初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2023年2月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2023年2月）一、单项选择题1、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A.抽查法B.事前审计法C.局部审计法D.详查法正确答案：D答案解析详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。
考察知识点详查法2、审计取证模式发展的第一阶段是：A.风险基础（导向）审计B.制度基础审计C.账目基础审计D.财务收支审计正确答案：C答案解析审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
考察知识点账目基础审计3、从检查被审计单位内部控制进行审查，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
考察知识点制度基础审计4、下列实质性程序中不属于重新计算的是：A.计算原始凭证中数量乘单价的积数B.计算明细科目的金额合计C.计算账簿每页各栏金额的小计D.编制银行存款余额调节表正确答案：D答案解析本题考核重新计算知识点。
编制银行存款余额调节表属于重新操作。
考察知识点重新计算5、下列有关风险导向审计的表述中，错误的是：A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价D.在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系正确答案：D答案解析选项D，在审计风险水平既定的情况下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险呈反向关系。
考察知识点风险基础（导向）审计6、通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是：A.趋势分析法B.比率分析法C.比较分析法D.价值分析法正确答案：C答案解析比较分析法是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。
(初级审计)审计理论与实务试题库与参考答案
（初级审计）审计理论与实务试题库与参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、形式上独立C、经济上独立D、思想上独立正确答案：A2、审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：A、收回货款不入账B、应收账款提前入账C、隐匿应收账款户名D、虚构应收账款户名正确答案：C答案解析：对于隐匿应收账款户名的情况，此时无法实施函证，不能通过函证程序来发现该舞弊。
3、被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是：A、生产车间领用的材料B、生产工人的工资C、季节性停工损失D、存货盘亏损失正确答案：D答案解析：本题考查成本项目的审查。
存货盘亏损失应该根据盘亏的原因计入管理费用或营业外支出，不能列入生产成本明细账。
4、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A、审计报告B、审计移送处理书C、审计决定书D、审计建议函正确答案：C答案解析：审计决定书是审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法做出的对被审计单位进行处理处罚的书面文件。
5、审计取证模式发展的第一阶段是：A、风险基础（导向）审计B、制度基础审计C、账目基础审计D、财务收支审计正确答案：C答案解析：审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。
6、在属性抽样中，如果其他条件不变，预计总体误差率增加，则样本量：A、增加B、减少C、不变D、无法确定正确答案：A答案解析：精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。
与样本量成反向关系。
在属性抽样中精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。
7、根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，审计组出具的审计报告的报告对象是：A、被审计单位B、内部审计机构C、审计机关D、社会审计机构正确答案：C答案解析：根据审计法的规定，审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交审计报告。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年6月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年6月）一、单项选择题1、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是：A.内容分析法B.回归分析法C.价值分析法D.成本效果法正确答案：B答案解析选项C，价值分析法是用成果的功能与成本的比值来衡量所得到的价值（价值＝功能/成本），目的在于用最低的成本实现或获取所要具备的必要功能；选项D，成本效果法是通过分析成本和效果之间的关系，以每单位效果所消耗的成本来评价项目效益。
考察知识点定量分析的方法2、下列关于审计结果要素的说法中，错误的是：A.审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析B.不是每一个审计事项都要针对四个要素确定审计结果C.审计结果中包括哪些要素完全取决于审计目标D.审计人员提出可行建议是确定审计结果的前提正确答案：D答案解析审计结果是审计人员提出可行建议的前提。
考察知识点绩效审计程序—审计实施阶段3、原则上对审计报告和审计决定书进行审定的应当是：A.审计组组长B.审计机关主管领导C.审计机关审计业务会议D.审计机关的本级人民政府正确答案：C答案解析审计报告、审计决定书原则上应当由审计机关审计业务会议审定。
考察知识点国家审计报告和审计决定书的编审程序4、下列关于审计报告内容的表述，不正确的是：A.审计人员应运用职业判断，在防范审计风险的情况下，按照重要性原则，从真实性、合法性、效益性方面提出审计评价意见B.审计组只对所审计的事项发表审计评价意见C.在审计报告中需要包括审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，包括涉嫌犯罪的事项D.审计期间被审计单位对审计发现的问题已经整改的，审计报告还应当包括有关整改的情况正确答案：C答案解析在审计报告中需要包括审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。
