7年度预算的编制流程
财务管理—预算的编制程序
财务管理一预算的编制程序
企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
（一）下达目标
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，提出下一年度企业预算目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。
（二）编制上报
各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位预算方案，上报企业财务管理部门。
（三）审查平衡
企业财务管理部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。
（四）审议批准
企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报财务预算委员会讨论。
对于不符合企业
发展战略或者预算目标的事项，企业预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算方案,提交董事会或经理办公会审议批准。
（五）下达执行
企业财务管理部门对董事会或经理办公室审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。
做预算的步骤
做预算的步骤
做预算的步骤如下：
1.明确预算目标：企业需要明确预算的目标和范围，包括预算的时间周期、
预算的种类、预算的收入和支出等。
2.预算编制：根据企业的目标和范围，财务会计需要收集和整理企业的历史
财务数据，如财务报表、成本数据等，同时还需要考虑市场走势、竞争环境、经济形势等因素，综合预测企业未来的收入和支出情况，制定预算方案。
3.预算审核：预算编制完成后，需要进行审核，确保预算方案的合理性和可
行性。
此时需要和各部门进行沟通，听取意见和建议，做好预算方案的修改和完善。
4.预算执行：预算方案通过审核之后，需要落实到实际操作中，要求各部门
按照预算方案执行，控制实际支出在预算范围内。
5.预算监控：企业需要对预算执行情况进行监控，及时发现偏差并采取措施
进行调整，确保预算目标的实现。
事业单位预算管理制度（7篇）
事业单位预算管理制度为了加强我单位财政预算管理，提高财政资金使用效益，增强宏观调控能力，促进单位发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及《____市市级财政预算管理办法》的有关规定，结合我处实际，制定本办法。
第一条预算管理分为四个环节。
预算编制、预算执行、决算与绩效评价、预算监管。
单位领导班子是预算的决策机构，财务科是预算汇编及核算机构，各业务部门是预算编制及执行机构，纪律监察室和审计科是预算监督及评价机构。
第二条预算按照量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，做到收支平衡，不列赤字。
第三条单位领导班子负责制定本单位预算管理政策，负责审批单位年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。
第四条财务科根据市政府的部署和市财政局的安排，召开预算编制工作会，向各业务部门传达编制预算的基本要求和政策标准。
第五条各业务部门负责本部门基础预算数据申报，根据本部门职能和下年度工作任务编制预算，依据预算控制数对预算进行调整、细化，形成本部门预算草案。
所属基层单位编制的基础预算分别报机关分管科室，由各科室根据各自的职能审核汇总，并在规定的时间内将所有审核后的预算基础资料及汇总数据报送财务核算科。
各业务部门对本部门预算的真实性、合理性、完整性负责，部门负责人是本部门预算编制和执行的第一责任人。
第六条预算按照人员经费、公用经费和专项经费分别依据以下要求编制。
（一）人员经费根据市编制文件和人社局核定工资情况形成。
（二）公用经费严格按照____市规定的定员定额标准核定，依照“一次核定、包干使用、超支不补、结余上缴”原则，在核定金额范围内细化到每项目日常具体支出；（三）专项经费由项目负责科室提供填报项目申报表、批复文件、明细项目预算、可行性报告、绩效目标、政府采购表、细化分月用款计划等相关资料；第七条财务科对各科室提交的基础预算及申报材料进行整理，汇总提交____办公会审议后形成我单位初次预算建议数。
初级管理会计师专业知识综合卷科目四 预算实务预算实务复习题八
初级管理会计师专业知识综合卷科目四预算实务预算实务复习题八分类：财会经济初级管理会计师主题：2022年初级管理会计师（全套四科-普通版）考试题库科目：专业知识综合卷类型：章节练习一、单选题1、预算平衡的一项重要工作是在汇总的基础上,计算预算报表的各项比例是否合理,下面（）项不属于预算平衡过程需测算的比例。
A.风险控制率B.利润率C.资产负债率D.应收帐款周转率【参考答案】：正确2、年度预算编制的首要工作是（）。
A.制定预算的进度时间安排B.组成预算委员会和预算小组C.举行预算动员会D.制定各类预算,确定行动方案【参考答案】：错误【试题解析】：3、预算是通过（）作出对未来的计划与应对方案。
A.制定系统的制度B.设计规范和工作流程C.提高预测的质量D.控制标准成本E.提供管理会计报告【参考答案】：C4、以（）为起点的预算编制方式,适合初期创业企业和转型期的企业。
A.销售B.产能C.产品D.战略E.利润【参考答案】：E5、在预算制度中，不包含（）。
