全国2014年行政事业单位内部控制__试卷一(红色为答案)

行政事业单位内部控制（试卷一）

一单项选择题(共20题每题2分共40分)

1．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。

A 定性分析法

B 定量分析法

C 评分法

D 风险问题清单法

2．下列说法不正确的是（）。

A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定

C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制

D 内部控制评价包括过程评价和结果评价

3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。

A 基本存款

B 一般存款

C 专用存款

D 临时存款

4．行政事业单位自行建造重要工程应（）进行验收。

A 主管部门

B 财务部门

C 质检部门

D 第三方评审机构

5．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。

A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权

B 行政事业单位应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。大中型行政事业单位应当设置总会计师。设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职

C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全

D 一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行；执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率6．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。

A 财政部门

B 主管部门

C 财政采购部门

D 单位负责人

7．（）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。

A 财务部门负责人

B 资产管理部门负责人

C 审计部门负责人

D 总会计师

8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。

A 5

B 3

C 2

D 10

9．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。

A 专用存款账户

B 一般存款账户

C 基本存款账户

D 临时存款账户

10．下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（）

A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议

C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议

D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式

11．美国注册会计师协会哪年发布了《审计准则公告第55号》，明确提出了“内部控制结构”概念?

A 1949

B 1983

C 1988

D 1989

12．下列关于内部环境的说法中错误的是（）。

A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系

B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制

C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查

13．以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（）。

A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程

B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作

C 应当建立信息化会计档案管理制度

D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据

14．（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。

A 评分法

B 打分法

C 风险问题清单法

D 定性分析法

15．控制环境中最基本、最主要的因素是。

A 诚信和道德观

B 单位文化

C 人力资源政策

D 经营管理理念和风格

16．内部控制发挥作用的前提条件是？

A 良好的单位文化

B 组织结构合理，权利责任分配适当

C 合理的人力资源政策

D 管理者的素质

17．随着知识经济到来，将逐步成为各个单位最核心的要素是？

A 经营管理理念

B 权责的分配

C 人力资源

D 诚信和道德观

18．下列哪个选项是解释公司治理、内部控制与组织结构之间的关系，提出以科学决策和效率经营为核心，以决策机制、激励机制、监督约束机制为纽带，建立治理内部控制？

A 控制论

B 组织演化论

C 委托代理理论、组织学

D 管理学和审计学

19．内部控制的核心环节是？

A 内控意识

B 内控制度

C 会计基础工作

D 预算控制

20．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？

A 年

B 月

C 季

D 日

二多项选择题(共15题每题3分共45分)

21．行政事业单位在识别风险时，必须明确：

A 风险识别作为风险评估过程的重要环节。

B 风险识别必须与目标联系。

C 风险识别是一个持续性、反复的过程。

D 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。22．行政事业单位应选择适当的风险识别方法,保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有：

A 建立科学的风险识别方法体系。

B 对风险识别方法进行规范化和制度化。

C 利用历史事件。

D 建立损失事件数据库。

23．风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有: