2019法考商经《税法》知识点1
法考-2019年法考大纲解读商经
行。
公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
二、个人所得税法（修改）
居民纳税人和非居民纳税人
居民纳税人：有住所，或无住所，但居住≧183天：在中国境内有住所，或者无
本法施行前依照《中华人民共和国中外合资经营企业法》、
《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》设立的外商投资企业，在本法施行后五年内可以继续
保留原企业组织形式等。具体实施办法由国务院规定。（第42条）
6
四、《<保险法>司法解释四》
内容提炼和讲解
法条规定
1.保险标的交付未办登记，要赔
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明 显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
2
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法
加收利息。
纳税申报
有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：
1.取得综合所得需要办理汇算清缴；
2.取得应税所得没有扣缴义务人；
3.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；
4.取得境外所得；
5.因移居境外注销中国户籍；
6.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；
7.国务院规定的其他情形。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
2019CPA税法重要知识点12页word文档
税法知识重点1.权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标志3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中央政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税15.中央地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中央75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余比例分享：02年各50%，03年中央60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中央，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中央，其余归地方。
2019年法考郄鹏恩商经法白皮书背诵知识点
公司法考点:公司概念分公司：不具有法人资格，没有独立性，财务须与总公司合并；无法自担责任，须由总公司连带负担；具有独立的诉讼主体地位。
子公司：具有独立法人资格，财产独立；自主经营、自负盈亏；依法独立承担民事责任。
考点：法人人格否认制度一、公司之间人格混同的情形：1.公司人员混同；2.公司业务混同；3.公私财物混同。
纵向混同时，股东向债权人承担连带责任；横向混同时，“壳公司”对被损害债权人承担连带责任。
二、法人人格在个案中否认，并不影响公司在其他法律关系中的独立人格。
同时，其所追究的责任主体，也限于在事实上滥用公司法人人格、实际参与公司经营管理的股东，而不是涉及公司所有股东。
考点：财务会计制度一、公司股东会或股东大会作出盈余分配决议时，在公司与股东之间即形成债权债务关系，未按照决议及时给付，则应计付利息；司法干预的强制盈余分配中，在盈余分配判决未生效之前，公司不负有法定给付义务，故不计付利息。
考点：名义股东和实际股东如果债权人是因为名义股东对股权进行转让、质押或其他方式处分的相对人，则应保护其信赖利益，此时隐名股东无法主张股权利益。
但若债权人并非名义股东基于股权处分而形成的债权，不应受此保护。
实际股东可以对债权人提出的强制执行股权的请求提出案外人执行异议。
考点：股东的出资一、股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各种所认缴的出资额。
二、现行公司法并未对股东出资的期限、注册资本现金比率等未作法定要求，由公司章程自治。
公司章程所约定的出资期限尚未届满，不能出资股东未履行或未全面履行出资义务。
股东与公司约定出资期限，享受期限利益保护。
在此期限内，股东对公司不承担出资瑕疵的法律责任，债权人也不能要求股东提前履行出资责任。
除非公司处于破产或清算时，股东对公司的出资责任“加速到期”。
但限于“未出资本息范围内 + 一次性 + 补充责任”。
三、有限责任公司的股东未履行或未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或应当知道，公司请求该股东履行出资义务，受让人对此承担连带责任。
2019税法一知识点总结