A.预算编制周期B.预算的整体规模C.参加人员。
D.预算的作用E.相关流程和政策【参考答案】：错误6、（）是年度预算编制的正确程序。
①制定预算的进度时间安排;②举行预算动员会;③预算汇总平衡;④制定各类预算,确定行动方案;⑤预算质询与调整;⑥组成预算委员会和预算小组A.①-②-③-④-⑤-⑥B.①-③-②-⑤-④-⑥C.①-⑥-②-④-⑤-③D.⑥-①-②-⑤-④-③E.⑥-①-②-④-⑤-③【参考答案】：E【试题解析】：7、以下（）项,是在治理结构较为完善的企业,即所有权与经营权完全分开的情况下,对损益表的格式设计要包含的内容。
A.毛利B.利息C.所得税D.汇兑损益【参考答案】：正确8、预算平衡期间，检验（）,能有效提示资金风险。
A.投资回报率B.资产负债率C.劳动生产率D.毛利率【参考答案】：错误【试题解析】：9、（）不是财务部门在预算工作中的主要工作。
《全面预算管理》(第2版)第7章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
三是明确企业给用户创造的价值。公司现有 的目标客户群体中，用户的需求到底是什么，竞 争对手在扮演什么角色，哪些是我们企业能够给 用户带来的价值增长点。在公司战略方面，财务 预算要具有针对性，“要把握钱投在为用户创造 价值的服务上，坚决克服投资的随意性”。
第七章 全面预算的编制流程
第七章 全面预算的编制流程
二、全面预算期与编制期
全面预算期：一般指即将到来的下一个经营期间 即未来一年（来年1-12月）；而来年的每个季度、 每个月年 的9月-12月。
第七章 全面预算的编制流程
三、全面预算编制起点
①以销售为起点：以销定产的企业（绝大部分企业）； ②以生产为起点：无销售压力、供不应求的企业。
第七章 全面预算的编制流程
尽管全面预算管理的目标是保持公司收入 和赢利的增长，但是预算绝不能是主观想象。
诸如，“我想明年增长多少，我想赚多少 钱，我想成为……”，这种心态是不可取的。 全面预算管理的工作重心是组织企业相关部门 负责人，按既定的流程科学合理地加以编制。
第七章 全面预算的编制流程
从时间上看，大型企业的预算编制一般 需要花费三、四个月时间，所以央企总部一 般在前一年的8月份就需要下达次年的预算编 制计划。
从预算管理来说，“一人好的预算具备的要 素就是一个好的流程，统一的工具，共同的理念 ”。全面预算管理是通过好的流程来保证的。欲 提高全面预算的质量，必须有一套规范的预算编 制流程。 （资料来源：根据有关材料加工整理）
第七章 全面预算的编制流程
一、全面预算编制模式
（一）自上而下编制全面预算； （二）自下而上编制全面预算； （三）自上而下、自下而上相结合编制全面预算。
第七章 全面预算的编制流程
企业内部控制习题——第五章 控制活动
第五章控制活动一、单项选择题1．不相容职务分离控制的核心是（）。
A．各司其职 B．各负其责 C．协调合作 D．内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。
A．不相容职务分离控制 B．会计系统控制C．授权审批控制 D．财产保护控制4．明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。
A．资本预算 B．财务预算 C．经营预算 D．全面预算5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。
A．董事会 B．预算管理委员会C．预算管理工作机构 D．预算责任中心6．作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A．预算编制 B．预算执行 C．预算控制 D．预算考核7．绩效考评系统的评价主体主要是（）。
A．公司董事会和各级管理者 B．各级管理者 C．全体员工 D．各个部门8．以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A．会计基础绩效考评模式 B．平衡计分卡绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式 D．战略管理绩效考评模式9．企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。
A．合同管理 B．采购管理 C．生产管理 D．销售管理10．股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（）。
A．明确责任 B．加强监督 C．适当授权 D．薪酬分配11．授权的形式有多种，最好的形式是（）。
A．面谈 B．电子邮件 C．电话 D．书面12．某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。
A．经营预算 B．资本预算 C．注重结果 D．现金收支预算13．对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。
全面预算管理制度(精选10篇)
全面预算管理制度一、目的1.1 为确保公司预算的科学、合理、透明、公正、规范管理，提高公司财务管理的科学性和准确性，防范和控制企业风险，制定全面预算管理制度。
二、范围2.1 本制度适用于公司全体员工及相关部门。
2.2 全面预算管理制度包括预算编制、预算执行和预算评估。
三、制度制定程序3.1 制定备忘录，明确制度制定的目的、内容、执行主体等。
