财务预算的编制项目管理方案.ppt
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会展项目财务预算的编制程序(第六堂幻灯片PPT
三、会展企业预算管理
1、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财
务数字的形式来描述企业未来的活动 方案。 而预算控制那么是根据预算规定的收 入和支出标准来检查和监视各个部门 的生产经营活动。
2、会展企业预算内容
〔1〕收入预算：主要内容是销售预 算。在销售预测的根底上编制的，即 通过分析会展企业过去的销售状况、 目前和未来的市场需求特点及开展趋 势，比较竞争对手和本企业的经营实 力，确定会展企业在未来时期内为了 实现目标利润必须到达的销售水平。
请计算该展会的收入、支出、毛利率
答案
收入：54*2250=121500 美元；
216*5800=1ห้องสมุดไป่ตู้52800元 ；
〔
本钱费用管理。也就是对资金消耗的管理。 降低本钱费用是提高会展企业利润的根本途 径。
财务预算管理。预算管理使企业管理从事后 控制走向事先控制，并且是协调会展企业各 部门活动的总纲领。
财务分析评价。提高经济效益是一切经济工 作的出发点和归宿点，财务评价是经济工作 不可缺少的局部。任何一个会展企业管理人 员都应该懂得会展财务分析与评价方法。
管理费用，指会展企业为组织和管理经营活动而发生的费 用以及由企业负担的费用；公司费（管理部门人员工资， 职工福利费，工作餐费，服装费，办公费，会议费，差 旅费，物料消耗及其他行政费用），工会费，职工教育 费，劳动保险费（退休人员费用等），待业保险费，劳 动保护费，董事会费，外事费，租赁费，咨询费，审计 费，诉讼费，排污费，绿化费，土地使用费，土地损失 补偿费，技术转让费，研究开发费，税金，燃料费，水 电费，折旧费，修理费，无形资产摊销，低值易耗品摊 销，开办费摊销，交际应酬费，坏帐损失，存货盘亏和 毁损，上级管理费以及其他。 财务费用，指会展企业经营期间发生的利息净支出，汇兑 净损失，金融机构手续费，加息及筹资发生的其他费用。
2024年度公司预算编制培训ppt课件
预算编制流程和方法
详细讲解了预算编制的流程，包括预算目标设定、预算编制准备、预算 编制实施等，同时介绍了多种预算编制方法，如固定预算、弹性预算、 滚动预算等。
预算分析和调整
介绍了预算分析的方法和工具，包括差异分析、趋势分析等，以及预算 调整的原则和流程。
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学员心得体会分享
2024/3/23
对预算编制有了更深入的理解
、加强内部控制等。
25
定期向高层管理人员报 告风险状况，确保及时
应对和防范。
应急资金储备计划
01
02
03
04
设定应急资金目标
根据公司规模和业务需求，设 定合理的应急资金储备目标。
分析现金流状况
定期分析公司现金流状况，确 保有足够的资金应对突发事件
。
制定资金筹措计划
在现金流紧张时，制定资金筹 措计划，如银行贷款、股东注
销售收入预测
被动收入是指个人投资一 次或一二三四五六七八九 十次或被动收入投资一次 次或少数几次后，被动收 入是指个人投人投人投人 投资一次或被动收入投资 收入投收入投
付款周期分析
了解客户付款习惯和信用 状况，预测应收账款回收 情况。
采购支出计划
根据生产计划和供应商合 作情况，预测原材料、设 备等采购支出。
设定
02
基于业务计划和预 测的预算目标设定
04
基于绩效目标的预 算目标设定
03
基于零基预算的预 算目标设定
9
目标分解与责任落实
01
将公司整体预算目标分解为各部门、各业务单 元的具体预算目标
03
制定预算考核和奖惩机制，确保预算目标的落实和 执行
2024/3/23
02
科研项目经费管理 -(共91张PPT)
二、预算编制—各科目支出应本卷须知
▪ 国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家
ห้องสมุดไป่ตู้来华工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规 定。课题发生国际合作与交流费，应当事先报经工程组织单位审核同意。
▪ 〔差旅费、会议费、国际合作与交流费之和不超直接费用的10%〕
工程概算应符合国家财务政策和各方案经费管理制度的相关规定，工程任务 符合方案定位和方案专项经费支持方向，工程各项支出符合有关财经政策。
〔3〕经济合理性原那么：
参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，工程预算应与同类科 研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响工程任务的前提下，提高资金 的使用效率。
用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消消 耗用等。〔不能单独计价一定要有具体分摊明细〕
▪ 燃料动力费可以调增调减
二、预算编制—各科目支出应本卷须知
▪ 差旅费：是指在工程研究开发过程中开展科学实验〔试验〕、科学
考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用 等。差旅费开支标准应当按照国家有关规定执行。
