2019年经济法基础知识点汇总8
《经济法基础》重点归纳
《经济法基础》重点归纳
我们都知道抓住重难点是通过考试的关键，但《经济法基础》若想取得高分，还需大家全面复习。
以下是《经济法基础》重点归纳，一起去看看吧!
从《经济法基础》的一些试题看，其中第二章劳动合同与社会保险法律制度、第三章支付结算法律制度、第四章增值税、消费税、营业税法律制度和第五章企业所得税、个人所得税法律制度，这四章内容的考点大概占试卷总分数的80%。
本章重点关注以下知识点：
1、劳动合同的订立;
2、试用期;
3、劳动合同的解除;
4、劳动合同的终止;
5、经济补偿;
6、劳动仲裁。
本章需要重点关注以下知识点：
1、办理支付结算的基本要求;
2、基本存款账户;
3、银行卡;
4、国内信用证;
5、票据权利的取得;
6、票据的记载事项;
7、背书;
8、承兑;
9、保证;
10、商业汇票。
本章属《经济法基础》最重要的一章了。
本章需要重点关注以下知识点：
1、增值税的征税范围;
2、增值税的视同销售行为;
3、不得抵扣的进项税额;
4、消费税的税率;
5、营业税的征税范围;
6、营业税的税目;
7、营业税的计税依据;
8、营业税的税收减免。
本章需要重点关注的知识点如下：
1、企业所得税所得来源地的确定;
2、企业所得税的免税收入;
3、企业所得税的税前扣除项目;
4、工资、薪金所得;
5、劳务报酬所得;
6、稿酬所得;。
2019年初级会计职称考试试题及答案：经济法基础(考前8)
【多选题】下列票据中，可以在丧失后挂失止付的有()。
A.填明“现金”字样的银行本票
B.已承兑的商业汇票
C.现金支票
D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票
【答案】ABCD【解析】以上四项均可以在丧失后挂失止付。
【多选题】下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有()。
A.已承兑的银行承兑汇票
B.支票
C.未记载代理付款人的银行汇票
D.未填明“现金”字样的银行本票
【答案】AB【解析】本题考核票据的挂失止付。根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。
【单选题】接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指()。
A.被背书人
B.背书人
C.承兑人
D.保证人
【答案】C【解析】承兑人，是指接收汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。
【多选题】下列关于票据的必须记载事项说法正确的有()。
B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C.丙因继承取得的票据
D.丁公司因接受赠与取得的支票
【答案】B【解析】票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。
【多选题】票据权利的保全是指持票人为了防止票据权利的丧失而采取的措施，包括()。
【答案】BC【解析】本题考核票据的记载事项。选项A，银行汇票必须记载无条件支付的承诺;选项D，本票必须记载无条件支付的承诺，本票记载事项不包括付款人名称。
2019年初级会计职称考试教材《经济法基础》
初级会计职称考试教材《经济法基础》请点击下面的目录，进入相关章节第一章经济法概论 (2)第一节法和经济法的概念 (3)第二节经济纠纷的解决途径 (15)第三节违反经济法的法律责任 (28)第二章会计法律制度 (33)第一节会计法律制度概述 (34)第二节会计核算 (39)第三节会计监督 (53)第四节会计机构和会计人员 (61)第五节违反会计法律制度的法律责任 (73)第三章税收法律制度概述 (77)第一节税收与税法概述 (78)第二节税收制度 (82)第四章流转税法律制度 (88)第一节增值税法律制度 (88)第二节消费税法律制度 (115)第三节营业税法律制度 (127)第四节关税法律制度 (138)第五章所得税法律制度 (145)第一节企业所得税法律制度 (146)第二节个人所得税法律制度 (158)第六章财产、行为和资源税法律制度 (172)1第一节房产税法律制度 (172)第二节车船税法律制度 (176)第三节印花税法律制度 (178)第四节契税法律制度 (184)第五节城镇土地使用税法律制度 (187)第六节城市维护建设税法律制度 (189)第七节车辆购置税法律制度 (191)第八节土地增值税法律制度 (194)第九节资源税法律制度 (199)第七章税收征收管理法律制度 (204)第一节税收征收管理概述 (205)第二节税务管理 (208)第三节税款征收 (240)第四节税务检查 (251)第五节违反税收法律制度的法律责任 (251)第八章支付结算法律制度 (258)第一节支付结算概述 (258)第二节银行结算账户 (260)第三节票据结算 (272)第四节银行卡结算 (298)第五节结算方式 (302)第六节违反支付结算法律制度的法律责任 (312)第一章经济法概论本章知识点简介本章介绍了法学中一些基本的概念与知识。
本章主要内容包括：一是法和经济法的概念。
法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。
2019中级经济法考点
章节
知识点详情
第一章
总论
（一）掌握经济法的概念和渊源
（二）掌握法律行为与代理制度
（三）掌握经济仲裁于诉讼制度及诉讼时效
