内部会计控制制度

内部会计控制制度(试行)第一章总则第1条为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据《会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、以及其他有关财经法规的规定，结合本院实际情况，制定本制度。

第2条内部会计控制管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针；在以社会效益为主的原则下讲求医院的经济效益。

第3条内部会计控制管理的主要任务：(1)、合理编制预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映医院财务状况，统筹安排各项资金，从而保证各项工作顺利完成。

(2)、按照国家规定的收费项目和收费标准，依法组织收入，努力控制和压缩支出，降低医疗成本。

(3)、建立健全财务制度，加强经济核算和财务监督，提高资金使用效益。

(4)、按照有关规定管好、用好各种资产，充分发挥资产的使用效益。

第4条内部会计控制管理的内容包括组织和人员管理、基础管理、预算管理、收入管理、支出管理、成本管理、收支结余管理、流动资产管理、固定资产管理、无形资产及开办费管理、对外投资管理、负债管理、净资产管理、财务清算、财务报告与分析、财务监督。

第5条本制度适用于本院各科室。

第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第6条本院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

本院院务委员会是全院财务工作领导集体，领导全院开展各项财务工作。

对重大财会事项的决策和管理由院务委员会集体研究决定。

第7条财务工作实行院长负责制。

院长负责本院的财务工作。

第8条本院内部设置财务科，作为中层职能管理机构，直接隶属院务委员会的统一领导，归口管理全院的各项财务工作。

本院其他任何科室不得代行财务管理、会计核算以及其他财会职能。

第9条院长是本院财务工作的第一负责人，对本院财务会计工作全面负责，对会计资料和会计工作的真实性、完整性负责。

财务科长在院长的领导下根据工作任务和职责范围开展内部会计控制管理工作。

第10条本院财务工作自觉接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节会计岗位设置和分工第11条根据《医院财务制度》的有关规定，结合本院财务工作的特点，财务科设置财务科长、副科长、总账报表、系统维护、财产物资核算、药品卫生材料核算、往来结算、稽查、档案管理、出纳、住院结算、门诊挂号收费、物价管理、收入核算、成本核算、科室核算等岗位。

第12条财务科长负责全院的财务管理及财务科的日常工作。

参与制定本院各项经济管理、财务管理制度；监督、检查全院的财务收支，依法组织收入，合理使用经费，做好各项费用报销的审查稽查工作。

第13条财务科副科长协助科长作好财务科的日常工作。

具体负责全院各部门财会人员的业务培训和工作指导、住院结算、门诊收费管理工作，确保收入逐日缴存银行；做好财会人员的思想政治工作；协助科长加强制度建设，提出合理化建议；参与本院各项经济活动、财务制度的制定、审查、管理工作。

第14条系统维护员负责协调计算机硬件与软件系统的运行工作，保证计算机硬件和软件的正常运行。

第15条总账会计负责总账报表，及时审核记账凭证并登记总分类账簿，按规定编制单位预算、决算、会计报表，进行财务分析；兼管往来结算工作，严格控制往来款项的发生，及时办理结算，防止呆账、坏账；作好会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定管理、立卷、归档，并妥善保管。

第16条收入核算会计做好全院门诊、住院收入的收集、汇总及分析工作。

第17条成本核算会计负责登记收支明细账，加强成本费用的核算，定期、不定期地进行成本费用分析并为科室绩效分配提供依据。

第18条出纳人员负责现金、银行存款和有价证券的收付；认真审核原始凭证，及时登记日记账簿，做到手续齐全、真实准确、传递及时、日清月结。

第19条住院结算、门诊收费员要按收费标准，依法收费，所有款项及时解缴银行。

第20条财产物资、药品卫生材料会计要严格办理出入库手续，及时登记财产物资明细账，定期、不定期地进行财产清查，保证账、卡、物相符。

第21条会计工作岗位要按院部有关规定进行轮岗。

第三节会计岗位职贡第22条院长的领导职责。

院长是本院财会工作的第一责任人，是全面工作的领导者和决策者，其职责是：(1)、执行党和国家的方针、政策和财经法律、法规，全面落实各项财会制度和财经纪律。

采取切实有效的措施，协调各项财务工作关系，为全院的财务人员履行其职责创造良好的外部环境和工作条件，保障财会人员依法进行会计核算，加强会计监督，对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

(2)、合理设置财会机构，配备财会人员。

组织财会人员进行组织、业务学习，努力提高财会人员的政治、业务素质，提高医院的财务管理、会计核算水平。

对做出杰出贡献的财会人员给予表彰奖励。

(3)、领导财会部门建立健全财会规章制度，全面规范财会行为，加强对重点经济行为的财务控制和监督。

(4)、积极开展增收节支活动，不断挖掘减支增效潜力。

在提高医疗服务水平和经济效益的前提下合理配制卫生资源，提高资产利用率，．努力改善就医环境。

(5)、组织审定年度经费预算和决算，审查预算执行情况，江对重大经济事项进行决策，并监督实施。

(6)、审查资金使用效益，在规定的范围内审批收支项目，在保证收支真实、合理、合法、符合财务制度和财经纪律的基础上，不断提高资金使用效益。

第23条财务科工作职责。

财务科在院务委员会的领导下，具体负责全院经济业务事项的会计处理和财务管理，其工作职责是：(1)、大力宣传并严格贯彻执行《会计法》和各项财政、财务法律法规及规章制度，制定本院内部会计控制制度并组织实施，规范本院各项会计行为。