a：应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；
b：不得列支生产性材料、基建材料、不得列支普通办公耗材;
、科研工程经费管理
(3)、直接费用---测试化验加工费 测试化验加工费指在课题研究开发过程中支付给外单位〔包括课 题单位内部独立经济核算单位〕的检验、测试、化验及加工费用 。
a:应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等； b:在课题承担单位〔合作单位〕内进行测试化验加工，测试化验加工部门应
1、学习与准备
学习领会有关经费管理的政策和要求〔省、市、区〕 重点关注各级工程管理部门发布工程申报指南
预算管理课件PPT课件
03
04
零基预算法
此方法不考虑过去的预算水平 ，而是从零开始，评估每个项 目或活动的必要性和成本。
增量预算法
基于上一年度的预算，根据预 计的增量进行调整。
滚动预算法
随着时间的推移，预算进行滚 动更新，以反映业务的变化。
弹性预算法
考虑到不同业务水平下所需的 预算，这种方法可以快速调整
以适应业务变化。
预算编制流程
企业C的预算监控体系优化
总结词
企业C通过优化预算监控体系，提高了预算 管理效率，促进了企业的可持续发展。
详细描述
企业C在原有的预算监控体系基础上进行了 优化，加强了对预算执行情况的实时监控和 分析。通过引入先进的预算管理软件，企业 C实现了对各项支出的实时跟踪和记录，及 时发现并解决预算执行过程中的问题。优化 的预算监控体系提高了企业C的预算管理效 率，为企业可持续发展提供了有力保障。组 织的各个部门和各个方
面，需要全员参与。
战略性
预算管理以企业或组织 的战略目标为导向，是 实现战略目标的重要手
段。
灵活性
预算管理需要根据内外 部环境的变化及时调整， 保持与实际情况的匹配。
前瞻性
预算管理需要对未来进 行预测和筹划，具有前
瞻性。
预算管理的重要性
提高战略执行力
目标设定
明确企业的战略目标 和短期目标，为预算 编制提供指导。
需求分析
分析实现目标所需的 资源、人力和物力。
预算编制
根据需求分析的结果， 制定详细的预算计划。
审批与执行
经过上级审批后，各 部门按照预算计划执 行。
监控与调整
在预算执行过程中， 进行监控并根据实际 情况调整预算。
04
财务预算与控制概述(PPT 42张)
年度销售预算
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
预算管理示例(PPT 11页)
预算差异
数量差异
油料价格差异 =（某项油料实际价格-弹性预算价格）×油料实际用量 油料用量差异 =（某项油料实际用量-弹性预算用量）×弹性预算价格
各级全面预算工作小组要求各责任中心对其经营活动进行深入的 分析，解释重大差异产生的原因，并对其可控性及在后续月度可 能产生的影响作出判断，并提出消除不利差异措施的改进方案。
14
15
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备注：
审批:
指预算反馈及时性
指标权重 50% 30% 20% 100% 40% 30% 30% 100%
50% 30% 20% 100%
类别权重 80%
20% 100%
复核：
本期 实际值
考核时间： 本期
预算值
制表：
分值
预算管理—具体工作（阶段I）
一般投资
投资信息反馈、差异分析以及预警制度；合理授 权
支出原则 经济、有效、产出最大化
融资业务
信息反馈、差异分析、预警；最优的资本结构； 资金占用成本最低
授权控制
不经合法授权，不能行权，“权责利”对等；不 经授权，不能执行业务
日常经营 信息反馈、差异分析、预警；合理信用政策
内部结算 确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存
②辅助指标综合分值
＝ 实预 际算 值值 ＋ － 1 指 预标 算 权 类 值重 别 1权 0 0 （ 重有利差异） 或 ＝ 1 － 实预 际算 值 值 － 指预 标 算 类 权值 别 重 1权 0 0 （ 重不利差异）
预算管理—具体工作（阶段I）
预算管理流程
预算考核分值计算
①基本指标 综合分值
②辅助指标 综合分值
商业计划书PPT：解读财务预测与预算
考虑风险因素： 在进行财务预测 和预算时，要充 分考虑可能出现 的风险因素，并 制定相应的应对 措施。
注意保密和安全问题
确保财务预测 与预算的保密 性，避免信息
泄露
对敏感数据进 行加密处理， 保证数据安全
限制访问权限， 只允许相关人 员查看财务预
测与预算
定期进行安全 检查，及时发 现和修复安全
漏洞
财务预算的执行与控制
预算审批：确保预 算合理性和可行性
预算执行：确保各 项支出符合预算安 排
预算调整：应对突 发情况或市场变化
预算控制：建立有 效的监控机制
确定财务预测与预算的目标
确定公司未来三到五年的财务 目标
制定实现目标的详细计划和步 骤
确定预算的编制方法和时间安 排
确保预算与公司战略目标的一 致性
避免使用过于专业的术语，以免让读者产生困惑。 使用简单易懂的词汇和句子，让读者能够快速理解。 突出重点，避免冗长的描述和解释。 保持一致的语言风格和语气，增强整体的专业性和可信度。
注意版面设计和视觉效果
使用清晰、简洁的 图表和图形，避免 过多的文字
