贵州电大形成性考核《财会税收基础知识01》01答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《税收基础》形考任务1-4参考答案形考任务11.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（ ）。
A. 车船使用税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 消费税2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A. 国家各级税务机关B. 民政机关C. 海关D. 履行纳税义务的人3.约束居民（公民）管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括（）。
A. 资本控制标准B. 以个人的主观意愿为判定标准C. 以永久性住所为判定标准D. 以国籍为判断标准4.税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。
A. 税务机关必须责令限期缴纳税款B. 未按照规定的期限纳税或者解缴税款C. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D. 税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的5.我国税收法律的立法权只能由全国人民代表大会及其常务委员会行使。
（√）6.税收法规的法律效力高于行政法规，待条件成熟可上升为法律。
（√）7.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。
（×）8.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
（×）9.税收规章是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
（√）10.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。
A. 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税C. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税D. 一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣11.某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A. 304万元B. 340万元C. 350万元395.79万元12.某农机生产企业（一般纳税人）2018年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。
国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)
国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案(一)国家开放大学《税收基础》形考任务-参考答案近日，国家开放大学发布了《税收基础》形考任务的参考答案，引起了广泛关注。
本文将从几个方面介绍该参考答案，帮助学生更好地理解和掌握课程内容。
一、选择题该形考任务中的选择题主要考察学生对税收基础知识的掌握程度。
参考答案提供了每道题的解析，帮助学生理解正确答案的原因。
例如，第一题中，正确答案为B，因为企业所得税作为我国的一个重要税种，在税制中占有重要地位；而选项B正确表述了国家在视角上负责制定企业所得税的原因。
二、计算题该形考任务中的计算题主要考察学生运用税法和税务政策进行会计核算、报税申报与纳税的能力。
参考答案提供了详细的计算过程和方法，并分析了过程中需要注意的各项事项。
例如，第四题中要求计算某企业2018年应缴纳的增值税，全年销售收入为500万，应税销售额为375万，增值税税率为13%，按照参考答案中的方法可以很轻松地得出答案为48.75万。
三、简答题该形考任务中的简答题主要考察学生对税收基础知识的理解和应用能力。
参考答案提供了简明扼要的答案，并顺带介绍了相关的实践应用和政策法规。
例如，第七题要求回答“个人所得税税前扣除和税款减免的概念、范围和实际应用”，参考答案中提到了“税前扣除和税款减免是我国个人所得税的重要税收优惠政策，可以对应纳税人的实际情况进行针对性的减免，鼓励纳税人增强创造新的价值的动力。
”总之，该形考任务的参考答案详细、全面、易懂，为学生准确把握课程要点提供了很好的帮助。
但是考试还是要依据学生自身的实际掌握情况，不能完全依赖答案，只有扎实地学习和复习，才能确保在考试中取得好成绩。
国开形成性考核51647《财会税收基础知识》形考任务(1-3)试题及答案
国开形成性考核《财会税收基础知识》形考任务(1-3)试题及答案（课程ID：51647，整套相同，如遇顺序不同，Ctrl+F查找，祝同学们取得优异成绩！）第一次形考题目：1、下列项目中不属于无形资产的是（）。
【A】：专利权【B】：应收帐款【C】：土地使用权【D】：应收票据答案：应收帐款；应收票据题目：2、所有者权益包括（）。
【A】：盈余公积【B】：未分配利润【C】：应付利润【D】：实收资本【E】：长期投资答案：未分配利润；实收资本；盈余公积题目：3、将会计凭证分为原始凭证和记帐凭证的依据是（）。
【A】：凭证填制的方法【B】：凭证反映的经济内容【C】：凭证填制的时间【D】：凭证填制的程序和用途答案：凭证填制的程序和用途题目：4、借方登记本期减少发生额的账户（）。
【A】：负债类账户【B】：成本类账户【C】：所有者权益类账户【D】：资产类账户【E】：费用类账户答案：负债类账户；所有者权益类账户题目：5、现金日记账和银行存款日记账，必须采用订本式。
（V）题目：6、进行财产清查，如发现账面数小于实存数，即为盘亏。
（X）题目：7、下列帐户年终结账后无余额的科目是（）。
【A】：实收资本【B】：应付帐款【C】：本年利润【D】：利润分配答案：本年利润题目：8、下列经济业务不影响资产总额变动的是（）。
【A】：向银行借款【B】：支付前期购货款【C】：以现金发放工资【D】：收回前期销货款答案：收回前期销货款题目：9、对账的具体内容包括（）。
【A】：账证核对【B】：账账核对。
【C】：账内核对【D】：账实核对答案：账账核对；账实核对；账证核对题目：10、（）既反映了会计对象要素间的基本数量关系，同时也是复式记账法的理论依据。
【A】：账户【B】：会计科目【C】：会计恒等式【D】：记账符号答案：会计恒等式题目：11、在借贷记帐法下，帐户借方记录的内容是（）。