2019税法一知识点总结在2019年，税法经历了一系列的变革和修订，对于纳税人来说，了解并掌握税法的相关知识是非常重要的，可以帮助他们合法的减少税负，有效的管理财务。
在本文中，我将就2019年税法的相关知识点进行总结，希望可以帮助大家更好的理解税法并应用到实际生活中。
一、增值税法2019年，增值税法进行了一系列的改革和调整，主要包括以下几个方面：1. 现行的增值税税率为16%，其中一般增值税税率为13%，适用于一般商品销售和劳务报酬等；特殊增值税税率为6%，适用于部分商品销售。
但是在2019年，为进一步降低企业税负，改善税收环境，国家对增值税税率进行了调整，将一般增值税税率和特殊增值税税率合并为13%，适用范围扩大，从而降低了企业和个人的税负。
2. 另外，国家还对增值税的纳税人进行了调整，将小规模纳税人的标准提高，纳税人的门槛降低，对于小微企业来说是一个利好政策，可以减少企业的税负。
3. 对于一些特定行业的税收政策也进行了调整，比如对于金融服务业，保险业和特定服务行业，通过降低税率和简化税收流程，来支持这些行业的发展。
二、个人所得税法2019年，个人所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 修订了个税法，提高了起征点，降低了纳税人的税负。
新的个税法对于个人的纳税起征点提高到5000元，并且对于子女教育，大病医疗等方面的专项扣除也进行了调整，减少了纳税人的税负。
2. 对于企业的股权激励政策进行了调整和优化，为员工提供更好的股权激励政策，并对企业的股权激励支出提供相应的税收优惠。
3. 对于境外个人的税收政策也进行了调整，增加了对于境外个人的纳税义务，加大了对于逃税行为的打击力度。
三、企业所得税法2019年，企业所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 为了支持创新型企业和高新技术企业的发展，国家对这些企业的所得税政策进行了调整，加大了对于这些企业的税收优惠。
2019司考大纲民商经知法新增考点脱水背诵版(共五页)-12页word资料
2019司考大纲民商法新增考点脱水背诵版（周五晚上讲座讲义附后）一、商法证券法：取消了要约收购的报送义务和证券监督管理机构对变更要约收购的审批权保险法：精算专业人员不再需要经国务院保险监督管理机构认可（另需注意，2019年4月下旬第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过的新法不在考查范围之内。
）二、民法（一）《姓名权立法解释》考点必背：根据全国人大常委会对民法通则第九十九条第一款、婚姻法第二十二条的解释，公民可以选择的姓氏包括：①父姓、②母姓、③其他直系长辈血亲的姓氏、④抚养人姓氏、⑤其他正当理由的姓氏。
（二）《道路交通损害赔偿司法解释》1.三句话搞定司考民法部分（特别提示，此司法解释必须在侵权责任法关于机动车侵权的条款背景下理解）第一句：合法使用时，谁控制，谁责任（即驾驶人、使用人、有控制力的驾驶培训单位），包括以下情况：①租赁借用导致的所有人和使用人的分离——使用人承担，；②转让机动车交付未登记（含多次转让）——受让人承担③未经允许驾驶他人机动车——驾驶人承担④接受机动车驾驶培训活动中——驾驶培训单位承担⑤机动车试乘过程中发生交通事故造成试乘人损害——试乘服务者承担（试乘是指在经销商指定人的驾驶下，顾客乘坐在汽车上），第二句：涉及违法时，谁违法，谁责任，具体包括①买卖拼装报废车，含多次买卖的——所有的转让受让人连带②盗窃、抢劫、抢夺机动车的——盗抢人承担③驾车逃逸的——道路交通事故社会救助基金垫付后，向交通事故责任人追偿。
④套牌车——套牌车的所有人管理人承担（被套者知情的连带）三、知识产权法（一）信息网络传播权保护条例 考点必背1：信息网络传播权的主体包括：著作权人、表演者、录音录像制作者（记忆口诀——“著演录”）（解释第一条）考点必背2：对信息网络传播权的合理使用不再包括个人使用、“双免表演”两项；另外，“发表译盲”和“五馆陈列”仍然属于合理使用，但增加了非营利性的要求（解释第六、条、第七条）考点必背3：对信息网络传播权的法定许可仅仅限于通过信息网络实施九年制义务教育或者国家教育规划，使用已经发表作品的片断或者短小的文字作品、音乐作品或者单幅的美术作品、摄影作品制作课件（解释第八条）考点必背4：对信息网络传播权的推定许可（第九条）①仅限扶贫目的②仅限提供中国公民、法人或者其他组织已经发表的种植养殖、防病治病、防灾减灾等与扶助贫困有关的作品和适应基本文化需求的作品，③仅限免费提供且不得直接或者间接获得经济利益。
2019年CPA税法笔记 小抄版
第一章税法总论【第一节税法的目标】知识点：税法及其目标一、税收与税法（一）关于税收：1.含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
2.税收在现代国家治理中发挥重大作用3.特征：强制性、无偿性、固定性（二）关于税法1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。
2.特征：义务性法规；综合性法规3.核心：兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。
税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。