色彩搭配要协调， 突出重点信息
字体选择要易读、 易识别，避免使用 过于花哨的字体
突出关键信息和重点内容
突出关键指标：如 收入、利润、成本 等，使用醒目的字 体和颜色
强调变化趋势：用 图表展示财务数据 的变化趋势，如增 长或下降
分类清晰：将财务预 测与预算分为不同类 别，如收入、支出、 现金流等，便于阅读
简洁明了：避免过 多的细节和无关信 息，保持简洁明了 ，突出重点
使用简洁明了的语言和术语
财务预算的编制方法
确定预算目标：根据企业战略规划和经营计划，制定预算目标，为预算编制提供指导。
预算工作ppt(企业版)
企业需要密切关注宏观经济形势，及时调整预算方案，以应对市场变化。
03
技术更新换代
技术更新换代对企业预算的影响主要体现在研发成本、设备投入等方面。
企业需要关注新技术的发展趋势，合理规划技术更新和设备升级，以降
低成本和提高竞争力。
预算松弛问题及其解决措施
预算松弛定义
预算松弛是指企业在制定预算时，为了更容易完成预算目 标而低估收入或高估成本的现象。
选取关键绩效指标进行监控，确 保企业整体预算目标的实现。
预算调整与优化
预算调整机制建立
01
明确预算调整的条件、流程和审批权限，确保预算调整的合理
性和规范性。
预算优化建议收集
02
鼓励各责任人提出预算优化建议，以提高预算执行效率和企业
整体效益。
预算调整与优化实施
03
根据实际情况和各责任人的建议，对预算进行调整和优化，确
全面预算管理需要企业全员参与，从 上至下、从下至上地反复沟通，确保 预算与企业战略目标的一致性。
全面预算管理的作用
全面预算管理有助于企业优化资源配 置、降低成本、提高经营效率，从而 提升企业的竞争力和盈利能力。
预算组织与流程
预算组织架构
企业应建立完善的预算组织架构， 明确各部门的职责和权限，确保 预算工作的顺利开展。
下达执行
将最终审批通过的预算下 达给各部门和业务单元， 作为执行的依据。
04
预算执行与控制
预算执行责任落实
预算执行责任人明确
确保每个预算项目都有明确的责任人，以便跟踪和评估预算执行 情况。
责任人授权与分工
根据企业组织架构和岗位职责，合理分配预算执行任务，确保各责 任人能够顺利履行职责。
2024年财务预算执行报告PPT模板
现金流情况：实际现 金流与预算现金流的
对比
财务状况：实际财务 状况与预算财务状况
的对比
差异分析
预算与实际支出的差异
收入与实际收入的差异
成本与实际成本的差异
利润与实际利润的差异
投资与实际投资的差异
现金流与实际现金流的差 异
结论与建议
财务预算执行情况总结 财务预算执行中存在的问题 改进措施和建议
财务预算执行对业务发展的影响 财务预算执行对组织管理的影响 财务预算执行对组织战略的影响
执行报告PPT大纲
措施
添加标题
附录
添加标题 添加标题 添加标题
目录页
财务预算执行分析 财务预算执行总结
预算目标
总预算金额 预算分配比例 预算执行情况 预算调整方案 预算执行效果评估
实际执行情况
收入情况：实际收入 与预算收入的对比
支出情况：实际支出 与预算支出的对比
利润情况：实际利润 与预算利润的对比
收支平衡差异分析：收入与支 出的差异，包括收支平衡情况、
收支平衡原因等
差异调整建议：针对收支平 衡差异，提出调整建议，包 括调整收入、调整支出、调
整预算等
差异原因分析
预算编制的准 确性
实际执行过程 中的偏差
市场环境的变 化
内部管理的问 题
外部政策的影 响
结论与建议
结论总结
财务预算执行 情况：完成率、 超额完成情况、 未达标情况
2024年1月1日-2024年12月31日 财务预算执行报告日期 报告编制日期
报告审核日期 报告发布日期
报告人
姓名：张三 职位：财务总监 联系方式：139***1111 报告时间：2024年12月31日
公司财务工作计划PPT
成本控制
评估公司各项业务的成本效益，确 保成本控制目标的实现。
现金流充足率
评估公司现金流的充足程度，确保 公司资金链稳定。
客户满意度
通过调查问卷、客户反馈等方式， 获取客户对公司产品和服务的评价 ，提高客户满意度。
02
财务预算与执行
预算制定与分解
1 2
汇总企业各部门预算
将各部门提交的预算进行汇总，形成公司总预 算。
风险管理
针对可能出现的资金风险，采取有效的风险管理措施，如资金集 中管理、立风险准备金等。
筹资策略
分析筹资需求
根据公司战略目标和实际情况，分析筹资需求和 筹资成本，为制定筹资策略提供依据。
选择筹资方式
根据筹资需求和实际情况，选择合适的筹资方式 ，如发行股票、债券、银行贷款等。
降低筹资成本
通过优化筹资结构、选择合适的利率和汇率等方 式，降低筹资成本，提高公司的经济效益。
了解公司的资产和负债结构，评估公司的 偿债能力和风险状况。
收入与支出分析
分析公司的收入来源和支出情况，掌握公 司的资金流动状况。
成本与效益分析
分析公司各项业务的成本和效益，为优化 管理提供数据支持。
定期财务报告
月度财务报告
每月按时编制财务报告，反映公司上个月的经营 情况。
季度财务报告
每季度编制财务报告，分析公司本季度的经营状 况。
年度财务报告
每年编制财务报告，全面总结本年度的财务状况 ，为下一年度的工作提供参考。
04
风险管理
风险识别与评估
识别潜在风险
通过广泛的渠道和信息来源，发现并记录可能对公司的财务稳定和业绩造成负面 影响的因素。
评估风险影响