【A】：负债及所有者权益减少【B】：费用的增加【C】：资产的增加【D】：负债及所有者权益增加【E】：资产的减少答案：资产的增加；负债及所有者权益减少；费用的增加题目：12、下列属于静态的会计报表是（）。
贵州电大形成性考核《财会税收基础知识02》01答案
财会税收基础知识020001
贵州电大形成性考核课程号：5205187
单选题(共10题,共40分)
第1题，请仔细阅读以下题目：
某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材50000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。
A、1545.88
B、1546.88
C、1547.88
D、1549.88
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：B
第2题，请仔细阅读以下题目：
合资铁路运营业务的营业税纳税人为（）。
A、铁道部
B、合资铁路公司
C、铁路总公司
D、铁路管理机构
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：B
第3题，请仔细阅读以下题目：
国家仅对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税，税率为（）。
A、5%10%
B、10%20%。
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案
国家开放大学《税收基础》形考一、二试题及参考答案形考一试题及答案1、<单选>纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有(连续生产应税消费品)。
2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。
(错)3、<单选>某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为(35000)美元。
4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。
(错)5、人身保险合同不应缴纳印花税。
(对)6、税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。
(对)7、<多选>下列视同销售货物的有(自产货物用于非应税项目，购买的货物用于投资，委托加工的货物无偿赠送他人，自产的货物交付他人代销)。
8、在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满183 天，均应视为居民纳税人。
(错)9、车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。
(对)10、契税实行3%～5%的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。
(错)11、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
(对)12、境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。
(错)13、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。
(错)14、消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。
(对)15、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。
(错)16、<单选>下列人员属于个人所得税居民纳税人的有(2019年在中国境内居住满183天的外籍个人)。
国家开放大学电大《税收基础》形成性考核最新
对
错
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正确的答案是“对”。
题目13
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“错”。
题目14
正确
获得2.00分中的2.00分
题目43
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
印花税应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。（ ）
选择一项：
对
错
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正确的答案是“对”。
题目44
正确
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题干
<单选>采用超率累进税率征收的税种是（ ）。
A. 土地增值税
B. 资源税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
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正确答案是：土地增值税
A. 4800
B. 1300
C. 2400
D. 5000
反馈
正确答案是：5000
题目33
正确
获得2.00分中的2.00分
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题干
<单选>下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A. 纳税人就是负税人
B. 纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
C. 在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D. 在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
获得2.00分中的2.00分
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题干
<单选>下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
电大《财会税收基础知识》形考作业一
试卷总分:20 得分:201.列宁说“所谓赋税，就是国家不出任何报酬而向居民取得东西。
