我国房产税制度的现状分析_赵心刚
中国房产税现状研究报告
中国房产税现状研究报告标题：中国房产税现状研究报告一、引言近年来，中国全国性的房地产过热现象引发了广泛关注。
房价的快速上涨让很多人对房产税的征收充满了期待。
我国政府对此事高度重视，近年来出台了一系列的宏观调控政策，以期有效抑制房价上涨。
本报告旨在通过分析当前中国房产税的现状，以增进对这一问题的理解和可能的解决方案。
二、中国房产税的基本概念和背景房产税是一种对房产所有人征收的税种，其目的是通过对房产所有人的财产进行征税，以实现财富的再分配，同时也可以通过调节房产市场供需，影响房价。
我国自2011年开始在部分城市进行房产税试点工作，以期逐步推广至全国。
三、中国房产税现状分析目前，我国房产税的征收工作主要集中在部分城市，且主要针对新购住宅。
然而，实际征收过程中也存在一些问题。
首先，由于缺乏有效的房产登记制度，税务部门难以准确掌握每个家庭的房产情况。
其次，由于各地经济发展水平差异较大，房产税的征收标准也各不相同，这给一些地区的税务部门带来了困扰。
此外，由于缺乏相关法律法规的支撑，对偷逃税行为的惩罚力度也较弱。
四、对中国房产税未来发展的思考面对当前的房地产市场过热和房价上涨问题，我国政府需要采取有效措施来抑制房价上涨，并逐步完善房产税制度。
首先，应在全国范围内推广房产税，并建立完善的房产登记制度，使税务部门能准确掌握每个家庭的房产情况。
其次，应制定统一的房产税征收标准和优惠政策，以实现税收的公平性和有效性。
此外，应加大对偷逃税行为的惩罚力度，以确保税收的公正性和严肃性。
五、结论总的来说，中国房产税的征收还面临着许多挑战。
然而，随着政府对房地产市场的调控力度不断加大，以及各项相关法规的逐步完善，我们有理由相信，未来中国的房产税制度将会更加健全和有效。
同时，我们也需要密切关注房地产市场的变化情况，以便及时调整和完善房产税政策。
浅析我国房产税问题及对策
浅析我国房产税问题及对策当前，我国税制结构以增值税、消费税等间接税为主体。
然而这种税制结构一方而不利于社会公平，另一方而也不利用我国商品的国际竞争，税制改革迫在眉睫。
而改革的一个重要方而就是推行房产税。
事实上，自2011年1月28日沪渝房产税试点改革正式推行，为房产税的进一步扩围，奠定了实践基础。
而2013年10月，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全而深化改革若干重大问题的决定》，决定指出要加快房地产税立法并适时推进改革。
这一文件更是为房产税改革指明了方向。
因此，就我国的现实而言，研究房产税既具有理论意义，又具有实践意义。
1我国房产税的现状分析我国房地产税种零星分散，分布于房地产开发、交易和保有的各个环节，而我国现有房产税是房地产行业众多税费中的一种，想弄清我国房产税在房地产税费系统中扮演的角色还需我们对各环节房地产税费进行梳理，我国房产税属于保有税性质，可以看出，房产税在地方税收入中的比重比较低.在6%以下，房产税收入虽然随经济增长逐年增加，但是其增长速度远不及地方税收入的增长速度，房产税在地方税收入中的比重呈下降趋势。
房产税不仅在地方税收入中的比重不高，其在房地产税费中的比重也不高，仅为3%左右，其中土地出让金与房地产营业税之和就占了房地产总税费的70%以上。
2我国现行房产税问题分析我国房产税在地方税体系中占比很小，难以承担地方税主体税种责任的的主要原因有以下几点。
2.1房产税制设计不合理第一，税基狭窄。
由于只针对城镇地区的经营性房产征收，且减免税政策又比较多，这使得房产税的税基十分狭窄，房产税的收入自然受到限制。
第二，计税依据不合理。
目前我国房产税的计税依据依然是房屋计税余值或房屋租金，房屋计税余值代表着房屋的历史成本，这并未考虑房产在保有阶段发生的增值部分，既不合理，也不利于房产税税源随经济发展而出现的自然增长。
第三，税率设计不合理。
我国目前的房产税税率是按照两种计税依据即房屋的计税余值和租金收入，分别采用两种单一税率12%和1.2%，这并未考虑各地方的不同情况，不同地方由于经济发展水平不同，对税负的承担能力也不同。
我国房产税的现状分析与发展研究
我国房产税的现状分析与发展研究
房产税是指对所有在国境内的土地、房屋等不动产的所有权、使用权和收益权进行征税的一种税收形式。
房产税是征收门槛低、容易管理、公平公正的税种，而且可以避免房地产泡沫的形成。
目前，我国的房产税主要由土地增值税、契税和房产税三种税收方式构成。
但是，由于我国土地使用权只能流转而不能私有，所以房产税只针对个人拥有的住房征收，并且税率很低，很多地区还对首套房免征或者减免。
针对当前的情况，我国政府已经开始研究制定全国性的房产税法，并在一些试点城市逐步开展实施，但由于涉及到地方利益和民生矛盾等问题，房产税法的出台和实施还需要时间。
未来，我国应加快推进房产税法的立法和实施，完善房地产税收体系，在制度层面上防止房地产泡沫的出现和不合理投机行为的发生。
同时，要保障楼市的稳定和居民的住房需求，制定合理的税收政策，确保房产税的征收对于房地产市场和居民生活的影响得到适当的平衡。
浅析我国房产税改革的必要性及问题对策
浅析我国房产税改革的必要性及问题对策作者：刘逸舟来源：《今日财富》2020年第15期21世纪以来，我国房地产业的发展如火如荼，随之而来，也产生了地方财政对土地出让金及房地产业严重依赖的现象，以及普通民众的低收入与高房价之间不匹配的社会问题。
房产税改革作为破解当前局面的重要举措被提出。
本文从实际出发，结合已有的研究文献，讨论我国房产税改革的必要性和面临的困难，并提出相应建议。
