税收筹划多选题及答案知识交流

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最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课多选题答案多选题题目1递延纳税筹划法是()选择一项或多项:A.企业没有减少税款的缴纳B.获取了货币时间价值的相对收益C.推迟纳税义务发生时间D.企业减少了税款的缴纳题目2税收管辖权筹划法是()选择一项或多项:A.避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象B.减轻或消除有关国家的纳税义务C.避免成为行使居民管辖权国家的公民D.避免成为行使居民管辖权国家的居民题目3由于税收待遇的差别,以下()承担全面纳税义务。

选择一项或多项:A.分公司B.母公司C.子公司D.总公司题目4企业利用纳税人身份进行税收筹划,可以达到节省税金支出的目的。

下列说法正确的是()选择一项或多项:A.子公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务B.应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人C.应当尽可能避免作为居民纳税人,而选择作为非居民纳税人D.分公司具有独立法人资格,通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务题目5依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为()三类。

选择一项或多项:A.公司制企业B.合伙企业C.合资企业D.个人独资企业题目6根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照上年度分支机构的()因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项:A.职工薪酬B.营业收入C.经营利润D.资产总额题目7利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份选择时,下面的选项正确的是()。

选择一项或多项:A.增值率=(销售额-购进额)/购进额B.增值率=(销售额-购进额)/销售额C.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率可以不一致D.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致题目8全面实行营改增之后,下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括()选择一项或多项:A.增值税专用发票B.农产品收购和销售发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票题目9下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有()。

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案

纳税筹划试题及答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则?A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案:D2. 纳税人在进行纳税筹划时,不需要考虑的因素是:A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:D3. 纳税筹划的最终目的是:A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案:B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:B5. 纳税筹划中,下列哪项不是常用的筹划方法?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案:D6. 纳税筹划中,下列哪项不属于税收筹划的风险?A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案:D7. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须考虑的因素?A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案:D8. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:D9. 纳税筹划的实施过程中,以下哪项不是必须进行的工作?B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:D10. 纳税筹划中,以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案:D二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 纳税筹划中,以下哪些是合法的筹划方式?A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案:ACD2. 纳税筹划中,以下哪些因素是必须考虑的?A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案:ABC3. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素?A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案:ABC4. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案:ABC5. 纳税筹划中,以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作?A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案:ABC三、判断题(每题1分,共10分)1. 纳税筹划的目的是规避税收。

《纳税筹划》综合练习(有答案)

《纳税筹划》综合练习(有答案)

《税务筹划》综合复习资料(有答案)试题类型及其结构单项选择题:10%(1×10)多项选择题:20%(2×10)判断题:15%(1×15)简答题:20%(4×5)案例分析题:35%(2×5,1×10)第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是(A)。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的(C)。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。

(P11)A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是(C)。

(P14)A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是(A)。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABC)等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为(AD)。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

税收筹划考试题型及答案

税收筹划考试题型及答案

税收筹划考试题型及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 企业所得税的税率为:A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案:C2. 个人所得税的起征点为:A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B3. 增值税的一般纳税人税率为:A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是税收筹划的目的:A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案:D5. 企业所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A6. 个人所得税的计算公式为:A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案:A7. 增值税的计算公式为:A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案:C8. 以下哪项不是增值税的特点:A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案:D9. 企业所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A10. 个人所得税的征收方式为:A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案:A二、多选题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于个人所得税的税目:A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括:A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案:ABCD3. 增值税的纳税人包括:A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案:ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段:A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案:ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括:A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案:ABCD三、判断题(每题2分,共10分)1. 企业所得税的税率为20%。

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案

《税务筹划》试题及答案一、名词解释(5道题)1. 税务筹划是指什么?答案:税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么?答案:税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中,合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么?答案:抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施,通过合理的安排和组合,减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么?答案:避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施,通过合理的方式减少纳税人的税负;逃税是指违反税收法律法规和政策规定,通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么?答案:税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性,以确保税收的正确征收。

