进口棉花滑准税计算方法
关于关税的各种知识(很详细)
（3）该项进口货物的相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格。
（4）该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润之后的价格。
说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“ 离岸价格（FOB中国境内口岸）”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。
（3）应征出口关税税额的计算公式
应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率
完税价格的确定
进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的，海关应当依次以下列价格为基础估定完税价格：
（5）对于国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以留购价格作为完税价格。
（6）按照特定减免税办法减税或免税进口的货物需予补税时，其完税价格仍按该项货物原进口时的成交价格确定。
出口货物的完税价格
《海关法》规定，出口货物的完税价格包括：（1）货物的货价；（2）货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及相关费用；（3）保险费。如果在其中包含了出口关税税额的，则应当予以扣除。
（5）以上列四种价格为基础仍不能确定进口货物成交价格时，则由海关按照其他合理方法估定进口货物完税价格。
在海关审查确定进口货物完税价格时，对有下列情形的，有权不接受进口人申报的成交价格，而由海关估定价格。
（1）申报价格明显低于境内其他单位进口的大量成交的相同或类似货物的价格，而又不能提供合法证据和正当理由的。
值得注意的是，纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒第3种方法和第4种方法的适用次序。
棉花进口成本及关税测算
棉花进口成本计算进口棉花价格换算成人民币成本需依据是"一般贸易"形式还是"加工贸易"形式而有所不同。
A．在"一般贸易"情况下：根据"棉商"报的某个品种CNF价格，进口成本包括下述几项费用：1．海运保险费：目前的水平一般为CNF价的千分之二至千分之四左右。
2．进口关税：报关发票金额的3% （2001年后将下调为1%）3．增值税：关税完税后的13%4．港口费用：包括港建、港杂费，海关三检费，掏箱费，还箱费，商植检费等。
虽然各个港口水平会有些差异，但基本上每吨成本不会超过200元人民币。
5．港口代理费：根据目前国家有关规定，一般贸易必须通过指定公司，如"中纺棉花进出口公司"对外订购并换领进口许可证，进口企业需支付1%的代理费。
6．内运费：依棉花使用地和港口的距离而不同。
进口企业应根据实际铁路运费或公路运费计算。
例如：某日美棉SJV GM 1-1/8'的棉花价格为60美分/磅CNF中国主港，粗略换算成人民币价格为：票金额：0.60x2204.62=1322.77美元/吨（1吨=2204.62磅）运保险费：1322.77x0.002=2.65美元/吨进口关税：1322.77x0.03=39.68美元/吨增值税：(1322.77+39.68)x0.13=177.12美元/吨港口费用：200元人民币/吨进口代理费：1322.77x0.01=13.23美元/吨合计人民币价格（汇率按1美元=8.29人民币）为：(1322.77+2.65+39.68+177.12+13.23)x8.29+200=13094.68元/吨B．在"加工贸易"情况下：加工贸易无须支付关税和增值税（海关为企业设立台帐，关税、增值税先征后退）。
但加工后的产品一定要出口，由于进口时没有征收增值税，因此成品出口时没有退税。
棉花滑准税公式介绍
棉花滑准税公式介绍时间：2009-12-01 08:23 来源：纺织资源根据国务院关税税则委员会通知，09年滑准税基准价、汇率及计算方法与08年相同，即1.当进口完税价格高于或等于11397元/吨时按570元/吨计征从量税；2.当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤（即11397元/吨）时，暂定关税税率按下式计算：Ri=8.686/Pi +2.526%×Pi -1对上式计算结果四舍五入保留3位小数。
其中Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。
外棉以美分/磅报价折算成国内价格进行比较时有几个常数指标：1吨=2204.62磅，港口费用约200元/吨，各港口有所不同。
折算时应加上进口棉花的关税和增值税（13%）。
而棉花进口包括1％的关税和滑准税两种。
一、进口棉花关税为1％时按此公式折算：则到岸价（元/吨）＝外棉价格（美分/磅）×汇率×2204.62×0.01×（1+1%）（1+13％）+200二、临时滑准税下的报价折算分两种情况：（1）当进口完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；（2）当进口完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算：Ri=8.686/Pi +2.526%×Pi -1（公式不变）上式计算结果四舍五入保留3位小数。
