财税实务企业所得税汇算清缴下,手把手教您如何申报坏账损失

企业所得税汇算清缴资产损失申报说明

企业所得税汇算清缴资产损失申报说明在企业所得税汇算清缴过程中，资产损失是一个重要的方面，通过合理申报资产损失可以有效降低企业所得税负担。

本文将详细介绍企业所得税汇算清缴阶段中资产损失的申报说明，帮助企业准确申报资产损失，提高纳税效益。

一、资产损失申报的基本原则企业在进行资产损失申报时，需遵循以下基本原则：1. 合法性原则：资产损失的申报需依法进行，基于真实、合法的事实和数据进行申报，不得提供虚假信息或隐瞒真实情况。

2. 全面性原则：企业应全面申报所有资产损失，不得漏报或遗漏任何资产损失项目，确保申报的准确性和完整性。

3. 详细性原则：在申报资产损失时，应提供详细的资料和凭证，以便税务机关核实和审核。

二、资产损失的分类及申报要求资产损失主要分为固定资产损失、无形资产损失和长期股权投资损失。

下面分别介绍各类资产损失的申报要求：1. 固定资产损失申报：固定资产损失包括固定资产报废、固定资产减值、固定资产损毁等情况。

企业在进行固定资产损失申报时，需编制完整的报废凭证，并附上相关的文件和证据，包括报废审批文件、报废鉴定报告、固定资产台账等。

在填写所得税汇算清缴申报表时，需将这些资料详细填写并附在申报材料中。

2. 无形资产损失申报：无形资产损失主要包括无形资产减值、无形资产流产等情况。

在申报无形资产损失时，企业需提供相关的鉴定报告和评估文件，确保申报的真实性和准确性。

同样，在所得税汇算清缴申报表中，需填写详细的无形资产损失信息，并附上相关的证明文件。

3. 长期股权投资损失申报：长期股权投资损失主要指企业投资的其他企业发生的损失。

在进行长期股权投资损失申报时，企业需提供相关的企业财务报表、审计报告、股权转让协议等文件作为依据，并填写详细的申报信息。

在提交所得税汇算清缴申报表时，需将以上资料一并提交。

三、资产损失申报的填表要点在填写所得税汇算清缴申报表时，企业需特别注意以下几个填表要点：1. 准确填写损失项目：企业应根据具体情况准确填写所涉及的资产损失项目，包括固定资产损失、无形资产损失和长期股权投资损失。

【汇缴实操】存货坏账处置固定资产损失汇算清缴怎么办？

【汇缴实操】存货坏账处置固定资产损失汇算清缴怎么办？一年到头，企业难免会经历各种损失。

什么是损失呢？损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失及其他损失。

比如：库存积压赔钱卖了，仓库保管不好产品变质了，应收账款收不回来了，小汽车报废或低价处置了等等。

虽然现在只需填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》就可以税前扣除，但是还要哪些资料留存备查呢？本文详细介绍各种损失账务处理、纳税申报及留存备查资料。

存货损失存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额。

案列一甲公司是商贸公司，2019年由于市场价格波动，将价值5000元的商品按3000元低价出售，汇算清缴需要做损失吗？分析：目前对于价格波动造成的损失，各省口径不一，以河北省为例。

根据河北省国家税务局公告2014年第5号规定，企业正常销售的产品因市场价格波动造成的售价低于成本的差额，不属于《实施条例》第三十二条规定的损失，因此不需进行清单申报。

所以，甲公司汇算清缴时不需要填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。

案列二甲公司是商贸公司，2019年由于管理不善，下雨导致价值10000元的存货受潮不能销售，该批存货对应的进项税额是1300元，汇算清缴需要做损失吗？分析：因为没有残值及责任人赔偿，所以损失金额为11300元。

1、账务处理借：库存商品 1300贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1300借：营业外支出 11300贷：库存商品 113002、汇算清缴申报表最后，存货报废、毁损或变质损失，需要以下资料留存备查：•存货计税成本的确定依据；•企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；•涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明。

