税务局出口退税操作

一、生产企业免抵退税申报、审核步骤：

（一）第一步企业操作：生产企业预申报

1、在申报系统“退税申报向导”——“免抵退明细数据采集”模块，录入出口报关单数据（必要时还需相应录入《离岸价差异原因说明表》、《海关商品码调整对应表》、《出口收汇表》、《出口不能收汇表》、零税率相关的运输、研发、设计等表）

2、确认明细申报数据。（这是新增的步骤，等同于设置申报标识）

3、纳税申报表数据采集。

4、汇总表数据采集。

5、生成申报盘数据。（明细、汇总数据都集中在一起，压缩成一个加密的zip文件，一般的解压工具无法解密，必须使用审核系统读入才能打开文件）上报主管税务分局。（二）第二步分局操作：预审。

1、取得企业的申报盘电子数据文件。（分局可自行采用多种方式取得）

2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“预审”键，在“是否同意”中选“不同意”，然后点“提交意见”，再点“推送”至发放环节。

5、点击“反馈”键，生成“预审反馈信息”交给企业。

6、记得反馈后，要点击“推送”键结束流程。否则，下次将无法读入数据审核。（如果忘记结束流程，也可以在“我的任务”——“在办任务”中找回该流程补做推送结束）

（三）第三步企业操作：正式申报

1、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息读入”，读入税局反馈信息数据。

2、在申报系统向导第八步选择点击“税务机关反馈信息处理”，更新企业申报数据。

3、在申报系统向导第八步选择点击“撤消免抵退申报数据”，撤消相关数据的申报标志。

4、按疑点提示，在申报系统向导第二步进行数据调整：

（1）对于缺报关单信息的数据，核查报关单号是否录错，如果录错，就改正。如果无录错，确定是时缺信息导致的，就调整其“所属期”为下一个月（如原录入的所属期为201503，就改为201504）

具体操作：在预审反馈信息读入并处理后，撤消申报数据，在向导第二步，点击进入“出口货物明细申报录入”模块，点击“搜索”键，“添加条件”，属性栏选“信息不齐标志”，值录入“B”，按确定，即可筛选出信息不齐标志为B的报关单数据，然后将这些数据的“所属期”改为下一个月，保存即可。

（2）对于商品编码不符的数据，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，就必须修改，但必须相应多录一份《海关商品码调整对应表》。

（3）对于金额不符，企业可核查是否录错，如果录错，就改正。如果确定无录错，附一说明，解释清楚差异原因，提请税局及时审核通过。如果属于存在价差导致的，则必须相应多录一份《离岸价差异原因说明表》申报。

5、在申报系统向导第三步，对本月申报数据进行“确认明细申报数据”操作。（就会只对

所属期为本月的数据设置申报标志，对于缺信息所属期设为下月的数据就不会列入本月申报数据中）

6、纳税申报表数据采集。

7、汇总表数据采集。

8、生成申报盘数据和打印报表上报主管税务分局，进行免抵退税正式申报。

（四）第四步分局操作：正式审核

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“新规范工作项目——退税申报受理——生产企业免抵退税申报”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功！”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“预审”键，留意：预审结果中的“疑点个数和不可挑过个数”，

（1）如果存在“不可挑过个数”时，不管你在“是否同意”中选“同意”还是“不同意”，然后点“提交意见”，再点“推送”，都是会直接到发放环节。分局就要重新反馈数据给企业重新申报。

（2）只在在“不可挑过个数”为0时，你才能在“是否同意”中选“同意”点“提交意见”，再点“推送”键，将数据提交到申报受理岗操作。

5、申报受理岗核查企业上报的纸质资料，

（1）对符合申报条件的数据，点击“受理通知”，打印受理通知给企业。然且再点击“受理资料”，按企业上报纸质资料和凭证，钩选对应的栏目，再按确认键。最后点击“提交意见”，正式受理企业申报，并点“推送”键，转入人工审核岗操作。

（2）对于不符合申报条件的数据，点击“不予受理”，填写不予受理的原因，打印通知书给企业后，点击“结束流程”。

6、人工审核岗抽查企业申报的纸质资料：

（1）点击“人工审核”键，如系统会提示“XX表 XX条”的画面，或在“人工审核情况”的“未通过”栏有显示“XX表 XX条”时，操作员就必须按提示，对应点击对应表“查看明细”键，查看企业上报的纸质资料是否有相应的资料。如果有，就点击“人工审核”键，进行审核操作，然后退出明细数据界面，回到主界面。

（2）点击“抽查”键，按比例生成抽查数据，在对应的出口明细中点击“查看抽查”键，查看企业上报的纸质凭证是否有该明细数据中显示的抽查凭证。如果有，就点击“人工审核”键，进行审核操作，然后退出明细数据界面，回到主界面。

注意：人工审核岗没有查看计算机审核疑点的权限，也无须查看疑点。只须按提示查看企业上报的纸质资料或凭证是否存在抽查的数据，如果都有，就可以审核通过。如果找不到，就需要退回给企业，补充相关资料或凭证。

（3）如果发现企业上报的纸质凭证存在疑点，有如下两种方法处理：

A、无法确定企业上报的纸质凭证真假或纸质凭证存在明显作假现象时，可以点击“疑点意见”，点“增加”，录入对应报关单的“申报序号”，“调查核实建议”和“审核疑点情况”，提交“调查评估岗”核查。

B、明确企业上报的纸质资料不合法（如退税联报关单有修改过，或找不到抽查的退税联报关单）时，可以直接填写回退意见，将资料退回给企业重新申报。

（4）点击“推送”，将数据转交计算机审核岗。

7、计算机审核岗：

（1）点击“审核”键就可完成审核。留意“计算机审核情况”的“未挑过”栏内容是否不为0，如果不为0，就点击相应的明细表的“查看疑点”键，进行明细数据界面，核查挑过相应的疑点后，就可以点击“推送”，将数据转给“复审”岗。如果为0，即表示无疑点产生，直接点击“同意”“提交意见”，就可以点击“推送”，将数据转给“复审”岗。

（2）如果存在的疑点无法排查或者有“人工审核岗传递过来的疑点意见”时，可以点击“疑点意见”，在疑点处理表的“计算机审核情况”栏相应增加或修改“调查核实建议”和“审