3.2 收集有关法律法规及公司内部政策规定，制定前期准备工作的时间表。
3.3 按照时间表，组织起草全面预算管理制度。
3.4 内部审查，形成正式拟定版。
3.5 召开会议进行讨论，对制度进行修改完善。
3.6 制订正式版，经领导审批后施行。
四、制度内容4.1 预算编制4.1.1 编制范围：公司的各项预算。
4.1.2 编制目的：科学、合理、透明和公正地筹划公司每年的预算，保证公司按照预算安排进行运营。
4.1.3 编制程序：详细说明预算编制的流程、时间表，明确到达各个阶段的条件及审批程序，并设置相应的风险提示。
4.1.4 告知义务：预算编制的相关信息应向合适的机构和员工提供，以便全面了解公司的经济状况和预算实现情况。
4.2 预算执行4.2.1 预算执行的目的：确保公司实施预算计划的顺利进行，避免超预算和损失。
4.2.2 责任主体：包括财务部门、业务部门等。
财务部门与业务部门应紧密配合，严格执行预算，避免预算行动不一致或不当行动的风险。
4.2.3预算执行的责任：执行单位应按时、按量、按质执行预算计划，保证资金安相关资金运转的安全性。
4.2.4 预算执行的审批程序：对预算执行情况的可行性进行完整审查，保证财务管理工作的完整性和准确性。
4.3 预算评估4.3.1 预算评估的目的：对公司的预算进行检查、分析和评价，为下一年度的预算制定打好基础。
4.3.2责任主体：财务部门及相关业务部门负责制定预算评估体系，实施未来预算计划。
4.3.3 预算评估的程序：评估方式及期限等。
对超预算支出、成本升高等预算状况进行分析；数据收集、分析程序、评估程序等细节的说明。
年度预算的编制流程
第七讲年度预算的编制流程年度预算的第一项工作是确左年度经营目标，第二要编制年度预算大纲。
制定预算编制大纲预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理il•划书。
规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全而介绍预算编制要求。
小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示岀来。
企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。
内容包括：（-）对外部市场形势的预测分析因为预算要对未来市场的情况有所了解，编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。
7对市场需求趋势的预测；7对竞争对手的经营方式、经营策略的分析：7国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析：7国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析：另外还包括外部环境其他方面的内容，据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。
（-）企业生产经营条件和竞争力的分析7企业能源，原材料需求与供给情况分析很多企业原材料供应的情况经常发生会变化，价格变化非常大，对预算的编制有很大的影响。
7企业生产能力分析7企业竞争优势分析7企业竞争劣势分析7预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析（三）预算年度企业经营方针和预期目标7企业预算年度的经营指导思想和经营方针.这些要通过编制预算明确地体现出来。
7预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。
（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作用绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标，企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。
包括重大的技术改适，设定更新等措施，都要体现出来。
（五）年度预算的编制指导思想和基本原则预算编制指导思想与基本原则，主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等•总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。
（六〉各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。
预算部工作手册样本
A、Q/ZXSY-YS-WM/1.0预算部工作手册-01-15批准-01-20实行*******有限公司预算部目录预算部岗位职责 (1)预算部工作流程细则 (7)附则 (10)预算部岗位职责一、预算部主管二、土建预算师三、安装预算师四、园林预算师预算部工作流程细则一、工程招标流程:1.依照项目质量筹划、工程方案或工程图纸, 预算部会同工程部拟定工程采购筹划；2、预算部依照工程技术方案或工程图纸, 概算工程量和工程造价, 列出所属工程造价类别：Ⅰ、壹万元如下；Ⅱ、壹万元至伍万元（含伍万元）；Ⅲ、伍万元以上。
3.预算部依照采购筹划会同工程部拟定招标文献（预算部拟定经济费用指标、工程部拟定技术质量指标）, 向合格供方单位发放招标告知（电话或书面均可）；4.工程分类定标:①Ⅰ类由工程部和预算部在合格供方单位中选取1—3家进行比较分析, 然后共同拟定中标单位。
