纳税筹划与风险防范
纳税筹划 第7版 第2章 纳税筹划的风险与防范
4.制订和执行 不当风险
5.片面性风险
2.2.2按照纳税筹划风险是否可以直接度量进行划分
1.定性的 纳税筹划风险
2.定量的 纳税筹划风险
2.3 纳税筹划风险产生的原因及防范
2.3.1纳税筹划风险产生的原因
1
纳税筹划方案本身设计不合理
2
纳税筹划方案操作不当
3
纳税筹划方案实施的条件发生变化
4
税收征纳双方权利和义务并不对等
5
纳税筹划成本最终超过收益
2.3.2纳税筹划风险的防范
1.提高纳税筹划相关人员的素质
2.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合
3.密切关注纳税筹划方案实施的条件变化， 不断调整完善筹划方案 4.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关 的征纳关系
5.合理利用税务代理的专业化服务
6.尽量避免纳税筹划成本最终超过收益
2.1.2纳税筹划风险的特点
1.客观性
纳税筹划 风险的特点
2.复杂性 3.可评估性
4.潜在性
5.损失与收益的对立统一性
2.2 纳税筹划风险类型的划分
2.2.1按照纳税筹划风险产生的原因及导致的结果进行划分
1.纳税意识低下 的风险
8.心理风险
6.执法风险
3.经营活动 变化风险
2.1 纳税筹划风险的内涵
2.1.1风险和纳税筹划风险的含义 1.风险的含义
（1）损失可能性观
（2）损失不确定性观
（3）预期结果与 实际结果差异观
2.纳税筹划风险的含义 纳税筹划风险是指企业在进行纳税筹划时因各种不确
定因素的存在，导致纳税筹划方案失败、纳税筹划目标落 空、偷税（逃避缴纳税款）等违法行为认定而发生的各种 损失的可能性。
企业税收筹划风险与风险防范分析
环球市场财会研究/-39-企业税收筹划风险与风险防范分析杨结成云南中旺税务师事务所有限责任公司摘要：企业的税务筹划虽然可以让企业自身利益实现最大化，但运行过程中也存在很多的风险，给企业带来经济安全隐患。
因为企业产生税收筹划风险的因素很多，企业只有结合自身的实际情况，充分地了解认识风险的因素，结合实际采取有效的防范管理措施，才能从根本上避免风险发生，达到真正地实现预期的筹划目标，维护企业的利益。
鉴于此，本文主要分析企业税收筹划风险与风险防范。
关键词：税收筹划；风险；防范1、税收筹划对于企业的重要性税收筹划的必备条件是必须符合国家法律和税收法规，企业集团管理人员利用政府的多种纳税方案供选择优势或者税收优惠政策等等有利条件，对税收筹划项目进行有序的策划实施的一种财务管理活动，这种财务管理活动可以给企业谋取很大的利益。
企业的税收成本对净收益有着直接的影响，企业就通过一些合理的方案减少纳税金额来增加企业的经济效益。
而税收筹划可以合理地规划纳税程序，从根本上解决了漏税的现象和多缴税的问题，将税务成本尽量降低。
但是，在税收筹划时企业不能只是注重收益避免纳税，还要特别重视和防范财务的风险。
所以要定期对当前使用的纳税筹划方案进行审查和修订，对常态税收风险进行防范，如果已经出现风险问题，要及时采取有效的方式将风险造成的破坏降低到最小。
2、企业税收筹划风险2.1政策风险政策风险包含着政策变化上的风险和选择上的风险。
政策变化风险主要是国家税务部门根据现行的市场运行现状和处理出现的问题所进行的政策调节，对政策及时作出的变更或者补充；政策选择风险主要是指企业税收的制定对于政策的理解存在主观性判断，认识把握会偏离客观。
2.2操作风险我国的税收涵盖种类较多，层次复杂，一项经济业务通常涉及多个税种，有些税种覆盖了不同的税收征管部门。
同时，税法的弹性空间较大，加之税务执法人员的素质参差不齐，客观上给企业的税收筹划带来操作上的风险。
企业税收筹划与风险防范
企业税收筹划与风险防范企业税收筹划是企业在经营过程中的一项重要工作。
通过税收筹划，企业可以在合法的范围内减少纳税金额，提高经营效益，增加利润。
然而，税收筹划也有其风险，需要企业合法合规地进行，避免不必要的风险。
一、企业税收筹划的基本原则税收筹划需要遵守税法的基本原则，包括纳税人合法依法、真实报税、独立承担纳税责任和按期缴纳税款。
企业在进行税收筹划时，一定要遵守相关法律法规，不能采取违法手段获取减税优惠，以免受到税务部门的处罚。
二、企业税收筹划的方式企业税收筹划的方式有很多种，包括选择适合的纳税方式、减免税优惠等。
例如，企业可以通过选择合适的计税方法来减少纳税金额。
根据企业经营情况的不同，可以选择以销售额计税或者以利润计税，从而达到减税的目的。
除此之外，企业还可以通过使用税收优惠政策来达到减税的效果。
对于一些产业政策、区域经济政策的支持优惠，企业可以根据自身经营情况选择合适的政策进行应享利用。
三、企业税收筹划的风险企业在进行税收筹划时，需要认识到其中的风险。
一些企业可能会选择采取不正当手段来获取减税优惠。
例如虚假报税、不合规结算等。
一旦被税务机关发现，将面临罚款、补缴税款、吊销营业执照等严峻的后果。
此外，不合理的税收筹划也会带来一定的风险。
部分企业可能会将税收筹划当做一种获得经济利益的手段，而忽略了合规性与可持续性。
在企业转型升级等过程中，可能会出现利润降低、生产能力下降等情况，最终导致税收筹划的失败。
四、企业税收筹划要合法合规为了减少企业税收筹划中的风险，企业需要选择合法合规的筹划方式。
对于无法确定可操作性的方案，企业可以咨询专业财务顾问，避免在税务风险上犯错。
而对于已经实施的方案，企业也要加强风险管理。