其中R i ― 暂定关税税率，当Ri按上式计算值高于40%时，取值40%；P t ― 常数，为8.8元/公斤；P i ― 关税完税价格；CIF价格，单位为“美元/公斤”；E― 美元汇率；α― 常数，为2.526%；INT― 取整函数（即小数点后面的数一律舍去）。
实例演算：如某日报价为78美分/磅，棉花进口汇率为6.8353，按照滑准税公式计算，首先计算它的完税价格：78×2204.62×6.8353×0.01=11754元/吨，由于11754>11397，因此加上关税、增值税和港口费用相当于：（11754+570）*（1+13％）+200＝14126元/吨，则78美分/磅的到岸价折合为14126元/吨。
进口棉与国棉等级对照
1．本计算公式中默认的汇率为中国银行中间价，购棉用户可根据需要更改汇率进行计算。
按照《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第16条，海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日时，顺延采用第四个星期三的汇率）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（采用四舍五入法保留4位小数）。
如果上述汇率发生重大波动，海关总署认为必要时，可另行规定计征汇率，并对外公布。
2．一般贸易港口提货价折算公式如下：报价＋滑准税（5-40%）＋增值税（13%）＋港杂费（200元/吨），其中不包括海运保险、代理费和国内短途运输费用。
“折一般贸易港口提货价”公式中已包括增值税和港杂费，使用者只需在公式中填写报价和滑准税即可进行计算。
三、进口棉与国棉纤维长度对照
1-7/16 英寸＝ 36.5 毫米
1-13/32英寸＝35.7毫米
1-3/8英寸＝34.9毫米
1-5/32英寸＝29.4毫米
1-1/8英寸＝28.6毫米
1-3/32英寸＝27.8毫米
1-1/16英寸＝27.0毫米
1-1/32英寸＝26.2毫米四、进口棉与国棉等级对照
GM＝1级
SM＝2级
M＝3级
SLM＝4级
LM＝5级
SGO＝6级
GO＝7级。
进口棉花关税及其计算方法
进口棉花关税及其计算方法一、棉花的关税分类1．配额内关税2．配额外关税（实行滑准税）二、配额内关税1、配额内关税税率为1%2、增值税税率为13%3、税后价格公式：完税价格（Pi）x 1000 (1+1%) x (1+13%)三、配额外关税（滑准税）涉及名词及计算公式1、配额外关税（滑准税）税率范围为5%-40%2、增值税税率为13%3、涉及名词及计算公式（1）完税价格（Pi）公式：完税价格Pi（元/千克）＝外棉报价（美分/磅）×0.0220462×汇率（2）、滑准税率（Ri）-----滑准税下的报价折算分两种情况：从量税税率：Pi => 15.000元/千克时,从量税率为0.570元/千克。
进口棉税后价格公式：(Pi +0.570)×1000×（1＋13%）从价税税率：Pi <= 15.000元/千克时，按从价税率计算从价税率公式：Ri=9.337/Pi +2.77%×Pi -1 (Ri<=40%，大于40%按40%计算)进口棉税后价格公式: Pi x 1000 x (1+Ri) x (1+13%)四、举例计算1、7月4日美国进口棉花到港价为94.09美分/磅，在1%配额关税下港口提货价为多少？在滑准税下，完税价格是多少，港口提货价为多少？(完税价格< 15元/千克)答：I：完税价格-PI 94.09 x 0.0220462 x 6.24 =12.944元/千克II: 在1%配额关税下港口提货价：12.944 x1000( 1+0.01) x（1+13%）=14772.987元/吨III：因为12.944元/千克< 15元/千克, 所以在滑准税下实行从价税：Ri(滑准税汇率) 9.337/12.944+ 2.77% x12.944 -1=0.08=8%在滑准税关税下港口提货价：12.944 x 1000 (1+8%) x（1+13%）=15796.86元/吨2、7月4日美国进口棉花到港价为109.35美分/磅，在1%配额关税下港口提货价为多少？在滑准税下，完税价格是多少，港口提货价为多少？(完税价格=>15元/千克)答：I：完税价格PI 109.35 x 0.0220462 x 6.24 =15.043元/千克II: 在1%配额关税下：15.043 x 1000 (1+1%) x （1+13%）= 17168.576元/吨III：因为PI 完税价格> 15元/千克, 所以在滑准税实行从量税在滑准税关税下港口提货价：（15.043+0.570）x 1000 x （1+13%）= 17642.69元/吨注：1吨等于2204.62磅1美分/磅=0.0220462美元/吨港杂费200元/吨没有计算在内五、棉花进口配额1、关税内配额89.4万吨/年（2005—至今）配额内的申请期为每年的10月下旬申请，1月下发。
进口棉到港价格计算方法