对已识别的风险进行定量和定性的评估，包括对每个风险的概率和可能造成的影 响进行预测。
财务预算培训讲义PPT73页
优点：
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
《酒店财务管理》7.2酒店预算编制方法和内容课件
26
2.费用预算 为了正确编制费用预算指标，需要根据各个费用项目的不同情 况，采取不同的方法加以确定。变动费用是随着酒店业务量增减而相 应增减变动的费用，其开支额与业务量之间存在着一定的比例关系。 因此，在预算中既要确定开支额，又要确定费用率。 固定费用一般不随业务量的变动而变动，财务预算主要是确定费 用开支额
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计算公式为： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×（1-核定毛利率） 也可以用预算期成本率直接测算，计算公式如下： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×预算期成本率 预算单位成本计算公式如下： 预算单位成本=预算主料耗用成本+预算配料耗用成本+预算调料耗用成本 主要食品原材料耗用成本计算公式如下： 主要食品原材料耗用成本=预算期某种食材耗用量×预算期购进成本 预算期成本降低额是根据预算期的预算总成本上下期实际数比较而定的。
2017年食品成本预算=5000000×38%=1900000（元） 2017年饮料成本预算=2000000×25%=500000（元）
25
（2）商品销售成本预算 商品销售成本预算一般按大类商品编制，通过预算确定每一大类 商品销售成本，对于考察和掌握各类商品销售成本的构成、预测成本 水平、控制销售成本、计算经营损益和确定预算期目标利润有着一定 的作用。 预算期商品销售成本总额计算公式为： 商品销售成本预算总额=∑[各类商品预算销售收入×（1-各类商 品预算进销差价率）]
2016 4855632 1842227 37.94% 1834520 465968 25.40%
2017 5000000
2000000
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由表中数据分析可知，2012年至2016年该酒店的食品成本率平均 值约为38%，饮料成本率平均值约为25%，预计2017年酒店的经营策略 和市场环境不会有较大变化，可以继续采用原有的成本率预测2017年 的成本数据，计算结果为：
2.费用预算 为了正确编制费用预算指标，需要根据各个费用项目的不同情 况，采取不同的方法加以确定。变动费用是随着酒店业务量增减而相 应增减变动的费用，其开支额与业务量之间存在着一定的比例关系。 因此，在预算中既要确定开支额，又要确定费用率。 固定费用一般不随业务量的变动而变动，财务预算主要是确定费 用开支额
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计算公式为： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×（1-核定毛利率） 也可以用预算期成本率直接测算，计算公式如下： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×预算期成本率 预算单位成本计算公式如下： 预算单位成本=预算主料耗用成本+预算配料耗用成本+预算调料耗用成本 主要食品原材料耗用成本计算公式如下： 主要食品原材料耗用成本=预算期某种食材耗用量×预算期购进成本 预算期成本降低额是根据预算期的预算总成本上下期实际数比较而定的。
2017年食品成本预算=5000000×38%=1900000（元） 2017年饮料成本预算=2000000×25%=500000（元）
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（2）商品销售成本预算 商品销售成本预算一般按大类商品编制，通过预算确定每一大类 商品销售成本，对于考察和掌握各类商品销售成本的构成、预测成本 水平、控制销售成本、计算经营损益和确定预算期目标利润有着一定 的作用。 预算期商品销售成本总额计算公式为： 商品销售成本预算总额=∑[各类商品预算销售收入×（1-各类商 品预算进销差价率）]
2016 4855632 1842227 37.94% 1834520 465968 25.40%
2017 5000000
2000000
24
由表中数据分析可知，2012年至2016年该酒店的食品成本率平均 值约为38%，饮料成本率平均值约为25%，预计2017年酒店的经营策略 和市场环境不会有较大变化，可以继续采用原有的成本率预测2017年 的成本数据，计算结果为：
全面预算管理体系powerpoint95页
第七页，编辑于星期一：二十一点 二十预计生产量=预计销售量+预计期末存货量－预计期初存货量 案例：假设大新公司季末预计的产品存货占下季销售量的10%，年
末设计的产品盘存数为100件，各季预计的期初存货为上季末的 期末存货。则该公司2002年度的生产预算如表5-2-2所示：
第十八页，编辑于星期一：二十一点 二十三分 。
❖ （二）预算损益表（pro-forma income statement）