二、填空题(5道题)1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题(5道题)1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为?- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案:B2. 税务筹划中关键的税收政策是指?- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案:A3. 纳税人在进行税务筹划时,应优先考虑的原则是?- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案:C4. 税务筹划的成功与否取决于?- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案:C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施,通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于?- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案:B四、多项选择题(5道题)1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括?- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案:A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划?- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案:B、C3. 税务筹划成功的关键在于?- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案:B4. 纳税人进行税务筹划时,应当遵循的原则包括?- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案:A、C5. 纳税人在进行税务筹划时,应当遵循的基本准则是?- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案:B、D五、判断题(5道题)1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)第一章课后练习二、单选题:1 ?纳税人的下列行为中,属于合法行为的是(A)A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B)的规避:A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:(D)A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:(B)A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题:1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点:(CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说法正确的是:(BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:(AC)A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划 练习题附答案项目6

税收筹划 练习题附答案项目6

项目六生产环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应计算折旧的最低年限是()。

A.20年B.10年C.5年D.4年【答案】D【解析】飞机、火车、轮船以外的运输工具,计算折旧的最低年限为4年。

2.房屋、建筑物,最低年限为()年。

A.20年B.10年C.5年D.4年【答案】A【解析】房屋、建筑物,最低年限为20年3.6月企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税64万元,企业选择采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

计算应纳税所得额时,安全生产设备折旧费当年应调整金额()。

A.18.40万元B.33.25万元C.36.80万元D.43.01万元【答案】A【解析】会计上的折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元)所得税允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元)所以,安全生产设备折旧费纳税调增额=36.8-18.4=18.4(万元)。

4.2019年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。

按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%。

2019年计提折旧()万元。

A4.5 B5.7 C5.8 D6.2【答案】B【解析】税法规定可扣除的折旧额为90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(万元)5.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的()在税前加计扣除。

A.20%B.10%C.50%D. 75%【答案】D【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。

税收筹划多选题及答案

税收筹划多选题及答案

多选题1、税收筹划的特点包括( ABCD )A、合法性B、前瞻性C、目的性D、时效性E、经济性2、税收筹划的基本方法,主要包括( ABCDE )的筹划A、税收优惠方面B、税率差异方面C、计税依据方面D、税前扣除方面E、税收抵免方面3、以下情况需办理变更税务登记的是(ABDE )A、改变名称B、改变法定代表人C、改变经营期限D、增减注册资本E、改变银行账号4、纳税人发生( ABC )不得开具增值税专用发票A、向消费者销售货物B、向小规模纳税人销售货物C、向境外提供应税劳务D、向临时一般纳税人销售货物E、向农民销售货物5、下列收入属于营业税征收范围的有(ADE )A、邮政部门销售集邮商品所取得的收入B、除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入C、银行销售金银取得的收入D、代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入E、个人转让专用技术所取得的收入6、下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(BC ).A、支付给某董事的董事费(该董事同时任公司总经理)B、支付给职工的过节费和旅游费C、支付给供销人员的年度考核奖金D、个人独资企业支付给投资者的工资E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有(AC )。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D、股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定E、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时,需换算为不含税销售额的有( ABCD )。

A.混合销售涉及的非应税劳务收人B、销售自己使用过的货物C.逾期未收回包装物没收的包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用E.销售货物开具增值税专用发票9、执行3%营业税率的有(BCD )。

税务筹划复习题答案

税务筹划复习题答案

税务筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定,企业所得税的税率为()。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C2. 企业在计算应纳税所得额时,下列哪项支出不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 向关联方支付的管理费D. 公益性捐赠支出答案:C3. 个人所得税法规定,下列哪项所得适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A二、多项选择题1. 企业所得税法规定的免税收入包括()。

A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让财产的收入答案:A, B, C2. 个人所得税法规定的应税所得包括()。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案:A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度,即自公历1月1日起至12月31日止。