进口棉到港价格速算模板进口棉花价格换算成人民币成本分两种情况：一般贸易形式和加工贸易形式，本文以一般贸易形式为例。
进出口贸易价格计算的基准：FOB（离岸价格）和CIF（到岸价格），CNF是进口棉中国主港到岸价格。
1吨=2204.62磅。
根据“棉商”报的某个品种CNF价格，进口成本包括以下几项费用：1、海运保险费：目前的水平一般为CNF价的2‰~ 4‰左右。
2、进口关税：报关发票金额的1%3、增值税：关税完税后的13%4、港口费用：包括港建、港杂费，海关三检费，掏箱费，还箱费，商植检费等。
虽然各个港口水平会有差异，但基本上每吨在200~300元人民币之间。
5、进口代理费：根据目前国家有关规定，一般贸易必须通过指定公司，如：“中纺棉花进出口公司”对外订购并换领进口许可证，进口企业需支付1%的代理费。
6、内运费：依棉花使用地和港口的距离而不同。
进口企业应根据实际铁路运费或公路运费另行计算（本模板中未列该项）。
在工作中笔者发现，由于外棉到港报价的计量单位一般以“美分/磅”为准，需按到港报价换算成完税港口提货价“人民币元/吨”，才便于内外棉价的比较。
尽管计算方法和公式是确定的，但一般使用计算器来计算需要分步计算，比较麻烦，而且需要牢记公式、如果中间过程保留的小数点位数不够则累积误差较大。
也有人用报价乘以系数的方法粗略估算，结果由于一些参数经常变动（如美元与人民币汇率变动等）往往不真实。
另外，有些媒体只提供到港报价，需要读者自己来计算，给读者带来诸多不便。
计算实例：4月30日美棉SJV GM 1-1/8’ CNF中国主港报价为72.8美分/ 磅。
发票金额：0.728×2204.62=1604.963美元/ 吨海运保险费：1604.963×0.002=3.210美元/ 吨进口关税：1604.963×0.01=16.050美元/ 吨增值税：（1604.963+16.050）×0.13=210.732美元/ 吨港口费用：200元人民币/吨进口代理费：1604.963×0.01=16.050美元/ 吨合计人民币价格（汇率按1美元=8.2765人民币）为：（1604.963+3.210+16.050+210.732+16.050）×8.2765+200=15519.84元/吨显然上述计算过程比较烦琐，且容易出错，如果应用本模板只需要短短的十几秒钟就能算出准确结果。
进口棉成本计算
ICE ICE3%
根据"棉商"报的某个品种CNF 价格，进口成本包括下述几项费用：
美分/磅美分/磅 1． 海运保险费：目前的水平一般为CNF 价的千分之二至千分之四左右
48
48.5
2． 进口关税：报关发票金额的3% （2001年后将下调为1%）
3． 增值税：关税完税后的13%
4． 港口费用：包括港建、港杂费，海关三检费，掏箱费，还箱费，商植检费等。
虽然各个港口水平会有些差异，但基本上每吨成本不会超过200元人民币。
5． 港口代理费：根据目前国家有关规定，一般贸易必须通过指定公司，如"中纺棉花进出口公 司"对外订购并换领进口许可证，进口企业需支付1%的代理费。
6． 内运费：依棉花使用地和港口的距离而不同。
进口企业应根据实际铁路运费或公路运费 计算
1%关税
Pi大于15Pi小于1513078.92
943
滑准税40%全额关税
1吨=2204.623磅完税价格
CNF 汇率
美分/磅美元/吨人民币元/吨折滑准税88.91
1960.129973
6.28
12309.62
0.00
进口棉港口报价P （美分/磅）
人民币汇率R Pi （元/千克）
60
6.258.2673325Pi=P*0.02204622*R
9986.19港杂费约200元/吨
12690.20
9435.51
Pi*1000(1+1%)*(1+13%)
税价格（元/吨）
折增值税13%加港口费加进口代理
费1%
0.00200.00202.00
14300从价税Ri
0.358389951。
进口棉花滑准税计算方法
进口棉花滑准税计算方法1、运算公式及参数2020年滑准税率运算公式：Ri=Pt/Pi+α×Pi-1〔四舍五入保留三位小数〕；公式中：Ri：为滑准税率Pt：为常数8.686Pi：为基准价〔元/吨〕α：为参数0.02526基准价〔判定值〕：11397元/吨〔当低于判定值时，那么需运算滑准税率；当大于判定值时，那么执行从量税：570元/吨〕２、运算方法举例：设：进口棉价分别为每磅69.78美分和90.4美分，汇率为6.8271。
第一步：运算基准价：是否超过判定值11397元：公式：基准价＝外棉价〔美分〕/100*汇率*2204.62〔每磅合吨1000/0.4536〕〔1〕基准价＝当每磅为69.78美分时：69.78/100*6.8271*2204.62＝10503＜11397；〔2〕基准价＝当每磅为90.40美分时：90.40/100*6.8271*2204.62＝13606＞11397；第二步：运算滑准税率：当基准价低于判定值11397时运算滑准税率，当基准价大于判定值11397时那么从量税，为每吨加570元：滑准税公式：Ri＝〔常数8.686/〔磅棉价*汇率/45.36〕+参数0.02526*磅棉价*汇率/45.36〕-1〔注：结果保留三位小数〕〔1〕当每磅为69.78美分时：滑准税率＝〔8.686*45.36/69.78*6.8271〕+0.02526