小金库治理完整培训课件-38页文档
仓库管理培训课件(PPT-53页)
仓库保管员的操作细则
对调入货物的处理方法
1、计量验收：对调入货物要根据随货同行调拨单 上的所有的标的，核对调入货物的品名、规格、 数量、单价、金额，对散装货物要过磅计量。 （必须2人以上有关人员会同验收）
2、 质量检查：对调入货物的质量要检查，对 有质量问题的货物要及时向领导汇报，合理处 置。
3、仓库要保持通风良好，湿温度低，门窗， 地面，货架清洁整齐，无蝇、无鼠、无蟑螂和 其他昆虫。
4、存放酱油、糖、碱等副食调料，要做到容 器物见本色，无油垢，无虫蛀。
5、 库房内无私人物品，无有毒有害物品和 杂物，食品存储要切实作好质量检查与质量 预测工作，及时处理有变质征兆的食品。
6、将日期与标签向外放置。 7、随手清洁，整理与定位的重要性。 8、物料排放整齐的重要性。 9、物料不可抛扔。
如何确定餐饮原料定货的数量
定货数量的确认，必须经过定货人员审慎考虑 与计算过各种因素，才可下单给供应商。确认 定货数量的方法，一般有以下几种。
1、按照预计的营业额 营业额的高低，直接影响到物品的使用量。所
以在定货时，首要考虑的因素就是预估营业额， 以此来反推需准备多少原材料。计算时，可以 每千元或一个定金额之营业所耗用之物料的平 均数，作为参考依据，再算出要达成预估营业 的物料需求量。
餐饮采购的意义和目标
采购定义：以金钱换取物品或服 务的行为，它的重要性在于能在 适当的时间内将物品或服务提供 给使用单位，，使其产生高效率 的生产成果。
目标：低的采购价格，高的进货 质量与好的售后服务。
假设一个公司的盈利目标为5%，也就是每销 售100元需赚5元的利润，此时其采购效益每 增加1%（降低1%的进货成本），则相当于增 加20%的营业额所获利润，处于目前高度竞 争下的餐饮业，要想增加20%的营业额是非 常困难的。
“小金库”治理与防范
“小金库”治理与防范一、学习“小金库”治理与防范的必要性1.小金库产生的原因从宏观上看，社会经济环境和秩序存在的某些紊乱现象，或多或少对经济管理产生一定影响。
从微观情况看，促使“小金库”存在、泛滥，起码有以下几个方面的原因：（1）单位（部门）领导授意或默许。
这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一（2）花钱办事方便的诱惑。
凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。
（3）制度不健全，现行财务管理体制存在一些弊端，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。
（4）现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。
2.小金库现状及治理情况从1998年到2006年上半年，全国审计机关共查出“小金库”（含挤占挪用）金额1406亿元。
近年来的审计结果和财政监督检查结果显示，“小金库”的易发区已不再限于工商企业28%，高发区慢慢向行政事业单位延伸，52%特别是在少数权力部门。
金融机构18%和垄断行业及其二级以下预算单位中，设置“小金库”的现象更为突出。
2003年某省审计时发现，全省99家公安机关设置的“小金库”金额达2367万元。
某省审计厅对省属46所高校进行专项审计时发现，约有80%的高校不同程度地存在“小金库”问题。
2004年，审计署对某市所属10家医院进行年度审计时发现，各家医院均设有“小金库”。
2006年，财政监督检查机关仅对某银行6家分行及部分分支机构进行检查，就查出“小金库”6.74亿元。
改革开放以来，我国开展了三次次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动，一次是1989年，第二次是1995年，最近一次是2009年。
3.“小金库”危害“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。
（1）“小金库”害国。
（2）“小金库”害人。
（3）“小金库”害己。
据某省检察机关抽样调查，该省有63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金库”。
企业“小金库”专项治理实施方案
企业“小金库”专项治理实施方案各部门：根据上级文件精神，全面完成已发现问题的整改，建立完善的“小金库”防控环境，杜绝“小金库”问题的再次发生。
结合我公司实际，特制定本实施细则，具体通知如下：一、进一步重申不得设立“小金库”的有关规定按照相关规定，凡违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
不得设立“小金库”的规定：（一）禁止隐瞒收入（包括提供通信主业服务及非通信主业的代维、代理、代办、建筑、施工、监理、酒店等服务，销售通信终端及其他商品，以及出租、出售、处置资产等）设立“小金库”。
（二）禁止将对外业务合作中，对方给予的实物补偿、现金、有价证券或通过报销方式取得回报，不按规定及时入账，设立“小金库”。
（三）禁止将奖励资金、社会捐赠、代扣代缴个人所得税手续费返还、企业（单位）高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资我方人员劳务费用结余等，不计入会计账簿，设立“小金库”。
（四）禁止以未实际发生的支出，虚列（报销）成本费用设立小金库。