❖ 案例：大新公司2002年度的预算损益表如表5-2-9所示：
第十九页，编辑于星期一：二十一点 二十三分 。
（三）预算资产负债表（pro-forma balance sheet）
❖ 案例：大新公司2001年末的资产负债表如表5-2-10前半部分所示。 以此为基础，经过计算，编制大新公司2002年末的资产负债表如表 5-2-10后半部分所示。
第二十页，编辑于星期一：二十一点 二十三分 。
第三节 预算编制方法的改进
❖固定预算和弹性预算 ❖增量预算与零基预算 ❖定期预算与滚动预算
⑶根据可动用的财力资源，按照各费用项目的层次 顺序和轻重缓急进行分配。属于第一层必须的费 用项目金额予以保证；余下的财力资源以成本效 益比为权数进行合理分配，成本效益比高者多分， 少者少分。
⑷分配后编制成汇总费用预算，并进行最终审查，若有不 合理者可进行适当调整，从而形成最终预算交付执行。
零基预算的优缺点：
全面预算
❖ 全面预算体系的设计 ❖ 全面预算的内容及其一般编制方法 ❖ 预算编制方法的改进 ❖ 预算的执行与调整
第二页，编辑于星期一：二十一点 二十三分。
第一节 全面预算体系的设计
❖ 一、全面预算的概念
预算（budget）是使用货币单位表示的财务计划，它使用
村集体经济组织收支预算编制39页PPT
内据实在村财务公开栏内张榜公布, 接受群众监督，同时，
也是年终决算报告的编制依据,反映村集体经济组织财务状况
、经营成果,能更好地评价村集体经济组织的工作业绩。《村
集体经济组织收支预算执行情况表》的编制见下表所示。
第三十页，编辑于星期二：四点 三十七分。
村名:
项目 一、经营收入
村集体经济组织收支预算执行情况表
（2） 管理费用，指本组织用于管理方面的支出。包括办公费、折旧费、车
辆费、招待费等。
（3） 分配支出 （4） 土地补偿费支出 （5） 专项支出 （6） 其他支出，除上述支出以外的支出。
第二十一页，编辑于星期二：四点 三十七分。
3. 本年度的其他预算
（1） 生产建设性支出
（2） 公益福利性支出 （3） 投资性支出
第十七页，编辑于星期二：四点 三十七分。
第二讲：村集体经济组织收支预算工作的组织
村集体经济组织收支预算的编制内容
1
村集体经济组织收支预算表格的设计 2
3
村集体经济组织收支预算的执行
村集体经济组织收支预算的监督
4
第十八页，编辑于星期二：四点 三十七分。
（一）预算的编制内容
•
村集体经济组织应根据上年度真实的收支情况及本年
2
有助于落实村集体经济组织经济责任，提高经济效益
3 有助于增强村集体经济组织民主理财，维护社会稳定
第五页，编辑于星期二：四点 三十七分。
（二）预算的编制原则
• 1、“实事求是、增收节支”原则 • 2、“区分轻重、确保重点”原则 • 3、“统筹兼顾、量入为出”原则 • 4、“发扬民主、透明公开”原则 • 5、“预算调整、严格审核”原则
第十九页，编辑于星期二：四点 三十七分。
2024版预算的编制ppt课件
预算的编制ppt课件•预算基本概念与原则•预算编制流程与方法•各部门在预算编制中职责与协作•关键指标设定与数据分析技巧•费用控制与成本优化策略探讨•绩效考核与激励机制设计在预算编制中应用•总结回顾与展望未来发展趋势01预算基本概念与原则预算定义及作用预算定义预算作用预算编制原则01020304战略导向原则全面性原则合理性原则可操作性原则预算周期与分类预算周期预算编制通常按照年度进行，也可以根据企业需要设置季度、月度等不同的预算周期。
预算分类根据预算内容的不同，可以分为经营预算、资本预算、财务预算等。
经营预算主要关注企业日常经营活动的收入和支出；资本预算涉及企业长期投资项目的资金筹措和运用；财务预算则综合反映企业经营成果和财务状况。
02预算编制流程与方法批准与执行经过审查和调整后的预算草案，提交给上级部门或领导批准，批准后正式执行。
对预算草案进行审查，确保其合理性和可行性，并根据需要进行调整。
编制预算草案根据预算目标和收集的数据，编制初步的预算草案。
确定预算目标明确公司或部门的战略目标，将目标量化为具体的预算指标。
收集数据根据历史数据和经验，设定固定的预算金额或比例。
根据业务量的变化，设定可调整的预算金额或比例。
从零开始编制预算，不考虑历史数据和经验，只根据当前需求和目标进行编制。
随着时间的推移和业务的变化，不断调整和更新预算。
固定预算法弹性预算法零基预算法滚动预算法解决策略加强与实际业务部门的沟通，了解实际需求和情况，确保预算编制的合理性。
解决策略解决策略建立预算执行监控机制，及时发现和解决问题；加强预算意识培训，提高员工对预算的重视程度和执行能力。
问题1预算编制与实际情况脱节问题2问题3预算执行不力或超支010203040506预算编制中常见问题及解决策略03各部门在预算编制中职责与协作制定预算编制原则和方法明确预算编制的总体要求、编制方法、编制流程等，为其他部门提供指导和支持。
汇总和审核预算负责收集、整理、汇总各部门的预算数据，进行审核和平衡，确保预算数据的准确性和完整性。
预算编制与执行PPT培训课件
预算调整频繁
总结词
详细描述
预算调整频繁是预算管理中常见的问题之一， 它可能导致资源分配不合理、项目进度延误 以及财务状况失真。
频繁的预算调整可能源于市场环境的变化、 公司战略的调整、项目进度的变化等多种原 因。为了解决这个问题，需要在预算编制之 初就充分考虑各种可能的变化因素，并制定 相应的应对措施。同时，在预算执行过程中， 也需要根据实际情况及时调整预算，以保证 预算的合理性和有效性。