一、我国房产税现状及房产税改革（一）我国房产税现状按照现行《中华人民共和国房产税暂行条例》，我国房产分为经营性用房和非经营性用房两类。
一直以来，政府只对城镇的经营性用房征税，而对一般的住宅保有环节并不征税。
同时，与房地产相关的税收集中在建设、开发和交易环节。
因而，我国现在的房产税征收存在着缺乏专门立法、征收范围狭窄和规模小等现状。
（二）我国房产税改革的提出和发展在2010年国务院常务会议上，《关于2010年深化经济体制改革重点工作的意见》提出了“逐步推进房产税改革”的大纲性指导意见，我国房产税改革由此展开。
2011年，我国在上海、重庆两地开始了房产税改革试点。
2012年底，住建部部长姜伟新申明将继续研究自住房房产税改革试点，并加速城镇居民住房信息系统的建设。
2013年11月，十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“加快房地产税立法并适时推进改革”，把房产税立法提上了日程。
今年十九大后，财政部长肖捷在一篇文章中提出，“按照‘立法先行、充分授权、分步推进’的原则，推进房地产税立法和实施。
对工商业房地产和个人住房按照评估值征收房地产税，适当降低建设、交易环节税费负担，逐步建立完善的现代房地产税制度。
”我国房产税改革和立法稳步推进。
二、我国房产税改革的必要性房产税作为一种直接税和财产税，在成熟市场经济国家普遍开征，是保障地方财政、提供公共服务、调节收入分配以及抑制投机性需求调控房价的重要工具。
对我国而言，也有其开征的重要作用和意义。
我国房产税改革可能性及改革方向分析
我国房产税改革可能性及改革方向分析第一部分：我国房产税现状目前我国的房产税主要由城镇土地使用税和房产税两种税种组成。
城镇土地使用税是指对城镇土地使用权的一种属地税，税率分为基础税率、加成税率和综合税率，税额根据土地市场价格进行测算。
房产税是指由单位和个人缴纳的房屋税。
房产税的主要税种包括房产税、契税、土地增值税、房屋买卖增值税等。
目前我国的房产税制度存在一些问题，主要表现在税率结构不合理、征收范围不完善和税收征管不规范等方面。
税率结构不合理主要表现在房产税的税率过低，无法发挥调控房地产市场的效果。
征收范围不完善主要表现在对房地产的征收标准不够明确，导致一些房地产交易逃税现象频发。
税收征管不规范主要表现在缺乏专门的税收征管机构，导致对房产税的管理难度较大。
针对我国房产税制度存在的问题，未来我国在房产税改革方面有望出现一些新的举措。
我国有望通过改革税率结构，提高房产税税率，以实现对房地产市场的有效调控。
我国有望通过完善征收范围，规范房地产交易，减少逃税现象。
我国有望通过建立专门的税收征管机构，提高对房产税的管理效率。
房产税改革的可能性取决于我国对房地产市场和经济发展的态度。
从目前的形势来看，我国房地产市场整体上呈现出趋稳的态势，政府也表现出了对房地产市场发展的关注和监管态度。
未来我国房产税改革的可能性较大，值得期待。
房产税改革将对我国的经济和社会产生一系列的影响。
房产税改革将对房地产市场产生直接的影响，通过调整税率结构和征收范围，提高房产税的纳税意愿，减少逃税现象，增加财政收入，实现对房地产市场的有效调控和监管。
房产税改革将对经济结构产生间接的影响，通过增加财政收入，增加政府的财政支出，促进经济的平稳发展。
房产税改革将对社会公平产生积极的影响，通过提高税收征管效率，减少逃税现象，增加财政收入，提高对低收入群体的补贴和帮助，实现社会公平和稳定。
房产税改革将对我国的经济和社会产生积极的影响，有助于实现对房地产市场的有效调控和监管，增加财政收入，促进经济的平稳发展，提高社会公平，为我国的经济社会发展奠定良好的基础。
我国房产税影响房价及收入分配的实证分析
我国房产税影响房价及收入分配的实证分析我们来看一下我国房产税的现状。
目前，我国的房地产税实行的是房产税和土地使用税并行的制度。
房产税主要是对住宅进行征收，税率为1%-2%，而土地使用税则是主要针对商业地产和工业用地的，税率为3%-10%。
这两种税收的征收方式都是按照房产的评估价值来计算，所以随着房价的上涨，税收也会相应增加。
这就引发了一个问题，房产税的增加会不会对房价产生一定的影响呢？近年来，一些经济学家进行了相关研究，发现房产税的增加会对房价产生一定的影响。
他们认为，房产税的增加会增加房产的持有成本，从而抑制投资和购房需求，导致房价下降。
而房价的下降又会影响到市场的供求关系，最终影响到房地产市场的稳定。
不过，也有一些学者对此持有不同的观点，他们认为房产税的增加并不会直接导致房价下降，因为房价受多种因素影响，房产税只是其中之一，并不能起到决定性的作用。
为了对这个问题进行深入的实证分析，我们进行了一项调查。
我们选择了一些我国城市的房地产市场作为研究对象，收集了这些城市的房产税数据和房价数据。
通过对这些数据进行分析，我们得出了一些初步的结论。
我们发现，虽然房产税的增加确实对房价产生了一定的影响，但这种影响并不是单纯的导致房价下降，而是更多地表现为房价的增长放缓。
也就是说，房产税的增加可以一定程度上抑制房价的上涨势头，对于房价的平稳有一定的促进作用。
这只是初步的研究结果，真正的影响机制还需要更深入的研究。
除了对房价的影响，房产税对收入分配也有一定的影响。
房产税的增加会增加土地使用者和房产所有者的负担，从而降低了他们的收入。
而对于政府来说，房产税的增加可以增加政府的财政收入，从而可以用这部分收入来进行再分配，促进社会的公平和稳定。
所以，房产税不仅能够对房价起到一定的调控作用，还能够促进收入的再分配，缩小贫富差距，对于社会的发展具有一定的促进作用。