第二章
公司法律制度
（一）掌握有限责任公司的设立
（二）掌握有限责任公司的组织机构
（三）掌握有限责任公司的股权转让
（四）掌握股份有限公司的设立
第四章
金融法律制度
（一）掌握证券发行与交易、上市公司收购的有关内容
（二）掌握《保险法》的基本原则、保险合同的相关规定
（三）掌握《票据法》基础理论及汇票的相关规定
第五章
合同法律制度
（一） 掌握合同订立的形式、合同订立方式 合同成立时间地点
（二）掌握合同的生效、效力待定合同
（三） 掌握合同履行的规则、抗辩权的行使、保全措施
（二）掌握增值税应பைடு நூலகம்税额的计算
第七章
企业所得税法律制度
（一）掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征税范围、企业所得税的税率
（二）掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理
第八章
相关法律制度
（一）掌握预算法律制度
（二）掌握国有资产管理制度
（三）掌握专利法律制度
（四）掌握商标法律制度
（五）掌握股份有限责任公司的组织机构
（六）掌握公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务
（七）掌握公司股票和公司债券的发行和转让
（八）掌握公司财务、会计的基本要求和公司利润分配
第三章
其他主体法律
（一）掌握个人独资企业的设立、投资者及事务管理
（二）掌握普通合伙企业的有关规定
2019年10月自考经济法考点汇总
2019年10月自考经济法考点汇总税收法律关系：是指税务机关与纳税人在税收活动中依据税法的规定形成的权利和义务关系。
流转税：是以商品流转额和劳务收入为征税对象的一个类别的税。
增值税：是指以产品新增加的价值，即增值额为征税对象的一种税。
自学考试经济法考点二：税目税种：即税收的种类，指征的什么税。
税目：是指各税种中具体规定的应纳税的项目，是征税对象的具体化，反映征税的范围和广度。
税率：是指纳税额占征税对象数额的比例。
它是计算应纳税额的主要尺度，是税法中的核心要素。
我国现行税法分别采用比例税率、累进税率和定额税率三种。
自学考试经济法考点三：纳税主体纳税主体：又称纳税人或纳税义务人。
是指税法规定的直接负有纳税义务的社会组织和个人。
征税对象：又称征税客体或计税依据。
是指对什么征税。
依据征税对象可把我国税收分成5类：流转税、所得税、财产税、行为税、资源税。
自学考试经济法考点四：税法税法：是调整国家通过税务机关与纳税人之间产生的、无偿征收一定货币或者实物的税收征纳关系的法律规范的总称。
税收制度：是一个国家的税负结构、税收管理体制及征收管理制度的总称。
它包括国家向纳税人征税的法律依据及税务部门的工作规程。
自学考试经济法考点五：固定资产投资主体固定资产投资主体：是指享有投资决策权、具备筹资能力，并能承担投资风险的法人或自然人。
是投资决策者、筹资者和风险承担者的统一。
税收：是国家为了实现其职能，依照税法规定，凭借政治权力参与国民收入分配和再分配，取得财政收入的一种形式。
自学考试经济法考点六：证券发行有价证券：一般说来，证券可以分为无价证券和有价证券。
有价证券是指具有一定票面金额，证明持有人能够按期取得一定收入的所有权或债权凭证。
狭义的有价证券是指资本证券，广义的有价证券还包括货币证券。
证券法：是调整证券发行、交易和证券监管过程中发生的经济关系的法律规范的总称。
证券发行：是指经批准符合条件的证券发行人，以筹集资金为目的，按照一定程序将证券销售给投资者的行为。
(精编)2019初级经济法基础必考知识点讲义
（3）出票人可以记载自己为收款人
付款
（1）提示付款期自出票日起 10 日
（2）用于支取现金的支票不得背书转让
6
空头发票
（3）付款人在见票当日足额付款 （1）签发金额超过实有金额，付款银行有权拒付 （2）签发空头支票不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票面金额 5%但 不低于 1000 元的罚款 （3）持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金
决定维持
事实清楚、证据确凿、适用依据正确、
程序合法、内容适当
决定在一定期限内履行
被申请人不履行法定职责
主决定 决定类型
从决定
决定撤销、变更或者确认违 法
责令被申请人在一定期限内 重新作出具体行政行为
（1）主要事实不清、证据不足 （2）适用依据错误 （3）违反法定程序 （4）超越或者滥用职权 （5）具体行政行为明显不当 （1）决定撤销或确认违法的 （2）原则上不得与原具体行政行为 相同或基本相同
客体 物
自然物
土地、矿藏、水流、森林
人造物
建筑、机器、各种产品
货币及有价证券
人身、人格
非物质财富 知识产品 作品、发明、外观设计、商标、书籍、图册、录音录像
荣誉产品 荣誉称号、奖章、奖品
行为
积极行为
消极行为
【必考点2】自然人民事行为能力 VS 自然人刑事责任能力
完 全 民 事 行 为 能 力 ≥18 周岁
和其他结算的资金收付
专用存款账户 基本建设资金、更新改造资金、 需要支取现金的，报中国人民银行当地
政策性房地产开发资金
分行批准
证券交易结算资金、期货交易保 不得支取现金
证金、信托基金
粮棉油收购资金、住房基金、社 支取现金按国家现金管理的规定办理
2019年注册会计师经济法知识点(打印)
2019年CPA《经济法》—冲刺串讲班第一章法律基本原理本章考情分析在最近3年的考试中，平均分值2.5分，题型均为客观题。