()答案:正确2. 企业发生的公益性捐赠支出,在计算应纳税所得额时,可以全额扣除。

()答案:错误四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案:企业所得税的计税基础为应纳税所得额,即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2. 个人所得税的征收方式有哪些?答案:个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。

五、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,其中包含合理的工资薪金支出200万元,广告费和业务宣传费50万元,公益性捐赠支出30万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 800 = 200万元。

然后根据企业所得税法规定,公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,即30万元可以扣除。

税收筹划题库及答案详解

税收筹划题库及答案详解

税收筹划题库及答案详解一、单选题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案:C2. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 降低税负B. 增加利润C. 避免税务风险D. 减少企业收入答案:D3. 税收筹划中,以下哪种行为属于违法行为?A. 利用税收优惠政策B. 选择不同的会计处理方法C. 通过虚假交易避税D. 合理选择纳税时点答案:C二、多选题4. 税收筹划的方法包括以下哪些方面?A. 选择适当的税种B. 选择合理的计税基础C. 选择合法的税收优惠政策D. 选择适当的纳税时点答案:A, B, C, D5. 税收筹划中,以下哪些因素需要考虑?A. 企业经营状况B. 税收政策变化C. 行业特点D. 企业财务状况答案:A, B, C, D三、判断题6. 税收筹划是企业在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为。

()答案:正确7. 税收筹划可以完全避免税务风险。

()答案:错误8. 企业在进行税收筹划时,不需要考虑税收政策的变化。

()答案:错误四、简答题9. 简述税收筹划与逃税的区别。

答案:税收筹划是在遵守税法的前提下,通过合法手段减少税负的行为,其目的是降低企业的税收成本,增加企业的经济效益。

而逃税是违法行为,通过虚假交易、隐瞒收入等手段,逃避应缴税款,不仅会增加企业的税务风险,还可能受到法律的制裁。

10. 税收筹划对企业有哪些积极影响?答案:税收筹划对企业有以下积极影响:(1) 降低企业的税负,提高企业的利润水平;(2) 帮助企业合理利用税收优惠政策,享受税收减免;(3) 优化企业的财务结构,提高资金使用效率;(4) 增强企业的市场竞争力,促进企业的可持续发展。

五、案例分析题11. 某企业计划在下一年度进行一项新的投资项目,预计投资额为1000万元,预计年收益为200万元。

请分析该企业如何进行税收筹划以降低税负。

答案:企业可以从以下几个方面进行税收筹划:(1) 选择合适的投资项目,利用国家鼓励的行业或区域的税收优惠政策;(2) 合理安排投资时间,选择税收优惠期进行投资;(3) 合理确定投资收益的计税基础,如选择不同的折旧方法或费用分摊方法;(4) 利用税收抵免政策,如投资额可以抵扣部分应纳税额;(5) 考虑税收筹划的长期性和连续性,制定长期的税收筹划方案。

税务筹划试题及答案

税务筹划试题及答案

一、单项选择题〔本类题共30分,每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。

A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照〔〕的规定计算。

A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定,以下表叙中不正确的选项是〔〕。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定,以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额〔〕以的局部,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3%B、10%C、12%D、20%7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原那么,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年,进展纳税调整。

A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的,应当〔〕计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中,按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。

税收筹划主教材(第三版)课后习题答案

税收筹划主教材(第三版)课后习题答案

项目一认识税收筹划二、多选题三、判断题项目二增值税的税收筹划四、典型案例分析1.解答:该公司实际增值率为46.67%[(150—80)/150×100%],大于23.08%的增值税税负无差别增值率,做一般纳税人比小规模纳税人税负更重。