03
预算执行与管理
预算执行的流程
01
02
03
04
预算分解
将年度预算分解为季度或月度 预算，明确各部门的预算目标
和责任。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包 括资金来源、使用时间、使用
方式等。
预算执行控制
对预算执行过程进行实时监控 ，确保预算按照计划执行。
预算调整
根据实际情况对预算进行调整 ，确保预算的合理性和可行性
05
案例分析
企业A的预算编制与执行案例
总结词
企业A在预算编制与执行方面存在哪些问题？
详细描述
企业A在预算编制过程中，没有充分考虑市场变化和内部需求，导致预算与实际 经营情况存在较大偏差。在预算执行过程中，缺乏有效的监控和调整机制，导 致预算执行效果不佳。
企业B的预算调整与优化案例
总结词
企业B如何通过预算调整与优化提高经营效 率？
性、加强各部门之间的沟通和协调等。
预算执行不到位
总结词
预算执行不到位是预算管理中另一个常 见问题，它可能导致资源浪费、项目进 度延误以及财务违规风险。
VS
详细描述
预算执行不到位的原因可能包括缺乏有效 的预算执行监控机制、预算执行过程中的 沟通和协调不足、以及预算执行人员的责 任心和执行力不足等。为了解决这个问题 ，需要建立完善的预算执行监控机制，加 强预算执行的跟踪和督促，提高预算执行 人员的责任心和执行力等。
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任务一 财务预算概述
财务总预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间相互 联系，关系比较复杂，很难用一个简单的方法准确描述。
二、财务预算的作用
（一）明确经营目标 预算是具体化的企业目标，企业的总目标通过预算被分解为
各级各部门的具体目标，使得各部门目标明确，各司其职， 从而保证企业财务目标的实现。总之，编制预算的目的是为 了贯彻目标管理的原则，指导和控制业务的执行，帮助人们 更好地明确整个企业的奋斗目标，清楚地了解自己部门的任 务。
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任务一 财务预算概述
（二）协调各方关系 企业部门间职责不同，往往会出现互相冲突的现象。例如，
企业的销售、生产、财务等部门分别根据本部门情况，编制 出对自己而言最好的计划，但该计划在其他部门却未必行得 通，如销售部门根据市场预测，提出一个庞大的销售计划， 但生产部门可能没有那么大的生产能力。通过财务预算，可 以更严密地组织起整个企业各方面的工作，把企业内部有关 协作单位的配合关系，也纳入统一的计划之中，使企业内部 上下左右协调起来，环环相扣，达到平衡。这样，也就更能 发挥预算的控制作用。
一、企业预算和财务预算
所谓预算，就是用货币形式表现的，用于控制企业未来经济 活动的计划，是企业经营决策所确定目标的货币表现。预算 来源于计划，但不等同于计划，它不包括计划中只能用文字 说明的目标，也不是计划的全过程，它只是计划的一种表现 形式。
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任务一 财务预算概述
预算与计划是一对互有联系但不完全相同的范畴。一般地说， 预算是计划的数量说明，计划是预算的文字说明。可见，预 算是对企业未来一定时期经营活动的数量说明。
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任务一 财务预算概述
（四）考核评价业绩 预算工作不能只限于编制，还应该包括预算的执行。在生产
经营过程中，把实际情况与预算加以比较，揭示出来的差异， 一方面可以对每个人的工作进行评价，并据此实行奖惩和安 排人事任免，促使人们更好地工作。另一方面也可用来检查 预算编制的质量，有些实际脱离预算的差异，并不表示实际 工作的好坏，而是预算本身的问题，使预算脱离了实际。掌 握这些情况，有利于改进下期预算的编制工作。
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任务一 财务预算概述
（3）预算要积极可靠，留有余地。积极可靠是指要充分估 计目标实现的可能性，不要把预算指标定得过低或过高，保 证预算能在实际执行过程中，充分发挥其指导和控制作用。 为了应付实际情况的千变万化，预算又必须留有余地，具有 一定的弹性，以免在意外事项发生时，造成被动，影响平衡， 以至于影响原定目标的实现。
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任务一 财务预算概述
（三）控制经营活动 企业计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转
入控制，即设法使经营活动按既定计划进行。控制过程包括 经营活动状态的计量、实际状态和标准的比较、两者差异的 确定和分析，以及采取措施调整经济活动等。预算是控制经 营活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有 较大差异时，要查明原因并采取相应措施。
任务一 财务预算概述
（2）最基层成本控制人员自行草编预算，使预算较为可靠， 较为符合实际。