注意根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。

企业所得税汇算清缴下手把手教您如何申报坏账损失

企业所得税汇算清缴下手把手教您如何申报坏账损失企业在经营过程中，难免会遇到一些客户不能按时付款或无力偿还欠款的情况。

这些未收回款项会对企业的经济利益造成损失，根据财务会计准则的规定，企业可以将这些未收回的账款确认为坏账损失，并在企业所得税汇算清缴时进行相应的申报。

下面，我将为您详细介绍在企业所得税汇算清缴时如何申报坏账损失。

首先，企业在申报坏账损失之前，需要对账户进行分类和核实。

根据会计准则的规定，企业应将未收回账款进行分类，分为应收账款和其他应收款两大类。

应收账款是企业经营过程中主要与客户发生的业务往来款项，其他应收款包括预付款、存货退回款和交易基本不相关的其他款项。

在分类核实过程中，企业需要确保每一笔账款都属于无法收回的坏账，而非一时的延期收款或暂时的困难。

接下来，企业需要按照税法和相关规定，计算确认坏账损失的金额。

根据企业所得税法第二十二条的规定，企业可以将坏账损失计入当期损益，但必须符合以下条件：该款项已计入当期损益；不是超过两年内的计提应收款项；坏账损失已经确认且已经进行了相应的核销工作。

企业可以根据具体情况，通过核对应收账款与实际收款情况，确认坏账损失的金额。

在申报坏账损失时，企业需要填写相应的税表和申报表。

企业在编制所得税年度汇算清缴申报表时，应在“利润表项目与所得税差异项目明细表”中，列明坏账损失的金额，并在相应的栏目中填写准确的数据。

此外，企业还应当将坏账损失列入“非经营成本和费用”项目中。

申报完坏账损失后，企业还需要保留相关的凭证和账务材料。

企业所得税汇算清缴涉及到大量的数据和信息，为了避免出现纳税问题，企业需要妥善保管坏账损失的相关凭证，并按照税法和财务会计准则的要求，保留一定的时间。

一般来说，企业应该保留10年以上的相关凭证和账务材料。

此外，值得注意的是，企业在申报坏账损失时并不意味着可以享受全部的税收减免。

根据税法的规定，企业只能在计算应纳税所得额时，扣除确认的坏账损失金额，而非减免全部税负。

企业所得税汇算清缴下,手把手教您如何申报坏账损失

企业所得税汇算清缴下，手把手教您如何申报坏账损失又到一年汇缴季，最近接二连三接到纳税人电话，咨询新版企业所得税申报表下坏账准备到底如何申报。

笔者下面通过实例，就一笔应收债权从计提坏账准备，到坏账准备的转回，再到债权的核销，从会计处理到纳税调整时的整个申报流程，进行详细的解析。

案例甲公司为一家机电销售商。

2014年发生应收A公司债权1000万元，年末根据A公司财务状况计提坏账准备100万元；2015年末因A公司财务状况好转，坏账准备30万元；2016年实际收回债权910万元。

甲公司采取备抵法核算坏账。

2014年至2016年汇算清缴时，甲公司应如何申报该笔业务？如果2016年实际收回960万元，又该如何处理？2014年的处理1、会计按规定计提准备：借：资产减值损失100贷：坏账准备1002、汇算清缴如何纳税调整，我们先看下面这张表及填报说明纳税调整项目明细表《所得税年度纳税申报表》（A类）A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：32.第32行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

第1列”账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）；第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

根据企业所得法及上述填报规定，甲公司计提的坏账准备属于未经核定的准备金支出，不得税前扣除。

2014年汇算清缴时，通过表A105000第32行第3列，对会计计提额100万元进行纳税调增申报。

需要提醒大家的是，新版申报表删除《资产减值准备项目调整明细表》，“资产减值准备”只在《纳税调整项目明细表》资产类调整项目中汇总填报，不再按坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等项目进行细分。

2015年的处理1、会计按规定转回多计提的准备：借：坏账准备30贷：资产减值损失302、根据上述A105000《纳税调整项目明细表》填报规定，2015年汇算清缴时，通过表A105000第32行第4列，对会计上转回的30万元坏账准备进行纳税调减申报。

【老会计经验】企业所得税的企业发生的资产损失如何进行申报扣除？

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】企业所得税的企业发生的资产损失如
何进行申报扣除？
汇总缴纳企业所得税的企业发生的资产损失，应如何进行申报扣除?根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第二十五条规定，汇总纳税企业发生的资产损失，应按以下规定申报扣除：(一)总机构及二级分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地主管税务机关申报外，二级分支机构还应同时上报总机构;三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，由二级分支机构统一申报。