”这句话体现了税收的哪些基本特征（）？A.无偿性B.固定性C.合法性D.强制性【答案】:A2.根据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被确认为违法之日起计算。
A.4年B.2年C.1年D.3年【答案】:B3.我国财政收入90%来源于税收收入，这反映了税收所具备的基本职能是（）。
A.调节职能B.财政职能C.经济职能D.监督职能【答案】:B4.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（）。
A.税收基本法和税收普通法B.实体法和程序法C.所得税法和流转税法D.中央税和地方税【答案】:B5.有权制定税收法律的是（）。
A.国务院B.全国人民代表大会及其常务委员会C.地方人民代表大会及其常务委员会D.税务总局【答案】:B6.下列完全由地方税务机关负责征收的税种（）。
A.营业税B.个人所得税C.城市建设维护税D.房产税7.税收行政法规由（）制定。
A.财政部、税务总局B.全国人大及其常委员会C.地方人民代表大会及其常务委员会D.国务院【答案】:D8.下列税收要素，属于税收基本的三要素是（）。
A.纳税义务人、税率、减免税B.纳税义务人、征税对象、纳税环节C.纳税义务人、税率、纳税期限D.纳税义务人、征税对象、税率【答案】:D9.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或直接提起行政诉讼的是（）。
A.确认适用税率B.收缴发票C.加收税收滞纳金D.确认计税依据【答案】:C10.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（）。
A.60日B.15日C.90日D.30日【答案】:B11.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
【贵州电大】财会税收基础知识01-0002参考答案
财会税收基础知识01-0002贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205187 参考资料试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)固定资产是指使用期限超过（）的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月参考答案：B2.(4分)（）是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税参考答案：A下列使用13%税率的项目有（）。
A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入参考答案：A4.(4分)土地增值税的税率采用的是（）。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率参考答案：D5.(4分)纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。
A、5日B、10日C、15日参考答案：C6.(4分)新开业的纳税人自办理税务登记之日起（）日内申请一般纳税人资格认定。
A、7日B、10日C、15日D、30日参考答案：D7.(4分)税法规定征税的目的物为( ),它是区分不同税种的重要标志。
A、税收义务人B、税目C、征税对象D、税率参考答案：C8.(4分)下列税种中属于价外税的是（）。
A、资源税C、营业税D、消费税参考答案：B9.(4分)纳税人采用预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天C、纳税人提货的当天D、发出应税消费品的当天参考答案：D10.(4分)我国化妆品采用的税率为（）。
A、3%B、10%C、30%D、36%参考答案：C多选题(共10题,共40分)11.(4分)下列项目，（）为我国现行增值税的主要免税项目。
A、农业生产者销售的自产农产品B、古旧图书C、避孕药品和用具D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备参考答案：ABCD12.(4分)按照现行消费税法的规定，消费税应纳税额的计算法主要分为（）。
2022年春电大税收基础形成性考核答案
1.税收旳特性是什么？为什么税收有这些特性？举例阐明哪些地方体现了税收特性？答：（1）税收旳三个基本特性是强制性、固定性和免费性。
（2）税收旳三个基本特性是一种完整旳统一体，缺一不可。
免费性是税收分派旳核心特性，强制性和固定性是对免费性旳保证和约束。
税收旳三个基本特性是不同社会制度下税收所共有旳，它是税收本质旳具体体现。
税收旳“三性”是不同社会制度税收旳“共性”，它是区别于其她财政收入形式旳标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而重要看它与否同步具有这“三性”，只要同步具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（事实上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》旳有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行惩罚，这就是税法旳强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法旳免费性。
我交旳税金，是按照国家早已发布实行旳税法规定旳原则进行旳，且这个原则在短期内不会更改，这就是税法旳固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分旳工作？什么状况下需要进行税收保全？有关税收保全旳规定有哪些？答：（1）是指税务机关对也许由于纳税人旳行为或者某种客观因素，致使后来旳税款征收不能保证或难以保证而采用旳限制纳税人解决或转移商品、货品或其她财产旳措施。
（2）税收保全措施是税务机关为保证税款及时足额旳征收、打击偷、逃、漏税行为旳措施之一。
（3）采用税收保全措施，税务机关必须要有证据觉得从事生产、经营旳纳税人有逃避纳税义务旳行为，税务机关就可以在规定旳纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定旳期限内发现纳税人有明显旳转移、隐匿其应纳税旳商品、货品以及其她财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入旳迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采用下列税收保全措施。