本章教材主要变化新增了“第三节全面依法治国基本方略”。
本章主要考点（5个）1．法律渊源（P7）（2004年单选题、2012年单选题、2014年单选题、2015年多选题、2016年单选题、2018年多选题）法律渊源主要表现为制定法（如宪法、法律、法规、规章、司法解释和国际条约）、但不包括判例法。
（1）在全国人大闭会期间，全国人大常委会可对“基本法律”进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。
（2）全国人民代表大会常委会负责解释法律，其作出的法律解释与法律具有同等效力。
（3）地方性法规是有地方立法权的“地方人民代表大会及其常务委员会”就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。
【提示1】省、自治区、直辖市的人民代表大会及其常务委员会，有权制定地方性法规。
设区的市和自治州的人民代表大会及其常务委员会有权对“城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护”等方面的事项制定地方性法规。
【提示2】政府规章指有权制定规章的地方人民政府，依据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规范性法律文件。
（4）司法解释是最高人民法院、最高人民检察院在总结司法审判经验的基础上发布的指导性文件和法律解释的总称。
【提示】最高人民法院和最高人民检察院的解释如果有原则性的分歧，报请“全国人民代表大会常务委员会”解释或者决定。
2．法律规范（P8）（2015年单选题、2017年单选题、2018年单选题）（1）法律规范与规范性法律文件、国家的个别命令、法律条文①法律规范具有如下特征：法律规范具体规定权利、义务及法律后果；法律规范规定主体的行为模式，具有可重复适用性和适用的普遍性；法律规范的可操作性强，确定性程度高。
②规范性法律文件是表现法律内容的具体形式，是法律规范的载体。
2019年经济法基础学习总结
2019年经济法基础学习总结第一章总论本章要览◆本章考情◆本章重要考点回顾◆本章近年考题◆本章典型例题◆本章考情本章在近三年考试中均是以选择题、判断题的形式命题，分值平均为13分，题量8-10题，考生应该重点理解最基本的法律知识和经济纠纷的解决途径。
◆本章重要考点回顾一、法和法律1.法的本质：法是统治阶级意志的体现。
2.法的特征：法作为一种特殊的行为规则和社会规范，不仅具有行为规则、社会规范的一般共性。
还具有自己的特征。
①法是经过国家制定或认可才得以形成的规范——国家意志性;②法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵循的效力——强制性;③法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范——利导性;④法是明确而普遍适用的规范——规范性。
二、法律关系的要素——3要素：法律关系的主体、客体、内容1.法律关系的主体包括4类：公民(自然人)、机构组织、国家、外国人及外国社会组织。
2.法律关系的内容：是指主体各方所享有的权利和承担的义务。
3.法律关系的客体：是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。
包括4类：物、精神产品、行为、人身。
三、法律事实法律事实可以划分为两大类：法律事件和法律行为。
四、法的形式和分类(一)法的形式(二)法的分类根据不同的标准，可以对法作不同的分类。
五、经济纠纷解决途径(一)途径的选择(二)仲裁与诉讼关系：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
六、仲裁(一)仲裁的特征(二)仲裁的适用范围1.自愿原则。
当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议。
没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。
2.合法合理原则。
3.独立仲裁原则。
仲裁机关不依附于任何机关而独立存在。
4.一裁终局原则。
裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。
2019经济法8章考前速记讲义
2019《经济法》8章考前速记讲义中级《经济法》第一章高频考点：诉讼时效我们一起来学习2019《经济法》高频考点：诉讼时效。
本考点属于《经济法》第一章总论第三节的内容。
【考频分析】：考频：★★★。
2018年单选题和多选题、2017年单选题、2016年单选题、2014年单选题、2013年单选题、2013年多选题。
复习程度：掌握本考点。
【高频考点】：诉讼时效1.诉讼时效的种类①普通诉讼时效3年。
②特殊诉讼时效。
海上货物运输向承运人要求赔偿、海上拖航合同、共同海损分摊的请求权诉讼时效期间为1年。
国际货物买卖合同及技术进出口合同争议提起诉讼或者仲裁的期限为4年。
人寿保险的保险金请求权，其诉讼时效期间为5年。
③最长诉讼时效20年。
2.诉讼时效期间的起算（1）20年长期时效期间，“自权利受到损害之日”起算。
（2）债务分期履行的，诉讼时效期间“自最后一期履行期限届满之日”起算。
（3）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间“自该法定代理终止之日”起算。