有税必有法，无法不成税。
二、税法的目标1.为国家组织财政收入的法律保障2.为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段3.维护和促进现代市场经济秩序4.规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益5.为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证【第二节税法在我国法律体系中的地位】知识点：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
2.性质上属于公法。
3.税法是我国法律体系的重要组成部分。
二、税法与其他法律的关系1.税法与《宪法》的关系【考】《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。
2.税法与民法的关系区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。
联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。
当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。
3.税法与《刑法》的关系本质区别:《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。
司法考试商经法常考知识点
司法考试商经法常考知识点司法考试商经法常考知识点。
商法经济法部分的特点是多、杂、散、乱。
从涉及的法律法规数量来看，本部分在司法考试中是最多的，仅列入大纲的就有37部。
从内容来看，它涵盖社会生活的方方面面，极其繁复庞杂，而且各部分法自成体系，互不相干，缺少一条贯穿始终的主线。
因此，复习难度很大，是司法考试中一块十分难啃的“硬骨头”。
本部分复习的关键是要做到区别对待，即针对不同的法在历年考试中的所占分值大小和难易程度，制定不同的复习策略，做到有重点、有层次、有先后、有选择取舍，以防陷入到法条的汪洋大海之中而无法自拔。
第一，本部分诸法的大致分值比例商经法两部分加起来，一共有80到90分的分值。
但是这些分值在各法之间的分配极不平衡。
其中1/3的法集中了80%的分值。
而另外2/3的法，只有20%左右的分值。
因此，必须把这些数量少，分值多的法挑选出来，作为考生的重点关注对象，进行强化复习。
这样做，可以大幅度地节约时间和精力，增强学习的针对性。
从历年试题的经验来看，大约1/3分值在公司法，1/3分值集中在少数几个“核心法”，比如合伙企业法，保险法，劳动法，土地管理法和城市房地产法等。
而对于其它分值少，数量多的“小法”，往年试题则呈现出很强的规律性，考点的集中度很高。
很多“小法”，多年来仅集中在有限的几个制度的考查上。
比如，环境法，连续三年都在考查环境损害的民事赔偿责任问题；税法一贯只考征管法和个人所得税法，而且，对于征管法中税收保全措施和税收强制执行措施、对个人所得税中的税收减免问题一直青睐有加，反复考查。
法条其实就征管法的38条到42条和个人所得税法的第4条，第5条。
在有些小法中，甚至还有考题重复的现象。
题干和选项完全相同，都是考查拍卖瑕疵请求规则。
这种现象在司法考试中是罕见的。
但足以证明，“小法”的学习，必须关注历年试题所形成的热点。
从往年试题经验中挑选最有价值，最有代表性的制度来进行有针对性的复习。
在时间紧迫、任务艰巨的情况下，这种方法无疑具有极高的实战意义。
2019司法考试《商法》重要考点详解精品文档17页
2019司法考试《商法》重要考点详解和解程序1.申请：只有债务人才能申请，可以直接申请，也可以在破产程序中申请。
2.法院审查裁定：人民法院经审查认为和解申请符合本法规定的，应当裁定和解，予以公告，并召集债权人会议讨论和解协议草案。
3.和解协议的成立和生效：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的三分之二以上。
4.和解协议生效的法律后果：(1)和解程序终结。
(2)全体和解债权人受和解协议约束。
(3)对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利。
5.和解协议执行完毕的法律后果：按照和解协议减免的债务，自和解协议执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。
6.裁定终止和解协议的执行，宣告破产人民法院裁定终止和解协议执行的，和解债权人在和解协议中作出的债权调整的承诺失去效力。
和解债权人因执行和解协议所受的清偿仍然有效，和解债权未受清偿的部分作为破产债权，但上述债权人只有在其他债权人同自己所受的清偿达到同一比例时，才能继续接受分配。
公司分立派生分立：A=A+B;B公司的人格派生出来，A的人格继续存续;新设分立：A=B+C;A公司的人格消灭，产生两个或者两个以上的新人格;例题：中国电信的拆分就属于派生分立。
公司分立其财产作相应的分割。
公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。