包括虚列通信服务成本、采购成本、业务外包成本、研究与开发费、业务招待费、会议费、代理代办酬金、代维费、广告宣传费、薪酬福利等成本费用，将已报销但未实际使用的款项预存在宾馆、酒店，以及违反规定二次分配绩效工资和奖金（薪酬费用在会计账簿列支后，资金未及时发放或挪作他用）。
小CEO按照承包协议可以在承包团队总体薪酬中进行二次分配，其中与公司签订劳动合同的员工薪酬，小CEO应将分配方案及时报给市分公司人力资源部门，由人力资源部门按照小CEO指令（包括发放频次和进度）直接向员工发放相关薪酬。
（五）禁止以未实际发生的支出，虚列（报销）工程建设成本，包括虚列建设单位管理费、工程损失、可行性研究费、定额编制管理费等，设立“小金库”。
（六）禁止违反规定“以领代耗”设立“小金库”。
“以领代耗”物资包括公司在营销和维护活动中，领用的各类有价卡（包括WIFI时长卡、17900、IC卡和流量卡等储值卡，11888卡等充值卡，UIM卡和翼支付卡等）、有价券、终端及终端抵用券等促销品、维护用备品备料等。
小金库培训课件
小金库培训课件Contents 目录•引言•小金库的定义与危害•如何识别小金库行为•小金库的预防与治理•案例分析•总结与展望01引言掌握小金库的核心理念和操作方法了解小金库在财务管理中的重要性和应用场景学会如何通过小金库实现个人或企业的财务目标•随着经济的发展和人们生活水平的提高，财务管理变得越来越重要。
小金库作为一种简单易用的财务管理工具，受到了广泛的欢迎和应用。
为了帮助用户更好地掌握小金库的使用技巧和方法，我们设计了本次培训课程。
02小金库的定义与危害小金库是指企业、事业单位和其他组织违反法律法规及其他有关规定，未列入本单位法定账簿的各项资金（包括现金、银行存款、暂付款、预付款等），以及按照国家有关规定应当上缴国库、财政专户或专用账户的各项资金。
小金库的资金来源主要包括：违规收费、罚款及摊派；截留、转移、隐匿收入；虚列支出、转移资金等。
小金库的存在违反了国家法律法规，扰乱了正常的经济秩序，损害了国家和人民的利益。
违反法律法规小金库可能导致企业形象受损，降低企业的公信力和社会声誉。
损害企业形象小金库容易成为滋生腐败的温床，导致贪污、受贿等违法犯罪行为的发生。
滋生腐败小金库可能侵害职工的合法权益，如工资福利、保险等，影响职工的生产积极性和工作热情。
损害职工权益企业设立两套账，一套用于对外公开，另一套用于内部管理，将部分收入和支出在小金库中进行核算。
企业通过虚构费用、虚报冒领等方式将资金转入小金库。
企业将部分收入截留，不纳入法定账簿进行核算，而是将其存入小金库。
企业通过设立账外账户、私自存放现金等方式将资金存入小金库，未纳入企业的法定账簿进行核算和管理。
小金库的常见形式03如何识别小金库行为财务异常高频率的现金交易隐瞒收入或支出不合规的票据使用识别小金库的线索01020304如账目混乱、资金流动频繁且无明确记录、长期账户余额与实际经营规模不匹配等。
大量使用现金或频繁进行大额现金交易，不使用或少使用银行转账。
XX镇“小金库”专项治理工作方案
“镇‘小金库’专项治理工作方案”一想起“小金库”这个词，我就觉得它就像一个隐藏在暗处的毒瘤，不及时切除，就会慢慢侵蚀整个组织的健康。
作为有着十年方案写作经验的大师，我知道这次的任务不轻松，但我早已习惯在挑战中寻找乐趣。
1.工作背景咱们得明确一下这个“小金库”专项治理工作的背景。
近年来，我国加大对腐败现象的打击力度，各地纷纷开展“小金库”专项治理工作，以纯洁干部队伍，保障资金安全。
镇作为我国基层政权的重要组成部分，也必须积极响应国家号召，全面开展“小金库”专项治理工作。
2.工作目标咱们得设定一个明确的工作目标。
这次专项治理工作的目标是：通过深入调查，全面清理“小金库”，建立健全监管制度，确保资金安全，提高资金使用效益。
3.工作步骤第一步：成立专项治理工作领导小组咱们得先成立一个专项治理工作领导小组，由镇党委书记担任组长，镇长、纪委书记担任副组长，相关部门负责人为成员。
领导小组负责统筹协调、组织实施、督促检查等工作。
第二步：开展自查自纠各部门要深入开展自查自纠，对照“小金库”的定义和表现形式，认真查找存在的问题。
自查自纠过程中，要边查边改，立行立改。
第三步：进行全面清理对自查自纠中发现的问题，进行全面清理。
对涉及“小金库”的资金，要依法依规进行处理，确保资金安全。
第四步：建立健全监管制度在治理过程中，咱们要同步建立健全监管制度，防止“小金库”现象反弹。
要加强对财务、审计等部门的监督，确保各项制度落到实处。
第五步：加强宣传教育通过各种渠道，加大对“小金库”专项治理工作的宣传教育力度，提高全镇干部群众的认识，形成强大的舆论氛围。
4.工作措施要加强组织领导。
各级领导要高度重视“小金库”专项治理工作，切实履行职责，确保工作落到实处。
要严肃查处违纪违法行为。
对涉及“小金库”的违纪违法行为，要依法依规严肃查处，决不姑息。
再次，要落实责任追究。
对“小金库”问题严重、治理不力的部门，要追究相关责任人的责任。
要加强督促检查。
金库管理作业规范培训资料
金库管理作业规范培训资料一、背景介绍金库作为企业重要的资产保管地点，负责存放和管理大量的现金、贵重物品和重要文件。
为了确保金库管理工作的安全性、规范性和高效性，本文将介绍金库管理作业规范的培训资料，以帮助员工正确理解和执行金库管理相关的工作流程和规定。
二、金库管理的目标1. 保障资产安全：确保金库内的现金、贵重物品和重要文件不受损失、丢失或盗窃。
2. 提高工作效率：优化金库管理流程，提高资产的存取效率，减少工作时间和成本。
3. 符合法规要求：遵守相关法律法规和公司内部政策，确保金库管理工作合规。
三、金库管理的职责和权限1. 金库管理员的职责：- 负责金库的日常管理和维护，包括开关门、检查设备、清点资产等工作。