（4）未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，“自受害人年满十八周岁之日”起算。
3.诉讼时效的中止，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权，诉讼时效中止。
自中止时效的原因消除之日起满六个月，诉讼时效期间届满。
4.引起诉讼时效中断的事由包括：权利人向义务人提出请求履行义务的要求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或申请仲裁；与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。
中级《经济法》第二章高频考点：有限责任公司的股权转让我们一起来学习2019中级《经济法》高频考点：有限责任公司的股权转让。
本考点属于《经济法》第二章公司法律制度第三节的内容。
【考频分析】：考频：★★★。
2018年多选题、2017年判断题、2016年判断题、2014年多选题。
复习程度：掌握本考点。
【高频考点】：有限责任公司的股权转让1.股东之间转让股权有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
2019年CPA-经济法知识点
2019经济法最全重点知识要点（背完保证必过）第一章法律基本原理考点一破产申请的受理（15.09年）（一）破产申请的受理程序1.《企业破产法》十条规定：1）“债权人”提出破产申请的，5日法院通知债务人→7日债务人提异议→异议期满10日法院裁定。
2）“债务人或清算人”提出申请的，法院应当自收到破产申请之日起“15日内”裁定是否受理。
应当补充、补正相关材料的，应当自收到破产申请之日起“五日内”一次性书面告知申请人。
【提示】有特殊情况经上级法院批准，可以延长15日。
2.《企业破产法》十一条规定：1）法院受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人；2）由“债权人”提出破产申请，法院受理破产申请的，法院应当将受理破产申请的裁定自裁定作出之日起“5日内及时送达债务人”。
3.《企业破产法》十二条规定：当事人只能对“不受理申请和驳回申请”， 10日内有权提起上诉。
4.《企业破产法》十三、十四条规定：1）法院裁定受理破产申请的，应当同时指定管理人。
2）法院应当自裁定受理破产申请之日起25日内通知已知债权人，并予以公告。
（二）破产申请受理的法律后果3.《企业破产法》十七条规定：应当向“管理人”清偿债务或者交付财产。
4.《企业破产法》十八条规定：双方均未履行完毕的合同的处理1）前提：破产申请受理前成立，受理时债务人和对方当事人均未履行完毕的合同。
2）视为合同解除的情形①管理人自破产申请受理之日起“两个月内”未通知对方当事人；②管理人自收到对方当事人催告之日起“30日内”未答复；③管理人决定继续履行合同的，对方当事人有权要求管理人提供担保，管理人不提供担保的。
解释：超过通知或答复的法定期限，管理人即丧失要求对方继续履行合同的选择权（只能解除合同），但如果是此后双方均同意继续履行合同（契约自由体现），合同仍可继续履行。
3）管理人选择权的限制（不能反复）只能履行①破产企业为他人提供担保的合同；②保险公司破产时尚未履行完毕的保险合同特别是人寿保险合同；③除严重影响变价价值且无法分别处分，破产企业对外出租不动产的合同只能解除金融衍生品交易合同，进入破产程序时要提前终止，进行净额结算1）继续履行有损失的：共益债务；2）解除合同有损失的：普通债权，违约金不能申请。
2019《经济法基础》知识点支付结算法律制度.docx
精品文档2019《经济法基础》——冲刺串讲班一、重点（高频）考点提示第三章支付结算法律制度基本考情在最近 3 年考试中，本章平均分值为13 分；属于重点章节之一。
考生重点关注涉及“汇票”、“支票”和“银行结算账户管理”的不定项选择题。
【考点 1】办理支付结算的基本要求（P61）1.票据和结算凭证上的签章（1）单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
（2）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。
2.票据的伪造与变造（1）伪造指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为（ 2）变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
变造票据的方法多是在合法票据的基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改。
3.票据记载事项的更改（1）出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
4.关于出票日期的记载5.关于票据、结算凭证上的金额记载票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【考点 2】银行结算账户（P63）1.银行结算账户的使用要求存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立之日” 起“ 3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
2.银行结算账户的撤销（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