②Ⅱ类由工程部和预算部在合格供方单位中选取3家, 采用邀标形式, 在总经理助理主持下, 由工程部和预算部有关人员参加召开定标会, 共同议标拟定中标单位。
③Ⅲ类由工程部和预算部在合格供方单位中选取3家以上有实力、有代表性单位, 在投标资料完整状况下, 由总经理主持、总经理助理和工程部、预算部经办人员以及部门主管共同参加定标会, 通过会议选取单位。
④如属于特殊状况未进行招标或招标单位数量局限性应进行阐明。
⑤所有涉及方案及图纸招标经办人员应进行经济指标分析, 从而拟定标底。
给定标会议提供经济参照指标。
5.向投标单位反馈信息:①及时告知中标单位, 并告知该单位到工程部衔接工程施工或供货规定, 并及时签定采购合同。
②及时告知未中标单位, 向其阐明未中标原由, 增强我公司招标公平性。
二、签证工作流程:签证工程量由预算部、工程部及施工单位经办人员在现场实际测量数据计算工程量,1、由工程部经办人如实填写签证单, 并对签证因素进行详细描述。
否则, 签证单无效。
2、预算部经办人员依照双方合同商定计费方式计算签证费用（包括所有费用）。
全面预算编制手册
全面预算编制手册第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。
第二条流程说明5 售部会同重点客户部提交销售收入和成本预测报告下年度事业部的业务收入及与收入相应的成本费用状况进行预测，完成销售收入和成本预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容。
8月15日之前，提交给总裁秘书，总裁秘书备案并与其他报告汇总，递交总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
6 广告部提交广告策略和广告费用预测报告7月30日之前，广告部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、广告行业整体市场情况对本年度事业部的广告费用状况进行预测，提交广告策略和广告费用预测报告，预测报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：下年度广告策略；广告制作和投放方案；广告费用初步预测。
8月15日之前，广告部总监将报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
7月30日之前，计划物流部总监接到总裁秘书移交的、市场部提供的行业和市场分析报告，根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合以前年度经营数据、势分析；生产成本初步分析。
8月15日之前，生产管理部总监将生产能力分析预测报告提交给总裁秘书，总裁秘书备案，与其他部门提交报告一同汇总处理，并递交给总裁办公会，做为总裁办公会讨论制定事业部战略发展规划的依据。
9 财务部提交财务资源分析预测报告财务部根据总裁办公会下达的事业部下年度发展方向和战略发展规划框架，结合上年度的经营状况和资金使用、需求状况，提交财务资源分析预测报告，报告的主要内容包括预测依据、预测值与历史值的比较、差异分析和本年度初步工作计划等内容，重点关注：财务内外部资源分析；财务管理优劣势分析；财务成本初步分析。
预算编制管理制度7篇
预算编制管理制度7篇预算编制管理制度11、目的规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。
2、适用范围本制度适用于__公司所有中心部门及实质控制的子公司。
3、管理职责3.1预算管理员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。
负责审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。
3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理员会审查。
根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理员会审批。
3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核；执行和控制预算员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。
各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。
3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。
财务运营面试题目(3篇)
第1篇一、专业知识与技能类1. 请简述财务报表分析的基本方法及其在财务管理中的作用。
2. 解释会计等式，并举例说明其应用。
3. 如何进行财务预算编制？请列举几种常见的预算方法。
4. 在成本核算过程中，如何进行成本归集和分配？5. 请说明现金流量表的基本结构和编制方法。
6. 解释内部审计的概念及其在企业管理中的作用。
7. 请列举几种常见的财务风险，并简要说明其成因和应对措施。
8. 如何进行财务比率分析？请举例说明几个重要的财务比率。
9. 请简述增值税、企业所得税、个人所得税等税种的计算方法和税率。