- 确保金库内的现金、贵重物品和重要文件的安全，并及时报告任何异常情况。
- 配合公司内部审计、安全检查等工作，并提供必要的支持和协助。
- 协助制定和更新金库管理的相关政策、流程和制度，并参与培训和宣传工作。
2. 金库管理员的权限：- 有权限制金库的进出，确保只有经过授权的人员才能进入金库。
- 有权检查员工携带物品和行李，以防止携带非法物品进入金库。
- 有权要求员工出示身份证明和工作证，以核实其身份和权限。
- 有权对金库内的资产进行清点、记录和存储，确保资产的准确性和完整性。
四、金库管理的流程和规范1. 金库的开关门流程：- 开门时，金库管理员应先检查门锁、门禁系统和安全设备的运行情况，确保正常。
- 开门前，应进行身份核验，确认进入金库的人员身份和权限。
- 开门后，金库管理员应全程监控进出人员，确保不发生非法活动。
- 关门前，应检查金库内是否有人员滞留，确保无人后方可关门。
2. 资产存取的规范：- 进入金库前，员工应按规定穿戴工作服和佩戴工作证，以便金库管理员核验身份。
- 员工进入金库后，应将个人物品放置在指定的存放区域，不得携带任何非必要物品进入金库。
- 员工在金库内进行资产存取时，应填写相应的存取记录，并经金库管理员确认。
“小金库”治理与防范知识讲解
字体：大中小一、单项选择题1.下列选项中不属于小金库资金来源的是（）。
A.罚没收入B.利息收入C.资产处置收入D.虚列支出【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：D选项属于小金库的表现形式。
A B C D2.下列选项中属于小金库使用方向的是（）。
A.形成方法隐蔽B.使用性质违法C.购建资产D.资金来源是公用的【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：ABD属于小金库的基本特点。
A B C D3.下列选项中不属于单位账簿的是（）。
A.总账B.日记账C.账外账D.明细账【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：符合规定的单位账簿包含总账、日记账、明细账、辅助账等。
A B C D4.下列选项中属于自查自纠注意事项的是（）。
A.自查面不必达到100%B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查C.自查出的账外资金，列入账簿D.自查报告上，只需单位负责人签字【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：A选项“自查面必须达到100%，横向到边，纵向到底、全面覆盖”；B选项“单位对下属单位或对内部的检查，属自查”；D选项“单位主要负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字”。
A B C D5.不属于小金库案件移送的法规文件的是（）。
A.《财政监督检查案件移送办法》（财政部令53号）B.《行政处罚法》C.审计署、公安部《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》（审法发[2000]第42号）D.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号）【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BA B C D6.下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（）。
A.依纪依法、宽严相济B.分级负责、分口把关C.自查自纠D.统筹兼顾、整体推进【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：C选项属于开展小金库治理工作的方法步骤。
A B C D7.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。
小金库治理完整培训课件完整版本PPT文档共40页
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
小金库治理完整培训课件完整版本
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法
国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法根据《中共XX省委办公厅、XX省人民政府办公厅关于深入开展“小金库”治理工作的通知》（川委办〔2009〕14号，以下简称《通知》）和《中共XX省纪委、省监察厅、省财政厅、省审计厅、省国资委关于印发XX省国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法＞的通知》（川纪发〔2010〕15号）精神，结合我市实际，现就我市国有及国有控股企业“小金库”专项治理工作制定实施办法如下：一、专项治理范围此次国有及国有控股企业“小金库”专项治理范围包括：（一）由各级国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理的国有及国有控股企业；（二）由各级人民政府及其部门、机构管理的国有及国有控股企业；（三）由各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业。