(2)、加强预算管理，正确及时编制年度财务预算，拟定经费预算管理办法，在预算批准后严格控制和监督预算执行情况，年终办理财务决算，定期进行考核和分析。

(3)、按照会计制度的规定，对各项经济业务事项及时办理会计手续，进行会计核算。

(4)、加强成本核算，定期进行经济效益分析，促进全院社会效益和经济效益的提高。

(5)、依法组织收入，严格执行医疗服务项目收费标准，规范收费行为，做到应收则收，收入现金及时缴存银行，不坐支。

(6)、加强财务物资管理，定期对财产物资进行清查、核对，对盘盈、盘亏及时查找原因，并提出处理意见，确保医院各类资产的安全完整。

(7)、及时清理债权债务，防止拖欠，杜绝呆账。

(8)、对全院的经济活动实施会计监督，自觉遵守财务制度和财经纪律。

(9)、制定本院财务管理、会计核算制度及有关办法，建立科内岗位责任制和考核细则。

(10)、认真总结财务工作中的经验和存在问题，不断提出改进措施和意见，努力提高财务管理水平。

第24条财务科长岗位职责。

财务科长在院长的领导下，负责全院的财务管理，主持财务科日常工作，其岗位职责是：(1)、宣传并贯彻财经方针、政策，严格执行财务制度，遵守财经纪律。

参与制定本院各项经济管理、财务管理制度，监督、检查其执行情况。

(2)、负责全科日常管理工作，检查、监督、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。

(3)、严格执行医疗服务项目收费标准和药品价格政策，依法组织收入，监督检查收费票据的管理工作。

(4)、严格执行费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。

对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审查稽查，对不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。

(5)、负责协调处理本院其他各科室之间的经济业务关系，以及与上级有关部门的工作联系。

(6)、参与研究本院会计人员的任用、调配，对本院各类会计人员进行业务培训和工作指导。

第25条财务科副科长岗位职责(1)、在院长的领导下协助科长做好日常管理工作。

(2)、参与拟定本院内部财务管理和会计核算制度，并积极组织落实执行。

(3)、参与编制年度经费预算、决算，协助科长进行经济活动分析。

(4)、参与组织本院财产物资管理工作，会同有关科室定期、不定期地组织财产清查，保证账、卡、物相符。

(5)、负责组织财会人员的业务学习，定期、不定期地开展会计业务培训，努力提高财会人员的业务水平，指导财会人员开展各项业务工作。

(6)、加强财会人员的思想政治工作，促进财会人员齐心协力，团结一致，共同做好财务管理和会计核算工作。

第26条系统维护员岗位职责(1)、负责检查计算机日常工作的温度、湿度及其清洁、保养工作。

(2)、定期检查软件运行情况，及时进行磁盘清理和查毒、杀毒工作，清除不必要的文件，释放磁盘空间。

(3)、根据会计控制管理要求，设置各操作员的口令和权限。

(4)、负责数据备份工作，按期(每天、一个月、一年)将数据备份到指定的硬盘、软盘或光盘。

第27条总账会计岗位职责(1)、负责编制年度预算、决算和各项财务分析。

(2)、负责记账凭证的审核，登记总账，核对各类明细分类账，及时、准确、完整地编报各种财务报表和财务情况说明书。

(3)、负责往来款项的管理工作和核算工作，认真核对往来账务，及时清理债权和债务。

(4)、按照经济核算的原则，及时进行财务分析，挖掘全院增收节支的潜力，提出财务管理工作中存在的问题，及时向领导提出解决问题的建议。

(5)、按照国家会计档案制度的制定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。

(6)、负责会计人员的业务指导。

第28条辅助会计、成本核算会计岗位职责。

(1)、负责收支一条线的账务处理。

(2)、审查门诊、住院收入凭证、报表，据以编制记账凭证，及时登记收入明细账。

(3)、审查各种费用单据的合理性、合法性、完整性，正确编制记账凭证，规范登记会计账簿。

(4)、及时编制收入支出明细报表，对成本费用进行归集和分配。

第29条物资会计岗位职责(1)、宣传财经纪律和财务规章制度，掌握资产管理制度和具体要求，刻苦钻研业务技术，努力做好本职工作。

(2)、严格出入库手续，对未按计划和规定程序领购的物资，不得办理出入库手续。

同时，对出入库的物资及时登记明细账，掌握财产物资的库存数和分布使用情况。

(3)、参加财产物资的清查盘点工作，对积压、溢余、报废、损失的物资以及加强资产管理和制度建设提出建议。

(4)、加强调查研究，提出确定物资储备、消耗定额和物资管理的合理化建议。

(5)、按月报送出入库账目，按季报送进销存报表。

第30条药品、卫生材料会计岗位职责(1)、熟悉财经纪律和财务、物价制度，了解常用药品、卫生材料的性能。

(2)、办理药品、卫生材料的出入库及领用手续，及时登记各类明细账。

(3)、掌握药品的进出库情况，严格控制库存量，发现积压、损失情况，及时向有关部门反映。

(4)、及时做好药品调价工作，接到药品调价通知后，二十四小时内到药房、药库参加盘点，及时填写药品调价损溢单，以便进行账务处理。

(5)、定期(季末、年末)或不定期地对药房、药库药品进行清查盘点，并针对清查盘点情况提出处理建议。