(二)总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。

(三)总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机关专项申报。

二级分支机构所在地主管税务机关应对二级分支机构申报扣除的资产损失强化后续管理。

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财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能。

企业所得税汇算清缴审计及实务操作

企业所得税汇算清缴审计及实务操作企业所得税汇算清缴是指企业按照税法规定，在每个纳税年度结束后进行的一种缴税程序，用于调整企业所得税的实际应纳税额与预缴税额之间的差额。

企业所得税汇算清缴审计是为了验证企业所得税汇算清缴的准确性和合规性进行的一种审计活动。

下面将详细介绍企业所得税汇算清缴审计及实务操作。

1.准备审计工作：审计人员需要确认审计范围、审计程序、审核材料和工作进度等。

2.确认纳税申报情况：审计人员需要核实企业所得税纳税申报的准确性，包括企业所得税申报表、所得税预缴表、税务机关出具的税务决定书等。

3.核对所得税抵免项目：审计人员将核对企业所得税汇算清缴中的所得税抵免项目，包括免税收入、减免税项目等。

4.检查企业所得税优惠政策的合规性：审计人员将检查企业是否符合享受所得税优惠政策的条件，如高新技术企业、科技型中小企业等。

5.核对企业所得税计算的准确性：审计人员将核对企业所得税计算过程中的各项税率、折旧摊销等计算数据的准确性。

6.检查企业所得税纳税申报的合规性：审计人员将检查企业所得税纳税申报的合规性，包括申报时限、申报表的填报准确性等。

7.评估税务风险：审计人员将评估企业所得税纳税申报的风险程度，包括存在的风险、影响程度、应采取的风险控制措施等。

实务操作包括以下几个方面：1.充分获取税务档案资料：审计人员需要充分获取企业的税务档案资料，包括纳税申报表、报表填报说明、税务机关出具的税务决定书等。

2.分析企业的企业所得税纳税申报表：审计人员将分析企业所得税纳税申报表的填报准确性和完整性，检查申报表中的计算数据和抵扣项目的合规性。

3.与企业进行沟通和协商：审计人员将与企业进行沟通和协商，解答企业在企业所得税汇算清缴审计过程中的问题，并根据企业的情况提供相应的建议和指导。

4.进行现场核查和抽样检验：审计人员将进行现场核查，抽查企业所得税纳税申报的相关数据与实际情况是否一致。

5.编制审计报告：审计人员将根据审计结果编制审计报告，包括总结审计结果、提出审计意见和建议等。

企业所得税汇算清缴专题二----坏账

企业所得税汇算清缴专题二----坏账问题：A公司账面需要计提坏账，转回坏账，甚至还有已确认损失收回，绕来绕去，我该如何会计处理？如何进行企业所得税申报呢？一、首次计提坏账准备案例1：2021年成立A公司，本年末A公司应收账款账面余额100万，公司采用“余额百分比法”计提坏账准备，计提比例5%。

A 公司企业所得税适用税率25%。

应计提数＝期末应收账款余额×计提比例=100×5%=5万元1.会计处理：借：信用减值损失--坏账损失 5万元贷：坏账准备5万元注：实务中还需考虑递延所得税。

2.税务处理：（1）政策依据：①《中华人民共和国企业所得税法》：第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：… …（七）未经核定的准备金支出；… …②《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

③ A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：第33行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。

第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

（2）汇算清缴表格填列：综上政策，计提的坏账损失5万元不允许税前扣除，需要在2021年度汇算清缴时进行纳税调增。

企业所得税汇算清缴申报表中填写如下：二、确认坏账损失并补提坏账准备案例2（接上例）：2022年5月，A公司应收B公司2万元确定不可收回，且符合税法规定可税前扣除的条件。

2022年末应收账款账面余额110万元。

1.会计处理：2022年5月，冲抵坏账时：借：坏账准备 2万元贷：应收账款—B公司 2万元2022年末补提坏账时：应计提数＝期末应收账款余额×计提比例-坏账准备余额=110*5%-3=2.5万元。