国有及国有控股企业（以下简称国有企业）包括国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司。
二、专项治理内容凡国有企业违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。
重点是20**年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及20**年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。
对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。
国有企业“小金库”主要表现形式包括：（一）隐匿收入设立“小金库”1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”；2.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”；3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”；4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。
（二）虚列支出设立“小金库”1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”；2.虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”；3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。
最新如何治理小金库ppt课件
各级领导要从自身做起，加强廉政建设，不贪、不占、不向下级伸手，做到 “正人先正已”。 从自身单位做起，严格按财务规章制度办事，做好管理好自己，管好单位。
2、强化教育，发挥警示引导的作用。
要把廉政教育、理想信念教育、职业道德教育、党纪国法教育以及社会公德 和家庭美德和教育结合起来。
4.接待宴请、公款旅游
由于无论是党政机关还是事业单位均有严格的业务招待费开支 标准限值，企业单位有超规定业务招待费不允许税前列支的要求， 因此个别单位利用私设的“小金库”资金用于接待宴请，甚至公款 旅游。
三、小金库的形成
（三）“小金库”的支出使用方向
5.礼品礼金支出
多为列支呈送上级单位或者主管部门的礼品礼金支出，以及对其 他单位的捐赠支出、购置高档礼品等。
2、建立健全财务核算集中监管制度，增强财务信息的真实性。
在保持预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算权不变的情况下， 建立一个大集中模式的财务核算监管系统，实现财政、审计部门对预算单位 财政资金的使用情况，实时、直接、无盲点监督，有效解决通过零余额账户 转移财政资金、做假账和设立“小金库”问题。
四、如何治理“小金库”
1、要严格审查经营性资产管理情况，解决店面、房屋租金收入及水电费等收 入金额入帐问题。
2、严格清理存款账户，解决多头开户私设“小金库”问题。
3、加强单位、企业内部会计的职业道德建设。 按照《会计法》及公司管理需要加强会计人员队伍管理，组织学习
《基本规 范》、《企业会计制度》、《会计法》等，明确责任，提高其 自我管理的能力，提高职业道德素质，防止做假账，对违规操作的人员 要依法、依制度严格处置，不可纵容。
四、如何治理“小金库”
• （一）强化外部监督作用，加强对“小金库”审计
仓库管理知识培训-ppt课件精选全文完整版
仓库管理概论 第七部分：商品包装常用的几种标志
PRC认证标志
PRC标志为电子元器件专用认证标志，PRC标志的颜色及其 印制必须遵守国务院标准化行政主管部门，以及中国电子 元器件质量认证委员会有关认证标志管理办法的规定。
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第一部分：仓库流程架构
仓库流程及作业标准
31
第一部分：原辅料入库流程
仓库流程及作业标准
仓储部
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第一部分：原辅材料出库流程
仓库流程及作业标准
33
第一部分：成品入库管理流程
仓库流程及作业标准
34
第一部分：成品出库管理流程
仓库流程及作业标准
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第一部分：仓库盘点流程
仓库流程及作业标准
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第一部分：仓库领料流程
仓库流程及作业标准
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第一部分：仓库换补料流程来自仓库流程及作业标准42
仓库流程及作业标准
第二部分：物料的收、管、发
收发和管理物料要做到：准 确
品名、规格、型号、数量、准确质量配套、 单据号、统计报表准确等。
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仓库流程及作业标准
第二部分：物料的收、管、发
收发和管理物料要做到：安 全 做好防潮、防热、防冻、防雷、防洪、防火、 防爆、防虫、防盗；严格遵守操作规程和各项 安全制度，搞好电源、火源、水源管理，完善 消防设施等。
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仓库管理概论