（4）税务机关可采用下列税收保全措施：一、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人旳金额相称于应纳税款旳存款；二、扣押、查封纳税人旳价值相称于应纳税款旳商品、货品或者其她财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封旳商品、货品或者其她财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。
国家开放大学《税收基础》形考任务1试题
国家开放大学《税收基础》形考任务1试题"题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是（）。
: 税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴; 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章; 税务规章一般自公布之日起施行; 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章""题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。
: 自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车自用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣; 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税; 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额; 增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税""题目：下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
: 《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》; 《企业所得税暂行条例实施细则》; 《税收征收管理法实施细则》; 《税收征收管理法》""题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
: 消费税; 车船使用税; 企业所得税; 船舶吨税""题目：下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
: 增值税暂行条例; 税务行政处罚实施办法; 税收行政和复议规则; 税收征收管理法""题目：下列项目适用16%税率征税的有（）。
: 花农销售自种花卉; 商场销售鲜奶; 印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）; 国营瓜果销售公司批发水果""题目：下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。
: 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份; 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记; 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人; 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月""题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）: 外购自用小汽车支付的运输费用; 外购自用的机器设备支付的运输费用; 购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用; 收购免税农产品支付的运输费用""题目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
电大年税收基础课程形成性考核册答案
税收基础》课程形成性考核册参税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000 元（实际上没有啊）那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
《税收基础》课程形成性考核册参考答案
《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业11.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：〔1〕税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性.〔2〕税收的三个基本特征是一个完整的统一体,缺一不可.无偿性是税收分配的核心特征,强制性和固定性是对无偿性的保证和约束.税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的,它是税收本质的具体体现.税收的"三性"是不同社会制度税收的"共性",它是区别于其他财政收入形式的标志.区别一种财政收入是税还是非税,不在于它叫什么名称,而主要看它是否同时具有这"三性",只要同时具有这"三性",即便不叫税,实质上也是税.〔3〕假设,我每月工资有3000元〔实际上没有啊〕,那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元,不交就是##,税务机关有权对我进行处罚,这就是税法的强制性.我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法的无偿性.我交的税金,是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的,且这个标准在短期内不会更改,这就是税法的固定性.2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：〔1〕是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施.〔2〕税收保全措施是税务机关为确保税款与时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一.