一般纳税人应纳增值税额为9.1万元,小规模纳税人应纳增值税额为4.5万元。

因此建议该公司保持其小规模纳税人的身份更适宜。

2. 解答:{筹划前}甲企业应纳增值税=400×3%=12(万元)乙企业应纳增值税=430×3%=12.9(万元){筹划分析}首先计算甲乙两个企业的实际增值率:甲企业增值率=(400-350)/400×100%=12.5%乙企业增值率=(430-375)/430×100%12.79%通过查表2-1可知,两个企业的实际增值率均小于23.08%(销货、购货适用税率均为13%情况下的增值率税负平衡点),所以选择做一般纳税人税负较轻。

3. 解答:方案一:应纳增值税=200×70%/(1+13%)×13%-120/(1+13%)×13%=2.30(元)方案二:应纳增值税=(200+60)/(1+13%)×13%-(120+40)/(1+13%)×13%=11.50(元)方案三:应纳增值税=200/(1+13%)×13%-120/(1+13%)×13%=9.20(元){筹划结论}从以上分析可以看出,三种方案中第一种方案最优。

4. 解答:1)如果企业全部采用直接收款方式,则应在当月全部计算为销售额,计提增值税销项税额为:销项税额=4 000 /(1+13%)×13%=460.18万元在这种情况下,有1600万元的货款实际并未收到,按照税法规定企业必须按照销售额全部计提增值税销项税额,这样企业就要垫付上交的增值税金。

2)对于未收到的600万元和1 000万元的2笔应收账款,如果企业在货款结算中分别采用赊销和分期收款结算方式,即能推迟纳税,又不违反税法规定,达到延缓纳税的目的。

税收筹划自考试题及答案

税收筹划自考试题及答案

税收筹划自考试题及答案一、单选题(每题2分,共10分)1. 以下哪项不是税收筹划的目的?A. 合法避税B. 增加企业利润C. 减少企业成本D. 增加企业社会责任感答案:D2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项?A. 合法性原则B. 经济性原则C. 及时性原则D. 保密性原则答案:D3. 税收筹划中,以下哪项不是常用的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的会计政策C. 虚报收入D. 合理利用税收漏洞答案:C4. 企业所得税筹划中,以下哪项不是合法的筹划途径?A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案:C5. 个人所得税筹划中,以下哪项不是合法的筹划方式?A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 隐瞒收入D. 利用税收优惠政策答案:C二、多选题(每题3分,共15分)1. 税收筹划在企业中的作用包括以下哪些方面?A. 提高企业经济效益B. 降低企业税收负担C. 增加企业税收风险D. 提升企业竞争力答案:ABD2. 以下哪些因素会影响税收筹划的效果?A. 税收政策的变化B. 企业的财务状况C. 企业的经营策略D. 企业的法律意识答案:ABCD3. 税收筹划中,以下哪些行为是不被允许的?A. 利用税收优惠政策B. 虚报收入C. 隐瞒收入D. 利用关联企业之间的交易答案:BC4. 个人所得税筹划中,以下哪些行为是合法的?A. 利用专项附加扣除B. 选择适当的税前扣除项目C. 虚报收入D. 利用税收优惠政策答案:ABD5. 企业所得税筹划中,以下哪些筹划方式是合法的?A. 选择适当的税收优惠政策B. 合理调整企业组织结构C. 虚报成本费用D. 利用关联企业之间的交易答案:ABD三、判断题(每题2分,共10分)1. 税收筹划的目的是完全避免税收。

(错误)2. 税收筹划必须在法律允许的范围内进行。

(正确)3. 税收筹划可以完全消除税收风险。

《税收筹划》答案解析

《税收筹划》答案解析

一、单选(10)1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选(5)1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释(3)1、偷税:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是偷税。

2、欠税:是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。

3、骗税:是采取弄虚作假和欺骗手段,虚构本来没有发生的应退税行为,以骗取国家的出口退税款。

四、简答(2)1、税收筹划的步骤有那些?答:(1)熟练掌握有关法律规定(2)了解纳税人的情况和税收筹划要求(3)签订税收筹划合同(4)制定税收筹划方案并实施。

2、税收筹划的意义有那些?答:(1)维护纳税人的合法权利(2)促进纳税人依法纳税(3)促进税制的不断完善(4)促进国家税收政策目标的实现。

一、单选(10)1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选(5)1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释(3)1、税收筹划:税收筹划是纳税人通过财务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而获得最大的税收利益。