汇算清缴专题四：坏账损失如何填报？哪些费用不能在税前扣除？

汇算清缴专题四：坏账损失如何填报？哪些费用不能在税前扣除？时光荏苒，转眼已来到了5月，这也预示着2018年度汇算清缴也进入最后的时刻。

为帮助大家准确处理及填报，众智君将为大家讲解资产损失类中的应收账款坏账处理及填报。

我们来具体的看一下吧！首先，应该对应收款坏账做计提坏账准备根据《企业会计准则》规定：每年年末企业应当对当年预计将发生的应收款坏账做计提坏账准备。

计提坏账的会计分录:①按期预估坏账损失时：借：资产减值损失贷：坏账准备②实际发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款③已经确认坏账的应收账款又收回时，根据实际收回数：借：应收账款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收账款备注：执行《小企业会计准则》的企业，则不计提减值准备。

那么我们年末计提的坏账金额，就能在所得税前扣除了吗？当然不是！坏账损失能否在企业所得税前扣除，还要满足一定的条件才行。

坏账损失税前扣除要满足这些条件1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2、债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的；5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；以上条件满足其一即可。

政策依据：《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）同时需要满足以下两个条件：1、企业逾期3年以上的应收款项，在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失；2、企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失。

政策依据：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》。

另外：企业不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查，只需对涉税资料的真实性、完整性、合法性负责。

政策依据：《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）那么应收账款满足所得税税前扣除条件，年度汇算该如何填报呢？应收账款坏账损失填报实例进行资产损失申报的企业（资产重组除外）汇算清缴时需填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》、A105000纳税调整项目明细表。

坏账损失企业申请报告

坏账损失企业申请报告1. 概述本报告旨在申请损失企业产生的坏账损失，以便在财务报告中予以核销或计提相应准备金。

坏账是指企业在销售商品或提供服务过程中，无法收回的应收账款。

面对不同的经济环境和市场波动，企业难免会遭遇坏账风险，对企业的财务状况和偿债能力造成不良影响。

因此，通过申请坏账损失，能够及时反映真实的财务状况，合理评估企业的债务风险。

本报告将通过分析坏账损失的原因、金额及对财务报告的影响，以及相应的应对措施，来明确企业申请坏账损失的合理性和必要性。

2. 申请原因2.1 市场不确定性导致经营风险当前经济环境动荡不安，市场的不确定性日益增加，导致消费者信心下降和购买力减弱。

这种情况下，企业面临着更高的经营风险，容易遭遇客户支付能力下降、资金链断裂等问题，从而无法收回应收账款。

2.2 客户破产或资金链风险部分客户可能因经营不善、倒闭破产等原因无法履行应付义务，导致企业无法收回已经形成的应收账款。

此外，经济下行时期，企业的一些合作伙伴可能面临资金困难，推迟支付或无法支付应付款项，造成企业的坏账增加。

2.3 经营策略调整引起的账款损失为适应市场变化和战略调整，企业可能会出售产品或提供服务给新的客户群体。

如果在推进新业务发展过程中，没有妥善进行风险评估和信用审查，可能面临无法收回账款的风险，从而形成坏账。

2.4 不可抗力因素导致损失突发的不可抗力因素，如自然灾害、战争、政策变动等，可能会导致客户经营状况恶化，无法履行应付款项，从而给企业带来坏账风险。

3. 坏账损失金额及对财务报告的影响根据我司财务部门核实，截至报告编制日，企业累计发生的坏账损失总额为X万元。

此部分坏账损失已经反映在企业的财务报告中，但由于规模较大，仍需申请核销或计提相应的准备金。

具体金额及对财务报告的影响如下：- X年度：坏账损失金额为X万元，占当年营业收入的X%。

- X年度：坏账损失金额为X万元，占当年营业收入的X%。

- ...坏账损失对财务报告的影响主要体现在以下几个方面：1. 资产减值：坏账损失将导致应收账款产生资产减值，影响企业资产负债表中应收账款科目的净值。

新版企业所得税坏账准备如何申报实例分析

新版企业所得税坏账准备如何申报实例分析新版企业所得税坏账准备如何申报实例分析通过实例就一笔应收债权从计提坏账准备，到坏账准备的转回，再到债权的核销，从会计处理到纳税调整时的整个申报流程，进行详细的解析。

案例甲公司为一家机电销售商。

2016年发生应收A公司债权1000万元，年末根据A公司财务状况计提坏账准备100万元；2016年末因A公司财务状况好转，坏账准备30万元；2016年实际收回债权910万元。

甲公司采取备抵法核算坏账。

2016年至2016年汇算清缴时，甲公司应如何申报该笔业务？如果2016年实际收回960万元，又该如何处理？2016年的处理1、会计按规定计提准备：借：资产减值损失100贷：坏账准备1002、汇算清缴如何纳税调整，我们先看下面这张表及填报说明纳税调整项目明细表《所得税年度纳税申报表》A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：32.第32行“资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额；第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

根据企业所得法及上述填报规定，甲公司计提的坏账准备属于未经核定的准备金支出，不得税前扣除。

2016年汇算清缴时，通过表A105000第32行第3列，对会计计提额100万元进行纳税调增申报。

需要提醒大家的是，新版申报表删除《资产减值准备项目调整明细表》，“资产减值准备”只在《纳税调整项目明细表》资产类调整项目中汇总填报，不再按坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等项目进行细分。

2016年的处理1、会计按规定转回多计提的准备：借：坏账准备30贷：资产减值损失302、根据上述A105000《纳税调整项目明细表》填报规定，2016年汇算清缴时，通过表A105000第32行第4列，对会计上转回的30万元坏账准备进行纳税调减申报。

汇总纳税企业发生的资产损失应如何进行申报扣除

汇总纳税企业发生的资产损失应如何进行申报扣除资产损失是指企业在经营活动中由于各种原因，导致其拥有的资产价值减少的情况。

纳税企业在发生资产损失时，可以依据相关税法规定，进行申报扣除，以减少纳税负担。

下面将介绍汇总纳税企业发生的资产损失应如何进行申报扣除的相关内容。

首先，纳税企业在申报扣除资产损失时，需要明确损失是在企业的正常经营活动中发生，且符合税法规定的情况。

常见的资产损失包括固定资产的毁损、灭失、被盗、损坏等。

企业在遭受损失后，应及时进行记录和报备。

其次，企业需要进行资产损失的登记和评估。

在资产损失发生后，企业应当对损失的资产进行登记，包括资产种类、原值、残值、减值准备等信息，并对损失的值进行评估。

评估可以通过企业内部评估部门、第三方评估机构等方式进行，以确保评估结果客观、准确。

然后，企业需要按照税法规定的程序进行申报扣除。

一般情况下，企业在申报扣除资产损失时，需要填报相关的申报表格，如企业所得税年度纳税申报表。

在填报时需要提供详细的资产损失信息，包括损失发生日期、金额、评估机构等。

同时，企业还需要提供与资产损失相关的证明材料，如评估报告、警方立案证明等。

申报扣除时，企业需要注意以下几点。

首先，资产损失的申报扣除需要在纳税年度内进行，不能跨年度扣除。

其次，资产损失的申报扣除应符合税法规定的比例和限额要求。

一般情况下，损失金额超过一定比例或限额时，需要按照规定的程序报备税务机关审核。

此外，纳税企业在申报扣除时需要保存相关的票据、凭证等证据材料，以备税务机关核验。

最后，企业在资产损失扣除后，需按照税务机关规定进行进一步的纳税处理。

具体处理方式根据不同的情况而异，可能包括减少纳税所得、调整固定资产原值、计提资产减值准备等。

企业需要和财务会计部门进行沟通协商，确保纳税处理符合税法规定，并及时进行登记和报备相关信息。

总结起来，汇总纳税企业发生的资产损失应如何进行申报扣除，企业需要明确损失的性质和规模，进行登记和评估，按照税法规定的程序填报扣除申报表格，提供相关的证明材料，并在扣除后按照税务机关规定进行纳税处理。

会计实务：在确认为坏帐损失时如何向主管税务机关申报扣除？

在确认为坏帐损失时如何向主管税务机关申报扣除？
问：企业因资金周转困难，将价值200万的应收帐款转让给银行，银行支付给企业185万，剩余的15万收不到，在确认为坏帐损失时，如何向主管税务机关申报扣除?
答：：根据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条的规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