*69.78*6.8271/45.36-1＝0.092〔关税率那么为9.2％〕；〔2〕当每磅为90.4美分时，因其基准值大于11397元，故不运算税率，而直截了当用从量税每吨加570元；第三步：以基准价按1％关税运算口岸价〔注：港口费用按每吨200元运算；1％为配额内关税，增值税13％〕〔1〕当外棉为69.78/磅，其基准价为10503元：那么按1％关税率运算〔即配额内棉价〕口岸价＝基准价*1.01*1.13+200＝10502*1.01*1.13+200＝12187元；〔2〕当外棉为90.40/磅，其基准价为13606元：那么按1％关税率运算〔即配额内棉价〕口岸价＝基准价*1.01*1.13+200＝13606*1.01*1.13+200＝15729元；第四步：以基准价按滑准税率运算口岸价〔注：港口费用按每吨200元运算；1％为配额内关税，增值税13％〕〔1〕当外棉为69.78/磅，其基准价为10503元，运算滑准税率为：9.2％〔0.092〕滑准税口岸价＝基准价*〔1+滑准税率〕*〔1+增值税率〕+200＝10503*〔1+0.092〕*1.13+200＝13160元；〔2〕当外棉为90.40/磅，其基准价为13606元，那么按从量税570元/吨运算滑准税口岸价＝〔基准价+570〕*〔1+增值税率〕+200＝〔13606+570〕*1.13+200＝16219元。
滑准税公式介绍
滑准税公式介绍据财政部消息，2010年我国将进一步调整进出口关税税目税率，主要涉及最惠国税率、年度暂定税率、协定税率、特惠税率以及税则税目等方面。
其中棉花实施关税配额管理，对关税配额外进口一定数量的棉花继续实施滑准税，税率维持不变，即当进口完税价格高于或等于11397元/吨时按570元/吨计征从量税，滑准税税率最高为40%。
具体计算方法如下：（以下人民币价格单位均为元/吨）完税价格（元/吨）=外棉价格（美分/磅）×汇率×2204.62×0.01其中完税价格指未包含任何关税的价格1吨=2204.62磅1.进口棉花关税为 1％时（即关税内配额）按此公式折算：到岸价（元/吨）＝完税价格×（1+1%）×（1+13％）+200其中13％为增值税税率，200为港口费用2.滑准税配额下的报价折算分两种情况：（1）当进口完税价格高于或等于11397元/吨时，按570元/吨计征从量税；则到岸价（元/吨）＝（完税价格+570）×（1+13％）+200（2）当进口完税价格低于11397元/吨时，暂定关税税率按下式计算：滑准税税率=8686/完税价格 +2.526%×完税价格/1000–1上式计算结果四舍五入保留3位小数其中滑准税税率按上式计算值高于40%时，取值40%；到岸价（元/吨）＝完税价格×（1+Ri%）×（1+13％）+200实例演算：如某日美国EMOT M报价为 81.82美分/磅，2010年1月份棉花进口汇率为6.8280。
首先计算它的完税价格：81.82×6.8280×2204.62×0.01=12316.5元/吨，在1％关税下的价格应为：12316.5×（1+1％）×（1+13％）+200=14257元/吨；在滑准税下，由于12316.5>11397，因此加上关税、增值税和港口费用相当于：（12316.5+570）×（1+13％）+200＝14762元/吨，则明年1月份81.82美分/磅的到岸价折合为14762元/吨。
配额外进口棉滑准税5％～40％
配额外进口棉滑准税5％～40％
无
【期刊名称】《中国棉麻流通经济》
【年(卷),期】2006(000)001
【摘要】国务院关税税则委员会主任、财政部部长金人庆12月15日表示．2006年中国将对关税配额外进口一定数量的棉花继续实行滑准税。
目前根据有关部门的预计，2006年国内棉花供需缺口将有所扩大。
因此。
从保障棉农利益、缓解纺织品贸易摩擦、促进纺织品出口结构调整的角度出发。
2006年将继续对关税配额外进口的一定数量的棉花实行滑准税，
【总页数】1页(PF0004)
【作者】无
【作者单位】无
【正文语种】中文
【中图分类】F752.652
【相关文献】
1.08年进口棉滑准税新政正式出台 [J],
2.如何理解08年进口棉滑准税新政？ [J],
3.进口棉滑准税配额近期将分批发放 [J],
4.以滑准税方式征收配额外进口棉花关税政策颁布 [J],
5.配额外进口棉花仍实施滑准税 [J],
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做账实操进口税费的计算公式
做账实操-进口税费的计算公式
进口税费的计算方法取决于进口货物的类型和贸易术语.常见的进口税费计算方法包括从价税、从量税、复合税和滑准税.以下是详细介绍：
从价税:适用于一般进出口货物,计算公式为进口税费=进口货物价值X税率.
从量税:适用于进口啤酒、原油等,计算公式为进口税费=进口货物数量X单位税额.
复合税:适用于进口广播用录录像机、方像机、摄像机等,计算公式为进口税费=进口货物数量X单位税额+进口货物价值X税率.
滑准税:适用于进口规定适用滑准税的商品,计算公式为进口商品价格越高,比例税率越低;税率与商品进口价格反方向变动.
此外,进口税费还涉及特别关税,通常针对特定商品或国家,在进口商品的价格、数量等方面设置限制条件.计算进口税费时,还需考虑汇率、完税价格等因素.