2、合作建房:是指一方提供土地使用权,另一方提供资金,双方合作建造成房屋。

3、融资租赁:它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。

它是以融物为形式,融资为实质的经济行为,是出租人为承租人提供信贷的信用业务。

通常为长期租赁。

四、简答(2)1、税法的特殊性主要体现在那些方面?答:法律优位,法律不溯及既往,新法优于旧法,特别法优于普通法,实体从旧程序从新。

程序优于实体。

2、会计政策筹划法有哪些?答:分摊筹划法,会计估计筹划法,会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。

一、单选(10)1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选(5)1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释(3)1、税收优惠筹划:指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期,经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款,纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。

税收筹划习题及答案(粗体为答案)

税收筹划习题及答案(粗体为答案)

A.20%
B.15%
C.5%
D.10%
4.转让定价的外部条件不包括( ) A.存在税收负担差别 B.纳税人拥有自主定价权 C.存在与纳税主体相关的税收优惠 D.存在适当的转让定价交易主体
5.延期纳税不具备的特征是( ) A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式 B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值 C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低 D.采用延期纳税手段筹划,一般要经过税务机关的审批
)几个角度衡量。
6.运用税收优惠进行的筹划操作中,正确的是( ) A.应以符合国家的宏观调控目标为前提 B.税收优惠政策需要灵活运用 C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体 D.应及时掌握税法的最新动态
7.利用税收优惠政策,应避免以下风险( ) A.由于不了解政策细节而导致的违规风险 B.由于政策差异而导致的遵从风险 C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险 D.系统性风险
第三章 税收筹划及风险管理
一、单项选择题 1.税收筹划风险不包括( A ) A.业务“实质”判断风险 B.制度风险 C.政策误读风险 D.会计制度与税法差异协调失败的风险
2.税收风险不包括( C ) A.税收遵从风险 B.税收行政执法风险 C.企业债务风险 D.税收筹划风险
3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是( B ) A.筹划管理风险 B.制度风险 C.税收遵从风险 D.税收行政执法风险
A.17%
B.4%
C.3%
D.6%
8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划,属于( ) A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.利用税法弹性进行税收筹划
C.通过分散税基进行税收筹划 D.利用税法空白进行税收筹划
9.纳税人通过参与税收博弈,以追求自身效用最大化而实现的税收筹划,属于( ) A.利用税收优惠政策进行税收筹划 B.通过分散税基进行税收筹划 C.利用税法空白进行税收筹划 D.利用税法弹性进行税收筹划

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题:1.纳税人的下列行为中,属于合法行为的是( A)A.自然人税收筹划 B.企业法人逃避缴纳税款C.国际避税 D.非暴力抗税2.企业在进行税收筹划中,要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前,拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素,这属于对(B )的规避:A.筹划时效性风险 B.筹划条件风险 C.征纳双方认定差异风险 D.流动性风险3.合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用,这种税务处理属于:( D )A.企业投资决策中的税收筹划 B.企业生产经营中的税收筹划C.企业成本核算中的税收筹划 D.企业成果分配中的税收筹划4.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划:( B)A.流转税 B.所得税 C.财产与行为税 D.资源环境税三、多选题:1.下列哪些不属于税收筹划的特点:(CD )A.合法性 B.风险性 C.收益性 D.中立性 E.综合性2.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划,说确的是:( BDE)。

A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益;C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D.现金流量价值的评价标准,不仅仅是看企业目前的获利能力,更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E.由单纯追求节税和税后利益最大化目标,向追求企业价值最大化目标的转变,反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3.按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为:( AC )A.自行税收筹划 B.法人税收筹划C.委托税收筹划 D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中,正确的是:(ABC )A. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