在整个筹划过程中，一定要做好记录与备案工作，确保筹划方案的正确性和合规性。
如果在后续管理过程中发现问题，应立即采取相应措施，降低问题带来的影响程度。
总之，对于企业而言，税收筹划是提高经营效益的重要手段。
企业纳税筹划风险及其防范对策
企业纳税筹划风险及其防范对策企业纳税筹划是企业在税务政策下合法合规的税收减免和优惠的安排，是企业管理的重要组成部分。
纳税筹划可以降低企业的税负，提高盈利水平，增强企业的竞争力，为企业长期发展提供坚实的财务基础。
纳税筹划也存在一定的风险，需要企业进行有效的防范和对策。
一、企业纳税筹划风险1.法律风险：企业在进行纳税筹划时，如果违反了相关税法税则规定，就会面临税务部门的处罚和税收风险，甚至可能导致企业的经营中断和造成不良影响。
2.税收风险：纳税筹划不当可能导致企业面临未来税务风险，有可能导致公司要承担意外的高额巨额税务负担。
3.声誉风险：一旦企业在进行纳税筹划中使用不当手段，就会严重损害企业的社会形象和公众声誉，甚至可能引发社会关注和投诉，对企业的经营造成不良影响。
4.经营风险：企业在进行纳税筹划时，必须能够保持稳健的财务状况和合理的盈利水平，否则可能会给企业的持续经营带来风险。
5.管理风险：纳税筹划需要企业有较高的管理水平，如果企业管理不善，可能造成纳税筹划的失误，从而带来不必要的风险。
1.加强法律意识：企业在进行纳税筹划时，必须遵循国家税收政策和法律法规，不能违法违规，以避免因此面临法律风险。
2.保持透明合规：企业在进行纳税筹划时，需要保持良好的纳税记录和财务报表，避免影响企业的税收合规和透明度，减少税收风险。
3.合理选择纳税筹划方式：企业在进行纳税筹划时，需要合理选择符合企业实际情况和税收政策的纳税筹划方式，避免使用不当手段导致声誉风险。
4.建立健全纳税筹划管理制度：企业应建立健全的纳税筹划管理制度，明确纳税筹划的权限和责任，加强纳税筹划的内部控制和风险管理。
5.加强培训和教育：企业需加强对相关负责人员的培训和教育，提高他们对纳税筹划的认识和风险意识，降低管理风险。
6.寻求专业支持：企业在进行纳税筹划时，可以寻求专业税务机构或会计师事务所的支持，以获得专业的建议和指导，降低经营风险。
7.建立良好的企业形象：企业需要注重外部形象建设，保持良好的企业形象和品牌价值，避免因纳税筹划导致的声誉风险。
论企业如何进行纳税筹划和防范税务风险
论企业如何进行纳税筹划和防范税务风险摘要：从古至今，税收都是作为公民必须要履行的义务的形式出现，不管是个人还是企业。
在纳税的过程中，因为纳税行为的强制性以及与自身利益相违背的特点，导致纳税人虽然能够明白纳税的重要性，但却没有自觉纳税的主动性。
这种情况普遍的存在于很多的企业当中。
如何平衡自身利益与纳税之间的关系，使得一些不必要的纳税情况得到避免，则需要企业进行纳税筹划的工作来帮助自身减免税负。
本文将对企业如何进行纳税筹划以及有效的防范税务风险进行论述。
关键词会计会计管理财务财务管理纳税筹划最开始是由英国的汤姆林爵士提出的，他在一次诉讼按中明确了“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以减少缴税。
为了保证从这个安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”的观念。
随后，得到了社会各界以及国家的广泛认可，纳税筹划开始得到发展。
直到今天，纳税筹划已经是每个企业在发展的过程中所必须要研究的课题。
一、将纳税筹划纳入企业的会计管理当中纳税筹划属于企业会计管理当中的一个分支，它与财务管理是不相同，各自具有着不同的规则和规范。
所以在进行纳税筹划工作的时候，需要单独的设立税收会计，不能与财务会计混淆。
如果企业想要将纳税筹划有效的应用到企业的管理中，则必须要将企业的税务会计与财务会计分开进行管理，共同配合企业的管理需要。
（一）税务会计职责与财务会计相区别可以说，不管是财务会计还是税务会计在企业当中都是为了企业能够获得更大的经济利益而存在的。
二者之间通过互相的配合对企业的财务情况能够有效的进行核算和监督，但却要保证各自的独立性。
管理目标的不同以及服从对象的不同，需要税务会计具有独立性。
首先，税务会计主要是要服从于税法的，其次才是服从于企业自身。
税务会计需要根据税法的规定对企业的财务情况进行了解以及核算，再通过国家的一些政策来帮助企业有效的实现减免税收的职能。
而财务管理从根本上就是单纯的服务于企业，将企业的财务情况清晰化，保证企业在发展和进行规划时能够有明确的方向。
石油企业纳税筹划的风险与防范
石油企业纳税筹划的风险与防范近年来，石油企业在全球范围内都扮演着至关重要的角色，而纳税筹划作为企业经营管理的重要环节之一，更是备受关注。
石油企业在纳税筹划过程中存在着各种风险，因此需要采取有效的防范措施，以保障企业的合法权益，避免因为纳税问题而带来的经营风险。
本文将从风险和防范两个方面来探讨石油企业纳税筹划的问题。
风险1.法律法规风险：石油企业所在地的税收法律法规对企业纳税有着严格的规定，一旦企业在纳税筹划过程中存在违法行为，将面临着法律的制裁，甚至可能导致企业的倒闭。
2.税务政策风险：政府税收政策的变化对企业的纳税筹划有着直接的影响，一旦政策发生变化，企业需要及时调整筹划方案，以适应新的税收政策。
3.风险管理不足：石油企业在纳税筹划中存在的风险管理不足将给企业带来直接的经营风险，一旦遇到税务问题，企业将面临着经营停滞等严重后果。