公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。
公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。
但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
→不影响债权人，不需要提前清偿债务或者提供相应的担保。
公司合并(1)定义公司合并可以采取吸收合并或者新设合并。
一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。
两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并，合并各方解散。
吸收合并：A+B=A;B的人格消灭;A的人格存续;新设合并：A+B=C;A、B的人格都消灭，产生新的人格C;思考：新设合并会灭失原来各方的无形资产，例如，索尼和爱立信合并，就采用了原名称的机械相加，索爱，为什么不采用新名?(2)合并的程序公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。
法考资料-商经知识点
商法：《公司法》《合伙企业法》《个人独资企业法》《外商投资企业法》《企业破产法》《票据法》《证券法》《保险法》《海商法》经济法：《竞争法》《消费者法》《银行业法》《财税法》《劳动法》《社会保险法》《土地法和房地产法》《环境保护法》第一章《公司法》公司的三个基本特征：1、公司具有法人资格；2、公司是社团法人，具有社团性；3、公司以营利为目的，具有盈利性。
公司人格否认制度：公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。
分公司不具有法律上和经济上的独立地位。
子公司具有独立法人资格，拥有自己所有的财产、自己的公司名称、章程和董事会，对外独立开展业务和承担责任。
但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由母公司决定。
公司章程：是指公司所必备的，规定其名称、宗旨、资本、组织机构等对内外事务的基本法律文件。
公司章程基本特征：法定性；真实性；自治性；公开性股东出资方式：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资出资瑕疵：1、出资违约；2、评估不实；3、无权处分；4、非法资金出资瑕疵的处理方式：1、可以限制股东权利；2、剥夺股东资格（限于有限责任公司）；3、另行募集（股份公司）；4、瑕疵股权转让；5、不适用诉讼时效抗辩股东是指向公司出资、持有公司股份、享有股东权利和承担股东义务的人。
股东可以是自然人、法人、非法人组织、国家理论上股东可以是限制行为能力人或无行为能力人发起人必须具有完全民事行为能力。
股东代表诉讼制度股东代表诉讼（派生诉讼、股东代位诉讼），是指当公司的合法权益受到不法侵害而公司却怠于起诉时，公司的股东即以自己的名义起诉，所获赔偿归于公司的一种诉讼制度。
股东的有限责任原则：是指股东除按认缴的出资（认缴的股份）缴足出资款外，对公司的债务不负其他责任。
法考商经法知识点
商法笔记1.滥用股东权利（人格否认 连带责任）：人格混同（公司和股东分不清）、过度支配和控制（控股股东或实际控制人 逃避原公司债务，是大股东的工具）、资本显著不足2.设立中的公司，公司筹建期间，发起人之间是合伙关系，因为发起人之前承担连带责任。
3.瑕疵出资，对足额出资的发起人承担违约责任，对公司承担全面履行出资义务的责任，其他出资人承担连带责任；出资不实对其他出资人不需承担违约责任，对公司承担全面履行出资义务的责任，其他出资人承担连带责任。
抽逃出资，对公司返还出资本息，协助人承担连带责任，对外在抽逃出资本息范围内承担补充赔偿责任，协助人对此承担连带责任，一次责任。
4.股东合伙人查账：有限公司书面请求，说明目的。
拒绝理由：同业竞争、泄密、3年有通过查账损害公司。
5.股东会决议内容违章可以撤销。
决议或章程未规定是时间或者时间超过1年，公司应当自决议作出之日起1年内完成利润分配。
决议时间长于章程约定，股东可以请求撤销决议有关时间的条款。
6.优先购买权的救济时间：股东知道或者应当知道的30天内或者是变更登记1年内。
7.股东代表诉讼，交叉请求，有限公司的股东或者连续180天持有1%的公司股份的股东。
解散公司之诉要求单独或者合计持有公司10%以上的股东。
召开股东会要求代表公司十分之一以上的表决权股东可以召集召开。
8.公司解散之诉要求主体为持有公司股权10%以上。
9.股东是监事，董事损害公司，股东提起诉讼为代表诉讼，直接为股东提起代表诉讼。
10.涉及到分红、增资等钱的问题，按实缴比例，其他决定按照认缴比例。
11.无效决议：内容违法；未成立决议：未开会、未表决，或者相当于未开会和未表决；可撤销决议：程序违法，程序或者内容违章（公司法22条）12.内保债权人审查股东会决议和表决时否合法，外保债权人审查股东会或者董事会决议，及表决权是否符合规定，是否符合章程规定，不需要审核，但是债务人提供了章程的，债权人就不能认定为善意。
2019注册会计师(CPA) 税法- 税法总论
与民法的 关系
2.