第十条前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

”
因此，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

企业所得税坏账损失税务局申报材料

企业所得税坏账损失税务局申报材料我们知道对于企业来说很多时候都是会处理税务问题的，但是很多时候出现了坏账，那么这个时候是需要向税务就进⾏申报的，那么需要的资料是什么呢?下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、企业所得税坏账损失税务局申报材料1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》;2、专项资产损失税前扣除申请报告;3、专项申报附列资料清单;4、资产损失已计⼊损益的会计凭证复印件;5、董事会等权⼒机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复(国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复);6、应收及预付款项明细账复印件和应收、预付帐款发⽣的的原始凭据复印件，包括购销合同(协议)或说明复印件、销售发票复印件;7、企业已对该债权采取所有可能的措施和实施必要的程序的证明材料,如相关催收磋商记录、诉讼记录等;8、属于逾期三年以上的应收款项，应有情况说明并出具专项报告;9、属于企业逾期⼀年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收⼊总额万分之⼀的应收款项，应有情况说明并出具专项报告;10、债务⼈已⽆⼒清偿债务的确凿证据证明;11、税务机关所需的其他材料。

⼆、相关法律规定《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第⼆⼗三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第⼆⼗四条企业逾期⼀年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收⼊总额万分之⼀的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

因此，确认坏账损失，要报送第⼆⼗⼆条规定的证据材料，应说明情况，并出具专项报告。

通过上⽂的解释，我们可以了解到就是对于坏账税务申报所需要的资料还是挺多的，所以在办理的时候⼀定要按照规定来。

以上这些就是店铺⼩编为⼤家整理的相关内容，如果还有疑问或者是进⼀步的要求，可以咨询店铺相关律师。

企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告

企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告企业坏帐损失所得税税前扣除申请报告一、申请缘由本企业在业务操作中因客户付款逾期或其他原因未收回的债权，导致坏账损失。

按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，坏账损失应当在计算纳税所得额时，减除本年度应收账款中实际发生的坏账损失。

申请报告本次坏账损失所得税税前扣除。

二、坏账损失情况本企业在2021年度中共发生坏账损失20万元，具体情况如下：1. 客户A，因疫情等原因无力支付欠款，最终欠款10万元，由于企业与客户A关系长期合作的关系较好，考虑免除欠款，故在2021年6月将货品价值10万元免费提供给客户A。

2. 客户B，因经营不善导致无力偿还债务，最终欠款8万元，经过多次催收无果，最终认定为坏账损失。

3. 客户C，因公司与客户C之间发生纠纷，导致客户C拒绝支付商品费用5万元，经过多次协商仍无法解决，最终认定为坏账损失。

四、税前扣除依据及计算按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，坏账损失应当在计算纳税所得额时，减除本年度应收账款中实际发生的坏账损失。

本企业所得税税前扣除额计算如下：所得税税前扣除额= 本年度应收账款坏账损失- 税务机关认定的无法收回款项的金额其中，本年度应收账款坏账损失为20万元，在此之中无法收回的款项为0元，因此本企业申请的所得税税前扣除额为20万元。

五、所需材料及流程按照国家税务总局的相关规定，企业申请坏账损失所得税税前扣除需要提交如下材料：1. 《企业坏帐损失所得税税前扣除申报表》；2. 企业注册登记证明和税务登记证明；3. 损失发生的凭证（如发票、合同等）及发生情况的说明；4. 坏账核销凭证及重要文件；5. 参照税务机关实地核查时需要查看的其他材料。

申请流程如下：1. 企业准备好相关材料；2. 企业填写《企业坏帐损失所得税税前扣除申报表》，并签字盖章；3. 企业将材料提交到当地国税门户上，并进行线上申报；4. 国税机关核实材料无误后，企业可在国税门户上查看所得税税前扣除审核结果。

企业所得税汇算清缴实务操作

企业所得税汇算清缴实务操作企业所得税汇算清缴是指企业在一个纳税年度结束后，根据年度财务报表进行的一种终局性的纳税申报程序，通过对企业全年所得税的预缴和已纳税款进行结算，确定企业纳税义务的一种纳税方式。

企业所得税汇算清缴实务操作是企业进行企业所得税汇算清缴的具体操作步骤和相关规定。

1.确定纳税年度：首先，企业需要确定纳税年度，一般为自然年度1月1日至12月31日，如果有特殊需要，可以按照法律规定进行调整。

2.准备财务报表：企业需要准备纳税年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些财务报表需要按照国家相关财务会计准则进行编制和审核。