防范1.合规纳税：石油企业在纳税筹划中必须秉持合法合规的原则，严格遵守当地税收法律法规，不得从事任何违法行为。
2.主动配合税务机关：石油企业在接受税务稽查时，应主动配合税务机关的工作，如实提供所需资料，积极配合税务机关的调查工作，以保障企业合法权益。
3.加强内部管理：石油企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计制度，及时准确地完成税务申报工作，避免因疏漏而导致纳税风险。
4.规范外部合作：企业在与税务机关及相关部门的合作过程中，要严格规范合作行为，确保所提供的信息和资料真实准确，以避免因为信息不实而导致的纳税风险。
5.专业顾问咨询：石油企业在纳税筹划过程中，如遇到复杂的税务问题，可以寻求专业税务顾问的咨询，以提供合理的税务筹划方案，避免因为专业知识不足而导致的纳税风险。
企业纳税筹划风险及防范措施
企业纳税筹划风险及防范措施赵媛摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。
因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。
本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。
关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。
一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。
随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。
纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。
（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。
纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。
但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。
[本文来自于]（三）经营活动变化带来的风险。
纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。
企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。
随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。
（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。
纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。
纳税筹划的风险及防范措施
纳税筹划的风险及防范措施纳税筹划是一项复杂的财务活动，涉及对税收法规的深入理解和精细操作。
尽管纳税筹划可以带来税收优化的潜在收益，但其中也蕴含着多种风险。
1.政策风险政策风险是纳税筹划中面临的主要风险之一。
它源于税收法规的复杂性和不确定性，以及政策变化的频繁性。
如果筹划人员对政策的理解不准确或操作不当，可能会导致筹划失败，甚至可能触犯税收法规。
防范措施：加强政策研究，实时关注税收法规的变化，确保纳税筹划方案的合规性。
同时，针对特定行业或地区的税收政策，应咨询专业的税务顾问或律师。
2.操作风险操作风险是由于纳税筹划过程中的不当操作或执行失误所导致的风险。
例如，由于对税收法规的理解不准确或执行不当，导致未能充分利用税收优惠政策或过度利用税收漏洞。
防范措施：对纳税筹划方案进行详细的分析和评估，确保其合规性和可行性。
同时，建立有效的内部控制系统，规范操作流程，降低操作失误的风险。
3.财务风险财务风险主要涉及纳税筹划的财务成本和效益。
如果筹划人员未能准确评估筹划方案的财务效益和成本，可能会导致不合理的投入，甚至可能引发财务风险。
防范措施：进行全面的成本效益分析，精确评估纳税筹划方案的效益和成本。
同时，要考虑到财务风险的大小和可能发生的概率，制定相应的应对策略。
4.信誉风险信誉风险是指由于纳税筹划失败或不当行为对企业的声誉和信誉造成负面影响的风险。
如果被税务部门或其他利益相关方认为存在不当行为，可能会损害企业的声誉和信誉。
防范措施：保持与税务部门的良好沟通，确保纳税筹划方案的合规性。
同时，对外保持良好的企业形象和信誉，避免任何可能损害企业声誉的行为。
浅析税收筹划的风险防范
浅析税收筹划的风险防范随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，税收筹划渐渐成为了企业和个人重要的财务管理手段。
通过合法的税收筹划，可以有效地降低纳税负担，提高财务效益，实现合理的财务规划。
税收筹划也伴随着一定的风险，如果处理不当，可能会导致严重的法律责任和财务损失。
税收筹划的风险防范显得尤为重要。
本文将浅析税收筹划的风险，并探讨相应的防范措施。
一、税收筹划的风险1. 法律风险税收筹划涉及的是税收法律，因此一旦税收筹划涉嫌违法，将面临严重的法律责任。
例如虚假交易、偷漏税、避税等行为都有可能被税务机关追责，甚至导致刑事责任。
税收筹划也容易受到法律环境变化的影响，一些看似合法的筹划方式在法律变动后可能会变成违法行为。