（3）各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出 销售、生产、财务等业务预算。
（4）预算委员会审查，平衡业务预算，汇总出公司的总预 算。
（5）经过行政首长批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 （6）主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通
项目三 财务预算
任务一 财务预算概述 任务二 财务预算的编制方法 任务三 现金预算与预计财务报表的编制
任务一 财务预算概述
为实现既定目标，保证决策所确定的最优方案在实际中得到 贯彻、执行，企业就需要编制预算。预算是计划工作的成果， 它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。预算 在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其看成 “使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。
四、全面预算的编制程序
企业预算的编制设计经营管理的各个部门，只有执行人参与 预算的编制，才能使预算成为他们自愿努力完成的目标，而 不是外界强加于他们的枷锁。企业预算的编制程序如下。
（1）最高领导机构根据长期规划，利用本、量、利分析等 工具，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标。
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预算按其适用时间长短可分为长期预算和短期预算。长期预 算主要指一年以上的预算，如购置大型设备或扩建、改建、 新建厂房等的长期投资预算，有时还包括长期资金筹措预算 和研究与开发预算等。短期预算就是本项目要介绍的财务总 预算，又称全面预算或总预算，是企业在一定时期（一般不 超过一年或一个经营周期）内经营、财务等方面的总体预算。 主要包括业务方面的预算和财务方面的预算。业务预算是用 于规划企业经济活动的预算，包括销售预算、生产预算、采 购预算和费用成本预算等；财务预算是关于资金筹措和使用 的预算，包括现金收支预算、预计财务报表等。
上一页 下一据，比用过去实际水平作为依据效果更好， 超过上年或历史最好水平，只能说明有所进步，而不能说明 这种进步已经达到了应有的程度。由于客观条件的变化，收 入减少或成本增加并不一定是管理人员失职造成的，很难依 据历史变化趋势说明工作的好坏。当然，考核时也不能只看 预算是否完全执行了，某些偏差可能是有利的。例如，增加 推销费用可能对企业总体有利；反之，年终突击花钱，虽未 超过预算，也不是一种好的现象。
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任务一 财务预算概述
三、财务预算编制原则
（1）编制预算要以明确的经营目标为前提。例如，如果确 定了目标利润，就能相应地确定目标成本，编制有关营业收 入和费用成本的预算。
（2）编制预算时，要做到全面、完整。凡是会影响目标实 现的业务、事项，均应以货币或其他计量形式来具体地加以 反映，尽量避免由于预算缺乏周详的考虑而影响目标的实现。 有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整 个预算的综合平衡。
任务一 财务预算概述
财务总预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间相互 联系，关系比较复杂，很难用一个简单的方法准确描述。
二、财务预算的作用
（一）明确经营目标 预算是具体化的企业目标，企业的总目标通过预算被分解为
各级各部门的具体目标，使得各部门目标明确，各司其职， 从而保证企业财务目标的实现。总之，编制预算的目的是为 了贯彻目标管理的原则，指导和控制业务的执行，帮助人们 更好地明确整个企业的奋斗目标，清楚地了解自己部门的任 务。
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任务一 财务预算概述
（二）协调各方关系 企业部门间职责不同，往往会出现互相冲突的现象。例如，
企业的销售、生产、财务等部门分别根据本部门情况，编制 出对自己而言最好的计划，但该计划在其他部门却未必行得 通，如销售部门根据市场预测，提出一个庞大的销售计划， 但生产部门可能没有那么大的生产能力。通过财务预算，可 以更严密地组织起整个企业各方面的工作，把企业内部有关 协作单位的配合关系，也纳入统一的计划之中，使企业内部 上下左右协调起来，环环相扣，达到平衡。这样，也就更能 发挥预算的控制作用。
一、企业预算和财务预算
所谓预算，就是用货币形式表现的，用于控制企业未来经济 活动的计划，是企业经营决策所确定目标的货币表现。预算 来源于计划，但不等同于计划，它不包括计划中只能用文字 说明的目标，也不是计划的全过程，它只是计划的一种表现 形式。
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任务一 财务预算概述