〔3〕采取税收保全措施,税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为,税务机关就可以在规定的纳税期之前,责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以与其他财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象,税务机关可责令其纳税人提供纳税担保,如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局〔分局〕局长批准,税务机关可采取下列税收保全措施.〔4〕税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税收.3.生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点.答：增值税依据对固定资产的处理不同,可分为三种类型：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税.生产型增值税不允许扣除购固定资产的价款,课税依据既包括生产资料,又包括消费资料,相当于社会国民生产总值,因而被称为生产型增值税；消费型增值税在征税时,允许将当期购置的固定资产价款一次全部扣除,课税依据只限于消费资料,故称消费型增值税；而收入型增值税,只允许扣除固定资产的折旧部分,课税依据只相当于社会国民收入,所以叫作收入型增值税.其中,收入型增值税是界于生产型增值税和消费型增值税之间的一种税,是一种理论上可行的增殖税,这是因为增值税采用的是税款凭票抵扣法,而收入型增值税外购固定资产的价款是以计提折旧的方式分期转入产品价值的,转入部分没有合法的外购凭证,所以税款不能抵扣,再加之收入型增值税计算复杂,征管难度大,从而在实际税务管理工作中受到了限制而不宜广泛使用.由于生产型增值税对纳税人购进固定资产所含的税款不予抵扣,因而造成了生产型增值税是谁投资谁纳税.尽管这种制度能够保证财政收入,缓解财政压力,但是其抑制投资和税负不平的问题还是显得比较突出.同时,由于对固定资产所含税金不允许抵扣,使得产品成本中包含了这笔税金,产品重复征税,企业负担重,特别是高新技术产业和基础产业固定资产投资比重大,税收负担相对更重.目前,世界上实行增值税的国家普遍选择消费型增值税或收入型增值税,其中,欧洲经济共同体各国全面实行消费型增值税,发展中国家也大部分采用消费型增值税.其主要原因就在于,消费型增值税不在生产环节征税,有利于调动企业生产积极性,可以彻底消除重复征税带来的各种弊端,将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度,有利于加速设备更新,推动技术进步.这些优点,在经济越发达、资本有机构成和资本密集程度越高的国家和地区就越显著.同时,消费型增值税与其它两种类型的增值税相比,在计算征收方面要简便得多,最适合凭发票扣税,也利于纳税人操作,方便税务机关管理,是当前国际上最先进、最流行、最能体现增值税制度优越性的一种类型,也是西方发达国家推崇的方法.它一方面有利于对外经济贸易的发展,另一方面,也有利于电子扣税办法的执行,是我国入世后增值税税制发展的方向.4、如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？答：〔1〕两者都是在增值税中针对一般纳税人的说法:如本月销售10000元,则销售税额为10000*17%=1700元,又本月生产用材料购进一批.发票是增值税专用票,价款为6000元,税1020元,票面合计7020元,这1020元就是进项税额,则本月应纳增值税额为680元<1700-1020>〔2〕一方面为了避免企业避税,另一方面是为了避免国家税收吃亏.对于一般纳税人来说,进项税额可以抵扣的,销项税额就是要交的税啊.缴纳税款=销项—进项,即可以少交增值税.5、增值税为什么要使用专用发票？违反专用发票管理规定的会怎样处理？答：〔1〕增值税是指对从事"销售货物或者提供加工、修理修配劳务以与进口货物"的单位和个人取得得增值额为计税依据征收一种流转税.实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步,它与普通发票不同,不仅具有商事凭证的作用,由于实行凭发票注明税款扣税,购货方要向销货方支付增值税,它具有完税凭证的作用.更重要的是,增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终消费之间各环节联系起来,保持了税负的完整,体现了增值税的作用.（2）违反专用发票管理规定的处理：1、虚开增值税专用发票是指单位或个人违反国家税收征收管理制度和发票管理制度,虚开增值税专用发票或者虚开用以骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为.〔1〕本罪的客体是国家税收管理制度和发票管理制度.对象限于两种：一是增值税专用发票；二是用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票.本案涉与的是第一种情况.增值税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税,应纳税额为：当期销项税减去当期进项税额.增值税是由销售方来缴纳的,因而进项税额是由购货方支付给销售方的.这样若能把"前道工序缴纳的税款"虚开得大大的,就能把本企业本应依法缴纳的税款减得小小的,如此,增值税专用发票就变成犯罪对象.本罪对象之一的增值税专用发票,既包括合法持有的、真的,也包括非法持有的、假的增值税专用发票,本案存在前述二种情形.〔2〕本罪的客观方面表现为行为人实施了虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为.所谓虚开包括两种情况：一是无中生有,即在没有任何实际商品交易的情况下,凭空填开货名、数量、价款和销项税额等商品交易内容；二是以少报多,即在有一定商品交易的情况下,填开发票时随意改变货名、虚增数量、价款和销项税额.本案主要涉与第一种情况,即无中生有.具体的虚开行为包括四种,即为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开.本案被告人陈某某主要是为他人虚开.〔3〕本罪的主体是一般主体.单位和个人都可构成本罪.有的企业虽然有一般纳税人资格,但实际上是通过欺骗、隐瞒、贿赂等方法非法手段取得的,对其实施虚开发票行为的,不能按单位犯罪处理.本案应属个人构成犯罪情况.〔4〕本罪的主观方面只能是故意.一般具有获取非法利益的目的,但并非必须以此作为犯罪方面的要件.