我国的房产税对房价和收入分配都有一定的影响。
房产税的增加可以抑制房价的上涨，对于房地产市场的平稳发展有一定的促进作用。
我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究
我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究随着我国经济的飞速发展和城市化进程的加快，房地产市场已成为我国经济增长的重要引擎之一。
随之而来的是房地产市场的泡沫化和个人购房成本的不断上涨，造成了许多社会问题。
为了解决这些问题，我国政府一直在探索和改革房地产税制。
本文将从我国个人房屋房地产税税制要素改革问题进行研究，旨在探索解决房地产市场问题的有效途径。
一、我国个人房屋房地产税现状目前，我国个人房屋房地产税主要包括房产税和个人所得税两大税种。
房产税是针对房产的一种固定资产税，是房地产税收的主要来源之一。
个人所得税则是在个人房产交易中的所得税，主要针对房产的交易利润进行征税。
我国的个人房屋房地产税税制存在一些问题。
房产税的征收标准相对较低，与实际房产价值不符，导致部分地区的房地产市场出现了过热现象。
个人所得税对于房地产交易的税率过高，对购房者来说成本较高，不利于房地产市场的健康发展。
我国个人房屋房地产税税制需要进行改革。
二、我国个人房屋房地产税税制要素改革的必要性1. 促进房地产市场健康发展目前，我国房地产市场存在泡沫化和价格大幅上涨的问题，给许多购房者带来了不小的负担。
通过改革个人房屋房地产税制，可以调控房地产市场，防止市场出现大幅波动，进而促进房地产市场的健康发展。
2. 调节财富分配当前，我国社会财富分配不均，房地产市场的过热也导致了贫富差距的进一步扩大。
改革个人房屋房地产税税制可以通过征收较高的房产税来调节财富分配，减少贫富差距，促进社会的平等和公平。
3. 提高国家财政收入通过改革个人房屋房地产税税制，可以增加国家税收的收入，进而用于国家的基础设施建设和社会保障体系的建设。
这对于我国的经济发展和社会稳定具有重要意义。
三、我国个人房屋房地产税税制要素改革的建议1. 提高房产税的征收标准目前，我国的房产税的征收标准相对较低，需要提高征收标准，与实际房产价值相符。
这样一来，可以有效地控制房地产市场的过热，防止泡沫化现象的发生。
我国房产税制度的现状分析
二 、我国现行房产税制度的现状分析
我国现行的房产移 ： 要是依据国务院在１ ９ ８ ６ ￣ 的 《 中华人民 共和国房产税暂行条例 所征收的。该条例规定， 仅对城镇的经营Ｉ 生 房屋征税 ， 对个 ＾自 住住房并不征收房产税。１ ９ ９ ８ 年住房制度改革后， 随着房地产市场的迅速发展， 个人购买住房的数量不断增长， 房价也从 各一线城市到二二线城市不断 匕 涨。由于我国经济体制改革使原有房 产税税制设置的经济基础发生了巨大变化， 房产税税制与经济发展水 平不相适应的矛盾也 日益显现。原有的房产税制度不但难以适应市场 经济的发展要求， 而目 也 发挥税收调节的有效作用， 甚至严重影响了地 方政府实现财政收 入 的能力。特别是我国加 ＾ ｗ， Ｉ 以后， 房产税内外 有别的税制结构与市场经济要求的公平—致的税收环境已很不适应。 为统一 内外税制， 国务院于２ ０ ０ ８ 年ｌ ２ 月３ １ 号公布了第５ ４ ６ ｇ － ￣， 规定 自 ２ ０ ０ ９ ￣１ 月１ 号起废止 黼 房地产税暂行条例》 ， 外商投资企业、外国 企业和组织以及外籍个 ＾， 依照 （ （ 中华人民共和国房产税暂行条例》 缴纳房产税。 ２ ０ １ １ 年１ 月２ ７ 号晚间， 匕 海和重庆市房产税试点方案终于出台。上 海市政府当天在官方网站上发布 “ 关于印发 《 上海市开展对部分个 ＾ 住Ｊ 旁征收房产税试 点的暂行办法 的通知。”相关内容如下：“ 上 海市开 展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法规定， 从２ ０ ｌ １ 年 １ 月２ ８ 日 起， 对在 ｔ 海居住的家庭已经拥有—套住房的基础上 ， 从新购 买第二套（ 包括第二套） 以上住房和不是 匕 海本地 的居 民家庭从新购住 房都要征纳房产税， 房价高的住房适用税率为０ ．８ ％， 房价低 的住房适 用税率为０ ．４ ‰ ”ｔ 海市 房产税暂行办法也明确规定了免征优惠政 策， 匕 海本地居民家庭购买的房产 中人均６ ｏ 平方米的住房面积给子免 征房产税的优惠政策。重庆房产税实施细则从１ 月２ ８ 号对外公布并开 始执行。重 市房产税实施细则规定了二档征收税率， 分别是０ ． ｓ ％， １ ％ 和１ ． ２高档住房每平方米交易价格 比前两年同城区新盖商品房每平方米 平均交易价格３ 倍以下的房产 ， 可适用房产税税率为０ ．５ ‰ 超过 含 到４ 倍的， 可适用房产税税率为１ ％； 超过 包括稚 以上的可适用 房产税税率为１ ．２ ％ ； 在重庆市 “ 二无”居民新买第二套（ 含第二套） 以 上的—般住房， 可适用房产税税率为０ ． 。
我国房产税存在的问题及对策研究
1 我国房产税的现状及问题分析1.1 房产税的概念及特点我国现行的房产税规定以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人或房产的实际使用者等征收的一种财产税。
目前我国房产税的主要特点有：(1)税源稳定连续。
房地产的使用周期一般较长，地方政府可以在房产使用周期内持续地征税，除非该区域发生重大变故，否则税源不会轻易流出该地区，因此房产税税收不会轻易外流。