等、等价和有偿； 税法是国家依据政治权力向公民课税，是调整国家与纳税人关系的法 律规范，特点是强制、无偿；
3. 当税法的某些规范同民法的规范基本相同，税法一般援引民法条款。
与刑法的 关系
1. 2.
刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和； 税法是调整税收征纳关系的法律规范，违反税法情节严重的要承担刑 事责任。
考试套路
01 考核税法与其中一个法律 体系的关系
套路研习
类别
内容
1. 宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础，税法是
与宪法的
国家法律的组成部分，也是依据宪法的原则制定的；
关系 2. 《宪法》第五十六规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义
务。”
1. 民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范，特点是平
套路运用
（例题2 单选题•真题）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 ( )。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律 关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义 务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的 权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权 利客体两方面 构成
考点总结
税法 前提条件
税收法律关系
权利主体
纳税人 征税机关
属人隶属地原则
客体
征税对象
由税收法律 事实决定
内容
产生，变更，消灭
权利与义务
考点总结
税收法律关系
税法与其他法律的关系
掌握考点太虚啦，吃透“考试套路”才是王道！
考点简述
2019税务师《税法一》易错易混知识点辨析
2019税务师《税法一》易错易混知识点辨析
2019年税务师考试题量巨大，知识点众多，考生难免有混淆的情况。
在税务师备考的强化冲刺阶段，网校特整理了《税法一》易错易混点，希望大家不要在一些概念题上丢分。
知识点1【两类原则的比较】
知识点2【税收保全措施和强制执行措施】
知识点3【税收立法】
知识点4【增值税税率】
知识点5【融资性售后回租和融资租赁服务的区别】
知识点6【农产品进项税额抵扣】
1.农产品进项税额抵扣（2018年5月1日—2019年3月31日）
农产品进项税额抵扣（2019年4月1日以后）
知识点7【纳税人销售自己使用过的固定资产、物品和旧货】
％。
提示：如果是2018年5月1日至2019年3月31日，13％的税率应该为16％，9％的税率应该为10
知识点8【常考预缴及申报增值税总结】
预征率记忆方法：房企转让都用3，其他转让都用5，建筑用23，租赁用35。
提示：如果是2018年5月1日至2019年3月31日， 9％的税率应该为10％。
知识点9【包装物押金规定的比较】
知识点10【增值税与消费税组成计税价格公式对比】
知识点11【土地增值税征税范围的若干具体规定】
知识点12【土地增值税的扣除项目】记忆方法：区别记忆房地产企业转让新房和所有企业转让旧房。
知识点13【关税特殊贸易完税价格】。
税法一重点完善版-注册税务师考试
税法一重点以及考点第一章税法基本原理（二）税法的特点：1.从立法过程看——税法属于制定法,而不属于习惯法即税法是由国家制定的,而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
2.从法律性质看——税法属于义务性法规,而不属于授权法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。
3。
从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
第三节税收实体法与税收程序法一．税收实体法(二）课税对象 1.含义：课税对象是税法中规定的征税的目的物,是征税的依据，解决对什么征税.2。
作用——基础性要素：(1）是区分税种的主要标志，(2)体现征税的范围，(3）其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定。
计税依据（税基）：是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
【课税对象与计税依据的关系】课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下,对目的物据以计算税款的依据或标准；课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。
税源：税款的最终来源，税收负担的归宿，表明纳税人负担能力。
税目：税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，解决课税对象的归类,代表征税的广度。
2。
作用:明确征税范围；解决征税对象的归类（税目税率同步考虑-—税目税率表，如：消费税、营业税、资源税)（三）税率2。
累进税率：是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率。
一般多在收益课税中使用.（六)纳税期限 1.决定因素:税种的性质、应纳税额的大小、交通条件纳税期限有三种形式:(1）按期纳税。