只要主观上明知是虚开增值税发票或可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,而故意虚开的,即符合本罪的主观要件.2、虚开增值税专用发票涉与的法律规定主要是：〔1〕刑法第205条；〔2〕最高人民法院《关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》.二、计算分析题1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税.计算:应纳税额=8000*10%=800<元>2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税.计算:应纳税额=<5000-1000>*15%=600<元>3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税<人民币结算>,按免、抵、退的计算办法办理退税.当期不予抵扣或退税额=115*7*<17%-12%>=32.3万元当期应纳税额=150*17%-<137.7-32.3>=-80万元免抵退税额=115*7*13%=104.65万元因为免抵退税额》未抵扣完的进项税额所以应退税额=80万元4、分析:购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜,采用低税率13%计算应纳增值税税额=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09万元税收基础作业2参考答案1. 我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？答：确定消费税征税范围的总原则是:立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策,充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况,注重保证国家财政收入的稳定增长,并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法.具体表现在以下几个方面:1流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o目前我国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟、石化、化工、电力、冶金、汽车等几个工业部门<占50%>,加之原流转税税率设计极不规范,税率档次多,税负相差悬殊,实行规范化的增值税以后,必然有一些高税率的产品税负下降,为了确保改革以后财政收入不减少,需要通过消费税、资源税拿回来.2.非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品D如贵重首饰与珠宝玉石、化妆品等.通过对奢侈品征收消费税,可以调节收入水平,体现多收入多缴税的原则.3.从保护身体健康、生态环境等方面需要出发,不提倡也不宜过度消费的某些消费品.如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等.对这些消费品征收消费税,可以抑制其消费.4.一些特殊的资源性消费品,如汽油、柴油等.对汽油、柴油征收消费税,并实行较高税率,一是因为它们是不可再生资源,需要限制无度消费;二是中间环节利润大,征收的是"倒爷"费;三是污染城市环境;四是国际惯例亦是如此. 按照上述原则,在种类繁多的消费品中,列入消费税征税范围的消费品并不很多,大体上可归为五类:第一类:一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等.第二类:非生活必需品,如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等.第三类:高能耗与高档消费品如摩托车、小汽车等.第四类:不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油品.第五类:税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品,如汽车轮胎.消费税的征税范围不是一成不变的,随着我国经济的发展,可以根据国家的政策和经济情况与消费结构的变化适当调整.例如,从2006年4月1日起,消费税的征税范围就进行了调整,增加了新的税目.目前,我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点:一是消费税是选择部分消费品列举品目征收的.消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的.也就是说,对消费税列举的税目的征税范围,既要征收消费税,同时又要征收增值税.二是凡在我国境内生产和进口属于消费税税目税率表中列举的消费品都需要缴纳消费税,但是,为了平衡税收负担,堵塞税收漏洞,对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品,亦视同销售,将其纳入了消费税的征收范围.我国消费税征税范围的选择主要是考虑了以下７个方面：一是我国目前的经济发展状况和消费水平；二是国家的产业政策和消费政策；三是国家财政的需要；四是我国资源供给和消费需求状况；五是我国人民的消费构成和心理承受能力；六是国外的成功经验和通行做法；七是适应财税体制改革对推行规范化增值税的需要.根据上述７个方面,我国选择征收消费税的消费品大体可分为五种类型：〔１〕一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等,通过对这类消费品征税体现"寓禁于征"的政策.〔２〕奢侈品和非生活必需品,如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品.〔３〕高能耗与高档消费品,小汽车、摩托车.通过对这两类消费品征税,体现对高消费者的高消费支出的一种调节,以正确体现国家的消费政策,引导消费方向.〔４〕不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等.通过对汽油、柴油的征税,体现国家对消费这类稀缺资源产品的政策,节制对这种产品的消费,节约能源.〔５〕经增值税调节和上述产品外,对仍有较大财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品,国家从这两类消费比较普遍的产品中取得一部分财政积累.2、消费税对卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率与计税方法和其他消费税征税对象有什么不同？