中小企业财务管理精要.pptx
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…… ➢原油市场
财务基础知识——金融市场例子
➢日元3年走势 ➢日元十年走势 ➢欧元三年走势
财务基础知识——案例
下列100元或100元的证券/商品你选哪个？ ➢100元现金 ➢100元足球彩票 ➢100元的某朋友刚创立的高科技公司股票 ➢100元的医疗保险单
股权结构
➢ 创立时的股权结构
Arthur Rock的投资观念 六个硕士开面馆
课程目标
➢ 了解财务会计和财务管理的基本知识 ➢ 掌握中小企业创立、生存和发展过程中的财务
特征 ➢ 如何解决融资和投资的问题 ➢ 如何解决财务控制和分配的问题
课程内容
➢ 财务基础知识 ➢ 股权结构与资本结构 ➢ 融资方法和渠道 ➢ 投资决策方法、理财产品 ➢ 财务控制
中小企业财务管理的问题
➢ 只有会计，没有财务管理 ➢ “缺钱”——股东、董事、总经理皆融资 ➢ 个人、企业不分，主体不清 ➢ 有了闲钱躺在银行睡觉或盲目投资，缺乏理财
3000万元； 第四年——被跨国公司收购51％的股权，价格
600万美元。
一个案例——无财务规划
创立——500万现金投资； 第一年——亏损300万元； 第二年——倒闭
第一单元：会计和财务管理基础知识
➢ 会计要素 ➢ 会计假设 ➢ 会计等式 ➢ 会计人员 ➢ 会计报表
➢ 货币时间价值 ➢ 风险与收益 ➢ 现金流 ➢ 金融市场
企业面临新产品投资机会，你是总 经理（不持股），你的财务经理提 出要负债，你如何看待？
融资方式和融资渠道——方式
➢ 负债融资 ➢ 股权融资 ➢ 直接融资 ➢ 间接融资
融资方式和融资渠道——渠道
➢ 个人股东、法人股东、国家股东 ➢ 银行负债、非银行金融机构负债、企业间负债
、向个人负债 ➢ 找政府要钱 ➢ 找风险投资者要钱 ➢ 找跨国公司 ➢ 找战略投资者
者权益＋利润＋成本、费用
会计基础知识——会计人员
➢ 会计 ➢ 出纳 ➢ 专业会计 ➢ 财务管理人员与会计人员的区分
会计基础知识——会计报表
➢ 资产负债表 ➢ 损益表（利润表） ➢ 现金流量表
会计基础知识——会计报表案例
➢ 财务报表分析的威力——蓝田的失败 ➢ 如何解读会计报表 ➢ 如何进行会计报表分析
融资方式和融资渠道——渠道
➢ 案例 顾雏军的钱从哪里来？ ➢ 如何找政府要钱、如何找风险投资者要
会计基础知识——会计要素
➢ 资产—— ➢ 负债—— ➢ 所有者权益—— ➢ 收入—— ➢ 成本—— ➢ 费用—— ➢ 利润——
会计基础知识——会计假设
➢ 会计主体 ➢ 持续经营 ➢ 会计分期 ➢ 货币计量
会计基础知识——会计等式
➢ 资产＝负债－所有者权益 ➢ 收入－成本、费用＝利润 ➢ 资产＋收入－成本、费用＝负债－所有
稳定发展中的股东特点
➢ 可以创造新的发展机会的出资者 ➢ 形成垄断地位的出资者 ➢ 提高管理水平的出资者
资本结构
➢ 资本结构 ➢ 资本结构与财务危机 ➢ 资本结构与财务杠杆 ➢ 资本结构与财务信号 ➢ 财务信号与两权分离
第二单元：案例
企业面ຫໍສະໝຸດ Baidu新产品投资机会，你是董 事长，你的总经理提出要负债，你 如何看待？
1999年1月7日，牟涉嫌信用证套汇一案事发 ，被武汉警方请去“协助调查”。11个月之后 ，牟其中被判处无期徒刑。
财务管理与财富
杨斌 杨斌5岁成为孤儿，靠奶奶摆茶水摊和亲戚
接济长大。1981年杨斌进入海军第二炮兵学 院，1987年赴荷兰。
1997年，杨斌用“日本菜篮子”概念打动 沈阳政府。后者力邀杨旗下“欧亚农业”前 往沈阳建基地和分公司。此后，杨获得3300 亩土地，建立“荷兰村”。2000年，杨在百 慕大注册了欧亚农业控股有限公司。2001年7 月，“欧亚农业”在香港主板上市，两次筹 资接近7亿港元，成为当年赴港上市大赢家。 而杨在“欧亚农业”所拥有过七成股权，价 值近18亿港元。2002年10月杨斌及其相关企 业因涉嫌犯罪，被警方拘捕，并被执法机关 立案侦查。
中小企业财务管理精要
宋丽梦 博士
2005
财务管理与财富