如流转税（2)按次纳税.如车辆购置税(3）按年计征，分期预缴。
如企业所得税二．税收程序法（二）主要制度：1。
表明身份制度；2。
回避制度;3。
职能分离制度;4.听证制度；5.时限制度.（三）税收确定程序：1.税务登记:征税管理的首要环节。
法定义务.2。
账簿、凭证。
2019税法基础知识详解
税法第一部分前言一、科目分析税法相对于CPA其他五门来说，既要记忆理解相关法条，又要结合运用计算，不像经济法偏重记忆，财管偏重运算。
税法的知识点很繁琐，其中又包含了大量数据，记忆起来十分有难度，很多人都会放弃其中大部分的小税种，从考试命题的趋势来说，在机考的环境下，更侧重全面考核、涉及到的知识点非常广泛。
考试的灵活性也有所提高，综合性题目越来越实务化。
所以学员要全面学习，抓大不放小。
税法的题量很多，考试的时候大多学员做不完，这就要平时练习做题的速度在保证正确率的前提下。
所以千万不要轻视这科，要做好充分准备去迎接考试。
二、考试情况近几年考试，税法科目的题型很稳定，由单项选择题、多项选择题、计算题(计算问答题)和综合题构成，并对考试中指定的题目用英语答卷给予5分加分。
结合历年的考试真题，从题型入手对考试情况进行分析，可以看出：1.从单项选择题和多项选择题两个客观题看，体现了税法科目考试覆盖面广的特点。
单项选择题，分布于每章。
从考试内容看，小税种主要考核该税种的计税依据、税率和应纳税额的计算等税收制度的核心要素，小税种的税收优惠也是考试频率较高的知识点。
总体上看，客观题知识点分布的比较广，体现考核的“面”广。
2.从计算题和综合题的考核内容看，以6大税种（即增值税、消费税、营业税、土地增值税、企业所得税和个人所得税）为主角，这6大税种在计算问答题和综合题的分值非常高，另外，在计算题和综合题中也会涉及到其他小税种相关的知识点，小税种主要考核了城市维三、学习方法在这里介绍几点《税法》科目的学习方法和心得，供大家参考：1.制定计划，坚定执行制定科学合理的学习计划，对于顺利通过注会税法考试非常重要。
一般而言，在报名开始大纲教材出来到考试，有4-5个月的时间，在这段时间里，每个学员可以根据自己的情况，分阶段、分月份等制定计划，例如在第一阶段在几月份到几月份开始基础全面的学习;第二阶段在几月份到几月份开始以以抓重点，梳理各个知识点的关联关系，跨章节等学习；第三阶段在几月份到几月份开始做模拟试题及历年考题，提高计算分析能力，加快试卷阅读速度及做题速度，提高做题的准确率。
税法1第一章税法基本原理考点汇总
3.税法是国家宏观调控经济的重要手段4.税法是监督管理经济活动的有力武器5.税法是维护国家权益的重要手段税法与其他部门法的关系(一)税法与宪法的关系宪法是一个国家的根本大法。
税法属于部门法，其位阶低于宪法，依据宪法制定，这种依从包括直接依据宪法的条款制定和依据宪法的原则精神制定两个层面。
(二)税法与民法的关系民法作为最基本的法律形式之一，形成时间较早。
税法作为新兴部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则。
但是税法与民法分别属于公法和私法体系，其调整对象不同、法律关系建立及调整适用的原则不同、调整的程序和手段不同。
(三)税法与行政法的关系1.税法与行政法有着十分密切的联系。
这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征：(1)调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;(2)法律关系中居于领导地位的一方总是国家;(3)体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;(4)解决法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。
2.税法虽然与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同：(1)税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的;(2)税法与社会再生产，特别是物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的;(3)税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。
(四)税法与经济法的关系1.税法与经济法有着十分密切的关系，表现在：(1)税法具有较强的经济属性，即在税法运行过程中，始终伴随着经济分配的进行;(2)经济法中的许多法律、法规是制定税法的重要依据;(3)经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用。
2.税法与经济法之间也有差别：(1)从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象则含有较多的税务行政管理的性质;(2)税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规;(3)税法解决争议的程序适用行政复议、行政诉讼等行政法程序，而不适用经济法中的普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序。
司法考试之税法