预算与计划是一对互有联系但不完全相同的范畴。一般地说， 预算是计划的数量说明，计划是预算的文字说明。可见，预 算是对企业未来一定时期经营活动的数量说明。
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任务一 财务预算概述
（四）考核评价业绩 预算工作不能只限于编制，还应该包括预算的执行。在生产
经营过程中，把实际情况与预算加以比较，揭示出来的差异， 一方面可以对每个人的工作进行评价，并据此实行奖惩和安 排人事任免，促使人们更好地工作。另一方面也可用来检查 预算编制的质量，有些实际脱离预算的差异，并不表示实际 工作的好坏，而是预算本身的问题，使预算脱离了实际。掌 握这些情况，有利于改进下期预算的编制工作。
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任务一 财务预算概述
（3）预算要积极可靠，留有余地。积极可靠是指要充分估 计目标实现的可能性，不要把预算指标定得过低或过高，保 证预算能在实际执行过程中，充分发挥其指导和控制作用。 为了应付实际情况的千变万化，预算又必须留有余地，具有 一定的弹性，以免在意外事项发生时，造成被动，影响平衡， 以至于影响原定目标的实现。
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任务一 财务预算概述
（三）控制经营活动 企业计划一经确定，就进入了实施阶段，管理工作的重心转
入控制，即设法使经营活动按既定计划进行。控制过程包括 经营活动状态的计量、实际状态和标准的比较、两者差异的 确定和分析，以及采取措施调整经济活动等。预算是控制经 营活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有 较大差异时，要查明原因并采取相应措施。
任务一 财务预算概述
（2）最基层成本控制人员自行草编预算，使预算较为可靠， 较为符合实际。
（3）各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编出 销售、生产、财务等业务预算。
（4）预算委员会审查，平衡业务预算，汇总出公司的总预 算。
（5）经过行政首长批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 （6）主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通
项目三 财务预算
任务一 财务预算概述 任务二 财务预算的编制方法 任务三 现金预算与预计财务报表的编制
任务一 财务预算概述
为实现既定目标，保证决策所确定的最优方案在实际中得到 贯彻、执行，企业就需要编制预算。预算是计划工作的成果， 它既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。预算 在传统上被看成是控制支出的工具，但新的观念是将其看成 “使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法”。
四、全面预算的编制程序
企业预算的编制设计经营管理的各个部门，只有执行人参与 预算的编制，才能使预算成为他们自愿努力完成的目标，而 不是外界强加于他们的枷锁。企业预算的编制程序如下。
（1）最高领导机构根据长期规划，利用本、量、利分析等 工具，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标。
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预算按其适用时间长短可分为长期预算和短期预算。长期预 算主要指一年以上的预算，如购置大型设备或扩建、改建、 新建厂房等的长期投资预算，有时还包括长期资金筹措预算 和研究与开发预算等。短期预算就是本项目要介绍的财务总 预算，又称全面预算或总预算，是企业在一定时期（一般不 超过一年或一个经营周期）内经营、财务等方面的总体预算。 主要包括业务方面的预算和财务方面的预算。业务预算是用 于规划企业经济活动的预算，包括销售预算、生产预算、采 购预算和费用成本预算等；财务预算是关于资金筹措和使用 的预算，包括现金收支预算、预计财务报表等。
上一页 下一据，比用过去实际水平作为依据效果更好， 超过上年或历史最好水平，只能说明有所进步，而不能说明 这种进步已经达到了应有的程度。由于客观条件的变化，收 入减少或成本增加并不一定是管理人员失职造成的，很难依 据历史变化趋势说明工作的好坏。当然，考核时也不能只看 预算是否完全执行了，某些偏差可能是有利的。例如，增加 推销费用可能对企业总体有利；反之，年终突击花钱，虽未 超过预算，也不是一种好的现象。
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任务一 财务预算概述
三、财务预算编制原则
（1）编制预算要以明确的经营目标为前提。例如，如果确 定了目标利润，就能相应地确定目标成本，编制有关营业收 入和费用成本的预算。
（2）编制预算时，要做到全面、完整。凡是会影响目标实 现的业务、事项，均应以货币或其他计量形式来具体地加以 反映，尽量避免由于预算缺乏周详的考虑而影响目标的实现。 有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整 个预算的综合平衡。