(2)课税对象明确。
房地产的拥有者必须接受其房地产所在区域的监督，而地方政府只要对房地产进行有效的登记管理，就能保证有明确的课税对象。
(3)税收收入归于地方政府。
由于房产税的征收流程较为繁琐，不适宜再由国家统一征收监管，因此世界上许多国家把房产税交由地方政府因地制宜地征管。
1.2 我国房产税存在的问题浅析虽然我国的房产税制度仍在不断完善，但随着产业结构和分配结构以及地方市场格局等多方面因素的变化，房产税的弊端越来越明显，已经制约了我国市场经济的快速发展。
综合分析，我国现行房产税制度存在几个方面的问题：第一，征税范围过窄。
我国现行的房产税征收范围规定房产税仅对城镇的经营性房产征收，并不对农村个人自有房产征税，且现行房产税的免税范围比较广泛，经过了20多年的市场改革发展，我国可将具有企业性质的事业单位所属的房产、城镇居民性用房等纳入征税范围，全面规范征税范围，提高税收的公平和效率。
第二，计税依据不科学。
现行房产税计税依分别为房产折余价值和租金价格。
按房产的原有价格折余反映的是房产的原值而不是现值，远不能反映房产的真实价值，对于新购的商品房也不公平，不利于有效配置整个社会的房产资源。
采用租金价格作为计税依据，按房产的用途设置不同的税率，自用住房税率远远低于出租住房的税率，这样会增加租客的经济负担，不利于房屋租赁市场的稳定。
第三，税率设置不合理。
我国现行的房产税实行统一的税率没有考虑各地区经济发展的差别，对经济发展不同的城市房产税有很大影响。
我国房产税改革策略研究
我国房产税改革策略研究一、当前我国房产税制度存在的问题1.税基宽度不足：我国的房产税仅是对房屋单位的税收，忽略了房屋外部附属设施以及土地价值的纳税。
这就导致一些豪宅和高档住宅的土地价值和附属设施价值很高，但是并未得到相应的纳税义务。
2.税收公平问题：当前的房产税制度容易导致高档住宅或者土地、房产资产避税，相对低档住宅税负增加，导致税收不公平。
3.税收征管不完善：目前我国的房产税征管是由地方政府主导的，并且缺乏有效的监督与制衡。
这就导致了房产税的征管存在不规范、不透明等问题。
4.税收负担问题：根据目前的房产税制度，部分城市居民在购买住房时需要支付较高的税费，导致房地产市场交易成本过高，限制了市场发展。
5.税收收入有限：房产税是地方税中的一项重要税收，但是由于现行的房产税制度问题，使得地方财政的税收收入相对单一，未能充分发挥地方税收的潜力。
二、改革的必要性1.适应经济发展需求：当前我国经济处于新常态下，需要适应经济发展的需要，房产税改革可以更好地支持城市化建设、保障房建设和城市建设项目，为国家经济发展提供有力支持。
2.优化资源配置：通过改革房产税制度，可以优化资源配置，调动市场主体的积极性，推动城市土地、房产市场的公平、透明和有效发展。
3.促进税收公平：通过改革房产税制度，可以促进税收的公平，减少豪宅避税现象，提高税负公平性。
4.推动长效机制建设：房产税改革可以推动我国长效机制的建设，促进房产市场的平稳健康发展，引导金融支持实体经济，推动经济高质量发展。
5.完善地方财政体系：通过房产税改革，可以完善地方财政体系，提高地方财政收入的多元化，减少对土地财政的依赖，更好地支持地方基层建设和各项社会事业的发展。
三、改革的原则与路径1.改革的原则（2）资源优化配置原则：改革应优化资源配置，调动市场主体的积极性，促进资源的合理配置。
（3）稳健可行原则：改革应坚持稳健可行原则，注重改革的稳妥性和可操作性，避免引发市场的混乱与波动。
我国房产税改革可能性及改革方向分析
我国房产税改革可能性及改革方向分析1. 制度改革的需要：我国目前的房地产税分为契税、房产税和土地使用税三个税种，这种分散的税制在实施上存在一些问题，例如税负重、监管难度大、政策衔接性差等。
将三个税种合并为一个房产税，可以提高税制的一致性和效率，同时也能够加强对房地产市场的调控。
2. 政策环境的变化：随着我国经济的快速发展和城市化进程的加速推进，房地产市场出现了一系列问题，例如房价上涨过快、房地产投资过度等。
在这种背景下，政府加强对房地产市场的调控成为必然选择，而房产税改革可以作为其中一项重要手段。
3. 支持改革的力量：在房产税改革方面，不仅仅是政府的意愿，还需要得到社会各界的支持和认可。
目前，越来越多的人认识到房产税改革的必要性，包括公众、学者和专家等，这也为改革提供了良好的社会氛围。
1. 核心目标：房产税改革的核心目标是通过合理的税率和税基，实现对房地产市场的调控，促进市场的健康发展。
通过房产税的征收，增加财政收入，提高财政可持续性，为公共服务、社会保障等提供基金支持。
2. 征收方式的改变：在现行的房地产税制中，主要采用的是面积税的征收方式。
未来的改革可以考虑引入价值税、涨幅税等差异化税率和税基，使税收更加公平和合理。
可以探索将企业房产和个人房产相结合的征收方式，从而提高税收的综合性和广泛性。
3. 征收政策的差异化：房产税的征收政策可以根据不同地区的发展水平、房价水平和人口情况等进行差异化调整，以适应不同地区的实际情况。
在发达地区可以适当提高税率，而在欠发达地区可以适当降低税率，以实现税收的合理分配。
5. 政策支持的完善：房产税改革需要政府提供一系列的政策支持。
可以通过减免税收、降低税负等政策来鼓励房产税的缴纳。
也需要建立健全的监管体系，确保税收的公平和透明。
我国房产税改革具有一定的可能性和必要性。
未来的改革方向主要包括改变征收方式、差异化调整税收政策、与土地税衔接、完善政策支持等。
通过房产税改革，可以实现对房地产市场的调控，增加财政收入，提高税制效率，为我国经济的可持续发展提供重要支持。
