货物等进行实际查验计量，按照查验数量和规定税率计算税款并征收的方式。
4.
定期定额征收：适用于个体工商户等小型纳税人。
这种征收方式以纳税人一定期间内的收入和费用为依据，按照规定税率计算税款并分期征收。
二、适用范围
1.
查账征收适用于会计核算健全的企业，能够准确、完整地提供税务资料，方便税务机关进行税款计算和清算。
2.
查定征收适用于小规模企业，能够有效地解决小规模企业账务资料不健全、无法准确计算应纳税款的问题。
3.
查验征收适用于应纳税商品、货物等可以实际查验计量的企业，能够确保税款计算的准确性和公正性。
4.
定期定额征收适用于个体工商户等小型纳税人，能够方便其进行税款计算和缴纳，同时减轻其税收负担。
不同的税款征收方式适用于不同类型和规模的纳税人，税务机关应根据实际情况选择合适的征收方式，确保税款计算和缴纳的公正性和准确性。
同时，纳税人也应根据自身实际情况选择合适的征收方式，按照税法规定及时缴纳税款，避免违法违规行为的发生。
上市公司适用的税款征收方式
上市公司适用的税款征收方式税款征收是一个国家财政管控和税收收入的重要环节。
对于上市公司而言，税款征收方式的合理与否，直接关系到企业的经营效益和发展空间。
本文将探讨上市公司适用的税款征收方式，并分析其优缺点。
一、直接征收方式直接征收方式是指国家通过直接扣缴或征收企业的所得税、个人所得税等，直接从企业或个人所得中收取税款。
对于上市公司而言，直接征收方式具有以下优点。
首先，直接征收方式可以更加有效地监管和征收税款。
由于上市公司具有较高的知名度和关注度，国家税务部门可以对其进行更加细致入微的审计，确保税款的正确征收。
其次，直接征收方式符合法治原则，能够提高税收的公平性。
相比于间接征收方式，直接征收方式更加明晰和透明，避免了税款转嫁和漏税的现象，减少了财富的不公平分配。
然而，直接征收方式也存在一些缺点。
首先，税务部门需要投入大量的人力和物力进行审计工作，增加了成本和负担。
其次，对于复杂的产业链和多元化的经营模式，直接征收方式的执行难度较大。
因此，在选择上市公司适用的税款征收方式时，需要综合考虑实际情况，进行合理的权衡。
二、间接征收方式间接征收方式是指国家通过对消费品和服务的销售收取货物和服务税等税款。
对于上市公司而言，间接征收方式具有以下优点。
首先，间接征收方式能够减少税务部门的审核和监管工作。
由于上市公司的税款征收与商品销售、交易等紧密相关，通过对商品销售环节进行征收，能够减轻税务部门的工作负担，提高征收效率。
其次，间接征收方式具有弹性和灵活性。
通过调整税率和征收范围，国家可以根据实际情况调整税收政策，对市场进行引导和调控。
这种方式避免了对上市公司的直接约束，使得企业的经营更加自主和灵活。
然而，间接征收方式也存在一些问题。
首先，由于税款是通过商品销售环节进行征收，存在税负转嫁的问题，即上市公司会将税款转嫁给最终消费者。
这可能导致商品价格的上升，增加了消费者的负担。
其次，对于不同行业和企业来说，间接征收方式的公平性存在一定的争议。
税务工作人员应了解的税务征收方式
税务工作人员应了解的税务征收方式税务工作人员是负责税收征收与管理的专业人士，他们的核心职责是确保税收的合规性和公平性。
了解税务征收方式对于税务工作人员来说至关重要，因为只有掌握了税收征收的基本原理和不同类型税收的征收方式，才能更好地履行职责。
本文将从宏观和微观两个层面介绍税务工作人员应了解的税务征收方式。
一、宏观层面：常见的税种和征收方式1. 增值税征收方式增值税是我国重要的税种之一，征收方式有两种，即一般纳税人方式和小规模纳税人方式。
一般纳税人支付增值税时是按照销售额与进项税额的差额计算，而小规模纳税人则是按照销售额的一定比例缴纳增值税。
2. 个人所得税征收方式个人所得税征收方式主要有综合征收和分类征收两种。
综合征收是将纳税人的各类收入汇总后，按照一定的适用税率计算纳税额，而分类征收则根据纳税人的不同收入来源和性质，采用不同的税率和征收方式。
3. 企业所得税征收方式企业所得税征收方式有真实利润方法和核定方法两种。
真实利润方法是根据企业的实际盈利情况计算应纳税额，核定方法是根据一定的办法和计算公式，按照事先确定的应纳税额比例计算。
4. 资源税征收方式资源税主要包括矿产资源税、土地增值税等。
征收方式一般是按照资源的开采或利用情况，采用特定的计量单位和税率计算纳税额。
二、微观层面：税务征收的具体实施方式税务征收的具体实施方式是税务工作人员在工作中最为细节和关键的部分，决定了税收的执行效果和质量。
以下是常见的税务征收实施方式。
1. 税收登记税务工作人员需要按照国家规定的程序，对纳税人进行统一的税收登记。
登记的目的是确保纳税人的真实身份以及纳税义务的履行，既有利于纳税人的合法权益，也有利于税务机关对纳税人的监管。
2. 税收核定税务工作人员根据纳税人所提供的相关申报资料和事实依据，对纳税人的应纳税额进行计算和核定。
核定的标准和程序应当严格遵循税收法律法规的规定，确保计算的合理性和准确性。
3. 税收征收税收征收是指税务机关依法向纳税人追缴税款的过程。
会计实务：税款征收方式有哪些
税款征收方式有哪些税款征收方式如下所示：科学合理的税款征收方式是确保税款顺利足额征收的前提条件。
由于各类纳税人的具体情况不同，因而税款的征收方式也应有所区别。
我国现阶段可供选择的税款征收方式主要有以下几种：1.查帐征收查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。
2.查定征收查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。
3.查验征收查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。
在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。
对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。
4.定期定额征收定期定额征收，是指税务机关根据纳税人的生产经营情况，按税法规定直接核定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于一些没有记帐能力，无法查实其销售收入或经营收入和所得额的个体工商户。
5.自核自缴自核自缴，是指纳税人在规定的期限内依照税法的规定自行计算应纳税额，自行填开税款缴纳书，自己直接到税务机关指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
这种方式只限于经县、市税务机关批准的会财务计制度健全，帐册齐全准确，依法纳税意识较强的大中型企业和部分事业单位。
6.代扣代缴、代收代缴代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，按照税法规定对纳税人应当缴纳的税款进行扣缴或代缴的征收方式。
这种方式有利于加强的对税收的源泉控制，减少税款流失，降低税收成本，手续也比较简单。