（2）存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。
（3）撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入“基本存款账户”后，方可办理“基本存款账户”的撤销。
初级经济法基础必考知识点(最新)
2019初级经济法基础必考知识点讲义注意：一共50个必考点，由于时间关系， 部分考点的详细内容并没有列出来，所以 此讲 义的正确使用方法是按照讲义中列举的的必考点回归基础阶段，结合各自的基 础阶段资 料去做详细的复习，此轮50个必考点请学员务必复习到位，考场上都会遇 到。
【必考点1】 法律关系三要素 自然人法人组织非法人组织国家权利和义务土地、矿藏、水流、森林 建筑、机器、各种产品作品、发明、外观设计、商标、书籍、图册、录音录像 荣誉称号、奖章、奖品行为【必考点2】 自然人民事行为能力 VS 自然人刑事责任能力 完 全 民 事 行 为 能 力 人限 制 民 事 行 为 能 力 人 无民事行为能力人具体情况﹤ 14 周岁的未成年人14 周 岁≤ 未 成 触犯法定的 8 种罪行 年人﹤ 16 周岁 (杀伤奸抢毒火爆投) 除 8 种以外的其他罪行16 周岁≤未成年人﹤ 18 周岁 故意 过失不能辨认或控制自己行为 精神正常时犯罪【必考点3】 仲裁 VS 民事诉讼经济仲裁 民事诉讼前提条件 存在有效书面仲裁协议 无仲裁协议≥18 周岁 16 周岁≤未成年人﹤ 18 周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的≧8 周岁的未成年人 不能完全辨认自己行为的成年人 ﹤ 8 周岁的未成年人≧8 周岁的未成年人，不能辨认自己行为的不能辨认自己行为的成年人是否负刑事责任×√ ，但应当从轻或者减轻处罚×√ ，但应当从轻或者减轻处罚 可以从轻或者减轻处罚 应当从轻或者减轻处罚×，应当责令家属或监护人严加看管医疗 √中国公民、外国公民、无国籍人有限责任公司、股份有限公司、其他企业法人 事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构机关法人、 农村集体经济组织法人、 城镇农村合作经济 组织法人、基层群众性自治组织法人个人独资企业、 合伙企业、 不具有法人资格的专业服务 机构知识产品荣誉产品积极行为 消极行为营利法人 非营利法人 特别法人≧75 周岁精神病人人身、人格非物质财富 自然物 人造物货币及有价证券客体 物主体 内容【必考点4】 诉讼时效【必考点5】 行政复议程序 适用 具体行政行为必经复议 征税行为 ，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税以及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征 收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等前提条件 (1)已提起行政诉讼并受理，不得申请(2)对征税行为不服，先缴纳税款或提供担保(3)对逾期不缴纳罚款加处罚款不服，先缴纳罚款和加处罚款可以停止 (1)被申请人认为需要停止执行 执行的特 (2)行政复议机关认为需要停止执行 殊情况 (3)申请人申请，行政复议机关认为合理(4)法律规定停止执行的2普通诉讼时效期间最长诉讼时效期间 知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起权利受到损害之日起3 年 20 年中止(想去不能去) 中断 (1)不可抗力 (1)权利人向义务人提出履行 (2)无民事行为能力人或者限 请求制民事行为能力人没有法定代理 (2)义务人同意履行义务 人，或者法定代理人死亡、丧失 (3)权利人提起诉讼或者申请 民事行为能力、丧失代理权 仲裁(3)继承开始后未确定继承人 (4)与提起诉讼或者申请仲裁 或者遗产管理人 具有同等效力的其他情形 (4)权利人被义务人或其他人 控制 (5)其他仲裁协议无效 放弃仲裁协议√ √ × √两审终审一审判决：超过上诉期未上诉生效严格的级别和地域管辖制度原则上公开审理适 人身关系纠纷 用 劳动争议纠纷 范 行政争议纠纷围 农村土地承包经营纠纷 审级制度文书生效时间管辖是否公开审理 强制执行机关× × × ×一裁终局裁决书： 作出生效由当事人选定仲裁委员会， 不适用级别或地域管辖 原则上不公开审理 人民法院(1)举证责任由被申请人承担 (2)未举证则撤销具体行政行为 (1)申请人在决定作出前撤回，经同意可撤回(2)撤回后不得就同一事实和理由再次提出行政复议申请决定维持 事实清楚、 证据确凿、 适用依据正确、程序合法、内容适当决定在一定期限内履行 被申请人不履行法定职责(1)主要事实不清、证据不足决定撤销、变更或者确认违 (2)适用依据错误 法 (3)违反法定程序(4)超越或者滥用职权 (5)具体行政行为明显不当责令被申请人在一定期限内 (1)决定撤销或确认违法的重新作出具体行政行为 (2)原则上不得与原具体行政行为相同或基本相同【必考点6】 法律责任民事责任 停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉行政责任 行政处罚 警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留等税务行政处罚：罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权行政处分 