2003年福布斯富豪榜 2004年福布斯富豪榜 丁磊、陈天桥与黄光裕 张海、牟其中、杨斌与仰融
财务管理与财富
牟其中 牟其中曾任南德集团总裁，1995年2月，《
福布斯》杂志将牟列入1994年全球富豪龙虎榜 ，位居中国大陆富豪第四位，当时公布其个人 财富为8亿元人民币。1992年，他以商品换飞 机的生意闻名，后来，又抛出765工程、中俄 美大三角工程、炸喜马拉雅山引印度洋暖流入 中国工程，局面愈来愈大，生意竟做到放卫星 上。
财务管理与财富
仰融 仰融1957年出生，西南财经大学经
济学博士。曾担任沈阳金杯客车制造有 限公司董事长、华晨中国汽车控股有限 公司董事长兼总裁、上海华晨集团股份 有限公司董事长、中国航天华晨汽车有 限责任公司董事长、清华大学汽车工程 开发研究院理事长等职务。
由于就华晨系公司产权问题与辽宁省 政府发生龃龉，仰融于2002年6月出走 美国，同年10月，辽宁省公安厅正式通 告，仰融因涉嫌经济犯罪被辽宁省检察 院批准逮捕。
➢ 快速发展中的股权结构
➢ 稳定发展中的股权结构
股权结构
创立时合适股东的特点
➢ 容忍风险的大款 ➢ 可以承担经营职责且有一定出资能
力者 ➢ 不出资但是必须的人才
股权结构
快速发展中的股东特点
➢ 自身实力雄厚的出资者，创造融资 能力
➢ 必须的人才 ➢ 可以出资，同时拥有本企业发展的
必须资源的企业
股权结构
财务基础知识——货币时间价值
➢单利和复利 ➢货币时间价值 ➢年金 ➢货币名义价值 ➢货币实际价值
财务基础知识——风险和收益
➢风险的衡量 ➢风险和收益之间的关系 ➢财务管理的核心 ➢案例
财务基础知识——现金流
➢现金流与利润 ➢净现值 ➢财务决策与净现值 ➢案例
财务基础知识——金融市场
➢股票市场 ➢债券市场 ➢外汇市场
和现金规划 ➢ 没有财务控制 ➢ 不知道如何分配 ➢ 兵马已动，粮草未筹
一个案例
从企业创立就开始财务管理规划和从企业创立 开始未使用财务管理规划的命运区别。
一个案例——财务规划
创立——500万现金投资； 第一年——亏损300万元； 第二年——亏损700万元； 第三年——减亏100万元，建设工厂，总投资
财务基础知识——金融市场例子
➢日元3年走势 ➢日元十年走势 ➢欧元三年走势
财务基础知识——案例
下列100元或100元的证券/商品你选哪个？ ➢100元现金 ➢100元足球彩票 ➢100元的某朋友刚创立的高科技公司股票 ➢100元的医疗保险单
股权结构
➢ 创立时的股权结构
Arthur Rock的投资观念 六个硕士开面馆
课程目标
➢ 了解财务会计和财务管理的基本知识 ➢ 掌握中小企业创立、生存和发展过程中的财务
特征 ➢ 如何解决融资和投资的问题 ➢ 如何解决财务控制和分配的问题
课程内容
➢ 财务基础知识 ➢ 股权结构与资本结构 ➢ 融资方法和渠道 ➢ 投资决策方法、理财产品 ➢ 财务控制
中小企业财务管理的问题
➢ 只有会计，没有财务管理 ➢ “缺钱”——股东、董事、总经理皆融资 ➢ 个人、企业不分，主体不清 ➢ 有了闲钱躺在银行睡觉或盲目投资，缺乏理财
3000万元； 第四年——被跨国公司收购51％的股权，价格
600万美元。
一个案例——无财务规划
创立——500万现金投资； 第一年——亏损300万元； 第二年——倒闭
第一单元：会计和财务管理基础知识
➢ 会计要素 ➢ 会计假设 ➢ 会计等式 ➢ 会计人员 ➢ 会计报表
➢ 货币时间价值 ➢ 风险与收益 ➢ 现金流 ➢ 金融市场
企业面临新产品投资机会，你是总 经理（不持股），你的财务经理提 出要负债，你如何看待？
融资方式和融资渠道——方式
➢ 负债融资 ➢ 股权融资 ➢ 直接融资 ➢ 间接融资
融资方式和融资渠道——渠道
➢ 个人股东、法人股东、国家股东 ➢ 银行负债、非银行金融机构负债、企业间负债
、向个人负债 ➢ 找政府要钱 ➢ 找风险投资者要钱 ➢ 找跨国公司 ➢ 找战略投资者
者权益＋利润＋成本、费用
会计基础知识——会计人员
➢ 会计 ➢ 出纳 ➢ 专业会计 ➢ 财务管理人员与会计人员的区分
会计基础知识——会计报表
➢ 资产负债表 ➢ 损益表（利润表） ➢ 现金流量表