2. 信誉风险不少企业和个人通过税收筹划来减少纳税负担，但过度的税收筹划或采用一些“灰色地带”的筹划手段容易损害其商业信誉。
一旦在公众和监管部门中被发现，将严重影响企业的品牌形象和个人的社会地位。
3. 财务风险税收筹划在一定程度上可以帮助企业和个人降低税负，但如果筹划方案设计不合理或实施不当，有可能导致财务风险的出现。
比如过度依赖某一种筹划手段导致未来税收政策变化带来的财务风险，或者因为税收筹划而忽视了其他财务风险等。
1. 合法合规在进行税收筹划时，首要的原则就是要合法合规。
在筹划过程中，需要遵循国家税收法规，绝不能触犯法律。
税收筹划方案的设计要合乎税收法规的框架，确保方案的合法性和合规性。
2. 尊重事实税收筹划需要以实际经济行为为基础，不能脱离实际情况来设计筹划方案。
筹划方案要与实际经济行为相符，不能出现虚假交易或其他不真实的情况。
3. 多样化筹划避免过度依赖某一种筹划手段，应该注重多样化筹划方式，以应对未来税收政策的变化。
也要对不同的筹划方案进行评估和风险控制，做到风险多样化。
4. 专业咨询税收筹划涉及复杂的税收法律和财务管理知识，对于普通企业和个人来说很难完全掌握。
需要寻求专业的税收筹划咨询机构或者专业人士的帮助，避免走入风险区域。
《进出口企业税务筹划涉税风险防范研究》范文
《进出口企业税务筹划涉税风险防范研究》篇一一、引言随着全球化的深入发展，进出口企业作为连接国内外市场的重要桥梁，其税务筹划与涉税风险防范工作显得尤为重要。
合理的税务筹划不仅能够为企业节省税负，还能提高企业的竞争力。
然而，涉税风险的防范也是企业税务管理工作的重中之重。
本文旨在研究进出口企业在税务筹划过程中可能遇到的涉税风险，并探讨有效的防范措施。
二、进出口企业税务筹划概述税务筹划是企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理规划和安排企业的经营活动和财务活动，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
对于进出口企业而言，税务筹划涉及到的税种包括增值税、关税、消费税等。
由于涉及到国内外两个市场，进出口企业的税务筹划具有其特殊性。
三、进出口企业涉税风险分析1. 政策风险：国家税收政策的调整或变化可能对企业的税务筹划产生影响，如税率调整、税收优惠政策的变化等。
2. 操作风险：企业在税务筹划过程中的操作失误或违规行为可能导致涉税风险，如错误申报、虚假申报等。
3. 财务风险：企业财务报表的虚假记载或财务状况的恶化可能导致涉税风险的增加。
4. 法律风险：企业可能因不了解或违反相关税收法律法规而面临法律风险。
四、涉税风险防范措施1. 建立完善的税务筹划制度：企业应建立完善的税务筹划制度，明确税务筹划的目标、原则、方法和流程，确保税务筹划的合理性和合法性。
2. 加强政策跟踪与学习：企业应密切关注国家税收政策的调整和变化，及时学习并理解新政策，以便及时调整税务筹划策略。
3. 提高财务和税务人员的专业素质：企业应加强财务和税务人员的培训，提高其专业素质和业务能力，以减少操作失误和违规行为。
4. 强化内部审计与监督：企业应建立内部审计与监督机制，对税务筹划过程进行实时监控和审查，确保税务筹划的合规性。
5. 依法纳税，规避法律风险：企业应严格遵守国家税收法律法规，确保纳税行为的合法性，避免因违反法律法规而面临的法律风险。
五、实例分析以某进出口企业为例，该企业在税务筹划过程中，通过建立完善的税务筹划制度，加强政策跟踪与学习，提高财务和税务人员的专业素质，强化内部审计与监督等措施，有效地降低了涉税风险。
浅谈企业纳税筹划的风险与防范
纳 税筹 划是 一 种 旨在 减 轻企 业税 负 ，实现 企业 经
济利益最大化的谋划与策略， 具有 明显 的主观性 。 筹划 的前提是不违反税法条文 、 会计准则等规定 ， 符合立法 意 图。国家 在制订 税法 及有 关制 度 时 ， 往往 对节 税行 为
有所 预期 ，并 希 望通 过 节税 行 为 引导 全社 会 资 源 的有
２ １ 年（ ３ 卷） ２ ００ 第 ９ 第 期
经 济 与 法
浅谈企业纳税筹划 的风 险与防范
李 源
（ 甘肃 国芳工贸股份有限公 司 ， 甘肃 兰州 ７ ０ ３ ３ ０ ０）
摘
要： 现实经济社会 中 ， 某些企业在进行纳税筹划 时 ， 实施 了一些不 当 、 不法行为 ， 给其 股东 造成 了不应该 的损失 ， 甚至给
率纳税 ， 何者可 以得到定期减免税优惠 ， 企业可以选择 其有利者而为之 。 企业如果采用逃税 、 偷税等非法手段 来减少应纳税款 ， 不但要承担税法制裁的风险 ， 而且还 将影响企业 的声誉 ， 从而遭受更大损失。 企业即使采用 非违法 的避税手段来减少应纳税款 ，也会招致政府的 反论税措施 ， 从而付出相当沉重的代价。
败， 失败 的纳税 筹划对 于纳税 人来 说就 意 味着风 险 。
１２纳税 筹划 具有 条件 性 ．
一
纳税筹划一般需要在纳税人的经济行为发生之前 作出安排， 由于经济环境及其他考虑变数错综复杂 ， 且 常常 有些 非 主观 因 素所 左右 的事件 发 生 ，这 就给 纳税
筹 划 带来 很 多不 确定 性 的 因素 ，因而 其成 功率 并 非是 百分之 百 ； 且 ， 况 纳税筹 划 带来 的利 益也 是一 个估 算值 ， 并 非绝 对 的数 字 。 因此 ， 纳税 人 在实 施 纳税 筹划 时 ， 应
企业纳税筹划的风险与防范