进口税费怎么计算
进口商品要缴纳的税种包含什么？
1 .进口增值税.增值税是以商品和应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.增值税的征税对象包括销售货款或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人.
2 .进口关税.海关部门对进出口商品经过一国关境或者国境时所征收的税收.
3 .特定商品要征收进口消费税.为了调节产品结构,引导消费方向.我国针对特定的消费品实行消费税的征收,也就是在货物普遍征
收增值税的基础上,再次征收消费税.。
棉花小知识
小知识籽棉折皮棉价格计算公式：皮棉价格＝（籽棉价格－棉籽价格x（1－衣分－0.01））÷（衣分－0.01）X2000举例说明：如果籽棉 4.25元/斤，衣分率是38％，棉籽价格 1.2元/斤，折合成皮棉：（4.25-1.2x(1-0.38-0.01)）÷(0.38-0.01)x2000=19016.22元/吨（不含加工费）。
进口棉花关税为1％时(即关税内配额)按此公式折算：完税价格(元/吨)=外棉价格(美分/磅)×汇率×2204.62×0.01到岸价(元/吨)＝完税价格×(1+1%)×(1+13％)+200+配额使用费其中13％为增值税税率，200为港口费用。
如某日报价102美分/磅，棉花进口汇率为6.3，配额使用费3000元/吨。
按照1%关税公式计算：则到岸价（元/吨）=102 ×6.3 ×2204.6 ×0.01 ×1.01 ×1.13+200+3000=19368. 注：滑准税的需将公式里的1%变化成滑准税率计算。
常用单位换算：面积：1公顷=15亩1公顷=2.471英亩1米=1.0935码1亩=666平方米=0.067公顷=0.1646英亩长度：1英寸=25.4毫米重量：1千克=2.20462磅1担=50千克1candy（印度）=355.62千克进口棉与国棉纤维长度对照：1-7/16 英寸＝36.5 毫米1-13/32英寸＝35.7毫米1-3/8英寸＝34.9毫米1-5/32英寸＝29.4毫米1-1/8英寸＝28.6毫米1-3/32英寸＝27.8毫米1-1/16英寸＝27.0毫米1-1/32英寸＝26.2毫米净重折公定重量算法：公定重量：净重按棉花实际含杂率和实际回潮率折算成标准含杂率和公定回潮率后的重量。
计算公式如下：净重＝毛重－包装物重公定重量＝净重×（100%－实际含杂率）/（100%－标准含杂率）×（100%＋棉花公定回潮率）/（100%＋棉花实际回潮率）。
2010年报关员考试综合辅导：出口税费的缴纳和计算（13）
-2．从量关税 （1）从量关税：以进⼝商品的数量、体积、重量等计征关税的⽅法。
计税时以货物的数量（体积、重量）乘以每单位应纳税⾦额即可得出该货物的关税税额。
（2）计算公式：应征进⼝关税税额＝货物数量X单位税额 （3）计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归⼈恰当的税⽬税号； ②根据原产地规则和税率使⽤原则，确定应税货物所适⽤的税率； ③确定其实际进⼝量； ④根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的CIF价格（计征进ItZl环节增值税时需要）； ⑤根据汇率使⽤原则，将外币折算成⼈民币（完税价格）； ⑥按照计算公式正确计算应征税款。
3．复合关税 （1）复合关税：对某种进⼝商品混合使⽤从价税和从量税计征关税。
（2）计算公式：应征进⼝关税税额＝货物数量×单位税额＋完税价格×关税税率 （3）计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归⼈恰当的税⽬税号； ②根据原产地规则和税率使⽤原则，确定应税货物所适⽤的税率； ③确定其实际进⼝量； ④根据完税价格审定办法和规定，确定应税货物的完税价格； ⑤根据汇率使⽤原则，将外币折算成⼈民币； ⑥按照计算公式正确计算应征税款。
4．滑准关税 （1）计算公式： ⾃2007年1⽉_1⽇起，对配额外进⼝⼀定数量的棉花（税号52010000），实⾏6%～40%的滑准税。
当配额外进⼝棉花完税价格⾼于或等于11．397元/千克时，暂定关税优惠税率为6%，当配额外进⼝棉花完税价格低于11．397元/千克时，暂定关税优惠税率按下述公式计算： Ri＝INT[（Pt/Pi×E＋a×Pi×E⼀1）×1 000＋O．5]/1 000 （Ri≤40%） 式中Ri——暂定关税税率，当Ri按上式计算值⾼于40%时，取值40%； E——美元汇率； Pi——关税完税价格（美元），CIF价格（美元/千克）； Pt——常数，为8．8元/千克； a——常数，为2．526%； INT——取整函数（即⼩数点后⾯的数⼀律舍去）。
海关进口消费税的计算公式【优秀3篇】