我国房产税改革策略研究
我国房产税改革策略研究摘要：随着我国城市化进程的加速，房地产市场的迅猛发展，我国的房产税制度亟需改革。
本文通过对我国房产税改革的现状进行分析，提出了我国房产税改革的策略，并探讨了房产税改革对房地产市场和经济的影响。
关键词：房产税；改革策略；房地产市场；经济影响一、引言我国的房产税制度是我国税收制度的一个主要组成部分，也是我国财政体系的重要组成部分。
由于历史原因，我国的房产税制度存在许多问题和不足，亟需改革。
本文将对我国房产税改革的策略进行研究。
二、我国房产税改革的现状分析我国的房产税制度存在以下几个问题：1. 税率偏低当前我国房产税税率较低，不能很好地调节房地产市场的供求关系。
税率偏低也导致了负担分担不均等的问题。
2. 基准多样化我国房产税的征收基准存在多样化的情况，不同地区、不同类型的房地产税收标准不一致，导致了税收的不公平性和不确定性。
3. 征收管理不规范我国目前的房产税征收管理体制不完善，征收手续繁琐，征收周期长，并且经常出现征收不到位、漏征漏税等问题。
2. 统一征收标准应该通过统一的征收标准来解决我国房产税基准多样化的问题，避免税收的不公平性和不确定性。
可以参考国际上其他国家的做法，建立统一的房产税征收标准。
3. 改进征收管理体制应该改进目前的房产税征收管理体制，简化征收手续，缩短征收周期。
并且应该加强对征收过程的监管，确保征收的公平性和准确性。
1. 调节房地产市场通过提高税率和统一征收标准，可以较好地调节我国的房地产市场，避免房地产市场泡沫的形成，降低投机性购房行为。
2. 增加财政收入房产税改革可以增加财政收入，提供政府开展公共事业的资金来源。
3. 促进资源配置优化通过改革房产税制度，可以促进资源的优化配置，避免因房地产市场繁荣而导致其他产业的衰退。
4. 促进经济发展房产税改革对于房地产市场的规范和经济的发展有着积极的促进作用。
通过调节房地产市场，可以实现经济结构的调整和优化。
五、结论我国房产税制度的改革是必要的，也是迫切的。
我国房产税征收现状及对策研究
我国房产税征收现状及对策研究摘要：房产税一直是各国税务系统的重点组成部分。
房产税的征收在我国历史悠久，甚至在上古周朝就已经出现房产税征收的雏形。
然而，经过长时间历史的淬炼，我国现行房产税征收制度体系仍然存在着诸多问题，对我国税收体制的制定和实行产生着持续的不良影响。
在此背景下，研究我国房产税征收现状及对策，有着巨大的理论价值和实践意义。
关键词：房产税征收；现状；对策从当前我国现行税收征收体制来看，我国房产税征收制度表现出以下几个方面的特征：首先是我国房产税征收并不单独立项，而是放在个别财产税的征收体系之内的。
个别财产税组要征收对象是纳税人的在资产所有方面所获得利润，但是目前来说，这一税种的主要征收对象就是房屋（18250鑫翔2827QQ ）。
其次是我国房产税征收是按照房屋的不同用途进行区别对待的。
用来进行商业行为的房屋和用来租赁的房屋在征收房产税时的税率是不同。
最后，我国房产税征收的范围限定在城市，并且在税率的制定上有统一的标准。
以上三个特征实际上与我国房产税征收现状和问题密切相连。
一、我国房产税征收现状与问题（一）我国房产税征收范围十分狭窄根据我国房产税所行条例的有关规定，我国目前只针对城镇房屋进行房产税的征收。
然而，实际情况上，随着改革开放和市场经济的不断发展，农村房屋中被用于经济活动的已经不在少数。
但是我国房产税征收体制却迟迟未作出针对性的反应。
这不仅违反了税收制度的公平性原则，同时也导致农村商用屋的大量出现，为不法商人提供了可趁之机。
（二）我国房产税征收标准缺乏针对性在征收房产税的过程中，征税部门的主要依据是房产的折价价值和租金价格。
值得注意的是，这里的折价价值是稳定不变的，而不是随市场行情发生变化的。
使得一些商用房屋的实际价值在远超折价价值时在所交房产税上迟迟得不到体现。
此外，我国房屋租赁行业标准化建设还有待完善。
房屋在租赁过程中，租金价格十分模糊，往往没有正规的租赁合同作为参考资料和凭证。
征收房产税在我国税收收入中存在的问题及对策分析--试点城市上海为例
征收房产税在我国税收收入中存在的问题及对策分析--试点
城市上海为例
问题：
1. 法律框架不完善。
房产税相关法律尚未形成完整的制度体系，对于房产税的应税对象、税率范围、计算方法等方面仍需明确。
2. 征收难度大。
房产税征收需要大量的人力物力，包括房产评估、房产登记等步骤，征收效率较低，也容易出现逃税现象。
3. 扩大财富差距。
房产税征收会导致一些低收入者因为支付不
起税款而失去自己的房产，加剧了财富不平等的现象。
4. 市场反应不稳定。
征收房产税可能导致房价下降，进而影响
房地产市场的稳定，进而对经济造成负面影响。
对策分析：
1. 完善法律框架。
政府需要尽快完善房产税的法律框架，制定
相关税种政策，明确房产税应税对象、计算方法、税率等，进一步
规范房地产市场，推进房地产税改革。
2. 健全征收机制。
政府可以考虑对房产税的纳税人登记、评估
等过程进行自动化、标准化，减少人力物力浪费。
同时，也可以探
索提供税收优惠政策，鼓励房地产市场参与者主动缴税。
3. 保护弱势群体。
政府可以制定补贴政策，为经济条件较差的
群体提供税款缴纳帮助，避免因为缴纳房产税导致房屋被迫出售。
4. 逐步推广试点。
政府可以逐步扩大房产税试点城市范围，以总结经验、改进方法，最终推广到全国范围内。
同时，也可以考虑联合多个城市试点，通过多地协作共同推进房产税的全国推广。
浅析我国全面实施房产税的问题与对策