10. 在企业合并报表编制过程中，需要注意哪些问题？二、实操能力类1. 假设你是一名财务人员，公司出现一笔意外支出，如何进行账务处理？2. 如果公司发生一笔大额资金周转困难，你会如何进行资金筹措？3. 请根据以下数据，计算企业的毛利率、净利率和资产周转率：- 营业收入：1000万元- 营业成本：600万元- 净利润：200万元- 资产总额：500万元4. 在进行财务报表分析时，如何识别异常数据，并分析其成因？5. 请根据以下数据，编制现金流量表：- 经营活动现金流入：500万元- 投资活动现金流入：100万元- 筹资活动现金流入：200万元- 经营活动现金流出：300万元- 投资活动现金流出：50万元- 筹资活动现金流出：150万元6. 在进行成本核算时，如何确定生产成本和期间费用的界限？7. 请根据以下数据，编制资产负债表和利润表：- 资产总额：1000万元- 负债总额：500万元- 股东权益：500万元- 营业收入：800万元- 营业成本：600万元- 营业外收入：50万元- 营业外支出：30万元8. 在进行税务筹划时，如何为企业节省税款？9. 请根据以下数据，计算企业的资产负债率、流动比率和速动比率： - 资产总额：1000万元- 负债总额：500万元- 流动资产：800万元- 流动负债：400万元- 长期负债：100万元10. 在进行内部审计时，如何识别和防范财务风险？三、品质与职业素养类1. 请简述你在以往工作中遇到的最大挑战，以及你是如何应对的。
财务管理制度范文(7篇)
财务管理制度范文一、会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月____日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月____日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
预算会计规章制度制定(7篇)
预算会计规章制度制定(7篇)在充满活力,日益开放的今天,制度的使用频率逐渐增多,制度是各种行政法规、章程、制度、公约的总称。
我们该怎么拟定制度呢下面是由小编给大家带来的预算会计规章制度制定7篇，让我们一起来看看！预算会计规章制度制定（篇1）第一章、总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。
第二条、凡涉及公司日常物资(包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等)采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的`报销均按此制度要求执行。
第三条、本制度适用公司全体员工。
第二章基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定(一)借款是指公司员工因公务需要的临时性借款;预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。
(二)借款管理规定1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。
2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;公司日常零星物资采购单项业务超过500元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。
3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目(如日常办公费用、招待费用、车辆费用等)，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款;业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。
(三)预付款管理规定各项工程预付款:凡涉及公司固定资产(房屋建筑物、机器设备、工具等)建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。
预算管理一体化系统操作手册
预算管理一体化系统操作手册2020年9月目录第一部分基础信息管理一、系统综述.............................................................................................................................................. - 3 -1．登录 (3)2．退出 (4)二、基础信息管理 ...................................................................................................................................... - 5 -1．单位管理 (5)2．人员管理 (15)3．资产信息 (23)三、（项目库）人员类项目储备 ............................................................................................................... - 33 -1.项目申报流程 (33)四、（预算编制）人员类项目预算编制申报 ............................................................................................ - 41 -1.