考察知识点国家审计报告的主要内容5、在社会审计中，当注册会计师在对许多重要项目无法实施必要的审计程序，或者无法获取必要的审计证据，从而无法就财务报表的整体作出评价时，应出具的审计意见类型是：A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.增加说明段的无保留意见正确答案：C答案解析如果范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年9月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年9月）一、单项选择题1、2013年5月，美国COSO委员会发布的《内部控制——整合框架》在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A.经济发展B.商业和运营环境的变化C.国家政策D.国际形势正确答案：B答案解析《内部控制——整合框架》在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。
考察知识点对控制的监督2、对内部控制的健全性和有效性进行评价是：A.审计人员的责任B.管理层的责任C.治理层的责任D.内部控制设置人员的责任正确答案：A答案解析审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价。
考察知识点对内部控制进行再评价3、下列有关顺查法的说法中，错误的是：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大C.审计质量较高D.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位正确答案：D答案解析顺查法适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
考察知识点顺查法4、下列各项审计程序中，与存货记录的完整性认定相关的是：A.从存货账簿记录追查至存货实物B.在存货监盘时观察存货的状况C.从存货盘点记录追查至存货账簿记录D.根据存货盘点记录确定抽查盘点存货的范围正确答案：C答案解析选项AB主要证实存货是否真实存在。
考察知识点检查5、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和深度，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。
考察知识点制度基础审计6、下列关于审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险取决于固有风险和控制风险B.固有风险可以完全消除C.审计风险分为财务报表层次和认定层次重大错报风险D.评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险越低正确答案：D答案解析审计风险取决于重大错报风险和检查风险；认定层次的重大错报风险又可进一步细分为固有风险和控制风险；固有风险无法完全消除；重大错报风险分为报表层次和认定层次。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案
审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案审计师考试《审计理论与实务》强化题及答案1、西方国家20世纪40年代，内部审计进入现代发展时期，其主要标志有( )。
A.审计方法从过去的详细审计改变为以测评内部控制为基础的抽样审计B.审计的领域从财务审计扩大到效益审计C.国际内部审计师协会颁布内部审计实务标准D.第一次出现了内部审计的专门法律E.内部审计作为独立的机构从企业内部其他管理职能中分离出来【正确答案】：AB【答案解析】：现代内部审计是20世纪40年代末才形成的。
其主要标志一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务审计扩大到效益审计。
参考P8.2、下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有( )。
A.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案B.研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点C.设计财务会计制度，培训会计人员D.担任会计顾问，提供管理咨询E.根据规定指导、监督内部审计工作【正确答案】：ABE【答案解析】：具体任务有：1.接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案，制定审计规章制度。
2.研究、制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点，编制审计工作计划。
3.办理审计机关管辖范围内的审计事项，组织与本级财政收支有关特定事项的专项审计调查。
4.根据规定，具体指导、监督全国及各级内部审计工作，监督全国社会审计工作。
5.领导、管理下级审计机关的审计业务以及其他审计工作。
6.办理法律、法规、规章规定的，以及政府和上级审计机关交办的其他事项。
参考P31.3、为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有( )。
A.将审计人员的部分责任转由会计人员承担B.要求严格遵循职业道德规范和执业准则C.聘请法律顾问D.深入了解被审计单位的情况E.进行充分的职业培训【正确答案】：BCDE【答案解析】：1.明确会计人员和审计人员的责任;2.严格遵循职业道德规范和执业准则;3.聘请熟悉和精通法律的法律顾问; 4.深入了解被审计单位的情况;5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;6.建立审计工作的有效监督和检查体系。
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章高频考点试题及答案
2020年初级审计师《审计理论与实务》各章试题及答案(第一部分)第一章总论单项选择题1、下列属于国家审计和社会审计共有特点的是：A、法定性和强制性B、独立性C、综合性和宏观性D、委托性【正确答案】 B【答案解析】法定性和强制性、综合性和宏观性属于国家审计的特点;委托性是社会审计的特点。
独立性既属于国家审计特点也属于社会审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】2、下列表述中不属于内部审计的特点的是：A、服务对象具有内向性B、审计义务的法定性C、审计过程和方法具有灵活性D、审计领域具有广泛性【正确答案】 B【答案解析】内部审计的特点有：服务对象具有内向性、审计领域具有广泛性、审计过程和方法具有灵活性。
法定性是国家审计的特点。
【该题针对“审计分类”知识点进行考核】3、下列不属于内部审计的作用的是：A、提高财务信息的质量B、促进组织合法经营和运行C、促进组织完善内部控制和风险管理D、促进组织自我发展和实现目标【正确答案】 A【答案解析】内部审计的作用有：促进组织合法经营和运行、促进组织完善内部控制和风险管理、促进组织自我发展和实现目标。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】4、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：A、经济监督职能B、经济评价职能C、经济鉴证职能D、经济服务职能【正确答案】 C【答案解析】审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。