警告、记过、记大过、降级、撤职、开除管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑 罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境【必考点7】 会计档案保管期限 10 年 月度、季度、半年度财务会计报告银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表30 年 原始凭证、记账凭证总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿 会计档案移交清册永久 年度财务会计报告会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书 特殊固定资产卡片在固定资产报废清理后保管 5 年鉴定 (1)鉴定工作由单位档案管理机构牵头(2)定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，形成鉴定意见书 (3)保管期满，确无保存价值的可以销毁，但 未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁销毁 (1)单位档案管理机构编制会计档案销毁清册(2)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在销毁清册上签署意见监销 (1)单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作， 并与会计管理机构共同派员监销3对被申请 人的要求 撤回 主刑 附加刑刑事责任决定类型主决定从决定【必考点8】 会计人员及会计岗位设置【必考点9】 各类具体银行结算账户单位账户名称 主要用途 注意事项 基本存款账户 日常经营活动的资金收付及其 只能开立一个工资、奖金和现金的支取办理存款人借款转存、 借款归还 和其他结算的资金收付基本建设资金、更新改造资金、 政策性房地产开发资金 证券交易结算资金、 期货交易保 证金、信托基金粮棉油收购资金、住房基金、社 会保障基金、党团工会经费 单位银行卡备用金 收入汇缴资金 业务支出资金设立临时机构、异地临时经营、 注册验资、临时任务 使用政府性资金4会计工作岗位 (1)可以一人一岗、一人多岗或多岗一人的设置 (2)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作(3)会计岗位应当有计划地进行轮换会计专业职务 高级会计师、会计师、助理会计师和会计员会计人员回避 (1)国家机关、国有企业、事业单位聘任会计人员应当实行回避制度 制度 (2) 与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的 会计机构负责人、会计主管人员 (3) 与会计机构负责人、会计主管人员 存在夫妻关系、直系血亲关系、三 代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得在本单位会计机构中担任 出纳工 作会计工作交接 监交 (1) 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人 (会计主管人员)监交(2) 会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交后 续 管 (1) 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立 理 新簿，以保持会计记录的连续性(2) 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任(2)监销人在会计档案销毁清册上签名或盖章(3)电子会计档案由单位档案管理机构、 会计管理机构和信息系统管理机构共同派 员监销可办理现金缴存，不得办理现金支取需要支取现金的， 报中国人民银行当地分行批准不得支取现金支取现金按国家现金管理的规定办理必须由基本户转入， 不得办理现金收付 只收不付，不得支取 只付不收不得超过 2 年用于验资只收不付 只设一个临时存款账户零余额账户一般存款账户专用存款账户更多资料公众号：觅知豆个人Ⅲ类户开立银行柜面 自助机具电子渠道√ 经现场核 验身份 √×√ √√√ √√存款 √ √ 账户余额不得超过 2000 元 购买投资理财产品等金融产品 √ √ × 消费和缴费支付 √ 限额 限额 向非绑定账户转出资金 √ 限额 限额 非绑定账户资金转入 √ 经确认、限额 经确认、限额 存取现金 √ 经确认、限额 × 配发银行卡实体卡片 √ √ ×【必考点10】 票据权利 付款请求权(1)汇票被拒绝承兑的 (2)承兑人或者付款人死亡、逃匿的 (3)承兑人或者付款人被依法宣告破产的 (4)承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的出票人、背书人、承兑人和保证人不分先后，可同时向多人追索 (1)被拒绝付款的票据金额或已清偿的全部金额(2)至清偿日按中国人民银行规定的利率计算的利息 (3)发出通知书的费用【必考点11】 票据行为 背书 种类记载事项粘单 附条件背书 部分背书 限制背书转让背书 非转让背书必须记载事项 可以补记事项 相对记载事项委托收款背书 质押背书 背书人签章 被背书人名称 