为什么这样设计？答：在2001年5月11日,财政部、国家税务总局发布《关于调整酒类产品消费税政策的通知》〔财税[2001]84号〕〔以下简称《通知》〕,该通知自2001年5月1日起执行.该通知对酒类产品消费税政策的规定与原政策相比最大的不同是,酒类产品计税方法的改变.其中白酒产品从单一计税改成复合计税方法.那么,酒类产品消费税政策调整后,酒类企业如何计算应纳消费税额呢？下面介绍一下消费税政策的变化和计算应纳税额时应注意的问题.首先,应注意纳税子目.酒类产品的税目分粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒和酒精.这次政策调整仅涉与粮食白酒、薯类白酒和啤酒.通知规定,下列酒类产品比照粮食白酒〔含果木或谷物为原料的蒸馏酒,下同〕纳税：粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒；以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒；以白酒或酒精为酒基,凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒.其次,应注意税率的变化.〔1〕白酒消费税税率包括定额税率和比例税率,而原规定白酒产品的税率为比例税率.税率的变化说明白酒消费税政策调整,将白酒产品从单一的从价计税方法改为实行从价和从量相结合的复合计税方法.通知规定：比例税率为粮食白酒25%、薯类白酒15%,定额税率为粮食白酒、薯类白酒每斤〔500克〕0.5元.〔2〕啤酒税率为定额税率,但单位税额有所变化.每吨啤酒出厂价在3000元〔3000元,不含增值税〕以上的,单位税额为每吨250元；每吨啤酒出厂价在3000元以下的,单位税额为每吨220元.娱乐业、饮食业自治啤酒,单位税额每吨250元.原规定不分金额,啤酒一律每吨220元. 再次,应注意计税依据的变化.〔1〕从量定额计税办法的计税依据为应税消费品数量.如《通知》规定,生产销售粮食白酒、薯类白酒计税依据为实际销售数量；进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量.〔2〕对从价定率计税办法的计税依据,《通知》规定,生产、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒从价定率计税办法的计税依据仍按《中华人民共和国消费税暂行条例》与其有关规定执行.原规定计税依据为应税销售额,但应注意,消费税为价内税,计税价格中包含消费税金,而增值税为价外税,增值税金不包含在计税价格中,即计税依据包含成本、利润和消费税三部分.但计税依据的具体表示应有所不同,其中的消费税应有两项,即按定额税率计算的应纳消费税税额和按比例税率计算的应纳消费税税额.计税依据的计算具体有以下几种：生产销售应税消费品的,计税依据为不含增值税的销售额.进口应税消费品的计税依据为组成计税价格.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=〔关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率〕÷〔1-消费税比例税率〕委托加工应税消费品的计税依据为受托方同类应税消费品的销售额,如果没有同类应税消费品的销售额,则按组成计税价格计算.组成计税价格=材料成本+加工费+消费税=〔材料成本+加工费+委托加工收回数量×消费税定额税率〕÷〔1-消费税比例税率〕自产自用应税消费品的计税依据为同类应税销售品的销售额,如果没有同类应税销售品的销售额,则按组成计税价格计算.组成计税价格=成本+利润+消费税=〔成本+利润+自用数量×消费税定额税率〕÷〔1-消费税比例税率〕第四,应注意用外购酒或委托加工已税酒和酒精生产酒的企业,其外购或委托加工酒已纳消费税款将不能得到抵扣.《通知》规定,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒〔包括以外购已税白酒加浆降度,用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒,用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以与外购散装白酒瓶出售等〕,外购酒与酒精已纳税款或受托方代收代缴税款准予抵扣政策.2001年5月1日以前购进的已税酒与酒精,已纳消费税税款没有抵扣完的一律停止抵扣.第五,应注意应纳消费税额的计算.应纳税额=从量计算的应纳税额+从价计算的应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率《通知》规定,小酒厂一律实行查实征收办法,不再实行定额、定律的双定征税办法.例如,某卷烟厂本月销售1000大箱〔每大箱250条〕卷烟,其中500箱调拨价格〔不含增值税〕为每条40元,另500箱调拨价格〔不含增值税〕为每条80元,本月进项税额为1300000元.应纳消费税和增值税计算如下：〔1〕消费税计算从量计税：应纳税额=150×1000=150000〔元〕从价计税：调拨价格每条40元的卷烟应纳税额=40×〔500×250〕×30%=1500000〔元〕调拨价格每条80元的卷烟应纳税额=80×〔500×250〕×45%=4500000〔元〕应纳消费税额=150000+1500000+4500000=6650000〔元〕〔2〕增值税计算应纳增值税额=[40×〔500×250〕+80×〔500×250〕]×17%-1300000 =2550000-1300000=1250000〔元〕例如,某酒厂生产白酒,本月销售粮食白酒10000件〔每件12斤〕,出厂价每件〔不含增值税〕40元,销售薯类白酒10000件〔每件12斤〕,出厂价每件〔不含增值税〕20元.本月进项税额40000元.应纳消费税和增值税计算如下：〔1〕消费税计算从量计税：应纳税额=0.5×〔10000+10000〕×12=120000〔元〕从价计税：粮食白酒应纳税额=40×10000×25%=100000〔元〕薯类白酒应纳税额=20×10000×15%=30000〔元〕应纳消费税额=120000+100000+30000=250000〔元〕〔2〕增值税计算应纳增值税额=〔40×10000+20×10000〕×17%-40000=62000〔元〕3.营业税税率共分几档？为什么这样设计？