司法考试之税法司法考试之税法考试要点:1.税法构成要素〔征税主体、征税对象、税率、税收优待等〕2.增值税法〔纳税人、征税范畴为物资外加两项劳务、增值税专用发票〕3.消费税法〔纳税人、征税范畴、纳税环节〕4.营业税法〔纳税人、征税范畴〕5.企业所得税法〔纳税人、征税所得、亏损的补偿〕6.个人所得税法〔纳税人、征税范畴与免税减税范畴、税率的适用、应纳税所得额的运算〕7.税收征收治理法｛适用范畴；纳税人的权益；税务治理〔税务登记、帐簿与凭证治理、纳税申报〕；税款征收［税收法定原那么〔滞纳金的承担、延期纳税的规定、减免税的严肃性〕；征管措施〔核定税款、调整应纳税额、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、对未取得营业执照与未办理税务登记的纳税人的简易保全措施、税收优先原那么、代位权与撤销权、大额财产的处置报告〕；税款的退还、补缴与追征］；税务检查；法律责任与税务争议的解决］第一讲税法的差不多理论第一节税收一、税收的概念、对税收定义的明白得：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
2、从物质形状来看，税收缴纳的形式是实物或货币。
3、从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的专门分配关系。
4、从形式特点上来看，税收具有无偿性、强性性、固定性的特点。
税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特点。
这三个形式特点是税收本身所固有的，是一切社会形状下税收的共性。
〔1〕税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就为国家所有，不再直截了当归还纳税人，也不支付任何酬劳。
那个特点是由国家财政支出的无偿性决定的。
它表达了财政分配的本质，是税收‘三性’的核心。
〔2〕税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳。
纳税人必须依法纳税，否那么就要受到法律的制裁。
国家征税的方式之因此是强制的，确实是由于税收的无偿性这种专门分配形式决定的。
税收的强制性表现为国家征税的直截了当依据是政治权力而不是生产资料的直截了当所有权，国家征税是按照国家意志依据法律来征收，而不是纳税人的意志自愿缴纳。
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2019年法考商经《税法》知识点12019年法律职业资格考试商经《税法》知识点，商经精讲系列教材将知识点分章节逐一解析，将知识融会贯通，高效提分。
一、税法概述（一）税法的界定和调整对象税收是国家依照法律规定的程序，对符合法定课税要件的自然人和法人所征收的货币或实物。
税收具有法定性、强制性、无偿性的特征。
税法是指调整税收关系的法律规范的总称。
税法的调整对象是税收关系。
（二）税收法律关系1．税收法律关系的概念。
税收法律关系是由税法所调整的国家和纳税人之间发生的有关税收权利和义务内容的社会关系。
其法律主体的一方始终是国家，另一方是负有纳税义务的自然人和法人。
税收法律关系的主体双方具有单方面的权利和义务内容。
2．税收法律关系的构成要素。
（1）税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。
（2）税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。
（3）税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。
（三）税法的构成要素税法的构成要素是指构成税法所必需的基本要件，主要包括税法主体、征税对象、税基、税目、税率、税收减免、纳税地点、纳税时间和税法责任等。
二、增值税法★★★2017年11月19日，国务院令第691号公布了《关于废止《<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》。
自此，营业税退出我国税收征管的历史舞台，“营改增”全面实施。
（一）增值税的概念增值税是以货物、劳务、服务、无形资产和不动产（以下统称“应税销售行为”）在流通各环节的增加值为征税对象的一种流转税。
目前我国所有行业由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。
（二）增值税法的基本内容1．增值税的纳税主体。
增值税的纳税人为在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2．增值税的征税范围。
（1）货物；（2）应税劳务；（3）服务；（4）无形资产；（5）进口货物。
3．增值税的税率。
增值税一般纳税人税率分为四个层次五大类：基本税率（17%）；较低低税率（11%）；低税率（6%）；零税率（出口货物和跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产）。
具体来讲：（1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除下述第（2）项、第（4）项、第（5）项另有规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：①粮食等农产品、食用植物油、食用盐；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
（3）纳税人销售服务、无形资产，除上述第（1）项、第（2）项和下述第（5）项另有规定外，税率为6%。
（4）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（5）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，即适用3%的征收率，但国务院另有规定的除外。