浅析我国全面实施房产税的问题与对策在经济越来越发达的当今社会，许多居民已经拥有了属于自己的私房，但还有相当一些无房的居民一直梦想着拥有属于自己的一套房。
各种政策最基本的还是离不开国计民生，“衣食住行”中“住”在普通百姓心中占有极其重要的地位。
而一个结构完备、运行良好的房地产市场离不开一个能同市场经济相吻合、并将国家宏观经济政策渗透于市场的高效、完备的房地产税收制度。
房产税在地税收人特别是财产为税收人结构中已占据了较为重要的地位，该税在增加地方财政收人，运用税收杠杆调节房产所有者收入，配合国家房改政策，改善居民的居住条件，支持地方市政建设，促进房产管理，提高房产使用效益等方面起到了非常积极的作用。
一、我国房产税的简介房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房屋租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。
征收房产税的目的在于加强对房产的管理，提高房产使用率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。
二、我国房产税面临的问题一纳税主体的确定不合理现行房产税的纳税人为房产产权所有人，这几年随着社会经济的不断发展，在商品经济的今天多种经营模式层出不穷，房屋不再是计划经济时期以固形式的存在，其产权的拥有也出现了多种模式，产权所有人为了更好地利用房屋创造经济效益，出现了房屋的租赁、联营、联建及无偿划拨使用等等的房屋所有权共有或互有的现象，造成房屋的产权划分不便、划分不清、划分不明甚至无法划分，涉税房屋产权纠纷越来越多。
例如一方出地一方出资的联建房后，出资方无偿无证使用;不可分割地房产由免税单位和纳税单位共用的;军民品生产共用的厂房;历史原因造成的长期房屋产权纠纷;一套人两套不同性质机构共存共用房产的情况等等，从而造成的涉税争议也越来越多，给税务机关的实际征收工作带来了很多不便。
另一方面，在现实生活中，房产所有人与房产不在一地的情形大量存在，税务机关在实际征管中，由于缺乏有力的管理手段，常常面对房产无法确定其所有人，即使定了房产所有人，往往又由于其与房产不在一地而缺乏有效的征管措施，导致征管工作的被动，或者即使房产所有人与房产同在一地，但税务机关也由于相关信息的缺乏而无从掌握，往往是做了大量工作，但效果甚微，造成应征税款征收困难。
浅谈房产税征收现状及建议措施
浅谈房产税征收现状及建议措施浅谈房产税征收现状及建议措施摘要：房产税作为政府调控房地产市场的重要调控手段，对标准市场秩序，调控房产价格，实现房产资源的有效利用具有重要意义，同时能够增加地方政府的财政收入，对于缓解地方财政危机有一定积极作用。
然而，房产税的开征不仅在制度设计上存在诸多缺陷，在试行的道路上更是举步维艰，这都使房产税饱受社会争议，不得民意，无法发挥其预期功能。
本文主要是介绍了房产税征收现状，然后提出建设性的建议。
关键词：房产税征收现状建议一、房产税相关介绍房产税是以房屋为征税对象、向产权所有人征收的、以房屋的计税余值或租金收入为计税依据、向产权所有人征收的一种财产税。
房产税是为中外各国政府广为开征的古老的税种，可以为筹集地方财政收入做出重要奉献，并有利于加强房产管理。
2021年1月28日，上海重庆开始房产税试点改革，上海征收对象为本市居民新购房且属于第二套及以上住房和非本市居民新购房，税率暂定0.6%；重庆征收对象是独栋别墅高档公寓，以及无工作户口无投资人员所购二套房，税率为0.5%-1.2%。
2021年5月24日，房产税试点扩容被证实，将增加房产税改革试点城市，专家称直指一二线高房。
二、我国房产税之征收现状及问题国家征收房产税的主要目的在于通过增加房产持有环节的本钱来打击囤房的行为，抑制房产投机，稳定房产价格，提高房屋住宅率。
以此到达国家调控房地产市场的目标。
但事与愿违，房地产制度设计的偏失使其不能有效地发挥其作用，某种程度上阻碍了征收房地产税目标的实现。
笔者认为主要表达在以下几个方面：征收对象的范围界定不明晰根据?房产税暂行条例?其征税的对象仅仅局限于经营性的房产，而将住宅用途的房产排除在外，无疑使房产税征收的初衷大打折扣，偏离了其价值取向。
不管是经营性房屋还是住宅性房屋都是"一人占多房"的状态，在持有环节上不应区分它们的用途，而当一视同仁。
此外，沪渝两地的房产税试点方案都针对增量房征收房产税，对存量房本不征收，仅重庆在后来才加征存量独栋别墅的房产税。
我国房产税的现状分析和改革建议
一、房产税的含义及其发展(一)房产税的含义房产税有着十分悠久的历史,在世界范围内广泛流行。
作为国家的一项关键税种,房产税为国家财政开支提供重要经济支撑,做出不可磨灭的贡献。
我国房产税的基本制度是国务院于1986年9月15日颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》。
其规定我国房产税的征税对象是房产,将房屋的计税余值或租金收入作为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
(二)我国房产税的历史发展概况随着中华人民共和国的成立,我国在20世纪50年代初正式开始征收房产税,从此房产税在我国正式拉开了序幕,并在此之后进行了一系列的改革。
1.1986年国务院颁布实施《中华人民共和国房产税暂行条例》,其规定只对城镇范围内的经营性房产征税,农村地区房产或城镇地区的非经营性个人自住房产免税。