【该题针对“审计的职能、地位和作用”知识点进行考核】5、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性【正确答案】 D【答案解析】内部审计是审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2023年3月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2023年3月）一、单项选择题1、下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：A.在运用分层次分阶段质量控制法时，应明确规定每个层级的职责和责任B.我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对所有被审计单位的内部审计业务质量进行检查C.内部审计机构相较社会审计组织对质量管理的重视程度略低一些D.在运用关键点质量控制法时，不同审计项目应设置不同的关键点，同一审计项目的各个审计阶段关键点应保持一致正确答案：A答案解析选项B，我国审计机关实行审计业务质量检查制度，对其业务部门、派出机构进行审计业务质量检查是审计机关进行审计质量管理的重要举措。
选项C，内部审计机构和社会审计组织同样要重视质量管理。
选项D，不同的审计，不同的审计项目，其关键点不尽相同。
在一次审计的各个审计阶段，其关键点也不相同。
考察知识点审计质量管理的方法2、下列有关应收票据审计的表述中正确的是：A.应收票据与应收账款的审计方法完全相同B.审计人员不必分析评价应收票据的可兑现程度C.审计人员可采用函证方法证实应收票据的存在性D.资产负债表应收票据项目审计包括对已贴现票据和未贴现票据的审计正确答案：C答案解析选项A，应收票据与应收账款的审计方法不完全相同；选项B，应收票据的审计方法包括分析评价应收票据的可兑现程度；选项D，资产负债表应收票据项目审计只包括对未贴现票据的审查。
考察知识点审计质量管理的方法3、下列有关审计机关审计档案管理的表述中，正确的是：A.删除审计项目组在项目最终完成时的合并立卷B.审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制C.同一审计组当年完成的同类型的审计项目可合并立卷D.审计复议案件的资料应并收入审计项目档案中统一管理正确答案：B答案解析选项A，不能随意删除审计文件。
选项C，审计文件材料按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。
选项D，审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年5月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2021年5月）一、单项选择题1、在风险基础（导向）审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：A.最高B.适中C.最低D.忽略不计正确答案：C答案解析在风险基础（导向）审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为最低。
考察知识点风险基础（导向）审计2、下列选项中，不属于抽查法的适用范围的是：A.被审计单位内部控制健全有效B.被审计单位会计基础工作较好C.被审计单位经济业务比较简单D.被审计单位组织机构健全正确答案：C答案解析选项C，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。
考察知识点抽查法3、下列关于审计人员选用审计标准的表述中，错误的是：A.如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准B.可选用与审计事项密切相关的规章制度作为审计标准C.可选用审计事项发生时适用的法规、制度作为审计标准D.在判断某审计事项的合法合规性时，可选择的审计标准有行政法规和被审计单位主管部门制定的规章制度，应选用主管部门制定的规章制度作为审计标准正确答案：D答案解析在判断某审计事项的合法合规性时，可选择的审计标准有行政法规和被审计单位主管部门制定的规章制度，应选用行政法规作为审计标准。
考察知识点审计标准的选用原则4、按照审计标准的性质和内容分类，下列选项中不属于同一类的是：A.税收征管法B.生产经营计划C.增值税暂行条例D.企业会计准则正确答案：B答案解析税收征管法、增值税暂行条例、企业会计准则属于法律、法规类的审计标准，生产经营计划属于预算、计划、合同类的审计标准。
考察知识点审计标准的分类5、下列各项中，不属于内部审计实施阶段的工作是：A.编制项目审计方案B.发送审计通知书C.内部审计的结果沟通D.对内部控制的了解和测试正确答案：C选项C属于内部审计的报告阶段。
考察知识点内部审计的审计程序6、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是：A.检查重大违法行为B.获取审计证据、进行审计记录C.编制审计工作方案D.送达审计通知书正确答案：C答案解析选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。
初级审计师《理论与实务》强化练习题
初级审计师《理论与实务》强化练习题初级审计师《理论与实务》强化练习题一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。
其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
每小题1分。
)1.审计监督的根本特征是：A.广泛性B.科学性C.及时性D.独立性【正确答案】：D2.下列有关受托经济责任的表述中，错误的是：A.受托经济责任是审计产生的客观基础B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任【正确答案】：C3.社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是：A.委托该项业务的审计机关B.中国注册会计师协会C.当地人民政府D.被审计单位的上级组织【正确答案】：A4.下列各项中，属于国家审计机关权限的是：A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D.参与被审计单位重大事项的决策【正确答案】：C5.下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是：A.以个人名义承接业务B.代行被审计单位的管理职能C.对未来事项的可实现程度做出保证D.执行审计业务时保持合理的职业谨慎【正确答案】：D6.下列有关审计目标的表述中，错误的是：A.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计B.审计目标不影响审计准备阶段的工作C.审计目标对审计全过程都有影响D.审计目标是审计行为的出发点【正确答案】：B7.审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于：A.审计项目计划阶段B.审计准备阶段C.审计实施阶段D.审计终结阶段【正确答案】：C8.