3.校正核算错误：企业在准备财务报表时，需要校正可能存在的核算错误，确保报表的准确性。

例如，确认收入和费用的时点、计提折旧和摊销的方法等。

4.计算应纳税所得额：根据税法规定，企业需要计算纳税年度的应纳税所得额，即企业所得税的税基。

根据企业类型的不同，计算方法也有所区别。

5.优惠政策申报：企业在进行企业所得税汇算清缴时，可以根据相关优惠政策进行申报，享受相应的税收优惠。

例如，对高新技术企业、科技型中小企业等给予的税收优惠政策。

6.纳税申报并缴纳税款：企业需要填写企业所得税年度纳税申报表，并缴纳相应的税款。

在清算所得税之后，企业需要根据税务机关的要求，及时申报和缴纳税款。

7.缴纳税款年度证明：企业在完成汇算清缴后，可以向税务机关申请开具税款年度证明，作为企业所得税纳税申报完结的凭证。

在进行企业所得税汇算清缴实务操作时，需要注意以下几个问题：1.税法法规的变化：税收政策和法规经常发生变化，企业需要及时了解最新的税收政策，以保证操作的准确性。

2.报表的真实性和完整性：企业应确保财务报表的真实性和完整性，避免虚假记录和隐瞒事实对企业产生不利影响。

3.税务机关的监管：企业应遵守税务机关的相关监管要求，如按时申报纳税申报表、缴纳税款等，以免产生滞纳金和罚款。

总之，企业所得税汇算清缴实务操作是企业在每个纳税年度结束后，根据年度财务报表进行的一种终局性的纳税申报程序。

财务坏账申请流程

财务坏账申请流程一、发现坏账。

啥叫坏账呢？简单说就是咱们觉得那些钱可能收不回来了。

这时候你得心里有个底儿，不能糊里糊涂的。

比如说，有个客户欠了公司的钱，合同上写的还款日期都过了好久好久，你打电话也不接，发消息也不回，这时候你就得警惕啦，这很可能就是一笔坏账的前奏哦。

你得开始收集一些证据，像之前的合同啊，你们之间的聊天记录啊，催款的通知啥的。

这些东西就像是你的武器，以后申请坏账的时候都能派上用场呢。

二、内部沟通。

发现可能是坏账之后呢，你可不能自己闷头就开始申请。

你得和公司里的相关人员说说这个事儿。

比如说你的直属领导呀，财务部门的其他小伙伴呀。

你可以这么说：“领导，那个谁谁谁欠咱们的钱感觉是收不回来了，我这儿都有证据呢，您看看咋整呀？”然后把你收集的那些东西给大家看看。

大家会一起商量商量，看看是不是真的没希望了。

这个过程就像是大家一起商量家里的事儿一样，每个人都能出出主意。

三、填写申请表。

要是大家都觉得这确实是坏账了，那就可以开始填写申请表啦。

这个申请表上的内容可不能乱填哦。

要把欠款人的信息写得清清楚楚的，就像写自己好朋友的信息一样详细。

姓名、联系方式、欠款金额、欠款原因等等，都要写得明明白白。

这就好比是给这个坏账做一个详细的档案，让公司里的其他人一看就知道是怎么回事儿。

而且呀，你在写欠款原因的时候，要尽量写得生动一点，别干巴巴的。

比如说，“这个客户之前说资金周转困难，我们给了他宽限期，结果他现在直接消失了，电话都打不通啦。

”四、提交审核。

申请表填好之后呢，就可以提交审核啦。

这就像是把你的作业交给老师检查一样。

审核的人会仔细看你写的内容，看你收集的证据是不是足够。

这个时候你就得耐心等待啦，就像等待考试成绩一样。

如果审核的人发现有什么问题，他们会告诉你的，你就按照他们说的去修改就好啦。

别不耐烦，大家都是为了公司好嘛。

五、等待审批结果。

审核通过之后，还得等最终的审批结果呢。

这个过程可能会有点漫长，但是你要相信，公司会做出正确的决定的。

图解坏账损失税前扣除项目及申报表的填写

图解坏账损失税前扣除项目及申报表的填写
一、政策依据
财税[2009]57号文件第四条规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：
1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；
2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；
3、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；
5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；
6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

二、备查资料清单
三、申报表的填写
纳税人需填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090），在第2至4行按资产类型填报留存备查的资产损失情况。

1、第2行“二、应收及预付款项坏账损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

2、第3行“逾期三年以上的应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期三年以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

3、第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中，逾期一年以上，单笔数额不超
过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。