海关进口消费税的计算公式【优秀3篇】篇一：海关进口消费税的计算公式篇一一、关税计算公式：进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。
海关征收关税、滞纳金等，按人民币计征。
从价计征的计算公式为：关税税额＝完税价格×关税税率从量计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×单位关税税额复合计征的计算公式为：关税税额＝货物数量×从量关税税率＋关税完税价格×从价关税税率对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：1．当进口棉花完税价格高于或等于11.397元/公斤时，按0.570元/公斤计征从量税；2．当进口棉花完税价格低于11.397元/公斤时，暂定关税税率按下式计算；Ri＝8.686/Pi＋2.52（）6%×Pi－1对上式计算结果四舍五入保留3位小数。
其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于40%时，Ri取值40%；Pi为关税完税价格，单位为元/公斤。
二、增值税计算公式：进口环节增值税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
计算公式：增值税税额=（完税价格+实征关税税额＋实征消费税税额）×增值税税率三、消费税计算公式：进口环节消费税的征收管理，适用关税征收管理的规定。
1．从价征收的消费税公式：消费税税额＝（完税价格＋实征关税税额）÷（1－消费税税率）×消费税税率2．从量征收的消费税公式：消费税税额＝货物数量×单位消费税税额3．同时实行从价、从量征收的消费税公式：消费税税额＝商品进口数量×从量消费税率＋（进口关税完税价格＋进口关税税额）÷（1－消费税税率）×从价消费税率篇二：海关进口消费税的计算公式篇二组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税费）应纳税额=组成计税价格×消费税税率+应税消费品进口数量×消费税定额税额应纳税额=应税消费品数量×消费税定额税率案例进口消费税的计算方法某某国际外贸公司进口化妆品，关税完税价格50万元，关税的税率40%，消费税税率是30%，增值税税税率17%消费税=（50+20）/（1—30%）×30%=30（万元）需要注意的是：除金银首饰外的所有应税消费品，包括香烟、白酒、葡萄酒、啤酒黄酒、成品油、化妆品、手表、汽车摩托车游艇等。
进口关税计算公式
进口税费计算公式
1、完税价格=（FOB价+运费）×（1+保费率）
（总署令﹝2013﹞213号）第五条进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
2、进口关税=完税价格× 关税税率
3、进口增值税=（完税价格+关税+消费税）× 增值税率
4、进口消费税：依据各类商品的相关政策征收
5、进口反倾销税（特别关税）=完税价格× 反倾销税税率
6、关税滞纳金=滞纳关税税额× 滞纳金征收比例0.5‰ ×滞纳天数
（万分之五的比例按日征收）
7、滞报金=完税价格×滞报金征收比例0.5‰ × 滞报天数
（万分之五的比例按日征收）。
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进口棉花滑准税计算方法1、计算公式及参数2008年滑准税率计算公式：Ri=Pt/Pi+α×Pi-1（四舍五入保留三位小数）；公式中：Ri：为滑准税率Pt：为常数8.686Pi：为基准价（元/吨）α：为参数0.02526基准价（判定值）：11397元/吨（当低于判定值时，则需计算滑准税率；当大于判定值时，则执行从量税：570元/吨）２、计算方法举例：设：进口棉价分别为每磅69.78美分和90.4美分，汇率为6.8271。
第一步：计算基准价：是否超过判定值11397元：公式：基准价＝外棉价（美分）/100*汇率*2204.62（每磅合吨1000/0.4536）（1）基准价＝当每磅为69.78美分时：69.78/100*6.8271*2204.62＝10503＜11397；（2）基准价＝当每磅为90.40美分时：90.40/100*6.8271*2204.62＝13606＞11397；第二步：计算滑准税率：当基准价低于判定值11397时计算滑准税率，当基准价大于判定值11397时则从量税，为每吨加570元：滑准税公式：Ri＝（常数8.686/（磅棉价*汇率/45.36）+参数0.02526*磅棉价*汇率/45.36）-1（注：结果保留三位小数）（1）当每磅为69.78美分时：滑准税率＝（8.686*45.36/69.78*6.8271）+0.02526*69.78*6.8271/45.36-1＝0.092（关税率则为9.2％）；（2）当每磅为90.4美分时，因其基准值大于11397元，故不计算税率，而直接用从量税每吨加570元；第三步：以基准价按