下列选项中，不属于分析性复核方法的是：A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.内容分析法【正确答案】：D9.下列各项中，可以选作审计标准的是：A.国家审计准则B.社会审计准则C.内部审计准则D.企业会计准则【正确答案】：D10.被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的：A.亲历证据B.外部证据C.内部证据D.实物证据【正确答案】：C11.被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为：A.低水平B.中等水平C.高水平D.无风险【正确答案】：C12.下列审计取证方法中，适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的是：A.顺查法B.逆查法C.统计抽样法D.判断抽样法【正确答案】：A13.审计人员对被审计单位的有形资产进行监盘，可以查明这些有形资产：A.是否真实存在B.是否归被审计单位所有C.计价是否正确D.是否存在被抵押的情况【正确答案】：A14.下列有关内部控制的表述中，错误的是：A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B.内部控制可以绝对保证会计信息的真实可靠C.内部控制为实行制度基础审计提供了必要的条件D.内部控制一般仅针对常规业务活动设置【正确答案】：B15.限制非相关人员接近资产的控制活动属于：A.凭证和记录控制B.职责分工控制C.独立检查控制D.实物控制【正确答案】：D16.审计机关中负责审定含有重大事项审计报告的主体是：A.审计机关主管领导B.审计机关审计业务会议C.审计组负责人D.审计机关法制机构【正确答案】：B17.下列方法中，用于内部控制测试的是：A.计算B.分析性复核C.函证D.观察【正确答案】：D18.下列各项中，属于专门的计算机审计方法的是：A.测试数据法B.监盘C.分析性复核D.检查【正确答案】：A19.下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是：A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B.审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划C.审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案【正确答案】：B20.下列各项中，可导致不可控审计风险的是：A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.审计人员的工作态度D.内部控制的健全程度【正确答案】：D二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年9月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年9月）一、单项选择题1、下列有关国家审计机关的权限的说法中，错误的是：A.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，可以在法定职权范围内采取处理措施B.审计机关对被审计单位违反审计法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，责令改正，但无通报批评和警告的权利C.经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，审计机关有权查询有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款D.国家政务信息系统和数据共享平台应当按照规定向审计机关开放正确答案：B答案解析审计机关对被审计单位违反审计法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的，责令改正，可以通报批评，给予警告。
考察知识点国家审计机关的权限2、下列有关国家审计机关的权限的说法中，错误的是：A.审计机关有权要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告B.审计机关有权检查被审计单位信息系统的安全性、可靠性、经济性，被审计单位不得拒绝C.审计机关有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行检查，并取得有关证明材料D.审计机关有权参与研究制定被审计单位内部的规章制度正确答案：D答案解析选项D属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。
考察知识点国家审计机关的权限3、下列有关审计列报的表述中，正确的是：A.全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错B.绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同C.就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计D.与绩效审计相比较，合法合规审计更加突出合法性目标正确答案：D答案解析选项A，全部审计不一定能查出被审计单位所有的差错。
选项B，绩效审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查，在性质上是截然不同的。
选项C，就地审计是指由审计机构派出审计组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2021年4月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）巩固练习（2021年4月1日-2021年4月30日）正确答案：D答案解析国家审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。
考察知识点国家审计人员的职业道德正确答案：D答案解析考点为审计人员职业道德的规范。
职业道德基本原则包括：严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密五项基本审计职业道德。
考察知识点国家审计人员的职业道德正确答案：B答案解析准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为约束性条款，即各级审计机关和审计人员执行审计业务都必须遵守的职业要求。
考察知识点我国国家审计准则概述正确答案：A答案解析《审计法》所规定的审计法律责任是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员，所以选项A正确。
《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，选项B错误。
《审计法》所规定的审计法律责任，是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任，因此选项CD错误。
考察知识点国家审计人员的法律责任正确答案：B答案解析选项AC属于国家审计机关的职责；选项D属于国家审计机关的权限。
考察知识点内部审计机构的权限正确答案：C答案解析选项C，属于国家审计机关的权限。