税收筹划 题库带答案解析 练习题测试题复习题

税收筹划 题库带答案解析 练习题测试题复习题

项目一税收筹划概论一、单选题(难易度:简单)1.根据环境保护税法律制度的规定,下列各项中,不征收环境保护税的是( )。

A.光源污染B.噪声污染C.水污染D.大气污染【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

2.某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,已知总铅污染当量值0.025千克,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。

甲企业当月应缴纳环境保护税()元。

A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A【解析】污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=5000÷0.025=200000应缴纳环境保护税=污染当量数×适用税额=200000×4=800000(元)。

3.甲企业为符合条件的小型微利企业。

2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额是()万元。

A. 50B. 25C. 20D. 12.5【答案】C【解析】100×25%×20%+150×50%×20%=20(万元)4.下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是()。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产C.混合销售行为发生在一项销售行为中,兼营不发生在同一项销售行为中D.兼营发生在一项销售行为中,混合销售行为不发生在同一项销售行为中【答案】D【解析】5.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为800000元,租期为2个月,租金共计80000元。

已知租赁合同适用印花税税率为1‰。

根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税()元。

A.40B.80C.160D.800【答案】C【解析】(1)租赁合同以合同载明的租金(而非租赁物价值)为计税依据;(2)签订合同的双方均为印花税的纳税义务人,甲公司和乙公司共计应缴纳印花税=80000×1‰×2=160(元)。

税收筹划(全部答案)

税收筹划(全部答案)

第1章一、名词解释:1.税收筹划:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2.税收筹划风险:所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险:税收筹划的时效性风险是指,纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化,而面临得筹划方案失败的风险。

4.税收筹划征纳双方认定差异风险:税收筹划征纳双方认定差异风险是指,纳税人纳税方案是否符合法律规定,最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益,取决于税务机关对其违法性的最终裁定,如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异,会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。

5.偷税:偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。

6.逃税:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。

7.税收优惠:税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

8.税收管辖权:税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力,包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

二、填空题:1.依税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中,主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。

3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段,以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。

5.税收筹划的保护性原则强调,保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则,征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。

税收筹划(全部答案)

税收筹划(全部答案)

第1章一、名词解释:1.税收筹划:税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2.税收筹划风险:所谓税收筹划风险,是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在,无法取得预期的筹划结果,并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险:税收筹划的时效性风险是指,纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化,而面临得筹划方案失败的风险。

4.税收筹划征纳双方认定差异风险:税收筹划征纳双方认定差异风险是指,纳税人纳税方案是否符合法律规定,最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益,取决于税务机关对其违法性的最终裁定,如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异,会使纳税人面临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。

5.偷税:偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。

6.逃税:逃税是指纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。

7.税收优惠:税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

8.税收管辖权:税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力,包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。

二、填空题:1.依税收筹划需求主体的不同,税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。

2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中,主要有固定资产折旧方法和存货计价方法。

3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。

4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段,以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。

5.税收筹划的保护性原则强调,保护帐证完整是企业税收筹划最基本且最重要的原则,征税机关通过纳税检查确定税收筹划是否合法的依据就是企业会计凭证和会计记录。

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案

税收筹划试题及答案一、选择题1.税务筹划的目的是什么?A. 最大化纳税额B. 最小化纳税额C. 最大化个人利益D. 最小化企业利润答案:B. 最小化纳税额2.下列哪种情况属于合法的税收筹划行为?A. 隐瞒收入,逃避纳税B. 设立多个虚假公司进行虚假套利C. 合理安排财务结构,降低纳税负担D. 在高税率地区设立总部以避税答案:C. 合理安排财务结构,降低纳税负担3.税收筹划的法律依据是什么?A. 税务机关颁布的指导性文件B. 最高人民法院判例C. 国家税收法规D. 国际税收公约答案:C. 国家税收法规4.税收筹划的主要手段包括以下哪些?A. 利用税收优惠政策B. 走私逃税C. 虚假套利D. 财务结构调整答案:A. 利用税收优惠政策和 D. 财务结构调整二、问答题1.什么是税收筹划?有什么作用?答:税收筹划是指通过合法手段和合理方式,调整个人或企业财务结构,以最小化纳税额的一种行为。

