事业单位预算管理制度

事业单位预算管理制度

第一章总则

第一条为进一步建立健全我所的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本办法。

第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。

第三条本运管所所属各部门均适用本办法。

第四条预算管理必须遵循以下原则：

(一)公共性原则。预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。

(二)综合性原则。预算是覆盖部门所有资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。

(三)真实性原则。预算应根据各部门履行的职责、发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。

(四)绩效性原则。部门预算的编制以中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。

第五条编制和执行预算的责任主体是属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。财务股是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。

第二章预算编制

第六条预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府采购预算。

(一)一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。

(二)一般支出预算。包括基本支出和项目支出。基本支出主要指各部门发生的工资福利支出(统一由人事处编制)、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。项目支出主要指展品的维修、重大的商品和服务支出，以及基本建设支出和其他资本性支出。

(三)政府采购预算。预算部门根据《政府采购目录和采购限额标准》，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府采购预算编制要求进行细化。政府采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。

第七条预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。

(一)收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。

(二)支出预算根据发展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。支出预算的编制方法是零基预算。

(1)基本支出预算

预算应优先保障基本支出的合理需要，以保证机构正常运转。基本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。财务部门根据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。

定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。

基本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。

(2)项目支出预算

项目支出是各部门在基本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。项目支出预算必须将支出内容分解细化到每一个最具体的可执行项目，明确具体用途，凡单项预算达到一定规模的项目，应编制项目明细说明书。

项目支出预算实行项目库预算管理。项目库是对支出项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，部门预算确定的项目应从项目库中筛选，并按照项目实施的轻重缓急进行排序，坚持量力而行，有保有压的原则。

对于列入绩效评价范围的财政性资金项目，用款部门还需编制项目绩效预算，进行前期论证，其内容包括：涉及项目立项的有关政策依据、项目具体内容、实施方式、项目概算、资金使用计划，以及项目实施的目标效果。项目绩效预算是项目实施和评价的依据。

第八条部门预算编制的程序。为体现预算编制过程的公开透明，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行二上二下的预算编制程序。

(一)一上：各部门根据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议计划。

(1)财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和具体要求;

(2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交有关部门审核;

(3)有关部门在规定时间内完成初审和论证。

(二)一下：财务部门根据预算审核和财力平衡情况，下达预算控制数。

(1) 财务部门完成预算年度财力的测算工作;

(2)财务部门确定预算年度支出绩效评价项目，并组织前期论证;

(3)根据确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算控制数下达至各部门。

(三)二上：各部门根据下达的预算控制指标，修正预算并上报财务部门。

(1)各部门对财务部门下达的部门预算控制数进行确认，或对项目支出内容进行适当修正;

(2)报经分管领导同意后，在规定时间内向财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明;

(3)预算修正原则上不得突破一下控制数。

(四)二下：财务部门将依照所长办公会议批准的年度预算批复到部门。

(1)财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作;

(2)财务部门按程序将预算草案分别报送党委会、所长办公会议审议讨论，审查决定。

(3)财务部门在党委会和所长办公会议批准预算之日起一周内，将预算(包括政府采购预算)批复到各部门。

第三章预算执行