考察知识点内部审计机构的权限正确答案：A答案解析选项A，对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计属于内部审计机构的职责。
考察知识点内部审计机构的职责正确答案：B答案解析《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是1995年1月1日，其颁布标志着我国国家审计正式跨入法制化轨道。
考察知识点国家审计的产生和发展正确答案：D答案解析本题考核国家审计的产生和发展知识点。
受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
考察知识点国家审计的产生和发展正确答案：D答案解析资源财产所有者对经营管理者无法实施直接监督，是审计产生和发展的直接动因。
初级审计师-《审计理论与实务》(初级)强化练习(2022年2月)
初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2022年2月）一、单项选择题1、下列关于审计项目计划的执行说法中，不正确的是：A.审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行B.年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得变更C.为了加强对审计计划执行的管理，审计机关实行审计项目计划执行报告制度D.审计项目计划执行的管理应是组织和控制计划的落实及对原计划的修改和补充正确答案：B答案解析年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更。
考察知识点审计项目计划执行的管理2、下列各项中，正确反映审计机关审计项目计划编制工作步骤的是：A.调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源B.初步选择审计项目——确定备选审计项目及其优先顺序——编制年度审计项目计划C.评估审计机关可用审计资源——调查审计需要——对初选审计项目进行可行性研究D.对初选审计项目进行可行性研究——评估审计机关可用审计资源——调查审计需要正确答案：B答案解析本题考查审计计划编制的管理的知识点。
审计机关按照下列步骤编制年度审计项目计划：一是调查审计需求，初步选择审计项目；二是对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序；三是评估审计机关可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。
所以选项B正确。
考察知识点审计计划编制的管理3、审计管理的内容取决于：A.审计管理的对象B.审计管理的目标C.审计管理的计划D.审计计划的风险正确答案：A答案解析本题考查审计管理内容知识点。
审计管理的内容取决于审计管理的对象，随着审计事业的发展，审计管理的内容会不断充实和增加。
考察知识点审计管理的内容4、下列有关审计管理的表述中，错误的是：A.审计管理的目的是提高审计工作质量和效率B.审计管理要注重对审计人员的管理C.审计管理主要在审计实施阶段执行D.审计管理要服从审计目标正确答案：C答案解析审计管理要贯穿审计业务活动的始终。
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初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案
审计师是专门从事检查并进一步证实公司会计账目和报告的正确性、合理性和可接受性的专业人员。
以下是为大家分享的初级审计师《审计理论与实务》重点强化试题及答案，供大家参考借鉴，欢迎浏览!
单项选择题
1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：
A.5日
B.7日
C.10日
D.30日
【答案】C
2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：
A.办妥脱收手续的当天
B.货物发出的当天
C.合同约定的收款日期的当天
D.将提货单交给买方的当天
【答案】A
3.增值税属于中央固定收入的部分外，税额的( )分别划归中央政府和地方政府。
A.25%、75%
B.35%、65%
C.75%、25%
D.65%、35%
【答案】C
4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：
A.60天
B.3个月
C.2年
D.5年
【答案】C
5.增殖税的应纳税额包括：
A.向购买方收取的销项税额
B.价外向购买方收取的包装费
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费
【答案】B
多选题
6、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的( )。
A.结构性失业
B.自愿性失业
C.非自愿性失业
D.周期性失业
E.摩擦性失业
【答案】BE
【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业，如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业，那么经济就实现了充分就业。
7.凯恩斯主义认为：
A.当经济衰退时，应抑制总需求
B.当经济衰退时，应刺激总需求
C.当经济过热时，应采取扩张性财政政策
D.当经济过热时，应采取紧缩性财政政策
E.需求管理政策应逆经济风向行事
【答案】BDE
8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有：
A.降低企业资金成本
B.降低企业财务风险
C.加大企业财务风险
D.提高企业经营能力
E.降低企业经营能力
【答案】AC
【解析】在企业资金规模确定的前提下，吸收一定比例的负债资金，可以降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。
与企业的经营能力没有关系。
9.下列有关固定资产价值的核算，正确的有：(2003年真题混选题)
A.外购固定资产的进口关税，计入固定资产的价值
B.经营租入固定资产的改良支出，计入固定资产的价值
C.融资租入固定资产的修理支出，计入固定资产的价值
D.投资者投入的固定资产，以投资各方确认的价值作为入账价值
E.自行建造的固定资产，按建造该资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值
【答案】ADE
【解析】参照课本141页的相关分析。
B、C两项的相关费用都应计入当期费用。
10.以现金资产和非现金资产清偿某项债务的，债务人应将扣除现金后的重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认( )。
A.资本公积
B.管理费用
C.盈余公积
D.营业外支出
E.财务费用
【答案】AD
【解析】以现金资产和非现金资产混合方式清偿某项债务的，债务人应首先从重组债务的账面价值中扣除现金资产，然后将其余额与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失(在“营业外支出”账户中核算)。