税收筹划的作用是可以降低纳税负担,提高个人或企业的经济效益,合法合规地利用税收优惠政策。

2.税收筹划的原则有哪些?答:税收筹划的原则包括合法合规原则、真实性原则、有效性原则和经济合理性原则。

合法合规原则要求税收筹划行为必须符合国家税收法规;真实性原则要求税收筹划行为不能使用虚假的信息;有效性原则要求税收筹划行为在法律和实际层面都具有实效性;经济合理性原则要求税收筹划行为经济合理,不违背纳税人的正当利益。

3.税收筹划的风险有哪些?答:税收筹划存在着一定的风险,主要包括法律风险和声誉风险。

法律风险指的是税收筹划行为可能不符合国家税收法规,导致被税务机关追偿差额税款和处以罚款的风险;声誉风险指的是税收筹划行为可能导致公众对个人或企业形成负面看法,影响声誉和商业信誉。

4.税收筹划的实施步骤有哪些?答:税收筹划的实施步骤主要包括以下几个方面:首先,明确筹划目标和依据,确定所需税收优惠政策;其次,分析个人或企业现有财务结构,找出存在的问题和改进空间;然后,制定合理的财务结构调整方案,确保方案在法律层面符合要求;最后,实施方案并进行定期监控和评估,确保筹划效果符合预期。

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多选题
1、税收筹划的特点包括(ABCD )
A、合法性B、前瞻性
C、目的性D、时效性
E、经济性
2、税收筹划的基本方法,主要包括(ABCDE )的筹划
A、税收优惠方面B、税率差异方面
C、计税依据方面D、税前扣除方面
E、税收抵免方面
3、以下情况需办理变更税务登记的是(ABDE )
A、改变名称B、改变法定代表人
C、改变经营期限D、增减注册资本
E、改变银行账号
4、纳税人发生(ABC )不得开具增值税专用发票
A、向消费者销售货物B、向小规模纳税人销售货物
C、向境外提供应税劳务D、向临时一般纳税人销售货物
E、向农民销售货物
5、下列收入属于营业税征收范围的有(ADE )
A、邮政部门销售集邮商品所取得的收入
B、除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入
C、银行销售金银取得的收入
D、代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入
E、个人转让专用技术所取得的收入
6、下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(BC )。

A、支付给某董事的董事费(该董事同时任公司总经理)
B、支付给职工的过节费和旅游费
C、支付给供销人员的年度考核奖金
D、个人独资企业支付给投资者的工资
E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出
7、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有(AC )。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D、股息所得接负担、支付所得的企业所在地确定
E、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
8、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时,需换算为不含税销售额的有(ABCD )。

A.混合销售涉及的非应税劳务收人B、销售自己使用过的货物
C.逾期未收回包装物没收的包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外费用E.销售货物开具增值税专用发票
9、执行3%营业税率的有(BCD )。

A、金融保险业
B、交通运输业
C、文化体育业
D、邮电通信业
E、服务业
10、在计算个人所得税时,享受附加减除费用的个人包括(ABCD )。

A、华侨
B、港、澳、台同胞
C、在中国境内有住所但在境外工作的中国居民
D、在我国境内工作的外籍专家
E、在我国的外国企业中工作的中方人员
11、根据法律规定,下列情形行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证的有( BD )。

A、税务机关决定调取某公司当年账簿资料
B、环保部门责令某企业停产停业
C、出入境管理机关阻止公民出境
D、渔业管理部门吊销渔业捕捞许可证
E、国土资源管理部门拒绝公开政府信息
12、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为( ABCD )。