选定列入预算项目（业务处室） (41)2．预算编制-申报支出（单位申报） (42)3．人员类项目支出审核（部门审核） (44)4.人员类项目支出审核（财政审核） (46)五、（项目库）运转类公用经费项目储备 ................................................................................................ - 49 -1.运转类公用经费项目申报（单位申报） (49)2.运转类公用经费项目审核（部门审核） (51)3.运转类公用经费项目审核（处室审核） (53)4.运转类公用经费项目审核（财政审核） (54)六、（预算编制）运转类公用经费项目申报 ............................................................................................ - 56 -1.预算编制-申报支出（单位） (56)2.运转类公用经费项目支出审核（部门审核） (58)3.运转类公用经费项目支出审核（财政审核） (59)七、（项目库）运转类其他及特定目标类项目储备 ................................................................................. - 62 -1.业务处室维护项目框架 (62)2.部门登记运转类其他或特定目标类项目 (67)3.单位申报运转类其他或特定目标类项目 (71)4.部门审核运转类其他或特定目标类项目 (78)5.处室审核预算项目 (80)八、（预算编制）运转类其他及特定目标类项目申报 ............................................................................. - 86 -1.选定列入预算项目 (86)2.预算项目单位申报 (86)3.业务处室审核项目支出 (91)九、（预算编制）收入申报 ....................................................................................................................... - 99 -1.“一上”阶段 (99)一、系统综述1．登录1.1界面展示1.2功能描述目前系统按照权限分为财政用户、部门用户、单位用户等。
预算编制与执行计划三篇
预算编制与执行计划三篇《篇一》预算编制与执行计划是一项至关重要的工作，它关系到企业的财务状况和经营成果。
为了确保预算的合理编制和有效执行，我制定了以下详细的工作计划。
1.收集和分析相关数据：收集各部门的预算需求和实际情况，对历史数据进行深入分析，为预算编制可靠依据。
2.制定预算编制原则：明确预算编制的基本原则，如实际可行性、合理预测、平衡发展与风险等。
3.编制预算草案：根据预算编制原则和分析结果，制定预算草案，包括收入、支出、利润等各项指标。
4.预算审批：组织相关部门对预算草案进行审批，确保预算的合理性和可行性。
5.预算分解与落实：将预算指标分解到各部门和各责任主体，明确责任和要求，确保预算的执行。
6.预算执行监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施。
7.预算调整与优化：根据预算执行情况，对预算进行适时调整和优化，确保预算的适应性和有效性。
8.第一阶段（1-2周）：收集和分析相关数据，明确预算编制原则。
9.第二阶段（3-4周）：编制预算草案，进行预算审批。
10.第三阶段（5-6周）：预算分解与落实，建立预算执行监控机制。
11.第四阶段（7-8周）：预算执行监控，进行预算调整与优化。
工作的设想：1.通过预算编制与执行计划，实现对企业财务状况的有效管理，提高经营效益。
2.增强各部门之间的沟通与协作，形成合力，共同实现企业目标。
3.通过预算执行监控，及时发现和纠正问题，提高预算管理的透明度和公正性。
4.每周召开一次预算编制与执行工作小组会议，汇报工作进展和存在的问题，共同商讨解决方案。
5.每月对预算执行情况进行一次全面评估，及时调整预算指标，确保预算的适应性。
6.每季度对预算执行情况进行一次总结，对预算管理工作中存在的问题进行深入分析，提出改进措施。
7.确保预算编制原则的贯彻执行，保证预算的合理性和可行性。
8.加强各部门之间的沟通与协作，形成共识，确保预算的顺利执行。
政府投资项目审批流程及政府领导决策程序
政府立项
3、签发可研批复 发改部门接收评审意见报告后原则上当日既可签发可研批复，一般不会超过7个工作日。 4、选址、建设、土地
（1）业主单位可凭发改部门签发的可研批复去规划局办理规划选址；
（2）涉及水利施工的项目可同步去水利部门办理建设规划同意书； （3）持规划选址和建设规划同意书去国土部门办理土地预审； 此三项手续7日内可办理完毕，原则上不超过10日。
政府立项
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ政府立项程序及内容：
1、提交项目可行性报告 （1） 政府向发改部门提交项目可行性研究报告，由发改委发委托函委托国家投资项目评审中心 或具备评审资质的单位组织专家组召开评审会议； （2）委托函上一般会拟定项目评审会召开日期，列席会议的有评审单位人员，专家组成员5到 10人，业主单位，发改部门领导和可行性研究报告编制单位工作人员。 （3）原则上委托召开评审会时间一般在7天以内，特殊情况可以当天委托，第二天开会，此情况