会计基础知识——会计报表案例
➢ 财务报表分析的威力——蓝田的失败 ➢ 如何解读会计报表 ➢ 如何进行会计报表分析
融资方式和融资渠道——渠道
➢ 案例 顾雏军的钱从哪里来？ ➢ 如何找政府要钱、如何找风险投资者要
会计基础知识——会计要素
➢ 资产—— ➢ 负债—— ➢ 所有者权益—— ➢ 收入—— ➢ 成本—— ➢ 费用—— ➢ 利润——
会计基础知识——会计假设
➢ 会计主体 ➢ 持续经营 ➢ 会计分期 ➢ 货币计量
会计基础知识——会计等式
➢ 资产＝负债－所有者权益 ➢ 收入－成本、费用＝利润 ➢ 资产＋收入－成本、费用＝负债－所有
稳定发展中的股东特点
➢ 可以创造新的发展机会的出资者 ➢ 形成垄断地位的出资者 ➢ 提高管理水平的出资者
资本结构
➢ 资本结构 ➢ 资本结构与财务危机 ➢ 资本结构与财务杠杆 ➢ 资本结构与财务信号 ➢ 财务信号与两权分离
第二单元：案例
企业面ຫໍສະໝຸດ Baidu新产品投资机会，你是董 事长，你的总经理提出要负债，你 如何看待？
1999年1月7日，牟涉嫌信用证套汇一案事发 ，被武汉警方请去“协助调查”。11个月之后 ，牟其中被判处无期徒刑。
财务管理与财富
杨斌 杨斌5岁成为孤儿，靠奶奶摆茶水摊和亲戚
接济长大。1981年杨斌进入海军第二炮兵学 院，1987年赴荷兰。
1997年，杨斌用“日本菜篮子”概念打动 沈阳政府。后者力邀杨旗下“欧亚农业”前 往沈阳建基地和分公司。此后，杨获得3300 亩土地，建立“荷兰村”。2000年，杨在百 慕大注册了欧亚农业控股有限公司。2001年7 月，“欧亚农业”在香港主板上市，两次筹 资接近7亿港元，成为当年赴港上市大赢家。 而杨在“欧亚农业”所拥有过七成股权，价 值近18亿港元。2002年10月杨斌及其相关企 业因涉嫌犯罪，被警方拘捕，并被执法机关 立案侦查。
中小企业财务管理精要
宋丽梦 博士
2005
财务管理与财富
2003年福布斯富豪榜 2004年福布斯富豪榜 丁磊、陈天桥与黄光裕 张海、牟其中、杨斌与仰融
财务管理与财富
牟其中 牟其中曾任南德集团总裁，1995年2月，《
福布斯》杂志将牟列入1994年全球富豪龙虎榜 ，位居中国大陆富豪第四位，当时公布其个人 财富为8亿元人民币。1992年，他以商品换飞 机的生意闻名，后来，又抛出765工程、中俄 美大三角工程、炸喜马拉雅山引印度洋暖流入 中国工程，局面愈来愈大，生意竟做到放卫星 上。
财务管理与财富
仰融 仰融1957年出生，西南财经大学经
济学博士。曾担任沈阳金杯客车制造有 限公司董事长、华晨中国汽车控股有限 公司董事长兼总裁、上海华晨集团股份 有限公司董事长、中国航天华晨汽车有 限责任公司董事长、清华大学汽车工程 开发研究院理事长等职务。
由于就华晨系公司产权问题与辽宁省 政府发生龃龉，仰融于2002年6月出走 美国，同年10月，辽宁省公安厅正式通 告，仰融因涉嫌经济犯罪被辽宁省检察 院批准逮捕。
➢ 快速发展中的股权结构
➢ 稳定发展中的股权结构
股权结构
创立时合适股东的特点
➢ 容忍风险的大款 ➢ 可以承担经营职责且有一定出资能
力者 ➢ 不出资但是必须的人才
股权结构
快速发展中的股东特点
➢ 自身实力雄厚的出资者，创造融资 能力
➢ 必须的人才 ➢ 可以出资，同时拥有本企业发展的
必须资源的企业
股权结构
财务基础知识——货币时间价值
➢单利和复利 ➢货币时间价值 ➢年金 ➢货币名义价值 ➢货币实际价值
财务基础知识——风险和收益
➢风险的衡量 ➢风险和收益之间的关系 ➢财务管理的核心 ➢案例
财务基础知识——现金流
➢现金流与利润 ➢净现值 ➢财务决策与净现值 ➢案例
财务基础知识——金融市场
➢股票市场 ➢债券市场 ➢外汇市场
和现金规划 ➢ 没有财务控制 ➢ 不知道如何分配 ➢ 兵马已动，粮草未筹
一个案例
从企业创立就开始财务管理规划和从企业创立 开始未使用财务管理规划的命运区别。
一个案例——财务规划
创立——500万现金投资； 第一年——亏损300万元； 第二年——亏损700万元； 第三年——减亏100万元，建设工厂，总投资