背书日期粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章 条件无效无效背书(1)出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让(2)其后手背书转让，原背书人对后手的被背书人不承担保证5可以转账、提取现金见票即付的汇票远期商业汇票 银行本票支票到期前追索出票日起 1 个月 到期日起 10 日 出票日起 2 个月 出票日起 10 日追索对象 追索顺序 追索金额追索权Ⅱ类户Ⅰ类户承兑保证责任付款人承兑汇票不能附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑保证不得附条件，附条件的，不影响对保证的票据责任【必考点12】商业汇票分类承兑人不同商业承兑汇票银行承兑汇票电子商业汇票( 100 万以上鼓电子银行承兑汇票(银行、财务公司)励使用， 300 万以上强制使用) 电子商业承兑汇票使用范围付款期限在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实交易，个人不能使用纸质不超过 6 个月电子不超过 1 年承兑见票即付定日或出票后定期付款见票后定期付款无需提示承兑到期日前提示承兑出票之日起 1 个月内提示付款自汇票银行承出票人于汇票到期日前将票款足额交存开户行，未能足额交到期日兑汇票存票款，承兑银行向持票人无条件付款，对尚未支付的金额起 10 按照每天0.5‰计收利息日商业承付款人开户行收到票据，及时通知付款人，付款人通知银行兑汇票付款。
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2019年经济法基础知识点汇总8简答题1、钱某为一中国公民，其在一家外商投资企业中任职，2006年1月收入情况如下：1．外商投资企业当月支付的工薪25000元；国内派遣单位当月支付的工资4000元；同时，外资企业本月发放年终奖，该个人获得30000元。
2．利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。
3．为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。
已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
4．个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
请综合考虑营业税和房产税，不考虑城建税及附加，印花税。
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755超过20000元至40000元的部分2513756超过40000元至60000元的部分3033757超过60000元至80000元的部分3563758超过80000元至100000元的部分40103759超过100000元的部分4515375要求：分别计算钱某以上各业务应如何缴纳个人所得税。
答案：本月工薪所得应纳的个人所得税：暂无解析单选题2、对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的税称作()。
A．土地税B．耕地占用税C．城镇土地使用税D．土地增值税答案：D[解析] 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人。
单选题3、根据我国现行规定，应免征土地增值税的是()的房地产。
A．已居住3年后由个人转让B．2000年之前签订转让合同C．因国家建设需要依法征用收回D．增值额未超过扣除项目金额50%答案：C[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定――土地增值税。
[思路]本题考核的是税收优惠的有关政策，关于税收优惠的政策如下。
①纳税人建造普通住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额计税。
②对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税；满3年未满5年的，减半征收；未满3年的，不实行优惠。
③因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。
④1994年1月1日前签订的房地产转让合同，无论房地产在何时转让，均免征土地增值税。
[易错]本题易错选项为选项A。
[拓展]考生还应关注土地增值税实行四级超率累进税率和土地增值税应纳税额的计算。
多选题4、[资料三]某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米。
为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。
企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。
已知：企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。
当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。
要求：根据上述资料，回答下列题：根据相关法律制度的规定，对于该企业的相关税务处理中，不正确的有()。