1％关税计算口岸价（注：港口费用按每吨200元计算；1％为配额内关税，增值税13％）（1）当外棉为69.78/磅，其基准价为10503元：则按1％关税率计算（即配额内棉价）口岸价＝基准价*1.01*1.13+200＝10502*1.01*1.13+200＝12187元；（2）当外棉为90.40/磅，其基准价为13606元：则按1％关税率计算（即配额内棉价）口岸价＝基准价*1.01*1.13+200＝13606*1.01*1.13+200＝15729元；第四步：以基准价按滑准税率计算口岸价（注：港口费用按每吨200元计算；1％为配额内关税，增值税13％）（1）当外棉为69.78/磅，其基准价为10503元，计算滑准税率为：9.2％（0.092）滑准税口岸价＝基准价*（1+滑准税率）*（1+增值税率）+200＝10503*（1+0.092）*1.13+200＝13160元；（2）当外棉为90.40/磅，其基准价为13606元，则按从量税570元/吨计算滑准税口岸价＝（基准价+570）*（1+增值税率）+200＝（13606+570）*1.13+200＝16219元。
.外棉中国主港报价指的是什么价格？外棉主港报价是世界主要棉花主要出口国棉花的CNF参考报价，包括成本和运费，不含保险；完税价包含关税、增值税和港口费用。
报价国家主要包括美国、澳大利亚、西非、中亚等国家。
外棉等级说明如下：（1）美棉和澳棉均采用美棉标准，即国际通用标准。
SJV——美国西部圣约金流域；CA——美国加利弗尼亚和亚利桑纳地区；EMOT——美国孟菲斯和德克萨斯地区；等级：GM——1级；SM——2级；M——3级；SLM——4级。
长度：1.1/16'——27毫米；1.3/32'——28毫米；1.1/8'——29毫米。
（2）西非、中亚及巴西棉由于品质不同，一般均凭样成交。
（3）单位换算：汇率1美元=8.27元，增值税13％，关税1％，港口费用200元，1吨=2204.58磅。
42.“一般贸易”情况下进口棉花价格是如何换算的？答：在“一般贸易”情况下，进口棉花价格换算成人民币成本计算如下：根据“棉商”报的某个品种CNF价格，进口成本包括下述几项费用——（1）海运保险费：目前的水平一般为CNF价的千分之二至千分之四左右。
（2）进口关税：报关发票金额的3％（2001年后将下调为1％）。
（3）增值税：关税完税后的13％。
（4）港口费用：包括港建、港杂费、海关三检费、掏箱费、还箱费、商检费等。
虽然各个港口水平会有些差异，但基本上每吨成本不会超过200元人民币。
（5）代理费：根据目前国家有关规定，一般贸易必须通过指定公司，如“中纺棉花进出口公司”对外订购并换领进口许可证，进口企业需支付1％的代理费。
（6）内运费：依棉花使用地和港口的距离而不同。
进口企业应根据实际铁路运费或公路运费计算。
郑州棉花期货交易应关注哪些因素？（1）国内外棉花价格走势。
主要关注纽约期货交易所的棉花期货价格、Cotlook A和Cotlook B指数、美国七大市场现货报价、外棉中国主港报价、中国棉花网的Cncotton A、Cncotton B棉花价格指数、中国棉花信息网的CC Index棉花指数、中国棉花交易市场棉花撮合交易价格等。
（2）全球棉花供求状况。
主要包括：我国、美国等棉花主产国棉花的产量，世界棉花产量很不稳定，周期变化强，这里需要特别强调的是天气因素，气候变化对棉花生产影响极大；我国棉花消费量，我国是棉花消费大国，棉花消费量随着我国纺织品出口的形势和化纤等替代品价格的变化会有一定的波动；我国棉花进口量、美国棉花出口量；我国及世界棉花库存的变化，库存的变化反映棉花供需紧张程度；经济周期：随着经济全球化的不断深入，不同国家的经济周期出现同步化特征，在经济周期的不同阶段，棉花消费也随之不同，在衰退期内，全球棉花呈下降趋势，而在经济增长期，棉花消费则快速回升；产业政策：我国的产业政策及其他棉花各个国家的农业补贴政策和进出口政策也成为价格波动的不确定因素之一。
45.棉花信息主要来源有哪些？答：目前，国际棉花咨询委员会（ICAC）、美国农业部（USDA）、英国考特鲁克公司（COTLOOK）是从事有关棉花国际形势分析和展望的主要机构，它们各自拥有自己独立的统计和预测数字，并且不断修正，定期公布。
其中，ICAC是一个由43个棉花生产和消费国的政府组成（不含中国大陆）的组织，其发布的世界棉花生产、供应、需求及价格等信息对市场起到极其重要的指导作用；USDA下设专门机构，每月公布棉花全球产销存预测报告，每周公布棉花出口销售报告，是棉花交易的主要参考来源；COTLOOK每日编制国际通行的棉花现货价格Cotlook A、B指数，每周出版世界棉花展望报告。
目前国内的棉花专业网站也很多，比较著名的有：中国棉花信息网、中国棉花网、中国棉花工业信息网、中国纺织信息网、西部棉花信息网等。
另外还可以到纽约期货交易所、郑州商品交易所、《期货日报》等网站了解棉花期货有关信息。