A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权
13、税收程序法的主要制度,包括( ABCD )。

A、回避制度
B、表明身份制度
C、听证制度
D、时限制度
E、纳税人合法权益保障制度
14、税务筹划的意义有:( ABCD )。

A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识
B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化
C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平
D、有利于提高企业的竞争力
15、一旦税务筹划是有风险的,筹划失利,会带来怎样的影响和后果( ABCD )。

A、税务筹划的显形收益不能弥补筹划的显形成本,造成税务筹划负效益
B、税务筹划的显形收益虽然高于筹划的显形成本,但是,外显净收益却低于机会成本带来的收益
C、税务筹划的外显净收益虽高于机会带来的收益,但是因税务筹划导致的内在筹资、业务、投资等行为的变化,使资金流转受到干扰,影响企业未来的活力能力,形成潜在的损失
D、存在触犯法律的可能性,导致更大的损失
16、下列混合销售行为中,应当征收增值税的有( ADE )。

A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务
17、税务筹划的基本步骤包括( ABD )。

A、搜集和准备有关资料
B、制定税务筹划计划
C、加工和改造自己的财务报表
D、税务筹划计划的选择与实施
18、工资支出的节税途径有( ABD )。

A、提高职工福利生活水平,减少名义工资收入
B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取
C、将员工年终奖金变为员工红利
D、创造条件,争取成为实行工效挂钩的企业
19、根据现行营业税政策,应计入建筑业计税营业额的有( BCDE )。

A、建设单位提供的设备价款
B、向建设单位收取的材料差价款
C、从建设单位收取的施工机构迁移费
D、从建设单位取得的提前竣工奖
E、安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
20、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法,正确的有( BE )。

A、某企业出口服装已退增值税后,应退还城市维护建设税
B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务,当年可免征城市维护建设税
C、某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税同时先征后返
D、某企业进口小汽车,海关征收了增值税和消费税,应同时征收城市维护建设税
21、关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有( CD )。

A、跨省开采的,下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
B、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳
C、纳税人应纳的资源税,应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
D、不定期开采矿产品的纳税人,可以按次计算缴纳资源税
E、纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定
22、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有( ACD )。

A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
23、下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有( BCDE )。

A、销售应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、进口使用应税车辆的行为
D、自产自用应税车辆的行为
E、获奖使用应税车辆的行为
24、关于营业税纳税义务发生时间的说法,正确的有( ABCE )。

A、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务的,纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B、融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收人或索取租金收入凭据的当天
C、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的,纳税义务发生时间为收到预收款的当大
D、纳税人自建建筑物销售,建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当大
E、纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位,纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
25、在国际税法规范中,下列说法中止确的有( AC )。

A、税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加
B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法
C、各国在谈判签订国际税收协定后,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D、国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
E、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税,或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
26、下列有可能计入营业外收入中核算的项目有(AC)。

A、接受非现金捐赠收入
B、销售原材料收入
C、因债权人原因确实无法支付的应付账款
D、无形资产出租收入
E、债务重组收益
27、依据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时不得扣除的有(ADE)。

A、向投资者支付的股息
B、固定资产转让费用
C、企业支付的财产保险费
D、对外投资期间的投资成本
E、子公司支付给母公司的管理费
28、下列项目中,可享受免征营业税的有(BCD )。

A、婚姻介绍服务
B、医疗机构提供医疗服务
C、图书馆举办文化活动的门票收入
D、排灌技术培训业务
E、境内保险机构为出口货物提供保险产品
29、某房地产公司2010年9月16日,将自建的房屋与另一公司的房屋进行交换,则在该项业务中,涉及的税种包括(AB )。

A、印花税
B、土地增值税
C、教育费附加
D、城镇土地使用税
E、企业所得税
30、印花税暂行条例规定的权利许可证照,包括(ABCD )。

A、房屋产权证
B、工商营业执照
C、土地使用证
D、商标注册证
E、税务登记证。

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