2.到了1998年,随着我国新住房政策的实施,我国加快了住房建设,推进住房的商品化,房地产市场发生巨大变革,人们购买房屋的欲望越发强烈,房价的涨幅和增速远远超出了工薪阶层能力的承受范围,加剧了我国房产税制度与社会主义初级阶段经济发展之间的矛盾。
3.国务院546号令规定自2009年1月1日起废止《城市房地产暂行条例》,规定所有外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人,全依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
这一政策的实施解决了我国房产税内外税制不统一的问题,促进了公平竞争。
二、我国房产税存在的问题(一)征税范围狭窄随着我国市场经济的快速发展,人民生活水平显著提高,房产作为实物,有巨大的保值增值空间,而且国家对个人的非经营性住房并不征税,居民的投资方向逐渐向房产业靠拢,有钱人拥有多套住房的现象屡见不鲜。
根据国家规定,税收活动主要是在房产的建造和销售环节进行,保有成本极低,加剧了房地产投资商人的购买欲望。
而且我国农村土地面积广阔,人口数量非常多,随着改革开放的深入,农村居民生活水平日益提高,并且拥有巨大的发展潜力。
不仅如此,我国农村也同样出现了大量的非农业用地,这些土地是不需要缴纳房产税的。
我国房产税制改革的现状趋势与对策分析
我国房产税制改革的现状趋势与对策分析
张红星
【期刊名称】《黑河学院学报》
【年(卷),期】2022(13)2
【摘要】1986年,国务院颁布《中华人民共和国房产税暂行条例》拉开了我国房产税开征的历史序幕。
房产税征收政策的推行对房地产市场及整个房地产行业会产生一定的影响,因地制宜科学合理地制定我国的房产税征收政策,对房地产业的健康发展具有重要的现实意义。
目前,房产税征收无论从法律依据、关键要素设计、征管条件等方面,还是从社会预期方面来说,还需要一个不断发展和完善的过程。
立足于我国房地产业实际发展状况,借鉴国外征收房产税经验,制定合理有效的房产税征收政策,为我国房地产业的健康发展营造良好的外部发展环境保驾护航。
【总页数】5页(P50-53)
【作者】张红星
【作者单位】中共亳州市委党校
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.论我国房产税制改革的必要性及相关措施——基于对个人房产征收房产税的探讨
2.我国房产税制的现状与改革
3.我国房产税制现状及改革思路
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我国房产税税制改革的启示5.浅析我国房产税税制改革的问题及对策——基于沪渝房产税改革试点效应
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我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究
我国个人房屋房地产税税制要素改革问题研究随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，房地产市场规模不断扩大，在我国国民经济中扮演着重要的角色。
当前我国的个人房屋房地产税税制存在一些问题，需要进行改革和完善。
本文将对我国个人房屋房地产税税制的要素进行研究，分析存在的问题，并提出相应的改革建议。
一、我国个人房屋房地产税税制的现状1.税制构成我国的个人房屋房地产税税制主要包括房产税和土地使用税两个方面。
房产税是对房屋和其他建筑物征收的一种财产税，而土地使用税是对土地使用权征收的税金。
2.存在的问题（1）税制税率偏低目前我国的房产税和土地使用税税率相对较低，导致征收税额偏低，无法有效遏制房地产市场的过度繁荣，影响了税制的调节功能。
（2）税制覆盖面不广受到政策限制和各地方政府的财政依赖性，我国个人房屋房地产税税制覆盖面不广，许多房地产纳税主体逃避税收，损害了税收的公平性和公正性。
要素一：合理设定税率通过调整房产税和土地使用税的税率，使其更符合当前的房地产市场情况，从而实现税制的调节功能。
2.税制范围要素二：扩大税制范围通过扩大个人房屋房地产税税制的范围，包括将二手房纳入税制范围，加大税收征收力度，提高税制的公平性和公正性。
3.税收征管要素三：完善税收征管通过完善税收管理制度和技术手段，加强对房地产交易的监管，防止逃税行为的发生，提高税收的征收效率。
4.税收政策要素四：引入差别化税收政策根据不同地区和不同房产的情况，采取差别化的税收政策，使税收更加精准地发挥其调节作用，刺激房地产市场的健康发展。
针对当前的房地产市场情况，可以适当提高房产税和土地使用税的税率，以实现税制的调节功能。
在提高税率的要考虑到房地产市场的承受能力和居民的负担能力，合理控制税率的幅度。
应将二手房纳入个人房屋房地产税税制的范围，加大对二手房的税收征收力度，提高税制的公平性和公正性。
对房地产交易中存在的税收逃税行为进行严厉打击，加强对房地产交易的监管，并建立健全的税收征管体系。
房产税改革的国际经验借鉴与政策启示
房产税改革的国际经验借鉴与政策启示
赵心刚
【期刊名称】《中国外资（上半月）》
【年(卷),期】2013(000)001
【摘要】房产税改革是现阶段我国政府亟待解决的问题,同时也是学者们所关注的热点研究领域.本文主要对欧美、日韩和发展中国家的房产税制度进行了深入研究,总结归纳了国外房产税制度的成果经验,为我国政府进行房产税改革提供了三条政策建议:首先,房产税改革必须要保证房产税的公平性.其次,必须要提高房产税税收效率,降低征税的成本.最后,统一房产税改革方案,加速推动全国性房产税改革.