4．增值税的税收减免。
下列项目免征增值税：★（1）农业生产者销售的自产农业产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）销售的自己使用过的物品。
纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的，免征增值税。
【注意】增值税的免税、减税项目由国务院规定。
任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
三、消费税法★★消费税是以特定消费品的流转额为征税对象的一种税。
消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口法律规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。
应税消费品主要包括：（l）烟；（2）酒；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油（含铅汽油除外）和用于调和汽油的主要原材料；（7）250毫升以上排量的摩托车；（8）小汽车；（9）高尔夫球及球具；（10）高档手表；（11）游艇；（12）木制一次性筷子；（13）实木地板；（14）电池、涂料。
消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率。
对纳税人出口应税消费品，免征消费税（国务院另有规定的除外）。
四、企业所得税法★★★（一）居民企业与非居民企业企业所得税是以企业在一定期间内扣除成本与开支费用后的所得为征税对象的一种税。
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
【问题】下列应在中国缴纳企业所得税的有：1．微软中国研究院依照美国法于1997年在北京成立，销售软件给日本丰田公司的1．2亿美元所得；2．华为公司在美国销售通讯设备所得10亿美元，在美国已经缴纳1亿美元所得税；3．苹果公司在中国销售100亿iPhone X。
1.【经典真题】A基金在我国境外某群岛注册并设置总部，该群岛系低税率地区。
香港B公司和浙江C公司在浙江签约设立杭州D公司，其中B公司占95%的股权，后D公司获杭州公路收费权。
F公司在该群岛注册成立，持有B公司100%的股权。
随后，A基金通过认购新股方式获得了F公司26%的股权，多年后又将该股权转让给境外M上市公司。
M公司对外披露其实际收购标的为D公司股权。
经查，A基金、F公司和M公司均不从事实质性经营活动，F公司股权的转让价主要取决于D公司的估值。
对此，根据我国税法，下列哪些说法是正确的?（2017-01-70，多）A．A基金系非居民企业B．D公司系居民企业C．A基金应就股权转让所得向我国税务机关进行纳税申报D．如A基金进行纳税申报，我国税务机关有权按照合理方法调整其应纳税收入【答案】ABCD（二）企业所得税的征税对象★★★企业所得税的征税对象为企业所获得的各种应税收入（货币与非货币）。
包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。
注意：企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。
（三）企业所得税的税率企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%。
小型微利企业20%。
高新技术企业15%。
（四）企业所得税应纳税所得额的计算企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
其合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
工资薪金支出、劳动保护支出、与员工保险、住房公积金相关费用，准予扣除。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
【注意】在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出和费用主要有：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款、税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）公益性捐赠支出以外的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）未经核定的准备金支出；（7）与取得收入无关的其他支出。
（五）企业所得税应纳税额的计算企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠的规定减免和抵免税额后的余额，为应纳税额。
在国外已经缴纳税款的居民企业或者非居民企业在国外已经交税的，依照中国法律应该缴纳税款的，可以进行抵免（非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得）。
（六）企业所得税税收优惠★★国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入；（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（4）符合条件的非营利组织的收入。
企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。