答：一、交通运输业 3% 陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输与其他陆路运输,航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输业务,通用航空业务,航空地面服务业务,比照航空运输征税、管道运输、搬运装卸、水路运输、打捞比照水路运输征税.二、建筑业 3% 建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 .三、金融保险业 5% 金融业务包括借款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务,借款包括自有资金借款和转贷,典当业的抵押借款业务,按自有资金借款征税,人民银行的借款业务,不征税,保险一年期以上返还性人身保险业务免征营业税,四、邮电通信业 3% 包括邮政、电信邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄,其他邮政业务,邮政部门销售集邮商品,征收营业税,电信包括电报、电传、、机安装、电信物品销售与其他电信业务.五、文化体育业 3% 包括文化业、体育业.文化业包括演出、播映、其他文化业,经营游览场所的业务,比照文化业征税,体育业包括举办体育比赛,为体育比赛或活动提供场所,六、游乐业 5%-20% 经营歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座、高尔夫、壁球、网球等项目,经营打靶、游艺机、跑马、狩猎<包括垂钓>、游艇、赛车<专供儿童游乐的游艇、赛车除外>等游艺项目桌球、保龄球、其他游艺项目.七、服务业,包括组织旅游,提供场所等,5%.八、租赁业,5% .九、销售不动产,5% .4、什么是完税价格？关税中进口货物的完税价格是如何确定的？答：完税价格的定义首先需要明白的是：完税价格是计算关税的基础, 完税价格分为两种：进口货物的完税价格和出口货物的完税价格一．进口货物的完税价格1. 定义：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格〔即货物的CIF价〕作为完税价格.到岸价格包括货价,加上货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用.2. 进口关税计算公式从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格〔即CIF〕×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=〔FOB+运费〕/〔1-〔1＋保险加成率〕×保险费率〕 CIF=CFR/〔1-〔1＋保险加成率〕×保险费率〕二．出口货物的完税价格〔1〕定义：出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格,扣除出口关税后,作为完税价格.离岸价格不能确定时,完税价格由海关估定.〔2〕出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格〔FOB中国境内口岸〕-出口关税公式二：出口货物完税价格=〔FOB中国境内口岸〕/〔1+出口关税税率〕说明：上述公式一只是说明"出口货物完税价格"," 离岸价格〔FOB中国境内口岸〕"和"出口关税"这三者之间的关系,在实际计算中并无多大用处.实际计算中常用公式二.。
【贵州电大】财会税收基础知识02-0001参考答案
C、能更好的保护环境
D、为国家筹集财政资金
参考答案：ABD
15.(4分)
下列各项中，属于营业税作用有（）。
A、计算简单，征收成本低
B、广泛筹集财政资金，增加财政收入
C、体现国家政策，促进各行业协调发展
D、公平税负，促进企业改善经营管理
参考答案：BCD
16.(4分)
可以减免城建税的具体情况有（）。
13.(4分)
根据国家其他规定，下列项目（）为免征营业税的主要项目。
A、个人转让著作权
B、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
C、人民银行对金融机构的贷款业务
D、按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入
参考答案：ACD
14.(4分)
下列各项中，属于资源税作用的是（）。
A、促进企业之间开展平等竞争
C、营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D、营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
参考答案：A
5.(4分)
下列各项中，可不按照“文化体育业”税目征收营业税的是（）。
A、广告播映
B、演出收入
C、体育收入
D、经营游览场所收入
参考答案：A
6.(4分)
某煤矿2012年3月开采原煤400万吨，销售240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（ ）万元。
A、1985年1月1日
B、1985年2月1日
C、1985年2月7日
D、1985年2月8日
参考答案：D
10.(4分)
出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，在完税价格中（）。
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财会税收基础知识010001
贵州电大形成性考核课程号：5205187
单选题(共10题,共40分)
第1题，请仔细阅读以下题目：
下列不属于流转税的是( )。
A、房产税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：A
第2题，请仔细阅读以下题目：
直接对外销售应纳消费税的计算方式中，从价定率计税的计算公式是（）
A、应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率
B、应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率
C、应纳税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税率
D、应纳税额=自产自用应税消费品移送使用数量*定额税率
[运用所学知识分析以上题目，并完成作答]
参考答案：A
第3题，请仔细阅读以下题目：
《中华人民共和国消费税暂行条例》是（）经国务院第34次常务会议修订通过并颁布的，于2009年1月1日起施行。
A、2008年11月1日
B、2008年11月5日
C、2008年11月11日
D、2008年11月15日。