企业纳税筹划的风险与防范引言企业纳税筹划是指企业通过合法的手段，在充分理解纳税政策的基础上，合理安排企业的财务结构和经营活动，以最大程度地降低企业的纳税负担，提高企业综合竞争力的一种管理行为。
然而，企业纳税筹划也面临一定的风险。
本文将介绍企业纳税筹划的风险，并提出相应的防范措施。
1. 境内外税收政策风险企业纳税筹划需要遵守境内外税收政策，但税收政策经常发生变化，这给企业纳税筹划带来了风险。
例如，某些国家或地区可能会调整税率或取消某些税收优惠政策，从而影响企业的税收负担。
此外，境内外税收政策的差异也可能导致企业在跨境经营过程中面临税务争议。
为了应对这种风险，企业应密切关注税收政策的变化，及时调整自身的纳税筹划方案，确保合规性。
2. 税务机关的监管风险税务机关对企业的纳税筹划行为进行监管，以确保企业遵守税法。
然而，税务机关的监管力度也存在一定的风险。
一方面，税务机关可能对企业的纳税筹划进行审查，发现企业的不合规行为，导致处罚和补税。
另一方面，税务机关可能对企业的纳税筹划提出质疑，要求企业提供进一步的证明材料，给企业带来不必要的行政成本。
为了防范这种风险，企业应加强内部税务合规管理，确保企业的纳税筹划方案合法合规，避免出现税务争议。
3. 业务活动变更的风险企业的业务活动可能随着市场需求和竞争状况的变化而发生调整。
这种业务活动变更可能对企业的纳税筹划产生影响。
例如，企业可能由于市场扩大而开展跨境业务，或者由于市场萎缩而减少生产规模。
这些业务活动变更可能导致企业的纳税筹划不再适用或失效，给企业带来纳税增加的风险。
为了应对这种风险，企业应建立灵活的纳税筹划方案，随时调整以适应业务活动的变化。
4. 季末冲抵的风险季末冲抵是指企业在年末将应纳税所得额通过各种合法手段降低，以减少纳税金额的行为。
然而，这种季末冲抵行为有一定的风险。
一方面，税务机关可能对企业的季末冲抵行为提出质疑，要求企业提供相关证明材料，阻碍企业的纳税筹划。
防范纳税筹划风险的措施
防范纳税筹划风险的措施
嘿，咱今儿个就来唠唠防范纳税筹划风险的那些事儿！你说这纳税筹划，就好比走钢丝，得小心翼翼，一个不小心可就掉下去啦！
咱先说说对政策得摸得透透的吧。
这政策就像地图，你不搞清楚，那不就跟无头苍蝇似的乱撞嘛！你得仔细研读，知道啥能做啥不能做。
就好比你要去一个陌生地方，不看地图能行吗？要是稀里糊涂的，那风险不就找上门啦！
还有啊，可别老想着走那些歪门邪道。
别以为能蒙混过关，税务部门那可是火眼金睛！就跟孙悟空似的，啥妖魔鬼怪都能看穿。
你要是想搞点小动作，那不是自讨苦吃嘛！咱得本本分分，规规矩矩地来。
再说说找专业人士帮忙吧。
这就好比生病找医生，你总不能自己瞎捣鼓吧！专业的人干专业的事，他们懂行啊，能给你指条明路。
不然你自己瞎折腾，最后落得个鸡飞蛋打，那不就悲剧了嘛！
另外啊，咱得随时关注形势变化。
这世界变得快啊，政策也可能跟着变。
你要是不注意，还按照老一套来，那不就傻眼啦！就像天气突然变了，你还穿着短袖在外面晃悠，不冷才怪呢！所以要保持警惕，随时调整策略。
你想想，要是不注意这些，那后果多严重啊！到时候罚款啦，滞纳金啦，都来了，那你的钱包还不得瘪啦！那多心疼啊！咱辛辛苦苦挣的钱，可不能就这么打水漂了。
所以啊，大家一定要重视起来，别不当回事儿。
这可不是闹着玩的，这关系到咱的切身利益啊！咱得把风险降到最低，让纳税筹划顺顺利利的，这样咱心里也踏实不是？
总之，防范纳税筹划风险，咱得认真对待，不能马虎。
要像爱护自己的宝贝一样爱护咱的纳税筹划，让它稳稳当当的，为咱带来好处，而不是麻烦。
大家说是不是这个理儿啊！。
企业纳税筹划风险及防范措施
企业纳税筹划风险及防范措施企业纳税筹划是指企业通过合法合规的手段，运用税法规定的优惠政策和税收安排，合理安排企业财务活动，以降低税收负担，提高企业经济效益的一系列活动。
企业纳税筹划不仅能够降低企业的税收成本，提高企业盈利能力，还能够提高企业的竞争力和生存能力。
但是，企业纳税筹划也存在一定的风险，需要企业合理防范。
首先，企业纳税筹划风险主要包括法律风险、经营风险和形象风险。
法律风险是企业在利用税收政策进行筹划时，可能因为筹划手段不符合税法规定而被税务机关认定为违法违规行为，从而面临罚款、滞纳金以及行政处罚等法律风险。
为了防范这一风险，企业应严格遵守税法规定，确保纳税筹划活动的合法合规性，避免违法行为的发生。
经营风险是指企业在进行纳税筹划时，可能会因为筹划活动的实施导致企业资源配置的失衡、经营状况的不稳定等风险。
例如，企业为了享受税收优惠政策而对业务进行调整，可能会造成销售额下降、成本上升等经营风险。
为了防范这一风险，企业应合理评估纳税筹划活动的风险与收益，避免过度依赖纳税筹划导致经营风险的增加。
形象风险是指企业在进行纳税筹划时，可能会因为筹划手段合法但不合理，导致公众对企业的形象产生负面影响。
例如，企业过度利用税收优惠政策进行税收避税，可能会被社会舆论认定为“偷税漏税”，影响企业的品牌形象和社会声誉。
为了防范这一风险，企业应在纳税筹划活动中考虑社会责任和企业形象，避免利用筹划手段违背公众道德伦理的红线。
其次，企业纳税筹划的防范措施主要包括完善风险评估制度、加强内部管理和合规意识建设。
完善风险评估制度是企业防范纳税筹划风险的重要措施之一、企业应建立完善的风险评估制度，对纳税筹划活动进行风险评估和控制，针对风险加以预警和防范。
通过制定相应的风险评估指标和控制措施，全面了解和评估纳税筹划活动的风险，避免潜在风险的发生。
加强内部管理是企业防范纳税筹划风险的重要手段之一、企业应建立健全的内部管理制度，明确纳税筹划的责任分工和人员权限，确保纳税筹划活动的合规性和可控性。