政府立项
政府立项的意义：
1、政府立项的行政审批是国家行政立法规定的必要审批环节，投资项目通过发改部门审批立项，是
此投资项目合法合规的前提； 2、表明政府有意向推动此项目，是决定后续营销决策的重要环节和节点； 3、立项批复后，才可以办理设计、建设、施工、经营等各方面手续； 4、发改立项审批，表明了可行性研究报告中关于项目选址、项目工程内容及工程量、资金来源、总 投资估算额、建设投资估算、建设周期等几个的方面的准确的项目信息性。 5、为公司项目决策委员会提供了较为准确的官方项目数据，也是公司决策需要的重要依据之一。
政府投资项目建设基本流程
PPP项目流程如何走？
3、财政预算 （1）行业主管部门编制PPP项目收支预算草案； （2）财政部门对PPP项目财政收支预算申请进审核，合理确定预算金额。再报人民代表大会 审议； （3）成立PPP项目公司。
会计继续教育《企业内部控制配套指引》试题E(含答案解释)
会计人员继续教育自学考试《企业内部控制配套指引》试卷E答案（参考教材：企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，蒋占华主编，中国商业出版社出版发行）一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。
每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B. 重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务答案：D 《组织架构》P448 #5“企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
”2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资 B．投资协议 C．投资会计 D．持股比例答案：C P456《资金活动》#16“企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。
”3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门 B．会计部门 C．仓库部门 D．信用管理部门答案：A P461《销售业务》#10“企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。
销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。
”4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
计划方案模板汇总8篇
计划方案模板汇总8篇一、项目实施方案模板1. 项目背景简要介绍项目实施的背景，包括市场需求、行业现状、企业目标等。
2. 项目目标明确项目实施的具体目标，如提高产品销量、提升品牌知名度、优化生产流程等。
3. 项目范围列出项目实施所涉及的业务领域、部门及人员。
4. 项目时间表制定项目实施的时间节点，包括启动、执行、验收等阶段。
5. 项目预算预估项目实施所需的费用，包括人力、物力、财力等资源。
6. 项目风险与应对措施分析项目实施过程中可能遇到的风险，并提出相应的应对措施。
7. 项目团队与职责设定项目团队成员及各自职责，确保项目顺利推进。
8. 项目评估与监控制定项目评估标准和方法，确保项目按计划进行，并对成果进行监控。
二、市场营销计划方案模板1. 市场分析分析市场现状、竞争对手、目标客户群体等，为制定营销策略提供依据。
2. 营销目标设定具体的营销目标，如销售额、市场份额、品牌知名度等。
3. 营销策略制定针对性的营销策略，包括产品策略、价格策略、渠道策略、促销策略等。
4. 营销预算预估营销活动所需的费用，合理分配预算。
5. 营销团队与职责设定营销团队成员及各自职责，确保营销活动顺利进行。
6. 营销执行与监控制定营销活动执行计划，并对实施过程进行监控和调整。
7. 营销效果评估设定评估标准和方法，对营销活动效果进行评估。
8. 营销改进措施三、人力资源规划方案模板1. 人力资源现状分析对公司现有的人力资源状况进行详细分析，包括员工结构、技能水平、绩效表现等。
2. 人力资源需求预测根据公司发展战略，预测未来一段时间内的人力资源需求，包括岗位数量、技能要求等。
3. 人才招聘与选拔策略制定人才招聘的标准、渠道和方法，确保选拔到合适的人才。
4. 员工培训与发展计划设计系统的培训计划，提升员工专业技能和综合素质，促进个人与公司共同成长。
5. 绩效管理体系构建建立科学合理的绩效管理体系，确保员工目标与公司目标一致。
6. 薪酬福利政策优化分析现有薪酬福利政策，提出优化措施，提高员工满意度和忠诚度。
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第七讲年度预算的编制流程
年度预算的第一项工作是确定年度经营目标,第二要编制年度预算大纲。
制定预算编制大纲
预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。
规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲，来全面介绍预算编制要求。
小企业在做预算的时候，对预算的具体要求应该很明确地表示出来。
企业也可以不需要大纲，但是要通过一个文件表现出来。
内容包括:
（一)对外部市场形势的预测分析
因为预算要对未来市场的情况有所了解,编制预算是从市场需求出发，对市场情况要了解。
对市场需求趋势的预测；
对竞争对手的经营方式、经营策略的分析;
国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析;
国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析;
另外还包括外部环境其他方面的内容,据此对未来市场情况有所了解，分析要在编制大纲时说明，这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。
（二)企业生产经营条件和竞争力的分析
企业能源,原材料需求与供给情况分析
很多企业原材料供应的情况经常发生会变化,价格变化非常大,对预算的编制有很大的影响。
企业生产能力分析
企业竞争优势分析
企业竞争劣势分析
预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析
（三）预算年度企业经营方针和预期目标
企业预算年度的经营指导思想和经营方针，这些要通过编制预算明确地体现出来。
预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。
（四)预算年度企业重大经营事项和重点工作
围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标,企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。
包括重大的技术改造，设定更新等措施，都要体现出来。
（五)年度预算的编制指导思想和基本原则
预算编制指导思想与基本原则,主要是明确年度经营目标和指标的标准水平，预算目标和指标的分解落实的原则，以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等，总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。
(六）各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。
(七)年度预算编制的时间进度安排。
（八)年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。
组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。
年度预算编制大纲主要是把编制
年度预算工作系统做个全面介绍，各部门拿到大纲以后,对编制预算的指导思想、编制预算的内容、指导的体系就比较清晰了。
规模比较大的企业，应该有一个预算编制大纲,每年一个大纲,这些大纲一开始可以写得详细一些,随着编制预算多了以后，有些内容可以简化,但是大形势的分析、判断、对市场的预测,应该还是每年有比较完善的一个。
这样做，这有助于企业高管层、各级预算的管理员对市场的分析判断,对经营能力的判断，这种判断是做预算时非常必要的。
基于市场判断分析做出预算，即使数据不太准确，但是大体趋势判断准了,对今后的经营管理有好处。
编制专业预算草案
专业预算是按管理专业分口编制,主要包括：
(一)销售部门编制销售预算草案
销售预算主要包括销售品种、销售数量、销售收入、现金收款,以及销售费用等指标。
销售部门要依据预算编制大纲对销售部门总的要求,保证完成为实现目标利润而必需达到的销售收入和销售量。
销售部门编制年度销售预算，首先要做好三个方面的预测:
１.销售品种的预测
做年度预算的时候,大体测算一下要完成多少销售收入,完成多少销售量。
这些都是比较笼统的，作为经营目标能不能实现这方面的策略预算,是一种分析的预算。
销售品种的预测方法:
将企业现有的产品品种根据其实际销售量,进行排列；
分析产品品种所处的产品寿命周期阶段和市场需求趋势，确定预算期内需要发展的品种,需要保留的品种和坚决淘汰的品种;
预测预算年度有可能试制成功的新产品；
编制出预算年度的产品品种表。
2.销售量的预测
确定产品销售量，常用的方法有定量预测方法和定性的预测方法:
趋势分析法，定量预测方法之一,按照价格平均来算未来趋势怎么样。
因果分析法，根据市场的因果变化来分析可能有什么变化。
【案例１】
给人做配件的电子行业，主机要多少件,配件要多少，一般比较容易判断出来。
而买珠宝的人非常零散，判断不是很容易,但是它也有规律性,所以它也是因果分析。
如果要预算20０8年的情况，要怎么预测呢？２008年要在中国开奥运会，奥运会的召开,肯定外国来的人很多,全国各地来北京的人很多。
预测一下,到北京来的人大概将近20０多万，比平常增加了很大的数量。
这些人里头,可能有百分之多少可能购买产品，根据这个情况,销售收入有可能增加多少,这就是因果分析法。
领先指标法，定量预测方法之一,也是数学模型的方法,像装修房子、买房子,家具的更换都有一定关系,就用到领先指标法。
专家意见法,定性分析的方法之一，通过经验分析，请一些某个行业非常著名的专家，对这个行业情况的分析提出一些意见。
销售人员经验估计法和经理判断法。
另外可以组织企业的销售人员座谈,尤其是有经验的销售人员,对市场的情况比较准确。
通过上述方法来判断销售收入发生什么变化。
总的来讲，在销售量预测的方法上，没有百分之百准确的，只能是通过定量分析以后,再通过定性分析进行补充，使市场的分析相对准确。
要做到百分之百的准确是不可能的，只能是做个预测。
预测的时候,可以分成几种情况：。