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遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>税款征收方式有哪些税款征收方式是指税务机关依照税法规定和纳税人生产经营、财务管理情况以及便于征收和保证国家税款及时足额入库的原则而采取的具体组织税款入库的方法。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税款征收方式主要有以下几种：(一)查账征收。
指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
适用于账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人。
(二)核定征收。
税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
具体包括：1.查定征收。
指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料消耗等因素，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品，查实核定产量、销售额并据以征收税款的一种方式。
适用于生产规模较小、账册不健全、产品零星、税源分散的小型厂矿和作坊。
2.查验征收。
指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。
适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场、码头等场所的经销商的课税。
3.定期定额征收。
指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行多税种合并征收方式。
核定征收适用于以下几种情况：(1)依照《中华人民共和国税收征收管理法》可以不设置账簿的;(2)依照《中华人民共和国税收征收管理法》应当设置账簿但未设置的;(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的;(4)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(5)关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的。
(三)代扣代缴、代收代缴征收。
前者是指支付纳税人收入的单位和个人从所支付的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的行为;后者是指与纳税人有经济往来关系的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的行为。
这两种征收方式适用于税源零星分散、不易控管的纳税人。
(四)自核自缴。
自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。
(五)委托代征。
是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收方式。
税款征收程序是什么?因征收方式不同，税款征收程序也有所不同。
税款一般由纳税人直接向国家金库经收处(设在银行)缴纳。
国库经收处将收缴的税款，随同缴款书划转支金库后，税款征收入库手续即告完成。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第22条的规定，税务机关征收税款时，必须开具完税凭证。
完税凭证作为税务机关收取税款时的专用凭证和纳税人履行纳税义务的合法证明，其式样由国家税务总局统一制定。
完税凭证的种类包括各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。
三、纳税期限与延期纳税有什么规定?为保证国家税款的及时入库，督促纳税人按时履行纳税义务，法律、行政法规根据各税种的不同特点、纳税人的生产经营情况、应纳税额的大小，规定了不同的纳税期限。
《中华人民共和国税收征收管理法》第20条规定：“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的期限、缴纳或者解缴税款。
”考虑到纳税人在履行纳税义务的过程中可能遇到特殊困难的实际情况，为了保护纳税人的合法权益，《中华人民共和国税收征收管理法》第20条同时规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
”为规范延期缴纳行为，1998年6月，国家税务总局又制定了《关于加强延期缴纳税款审批管理的通知》。
延期纳税应注意以下问题：1.延期纳税申请必须在申报期之前，以书面形式提出。
2.纳税人客观上确实有特殊困难，如不可抗力、意外事故、国家经济政策调整等。
3.须经县以上税务局(分局)批准。
数额较大且申请延期在2—3个月的，必须经省、市一级税务局局长批准。
4.期限最长不得超过3个月，且在一个纳税年度内同笔税款只能申请延期缴纳一次。
5.在批准的延长期限内，不加收滞纳金。
什么是滞纳金?纳税人、扣缴义务人未按照法律、法规规定或税务机关依照法律、法规规定确定的期限缴纳税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第20条的规定，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款2‰的滞纳金。
五、税款的多退少补有什么规定?税款在征收额度方面的要求是：依法征税、依率计征、应收尽收、多退少补。
《中华人民共和国税收征收管理法》在税款的退补方面作了如下规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应立即退还;纳税人自结算纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还。
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征;有特殊情况的(指数额在10万元以上)，追征期可以延长到10年。
减税和免税有什么规定?减税、免税是一种税收优惠，是国家根据一定时期的政治、经济和社会政策的要求而对某些纳税人给予免除部分或全部纳税义务的一种特殊措施。
办理减税、免税应注意下列事项：(一)纳税人申请减税、免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料。
(二)减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。
(三)纳税人在享受减税、免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报，并按税务机关的规定报送减免税金统计报告。
(四)纳税人必须按照法律、行政法规以及税务机关的规定使用减免税金;对不按规定用途使用的，税务机关有权取消其减税、免税待遇，并追回已减免的税款。
(五)纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后，停止对其减税、免税;对不报告的，税务机关有权追回相应已减免的税款。
(六)减税、免税期满，纳税人应当自期满次月起恢复纳税。
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