企业税收筹划的风险及防范
浅议企业税收筹划的风险及防范摘要：税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
本文从税收筹划的涵义、税收筹划存在的风险出发，对税收筹划存在的风险及如何进行防范进行了探讨，旨在对企业在合理合法的税收筹划下，在不违反规则而又能获取最大的经济利益下，达到降低企业税负，实现企业经济利益最大化。
关键字：税收筹划筹划风险防范措施随着中国市场经济的不断发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小，同时国家的税收法律制度却日趋的完善，税收征管水平日益提高，国家对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。
在日益规范的市场经济规则里，企业如何在不违反规则而又能获得最大的经济利益，在合理合法的前提下降低税负，已成为了企业迫切的希望。
而有效的税收筹划，可以使企业利用税收优惠和税收弹性来减轻税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益，实现企业经济利益最大化。
因此，税收筹划在企业经营管理中越来越发挥着重要的作用。
一、税收筹划的涵义一般认为，税收筹划的涵义有广义和狭义之分。
广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。
这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。
它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。
而狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
这个定义强调：税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。
国企税务筹划及风险防范研究措施分析
国企税务筹划及风险防范研礴液分析国有房地产企业税务风险管控是指将税务风险的发生概率和影响控制在可容忍范围内［1］。
企业需要在业务开始前，设计确定风险应对策略，遵循成本效益原则，并将企业的外部环境和内部条件加以综合考虑。
房地产企业作为我国税收征管的主体之一，组织架构一般较大、财务会计核算较为复杂，牵扯到多方利益，导致其面临的税务风险也更加凸显，税务风险挑战越来越大，税务风险管理越来越难。
在此背景之下，如何创新思路，突破税收筹划的瓶颈问题、筹划难题，是值得国有房地产企业认真思考的。
一、国有企业面临的税务筹划风险(一)法律政策风险在市场经济的不同发展阶段，针对企业面临的不同困难，国家出台了一系列的税收优惠政策，为企业发展减负。
由于税收政策数量多、变化快，国有企业在制定税务筹划方案时，面临着不同政策的选择风险；若实际的税务筹划结果与筹划方案预期存在差异，则会使企业面临补缴税款等法律责任。
而产生法律政策风险的主要原因是企业对政策的精神的认识不足，对税收优惠政策理解不透彻，把握不准确。
(二)执行风险目前，部分企业并未成立专门的税务部门，而税务筹划工作由财务部门指派人员负责，缺乏一定的专业性，因此，在实际操作中极易发生以下执行风险。
一是企业缺乏对税收政策的了解，致使税收政策执行不到位。
例如：企业残疾员工比例不足却享受了福利企业优惠，可再生资源利用比例不足却享受环保方面的优惠政策等。
二是在生产经营活动中，违反了所选税收政策的要求。
从本质上讲，税务筹划其实就是对税收政策的选择，而不论是哪种选择都应当符合一定的条件，保证企业的经营管理活动，适配所选择的税收政策，避免税筹失败。
三是在税务筹划中，部分企业缺乏整体性的把握，导致执行风险产生。
例如：企业在合并过程中，涉及许多税收优惠的执行问题，如企业合并重组中的货物不缴纳增值税、企业合并免征契税等。
(三)信誉风险若企业的避税筹划较为频繁，未能正确适用、遵从税收政策而少缴税款，在被税务机关查处后，则容易被列入“不诚信单位”名单，同时企业还要承担相应的法律责任，导致企业面临信用危机，损失企业名誉［2］。
税收筹划风险防范
税收筹划风险防范在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
然而，税收筹划并非毫无风险，如果操作不当，可能会引发一系列问题，甚至面临法律制裁。
因此，了解税收筹划风险并采取有效的防范措施至关重要。
税收筹划风险主要包括政策风险、操作风险、经营风险和执法风险等。
政策风险是指由于税收政策的变化导致筹划方案失效。
税收政策并非一成不变，国家可能会根据经济形势和政策目标进行调整，如果筹划方案未能及时跟上政策变化，就可能出现风险。
操作风险则是指在税收筹划过程中，由于对税收法规理解不准确、计算错误或操作流程不规范等原因导致的风险。
比如，在计算应纳税额时出现错误，或者未能按照规定的时间和程序申报纳税。
经营风险是指企业的经营活动发生变化，导致原本的税收筹划方案不再适用。
例如，企业的经营范围、经营规模、经营方式等发生重大改变，可能会影响到税收筹划的效果。
执法风险是指税务机关在执法过程中对税收筹划方案的认定存在差异，导致企业面临税务处罚。
为了有效防范税收筹划风险，我们可以采取以下措施：首先，要加强对税收政策的学习和研究。
税收政策的变化是影响税收筹划的重要因素，因此，企业和个人应当密切关注国家税收政策的动态，及时了解最新的税收法规和政策解读。