第四部分：仓库部门的绩效指标
库存周转率 库存周转天数=（月初库存金额+月末库存金额）/2/当期
出库金额物料*30 帐物相符率
帐物相符率=帐物相符的项数/盘点项数 库存呆滞率
库存呆滞率=呆滞物料金额/总库存金额 库存报废率
库存报废率=报废物料金额/总库存金额 备料及时率
小金库检查方法和案例分析ppt课件
七、案例分析--“小金库”现形记
黄石市审计局查处某单位私设小金库问 题
查出该单位私设小金库116万元，用于 发放钱物、请客送礼的严重违纪违规问 题。
时间：2008年
1 开始审计：审计组按照审计准则，要求该单位负责人在审 计双向责任承诺书上签了字。该负责人称，他们是系统的先 进单位，财务管理一直比较规范，并率先实行了财务集中核 算制，绝对没有账外资金。
• “小金库”：是指违反法律法规及其他有 关规定，应列入而未列入符合规定的单位 账簿的各项资金（含有价证券）及其形成 的资产
二、账外账和小金库区别
• （一）概念不同 • “账外账”是指违反《中华人民共和国会计法》和国家有
关规定，在法定会计账册之外设立的账册。
• “小金库”是指违反国家财经法规及其它有关规定，侵占 、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理、私存私放的各项资金。
（二）“小金库”的存放方式
• 现金形式 • 银行存款形式 • 有价证券形式 • 固定资产形式 • 股权和债权形式 • 其它形式
四、“小金库”的使用用途
• 以为职工谋福利、留住人才为借口乱 发奖金、补贴
• 拉关系走后门进行请客送礼或为有关 部门付账
• 小团体旅游的费用 • 购置不便公开的商品
四、“小金库”的使用用途
• （二）表现形式不同 • “账外账”的具体表现形式不尽相同，就其资金来源而言
，既包括属于本单位的正当收入、收益，又包括违规收入 ，如截留应当上缴财政的收入、虚列支出套取财政资金、 “三乱”行为获取的收入等；在资金的处置上，既存在支 出合理的情况，又存在乱支滥补、私存私放的问题。 • “小金库”只是“账外账”的一种表现形式
2 审计发现：该财务科所拨付的款项，绝大部分没有收款 收据，只有转账支票存根。于是决定对每月的拨付业务进 行抽查核实。果然不出所料，财务科当年7月拨出的两笔 资金共19万元，下属单位账面均无收入记录。
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04.09.2019
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四、“小金库”的存放方式
（一）现金形态
1、收入不入账，保险柜直接存放现金。 2、采用虚列支出的方法，套取现金。 3、虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，
形成小金库。 4、 商业行为的各种回扣等。
04.09.2019
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（二）银行存款形态
银行存款形态的“小金库”，支配权层级相对 现金形式来说一般要高些，主要由单位或部门 支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，部分 甚至以个人存款形式存在。
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7).“偷梁换柱”。
使用不合规票据收费或在发票、票据上做文章， 截留、隐匿收入。具体手段有：一是将生产经 营、劳务服务收入不入账；二是将固定资产出 租收入、固定资产和存货变卖和出售收入等其 他业务收入不入账；三是对收回的已核销呆、 坏账收入不按规定入单位财务账;四是将罚没款、 佣金、回扣等非营业性收入和投资收益账外列 支。
利用替代手法搞“掉包”计，以达到截留收入 的目的。如某单位将位于闹市区的一个店铺出 租，实际与承租方签订合同为年租金27万元， 该单位为达到截留收入的目的，又重新弄了一 份年租金为20万元的假合同，将差额部分转入 账外。
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5).“顺手牵羊”。
搞权钱交易，以权力兑换实惠，变相设置“小 金库”。如某执法单位在对一些违法单位进行 罚款时，为了本单位利益，要求这些违法单位 将罚没收入以咨询费名义转入其下属单位，供 该单位账外开支福利费和招待费等。
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6).“借尸还魂”。
改头换面，利用职权以“赞助费”、“捐赠 款”、“培训费”名义变相收费，置于账外。 如某学校在开学收费时，对跨地段的学生，除 收取了借读费外，还要求每位借读学生“自愿” 交纳一笔数额不小的赞助费。这些收费不在学 校财务账上反映，而是存入私自开设的银行账 户，用于全校教职员工的奖金、福利开支。
认定是否属于“小金库”，唯一的标准 是资金和资产是否列入符合规定的单位 账簿。
许多违规行为的性质类似于“小金库”，如在 往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖 金津贴；公款旅游；请客送礼等，但只要在规 定的会计账簿内进行了真实、完整的反映与核 算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财 政、财务、会计法律法规进行处理。