46.各国政府及涉棉公司是如何利用期货市场的？答：目前，纽约期货交易所是全球影响最大的棉花市场，近几年棉花期货年交易量相当于美国棉花总产量的17至20倍。
该交易所棉花期货的参与面较广，棉花期货价格在贸易界和管理界都有很高的权威，已成为美国棉花行业和世界各产棉国政府不可缺少的决策参考依据。
植棉者利用期货市场套期保值。
美国、英国、印度、澳大利亚等国的植棉农场主往往是按照当年期货价格来制定自己的植棉面积，从事棉花套期保值交易。
许多国家的棉商、棉纺厂和棉花合作社，都在纽约期货交易所从事棉花套期保值交易，回避现货市场的风险。
47.美国棉花补贴是怎么规定的？答：（1）生产性补贴：生产性补贴直接补给棉花种植者，包括直接补贴和反危机补贴。
直接补贴与棉花生产价格无关，棉花种植者要得到直接补贴，必须与政府签署年度种植协议，并在协议中明确自己的基础种植面积以及补贴单产，目前直接补贴的补贴率为6.67美分/磅。
反危机补贴是根据价格变化情况进行补贴，当有效价格低于目标价格时开始补贴。
目标价格是新农业法案规定的最低保护价，目前陆地棉为72.4美分/磅。
有效价格由以下两个部分组成：一是直接补贴率；二是当年度12个月里全国棉花农场价格的平均值和国家对贷款补贴率中的较高者。
具体计算是：反危机性补贴=72.4美分/磅－67美分/磅＋（12个月全国棉花农场价格的平均价或棉花贷款补贴率中较高者）。
（2）销售性补贴：销售性补贴也是给生产者的补贴，棉农在销售棉花过程中可以在棉花价格较高时直接出售棉花，也可以选择在价格低时卖给政府以得到的贷款。
如果将来棉花价格升高，棉农可以选择归还贷款赎回棉花重新在市场出售；如果将来市场价格持续低迷，棉农可以选择将棉花直接留在政府手里，由政府统一拍卖。
新的农业法案调高了销售性补贴的产品贷款补贴率，规定为52美分/磅，较1996年法案调高0.08美分/磅。
根据产品贷款补贴率可以计算给棉农的实际补贴额，其计算方法依据美国农业部计算的世界调整价格（AWP）进行。
（3）贸易补贴：具体的补贴方法是根据美国棉花在北欧港口的报价与Cotlook A指数的比较进行计算。
在新农业法案中，只要美棉在北欧港口的到岸报价连续四周超过Cotlook A指数即给以补贴，该补贴适用于棉商、出口商、国内的纺织企业。
发放补贴的目的是鼓励纱厂使用本国棉花和促进美棉出口。
（4）限制性补贴的规定：根据新农业法案，在今后10年里，政府用于农业的补贴性拨贷款将达1900亿美元，比前农业法案的开支增加了80％。
其中政府给农产品的市场销售补贴贷款（CCC）总额按年度分配为：2002年度4亿美元，到2003年度达到7亿美元，到2004年达到10亿美元，到2005－2006年度达到12亿美元，到2007年度达到13亿美元。
具体而言，每个棉农在每个市场年度享受到的直接补贴限额不能超过4万美元，享受到的反危机补贴不能超过6.5万美元；享受到的市场销售补贴不能超过7.5万美元。
如果棉农调整后总收入连续三年平均超过250万美元的，不给予补贴，除非该棉农的总收入75％都来自农业生产。
50.我国棉花管理有哪些重要政策法规？答：目前我国棉花市场主要有以下政策和法规：（1）1998年11月28日国务院颁布的《国务院关于深化棉花流通体制改革的决定》（国发[98〗51号）；（2）1999年国家标准化委员会下发的《棉花细绒棉GB1103－1999》国家标准；（3）2001年7月31日国务院颁布的《关于进一步深化棉花流通体制改革的意见》（国发[01〗27号）；（4）2001年8月国务院颁布的《棉花质量监督管理条例》；（5）2001年8月国务院下发的《棉花收购加工与市场管理暂行办法》；（6）2002年1月30日国家发改委发布的《农产品进口关税配额管理暂行办法》；（7）2002年9月29日国务院办公厅转发国家经贸委等部门《关于供销社与棉花企业分开实施意见的通知》；（8）2003年4月29日国家标准化委员会下发的《棉花细绒棉GB1103－1999》国家标准第1号修改通知单；（9）2003年8月11日中华人民共和国发改委、商务部下发的《关于2003年重要农产品进口关税配额再分配公告》；（10）2003年10月14日财政部、国家税务总局下发的《关于调整出口货物退税率的通知》；（11）2003年10月14日供销合作总社发布的《国家储备棉质量管理办法》；（12）2003年9月30日国家发展改革委员会《下发的2004年粮食、棉花进口关税配额数量、申请条件和分配原则》；（13）2003年12月1日国家发改委等六部门发出下发的《关于加强棉花市场和质量管理的通知》；（14）2003年12月15日中国纺织品进出口总公司《购棉合同条款及其修改单》；（15）2003年12月17日国家发改委等五部门下发的《关于印发棉花质量检验体制改革方案的通知》；（16）2004年2月19日国家发改委等五部门下发的《关于做好棉花质量检验体制改革试点准备工作的通知》；（17）2004年3月15日农业部下发的《关于做好2004年棉花生产的通知》。