可以通过订阅税务机关的官方网站、关注税务公众号、参加税务培训等方式，确保对税收政策有准确、全面的理解。
其次，要提高税收筹划人员的专业素质。
税收筹划是一项专业性很强的工作，需要具备扎实的税收知识、财务知识和法律知识。
企业应当配备专业的税收筹划人员，或者委托专业的税务机构进行筹划。
同时，要加强对筹划人员的培训和考核，提高其业务水平和风险意识。
再次，要确保税收筹划方案的合法性和合理性。
税收筹划应当在法律法规允许的范围内进行，不能以偷逃税款为目的。
在制定筹划方案时，要充分考虑企业的实际经营情况和发展战略，确保方案具有可操作性和可持续性。
同时，要对筹划方案进行充分的论证和评估，避免潜在的风险。
企业纳税筹划的风险与防范
一
由此 可 见 ， 企 业在 进行 纳税 筹划 方 案 实施 的过 程 中 ， 会 有 些 风 险 因 素 问题 的 存 在 ， 但 只 要我 们 能够 充 分 的认 识 存 在 的 ２ ． 企业 自身的经 济活动 些风险 问题 ， 然 后采 取一个很好 的处理措施来进行相应 的对 企业经营生产 的整个过程 中都存在着税收现象 。 那 么， 企 其解决 ， 相信， 做 好完 善的企业 纳税 筹划工作对于企业今后 的 同时， 在 企业 实施纳税筹划方案这一过 业 的纳税 筹划过程实 际上 就是指在企业 的经营生产活动 中对 发展会有很大的帮助 。 不 同的税收政策进行选择 的过程 。有一定的特 殊性。另外 ，企 程 中，我们一定要提高警惕，做好防范的工作。
消 费 电子
２ ０ １ ３年 １ 月 下 Ｃ ｏ ｎ ｓ ｕ ｍｅ ｒ Ｅ ｌ ｅ ｃ ｔ ｒ ｏ ｎ ｉ ｃ ｓ Ｍａ ｇ ａ ｚ ｉ ｎ ｅ 技 术 交 流
企业纳税筹划的风险与防范
宗 声
（ 吉林工商学院，长春
１ ３ ０ ０ ６ ２ ）
摘要 ：企业在应用税收的政策进行 纳税 筹划的整个过程 中 ，必然会存在 一些风险 ，企 业纳税筹 划的风 险也是 不 可避免的 ，同时也会伴随企业生产的整个过 程。 因而 ，在 企业进行 纳税 筹划 中对于存 在的风险 ，我们一 定要提 高警 惕 ，做 好 防 范的 工作 。 关键词 ：企 业纳税筹划 ；风险 ；防范
一
、
进行， 所 以对 于有些 问题 的概念就不是很清楚 ， 进而导致 纳税 筹划人员把握不准 正确 的边 界线 。 另外 ， 我们国家的国情 处于 及其复杂的现象 ， 再加 上税 务执法工作人 员的素质不一样 ， 因 而 ，在执 行税 收政策 时存在差异性 ，简单地说，也就是即使纳 税筹划行为符合法律要求规定 ， 但 是结果也会 因为税务执法工 作人员 的低素质在执行税收政策时存在偏 差的观念 ， 受到他们 的阻碍 ， 也就产生 了企业纳税筹划方 案没有得 到成功运用 、 行 不通 的现象 ，存在风险，最终成为了一纸空文。 ２ ． 外 部 经 济 环 境 因素 企业纳税筹划方案在实施过程 中， 也受到了外部经济环境 的影响。 本来一些企业 已经得到 了收优惠的政策， 但是 由于 受 到投 资环境不够完善 的影响 ， 所 以存在 了经营的风险。如果 企业要想顺利 的进行纳税筹划 ， 在纳税筹划的过程中一定要考 虑 到外 部因素 的问题 。 三、纳税筹划风 险的管理对策 （ 一） 企业要树立风 险的意识 ， 建立有效 的风险预警机制 企业在进行 实施纳税 筹划 的过程 中要清 醒地意识 到风险 的存在 ， 提高警惕 。但这还不够 ，要通过先进的 网络建立一个 纳税筹划预警系统， 这样 ， 对于在纳税筹划过程 中存在 的风险 由始至终都可 以得到控制 ，预 防风 险的产生 。 （ 二 ）企业要明确纳税 筹划 责任 ，规范纳税筹划程序 对 于 企 业 纳 税 筹 划 部 门的 责 任 要落 实 到位 ， 还 要 对 纳 税 筹 划 的流程进行相应的规范 。 与此同时，要求企业坚持依法纳税 的原则 ， 对于财务会计账薄要进行依法设立， 做到完善、 合理、 同时要规范 ，以方便与企业实施纳税筹划的顺利进行 。 （ 三 ）企业要注重筹划方案的综合考虑 简单地说 ， 企业的纳税筹划的 目标也就是 由企业 的财 务管 理 的 目标 ， 那么就是企业价值最大化所决定的 ， 所以纳税 筹划 必须围绕这 一总体 目标进行 。 如果把其列入企业的投资 以及企 业 的经 营战略，不能受个别税种 的限制 ，也不要着眼于节税 。 若是可 以提供 多种 的筹划方案 ， 就要选择最优的那种方案也就 是整体利益最大 的方案 ，却不是税负最轻的方案。所 以说 ，企 业在实施纳税 筹划方 案的时候 ， 一定要注重筹划方案的综合考
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改变供应链
改变经营方式 改变交易方式、地点
纳税筹划的九大方法
6 7 8 9
重组、合并与分立
利用税收政策
转移价格、利润转移
不战而屈人之兵！
纳税筹划常用的九大方法
方法一：利用企业性质进行纳税筹划
方案设计原理：不同性质企业适用税种、税率、税收政策不同
• • 有限责任公司与无限责任公司的选择 子公司与分公司的选择
纳税筹划常用的九大方法
[案例2]A公司是一家注册地在北京的公司，由于业务发展的需要，A公司决定在上海成 立一家公司。A公司存在两种选择：一是成立一家子公司、二是成立一家分公
司，请问A公司该如何选择？ [解析] 情况一：如果上海业务无地区性优惠，经营前期上海公司会有较大亏损；总分
