高中政治经济常识知识误区剖析：第五课--财政税收和纳税人(2)

第一部分《经济常识》

第五课财政税收和纳税人

二、税收与纳税人

误区一" 赋税是喂养政府的娘奶 " 。因此政府征税越重 ,其职能就越能得到充分的发挥。

【剖析】（1）" 赋税是喂养政府的娘奶 " 形象地说明了税收是国家机构存在并发挥其职能的物质条件 ,是正确的。因为税收是国家组织财政收入的基本形式 , 是国家调节经济的重要杠杆 ,是国家实现经

济监督的重要手段。(2) 由于税收是国家依靠政治权力强制无偿征收的 ,因此 ,在企业和个人收益一定的条件下, 如果赋税过重 , 势必加重企业和个人的负担 ,进而影响到企业的生产和人民生活水平的提高 ,

最终使国家财政收入丧失来源 .不利于国家职能的发挥。所以上述说法是不准确的。

误区二税收是国家凭借政治权力而取得的收入 , 因此 ,纳税人的纳税行为是在国家强迫下进行的。

【剖析】(1 〉税收是国家凭借政治权力而取得的收入 , 它具有强制性特征。纳税人必须根据税法的规定纳税 , 否则将受到法律的制裁。(2 〉税收的强制性并不意味着纳税人的纳税行为是在国家强迫下

进行的。社会主义国家是人民当家作主的国家 , 国家代表着广大人民的根本利益 , 国家的兴旺发达、繁荣富强与人民的安居乐业、生活幸福是直接联系在一起的 , 而国家职能的实现 , 必须以税收作为物质保证。在社会生活中 , 每个公民都享受着国家提供的各种服务 , 享受服务就必须承担义务。因此 ,依法纳税是公民应尽的义务。 (3) 上述观点把税收的强制性与公民自觉履行纳税义务对立起来 , 是错误的。

误区三我国的税收既然是用之于民的。就没有必要再取之于民。

【剖析】(l 〉税收是国家取得财政收人的基本形式 , 是和国家的产生联系在一起的。国家要存在

和发展 ,要履行其各种职能 , 就必须有财力作物质保障。为此就要征税 ,就要取之于民。 (2 〉我国是

以公有制为基础的社会主义国家 , 国家的税收都是用之于民的 , 但也不能简单地又归还给纳税人 ,而

必须通过促进经济和社会发展 , 正确处理整体与局部、长远和目前利益之间的关系使全体人民从中收

益。通过国家政权的力量 , 通过征税、用税的过程 , 更好地震行其职能 , 更好地维护人民的利益。(3)上述观点没有真正理解我国税收的性质,是错误的。

误区四我国税收的快速增长 , 从根本上讲得力于税收征管力度的加强。

【剖析】(1) 税收是国家为实现其职能 , 凭借政治权力 , 依法无偿取得财政收人的基本形式。 (2) 税收是国民收入分配的重要内容 , 国民收入的分配必须正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系。 (3) 我国税收收入的快速增长 , 从根本上讲源于国民经济的快速增长 , 源于国民收人的增加。 (4) 税务部

门广大干部职工依法加强税收征管、打击偷税漏税等违法犯罪行为 , 也是税收收入快速增长的重要原因 , 但不是根本原因。

误区五依法纳税是企业和成年人的义务。中学生不是纳税人 ,没有纳税义务。

【剖析】(1 〉纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。这里的 " 个人，没有年龄段之分。 (2 〉依法纳税是公民的义务 ,每一个公民都应具有 " 纳税人 " 的意识。只要符合纳税条件 ,就要自觉履行。 (3 〉说 " 依法纳税是企业和成人的义务 " 是不全面的 ,以年龄段划分纳税人是不科学的。

误区六个人的全部收入都要征收个人所得税。

【剖析】所得税又称收益税 , 是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纳税人的纯收入。按我国目前的征税标准 , 对个体工商户生产经营所得和对企业事业单位承包租赁经营所得在年总收入减去成本、费用等之后的余额部分开始缴纳税款。对个人工资、薪金月收入扣除 800 元后的余额部分开始缴纳税款 ,奖金在某种意义上属于劳动报酬 , 故列入工资、薪金所得 ,但不包括科学、技术、文化成果的奖金。如袁隆平、吴文俊两位科学家获得的国家最高科学奖 500 万元 , 不在征收之列。

误区七个人所得税能消除收入差距。

【剖析】个人所得税在市场经济条件下是一种公平税 ,有利于调节人们收人 ,缩小收入差距 ,实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下 ,收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆 ,社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除 , 调整贫富不均这种事实上的不公平 ,应当依靠包括个人所得税、资产税、蹭与税、遗产税等在内的税赋体系来相应解决。

误区八. 任何国家的税收都是以国家政治权力为前提的分配关系。因此 ,在任何社会制度下 , 税收的性质都是相同的。

【剖析】 (1) 在任何国家 , 税收作为取得财政收入的基本形式 ,都是为国家实现其职能服务的 ,都有一些共同的基本特征。税收都是以国家的政治权力为前提的分配关系 ,分配的主体都是国家 , 税款都是取之于民。 (2) 在不同的社会制度下 , 由于生产资料所有制性质不同 ,决定了税收的性质各不相同。在生产资料私有制国家中 , 税收体现的分配关系是剥削与被剥削的关系。在我国 , 公有制经济居主体地位 , 税收的增长主要靠生产的发展、经济规模的扩大和效益的提高 , 而不是加重企业和人民的负担。所以 , 税收所体现的分配关系是社会主义国家、企业、个人在根本利益一致的基础上 , 整体利益与局部利益、长远利益与目前利益的关系。

误区九. 我国的每一个公民都应该具有 " 纳税人 " 意识 ,因此 , 我国的每一个公民都应纳税。

【剖析】 (1) 每一今公民都应具有 " 纳税人 " 意识 , 并不意味着每一个公民都应该纳税。（2）公民是否纳税是由其经济地位和有关法律决定的，应该纳税的只看能是纳税人 , 并非每个公民都得纳税。因此 , 题中的观点是错误的。

误区十：关于国民收入、财政收入、税收收入的关系

【剖析】常见错误 : 把三者混为一谈 , 不知道三者的主要区别。