个人所得税习题

个人所得税习题 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

【例题】（单选）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税（）元。

答案：C

【例题】（单选题）下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

答案：A

【例题】（单选题）下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

答案：A

【例题】（多选题）下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

答案：DE

【例题】（多选题）下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人转让专利权过程中获得的违约金

E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

答案：AB

【例题】韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。

元

元

元

元

：答案：A

【例题】（单选题）琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

答案：B

【例题】（单选题）中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元,将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

答案：A

【例题】王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2012年5月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税王某实际应补缴的个人所得税为多少

答案：（1）外商投资企业应为王某扣缴的个人所得税为：

扣缴税额＝（每月收入额－3500）×适用税率－速算扣除数＝（7200－3500）×10%－105＝265（元）

（2）派遣单位应为王某扣缴的个人所得税为：

扣缴税额＝每月收入额×适用税率－速算扣除数＝1900×10%－105＝85（元）（3）王某实际应缴的个人所得税为：

应纳税额＝（每月收入额－3500）×适用税率－速算扣除数＝（7200＋1900－3500）×20%－555＝565（元）因此，在王某到某税务机关申报时，还应补缴个税为215元（565－265－85）。

【例题】假定某纳税人2011年12月工资8200元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其当月应纳个人所得税税额。

答案：

（1）应纳税所得额＝8200－3500＝4700（元）

（2）应纳税额＝4700×20%－555＝385（元）

注意：另一种算法：应纳税额＝1500×3%＋（4500－1500）×10%＋（4700－4500）×20%＝385（元）（超额累进税率原理计算）

【例题】境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。2012年10月支付陈某的不含税工资为6000元人民币。计算该公司为陈某代付的个人所得税。

答案：应纳税所得额＝（6000－3500－105）÷（1－10%）＝（元）应代付的个人所得税＝×10%－105＝（元）

（2）雇主为其雇员负担部分税款。

【例题】某外商投资企业雇员（外国居民）某月工资收入12000元，雇主负担其工资所得30%部分的税款。计算该纳税人当月应纳的个人所得税。

答案：

（1）应纳税所得额＝（12000－4800－555×30%）÷（1－20%×30%）＝（元）

（2）应缴纳个人所得税＝×20%－555＝941（元）

【例题】2011年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资：5000元；情况2：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税。

答案：

情况1：每月奖金＝20000/12＝（元），适用的税率为10%，速算扣数105。

一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）

情况2：每月奖金＝[20000－（3500－3000）]/12＝1625（元），适用的税率为10%，速算扣数105。

一次性奖金应纳个人所得税＝（20000－500）×10%－105＝1845（元）

【例题】中国公民王某2012每月工资均为5500元，12月31日取得全年一次性奖金60000元，公司为其负担30%的个税。

答案：

（1）查找不含税全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数

60000÷12＝5000

适用税率20%：速算扣除数：555

（2）应纳税所得额＝（60000－555×30%）÷（1－20%×30%）＝（元）

（3）÷12＝，对应的适用税率：20%；速算扣除数555。

应纳税额＝×20%－555＝

【例题】杨某2012年12月31日与企业解除劳动合同。其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税。

答案：