【总页数】1页(P201)
【作者】赵心刚
【作者单位】沈阳广播电视大学财经学院
【正文语种】中文
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楠;杨策
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现代商业64
我国房产税制度的现状分析
赵心刚 沈阳广播电视大学财经学院 辽宁沈阳 110003
摘要:房产税关系到国家的长治久安和人民的幸福安康,我国现行的房产税制体系与泡沫重生的房地产市场并不适应,房产税制度是现阶段我国政府亟待解决的问题,同时也是学术界所关注的焦点话题。
本文主要对我国现行的房产税制度的现状进行了分析,发现房产税制度仍存在征税范围不全面,流通环节征税严重、持有环节征税较轻和分税制立法模式效率低下的问题。
本研究有助于学者们对房产税制度的深入研究,为政府部门制定合理的房产税制度提供有益的帮助。
关键词:房产税制度;房地产;现状分析
一、引言
现阶段,我国房地产市场不断升温,房价不断攀高,“房子问题”已经成为了全国人民关注的加点。
为了有效遏制房价的猛涨态势,我国政府出台了一系列的调控措施,但是并未真正的改变房地产市场的现状。
近期,伴随着新“国十条”的出台,房产税再次成为了民众和媒体关注的焦点。
我国现行的房产税制体系与泡沫重生的房地产市场并不适应,国务院要求加快研究制定合理的税收政策,引导个人住房消费观念和方式更加理性合理,逐步推进房产税改革来调节个人房产的收益,使房子回归其居住的本性。
本文主要分析了我国现行的房产税制度的现状,指出了其中存在的问题,希望能为后续深入研究房产税制度改革提供有益的参考,为政府部门制度房产税政策提供有益的启示。
二、我国现行房产税制度的现状分析
我国现行的房产税主要是依据国务院在1986年颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》所征收的。
该条例规定,仅对城镇的经营性房屋征税,对个人自住住房并不征收房产税。
1998年住房制度改革后,随着房地产市场的迅速发展,个人购买住房的数量不断增长,房价也从各一线城市到二二线城市不断上涨。
由于我国经济体制改革使原有房产税税制设置的经济基础发生了巨大变化,房产税税制与经济发展水平不相适应的矛盾也日益显现。
原有的房产税制度不但难以适应市场经济的发展要求,而且也发挥税收调节的有效作用,甚至严重影响了地方政府实现财政收入的能力。
特别是我国加入WTO以后,房产税内外有别的税制结构与市场经济要求的公平一致的税收环境已很不适应。
为统一内外税制,国务院于2008年12月31号公布了第546号令,规定自2009年1月1号起废止《城市房地产税暂行条例》,外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人,依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。
2011年1月27号晚间,上海和重庆市房产税试点方案终于出台。
上海市政府当天在官方网站上发布“关于印发《上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法》的通知。
”相关内容如下:“上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法规定,从2011年1月28日起,对在上海居住的家庭已经拥有一套住房的基础上,从新购买第二套(包括第二套)以上住房和不是上海本地的居民家庭从新购住房都要征纳房产税,房价高的住房适用税率为0. 6%,房价低的住房适用税率为0. 4%。
”上海市房产税暂行办法也明确规定了免征优惠政策,上海本地居民家庭购买的房产中人均60平方米的住房面积给子免征房产税的优惠政策。
重庆房产税实施细则从1月28号对外公布并开始执行。
重庆市房产税实施细则规定了二档征收税率,分别是0.5%,1%和1.2%。
重庆市个人住房的适用税率的标准如下:独栋价值较高的房产和高档住房每平方米交易价格比前两年同城区新盖商品房每平方米平均交易价格3倍以下的房产,可适用房产税税率为0. 5%;超过3倍(含3倍)到4倍的,可适用房产税税率为1%;超过4倍(包括4倍)以上的可适用房产税税率为1. 2%;在重庆市“二无”居民新买第二套(含第二套)以上的一般住房,可适用房产税税率为0.5%。
三、我国现行房产税制度中存在的问题
(一)房产税征税范围不全面
我国现行的房产税制度征税范围不全面,导致了税负不公平现象发生。
随着市场经济的不断发展,农村日益向城市方向发展,特别是江浙沪等沿海经济发达地区,农村承担了部分城市的职能。
如果房产税的征收范围不覆盖到广大农村,对于国家的税源将是很大的一部分缺失,也会导致税负不公平。
我国现行的房产税制度有两类税率分别1.2%和12%。
第一种是根据计税依据是房产余值来计算的,第二种是根据房产的租金收入来计算的。
实际而言,按租金收入为计税依据适用的税率远远高于按房产余值为计税依据适用的税率,这种情况会导致遏制租赁业的发展,甚至可能产生偷税漏税的现象,也违背了税法的公平原则。
(二)流通环节征税严重、持有环节征税较轻
目前由于我国现行房地产税仅对生产经营用房地产征税,而对个人所有的居住或者拥有的房地产不征税,这使得我国房产税在流通环节征税重、持有环节征税轻的问题。
土地征税不仅有利于调节社会贫富差距,同时能够起抑止土地投机的作用。
但是由于房产税制度存在着严重缺陷,并不能有效的发挥抑止房地产投机作用。
我国取得土地有两种方式:第一种是通过有偿出让取得土地,开发商通过政府或者说一级土地市场取得土地,并支付一定的费用;第二种是通过有偿转让形式取得土地,开发商需要支付40到70年的土地使用费或者称为地租给转让者。
在销售商品房的过程中,开发商需缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税等。
但以上的各种税费都通过商品房的价格直接或间接地转嫁给了购房者。
购房者买到商品房之后,只需要缴纳契约税和印花税,相对于商品房流通环节的税负是比较轻的。
(三)分税制立法模式效率低下
由于我国执行的分税制模式,所以中央政府和地方政府均拥有自己的立法权限和行政权限。
现阶段我国房产税的立法权限大部分集中在中央政府,地方政府拥有很少的立法权限。
在《国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知》中就规定:“中央政府颁布的税法和地方政府实施的全国统一的地方税,两者的税法立法权都集中在中央政府。
”这可以说明,我国大部分的税法、暂行办法、实施细则、条例等都是由中央政府制定的,然后转有地方政府执行,地方政府仅对有关法律条文的解释等方面有很少的一部分权力。
我国这种分税制立法中的相对分权模式中,容易忽视地方区域性的特性,造成资源不能优化配置和经济效率低下的现象发生。
四、结论
房产税关系到国家的长治久安和人民的幸福安康,如何制定合理的房产税制度是现阶段我国政府亟待解决的问题,同时也是学术界所关注的焦点话题。
本文主要对我国现行的房产税制度的现状进行了分析,发现房产税制度仍存在征税范围不全面,流通环节征税严重、持有环节征税较轻和分税制立法模式效率低下的问题。
作者简介:
赵心刚(1971-),男,沈阳广播电视大学财经学院副教授,管理学博士。