公司企业所得税适用汇总纳税政策； 情况二：如果上海公司属于软件或集成电路行业；财税[2008]1号，新办软件、 集成电路企业继续享受二免三减半政策；国税发39、40号文件，特区 和浦东新区新办高新技术企业享受二免三减半优惠政策。 情况三：上海公司需要通过自身进行融资；
纳税筹划常用的九大方法
[案例3]B公司主要从事礼品批发业务，年应纳增值税销售额300万元，由于礼品的进销 差价比较大，进价为销价的20%，请问B公司系选择一般纳税人还是小规模纳税人？
[解析]B作为公司在一般纳税人的税负情况：
应纳增值税=300×17%—300×20%×17%=40.8万 应纳城建税及附加=40.8×10%=4.08万元
方案1应纳税总计=360+36=396万元；
两种方案相比，方案2比方案1增加利润总额396-273.35=122.65万元； 方案2比方案1多缴企业所得税=122.65 ×15%=18.40万元；
方案2比方案1节税总额=122.65-18.40=104.25万元；整体税负降低3.5%。
纳税筹划常用的九大方法
纳税筹划常用的九大方法 方法二：业务拆分，将一项业务拆分成两项或多项
方案设计的原理：一项业务经过拆分，变成两项或多项，拆分业务适用较低税率。 [案例5]中关村某高新技术公司为增值税一般纳税人，其主要销售技术含量很高的设 备，该公司销售设备的同时，还需要向客户提供技术指导。假设公司全年不含 税销售收入3000万元，全年可抵扣进项税额150万。 [解析]该公司销售属于混合销售行为，应当缴纳增值税；税负情况如下： 应纳增值税=3000×17%-150=360万元； 应纳城建税及附加=360×10%=36万元； [筹划方案]经调查，公司增值税税负偏高，原因主要是由于设备销售后需要为客户提 供较长时间的技术指导、咨询，销售额中的1/3属于收取的该类费用。由于该部分服务
新形势下的纳税筹划与风险防范
2018.08
纳税筹划的三大目标
企业为什么要进行纳税筹划？
目标一：降低企业整体税负 目标二：延迟纳税、降低资金成本 目标三：降低企业纳税风险
纳税筹划的四大平台
筹划方案应在哪些平台上设计？
平台一：合理避税 平台二：合法节税 平台三：税负转嫁
平台四：规避风险
纳税筹划的五大原则
[案例6]某电器零售商空调销售业务，假设空调进价2925元，售价3510元。商家负责
送货并安装。 [解析]一笔业务情况下的税负计算
筹划方案设计应遵循哪些原则？
事前性原则
合法、合理性原则
风险可控原则
全局性原则
成本效益原则
纳税筹划的六大考虑因素
筹划方案设计应考虑哪些因素？
整体税负的合理性 直接依据的税收法规 国家宏观经济政策 企业自身业务特点
企业架构及业务流程
企业长远发展目标
纳税筹划的九大方法
1 2 3 4 5
利用企业性质进行纳税筹划 业务拆分
•
• •
一般纳税人与小规模纳税人的选择
软件企业、集成电路企业、高新技术企业的选择 特区、浦东新区、西部等注册地点的选择
…...只要存在两种以上方式，就存在选择,选择过程即筹划。
纳税筹划常用的九大方法
[案例1]李某打算成立一家公司，预计税前利润50万元，请问以何种方式组建公司？ [解析]李某存在两种选择：一是成立一家有限责任公司，二成立一家个人独资企业。 [方案1]成立有限责任公司： 应纳企业所得税=50×25%=12.5万元 股东分红应纳个人所得税=（50-12.5）×20%=7.5万 税负合计=12.5+7.5=20万； [方案2]成立个人独资企业 应纳个人所得税=50×35%—0.675=16.825万 方案2比方案1少纳税3.175万元。 讨论：该方案哪些公司可以选择？个体工商户存在大量税收流失。
纳税筹划常用的九大方法
与设备销售裹在一起，故增值额较高。考虑到该因素及公司实际经营状况，我们建议
公司另成立一家技术咨询服务公司，专门进行设备的相关技术服务。则税负情况： 应纳增值税=2000×17%—150=190万元；
应纳营业税=1000×1.17×5%=58.5万元；
应纳城建税及附加=（190+58.5）×10%=24.85万元； 方案2应纳税总计=190+58.5+24.85=273.35万元；
[解析]国发〔2007〕40号文件对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之 后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新
区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年
免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
纳税筹划常用的九大方法
讨论：上述案例适用范围 • 高增值额、高毛利企业；增值额高于18%情况下，小规模纳税人增值税税负最低。
•
•
增值税链条的终端企业，即客户不需要增值税专用发票；
企业规模受到一定的限制，能够做到化整为零；
[案例4]某外商拟在中国投资一家高新技术公司，如果你作为这家外商的税务顾问，
这家高新技术公司应当注册在哪里？
B公司如果为小规模纳税人：则
应纳增值税=351/1.03*0.03=10.22万元 应纳城建税及附加=10.22×10%=1.022万元
方案二比方案一增加利润=40.8+4.05-10.22-1.022=33.64万元
所得税税负增加=33.64×25%=8.41万元 方案二比方案一节税总金额为33.64-8.41=25.23万元；税负率降低8.41%；