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3）.“暗渡陈仓”。
掌管资金的主管部门借下拨资金之名，行假拨 真用之实。如某些主管部门在下拨日常经费和 专项经费的同时，连同不正当的福利等违规支 出也一起拨给下属单位，供主管部门账外发放 福利等。这种情况同样存在于业主和施工单位 之间。
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4）.“李代桃僵”。
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五、“小金库”的设方式
1）.“瞒天过海”。
以一些貌似正常的日常业务虚列支出，套取现 金。如虚报冒领工资或与外单位人员串通，以 假票据虚列或多列劳务费、办公费、装修费等 支出，将款项转移到账外，套取现金。
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2）.“趁火打劫”。
一些具有管理职能的权力部门利用违法违规者 心虚的心理，随意收费，账外列支。如某执法 部门除收取规定罚款外，额外收取数量不等的 所谓保证金，直接进入单位食堂账，用于单位 发放奖金、福利
如：将收入存放在下属单位、学会、协会、工 会等账户，将其成为私设“小金库”的“避风 港”；
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（三）有价证券形态
有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、 股票和购物卡等。
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（四）固定资产形态
固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、 汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的 进一步繁衍生息提供了基础，多与资产出租、 处置收入不入账等相关。
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（五）股权和债权形态
这里的股权与债权主要是指单位或部门与关联 单位之间股权、债权关系，不包括股票、债券 等有价证券。这种股权、债权往往是以一种契 约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承 诺。
这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办 人和单位（部门）领导等少数几个人知道，有 的单位只有一人知道。
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一、案例导读
记者昨日从东莞市中级法院获悉，原中国工商 银行东莞市石龙支行行长黄东照和原中国工商 银行东莞市常平支行行长黄志枢，在担任石龙 支行正副行长期间，利用“小金库”资金买卖 股票赚钱，三次提取单位买卖股票的收益共计 人民币420万元现金进行私分。日前，法院以 犯私分国有资产罪，判处黄东照有期徒刑5年， 并处罚金人民币20万元。判处黄志枢有期徒刑 3年，并处罚金人民币10万元。
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二、小金库定义
国务院办公厅国办发〔2019〕29号文转发财政 部、审计署和中国人民银行《关于清理检查 “小金库”的意见》规定：凡违反国家财经法 规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收 入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入 预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金 库”，都要清理检查。
“小金库”治理培训课 件
攸县会计人员2019年度继续教育
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一、案例导读 二、 “小金库”定义 三、 “小金库”的认定标准 四、“小金库”的存放方式 五、“小金库”的私设方式 六、小金库特点 七、“小金库”的危害 八、 “小金库”问题的处理处罚
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“小金库”认定的具体标准
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记账主体是否符合规定（主体正确）
是否列入正确的核算单位，各单位分别核算自身的业 务事项
账簿形式是否符合规定（账簿合法）
是否列入符合规定的会计账簿，由各单位财务部门设 立的会计账簿
核算内容是否符合规定（内容真实）
是否真实、完整地列入账簿，如实核算反映各项业务
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《中共中央办公厅 国务院办公厅印发< 关于深入开展“小金库”治理工作的意 见>的通知》（中办发[2009]18号）将 “小金库”定义为：是指违反法律法规 及其他有关规定，应列入未列入符合规 定的单位账簿的各项资金（含有价证券） 及其形成的资产。
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三、“小金库”的认定标准