A．生猪养殖基地占地免征城镇土地使用税B．新征用耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税C．企业新建的车间当年不用缴纳房产税D．企业内部道路及绿化占地不用缴纳城镇土地使用税答案：B,C,D[解析] 直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。
单选题5、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。
A．9360B．7200C．5040D．2160答案：C暂无解析多选题6、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。
A．房产税实行按年征收，分期缴纳B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C．房产税一般按月、季、半年预征D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记答案：A,B,D,E[解析] 房产税各地一般按季或半年预征。
多选题7、下列各项中，应该征收土地增值税的有()。
A．国家征用房地产B．国有土地使用权出让C．企业间的房地产互换D．国有土地使用权转让答案：C,D[解析] 我国现行税法规定，土地增值税的征税范围为转让国有土地使用权和地上的建筑物及其附着物，国家征用房地产和国有土地使用权出让不属于土地增值税的征税范围。
单选题8、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47答案：A[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。
多选题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院答案：B,C,D[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
单选题10、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是()万元。
A．1128.25B．1222.75C．1535.25D．1540.25答案：B[解析] 收入总额=7000万元多选题11、房产税的计税依据可以是()。
A．联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B．融资租房屋的，以房产原值计税C．租入房产的，以租金计税D．出租房产的，以租金计税答案：A,D[解析] B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租人房产的一方，不是房产税纳税人。
单选题12、我国的贸易管制按照有关法律的规定划分为()。
A．进口贸易管制和出口贸易管制B．关税措施和非关税措施C．货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制D．贸易数量管制和非数量管制答案：C[解析] 我国的贸易管制按照有关法律可以划分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制三种。
选项C正确。
[链接] 我国贸易管制的主要内容可以概括为：“证”、“备”、“检”、“核”和“救”五个字。
(1)“证”――即货物、技术进出口的许可。
它主要是指进出口许可证件，即法律、行政法规规定的各种具有许可进出口性质的证明、文件。
(2)“备”――即对外贸易经营资格的备案登记。
它突出强调的是我国对外贸易经营者在从事或参与对外贸易经营活动以前，须按规定向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理备案登记。
(3)“检”――即商品质量的检验检疫、动植物检疫和国境卫生检疫，简称为“三检”。
它主要强调的是对货物的进出口实行必要的检验或检疫，也是我国贸易管制方面的重要内容之一。
(4)“核”――即进出口收、付汇核销。
它反映我国有关进出口货物的收、付汇管理，强调对实际进出口的货物与技术实行较为严格的收、付汇核销制度，以达到国家对外汇实施管制的目的，防止偷逃、偷套外汇。
(5)“救”――即贸易管制中的经济措施。
根据世界贸易组织的有关规定，任何一个世贸组织成员都可以为维护其自身经济贸易利益的目的，防止或阻止本国产业受到侵害和损害而采取保护措施。
单选题13、以下说法正确的是()。
A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息D．税后现金流＝税前现金流-所得税答案：C暂无解析单选题14、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
A．472.85万元B．473.5万元C．300.05万元D．免税答案：A(1) 销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60% (2) 销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)单选题15、下列有关税金计算的说法正确的是()。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算C．所有项目均应计算土地增值税D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的答案：B[解析] 本题考查税金的计算。