辅料采购审计策略
工程审计中的工程材料采购与供应商管理审计
工程审计中的工程材料采购与供应商管理审计工程审计旨在对工程项目的实施过程进行全面检查和评估，以确保项目的合规性、可持续性和经济效益。
在工程审计中，工程材料的采购和供应商管理是非常重要的环节，本文将论述工程审计中对工程材料采购和供应商管理的审计要点和方法。
一、审计要点1. 工程材料采购流程审计:工程材料采购是工程项目的重要组成部分，审计过程应对其采购流程进行全面审查，包括物料需求计划、需求确认、招投标过程、供应商选择、合同签订和材料交付等环节。
审计人员应核对采购计划是否与项目实施需求相匹配，是否符合法规和政策要求，是否存在内部程序违规的情况。
2. 工程材料供应商管理审计:供应商管理是保障工程材料质量和交付的重要环节，审计人员应对供应商的合格评定、合同管理、供货质量控制和供货进度等方面进行审计。
审计应核实供应商是否符合相关质量和环境管理体系要求，是否存在违规行为，如资质造假、质量控制不足等情况。
3. 工程材料采购成本审计:审计人员应对工程材料采购成本进行审查，包括物料价格的合理性、与市场价格的比较分析、采购过程中的费用支出和退款等方面。
审计应挖掘并评估成本控制的有效性，发现成本异常波动的原因，并提出相应的整改建议。
4. 工程材料质量控制审计:工程材料质量对工程项目的安全性和可持续性有重要影响，审计人员应对工程材料的质量控制过程进行审计，包括材料的检验和测试程序、质量证明文件的完备性和有效性等方面。
审计应发现是否存在质量控制不严或造假情况，如质量把关不到位、质量检测数据弄虚作假等问题。
二、审计方法1. 文件和资料审查:审计人员应获取并审查与工程材料采购和供应商管理相关的文件和资料，包括合同、招标文件、供应商资质证明、物料需求计划、采购报价、采购单据、验收报告、退货记录等。
通过审查这些文件和资料，可以了解采购和管理过程中的关键问题和风险点。
2. 现场检查和实物抽样:审计人员应对工程现场和仓库进行检查，抽取工程材料样品进行实物检测和抽样分析。
采购审计思路与实施方法
（3）样品确认：研发中心或工 厂工程部对样品确认。
4、新物料必须进行物料试用； 工厂品质部、确认工程师对 试用情况进行审批。
审计方法
（1）获取工厂合格供应商名单。重点为审计期间新增加供应商的 评审情况，重点关注供应商的其他提示等基本条件。 （2）查阅供应商档案，关注审批各项要素：审批人、审批时间， 审查规定资料是否完备，供应商相关资格是否具备，是否均有供应 链和品质工艺审批确认，必要时可现场查看现场评审报告反映情况 是否客观。 （3）检查：一般情况下，供应商评审和物料确认工作可以在资料 评审后同时进行，没有先后之分。但是对于我司专用物料（如需要 开模物料），必须先评审后确认。
面报废、划出做储备物料管理；
（3）检查库存考核相关制度是否健全并落实到位；
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三、采购审计实施操作指南
采购物资管理常见问题：
1、不按计划入库现象； 2、超订单接收； 3、给供应商暂存物料； 4、不合格物料不按规定程序退料，与供应商
私了换货。
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三、采购审计实施操作指南
4、采购供货审计：
采购过程控制对保证生产配套及时性、连续性， 降低停工待料损失、控制存货风险等具有重要意 义，供应链协同能力，供货比例控制影响到公司 的供应链保障能力和采购成本。具体审计方法：
1、供应商引入审计； 供应商引入直接影响采购战略布局，供货
保障能力和采购质量，需严格供应商引入管理， 评价引入过程的规范性、供应商资格的真实性 等。具体审计方法是：
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三、采购审计实施操作指南
新供应商引入控制环节
（1）资料评审：供应链管理部 对供方经营资格评估，品质 工艺部对供方品质保证能力 评估；并注明是否需要现场 评审。
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
【审计实操经验】物资采购过程中的审计对策
1.确定控制目的, 按需采购。
即审查所有的采购, 是否由需求部门提出的, 这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。
2.对供货单位的资质审查。
审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查, 包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上, 作出选择合格供应单位的正确决策, 以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。
3.价格的确定。
审查是否根据采购物资的数量金额的多少, 采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行, 是否存在违反规定的行为发生。
4.合同或协议确认。
审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容, 按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准, 逐一进行审核。
5.验收入库。
审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收, 严格按照合同验收。
6.账务核对。
审查验收单是否与合同、发票、送货单核对无误；验收单是否由验收人和领用人双方签字认可, 货物的验收人员应该是是独立于采购人员；审查实物与验收单是否核对无误；以及报销金额与合
同金额的核对, 合同的出卖人公章与发票的开具人公章是否为同一家供货单位。
结语：会计是一个注重积累的职业, 出纳、会计、主管、经理一路攀升, 是正常的途径, 从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计, 应该有个循序渐进的过程, 大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中, 现在只需沉淀, 相信将来会有更大更好的发展, 最后感谢大家的支持！。
企业物资采购内部审计主要对策
企业物资采购内部审计主要对策1、对采购全过程、全方位的监督。
全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。
审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。
全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。
科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
2、对物料需求和物资采购计划的审计。
审查企业采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。
3、对物资采购招标与签约审计监督。
依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。
首先，内部审计要对采购经办部门是否履行职责进行审计。
审查采购经办部门和人员是否对供应商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况。
每年是否对供应商进行一次复审评定，所有供应商都必须满足ISO9000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、来料批次合格率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。
物资采购招标是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。
其次，管理审计要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。
4、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计。
当前，合同纠纷日益增多，如果合同丢失，那么在处理时会失去有利的地位而遭受风险。
因此，建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险的一个重要方面。
原辅料供应商审核制度和采购计划
原辅料供应商审核制度和采购计划
原辅料供应商审核制度是企业对原辅料供应商的采购管理流程，包括遴选、考核以及定期回访等管理环节。
本文的目的是介绍原辅料供应商审核制度及采购计划，以便有效控制企业采购活动中质量、服务和费用的变化。
1、行业资质审核
首先，审核原辅料供应商应该考察其资质条件，包括高新技术企业认定、ISO质量管理体系认证、全国抽检认定、行业认证以及近期的履行情况等。
2、实地考察
对于原辅料供应商，企业有必要对其生产能力、工人技术水平、工艺流程等进行实地考察，以判断其能否满足企业的采购要求。
3.资信评价
企业在采购时可以通过多种方式进行资信评价，包括信用报告、交易记录、财务审计报告、在岗人员人数等。
4、分析成本结构
针对原辅料供应商，企业还应分析价格和成本，以确定供应商的合理性和可持续性。
二、建立采购计划
1、质量标准
（1）物料的品质标准应明确，要求符合相关国家和行业标准和规定。
（2）运输过程中，应对物料进行质量检测，确保物料到达企业内部时具备足够的质量。
2、价格结构
（1）企业应根据自身采购情况，结合公司要求，综合考虑供应商报价、物料品质及物料价格波动等因素，编制价格结构。
（2）价格结构要适于市场环境，价格要有竞争力，尽可能获取最大利润。
3、行政层面的考量
采购的行政层面考量应包括供应商的税收、保险、合同管理、运输等，以利于企业的成本控制。
三、更新审核及计划
过程中需要不定期更新审核和计划，以满足企业未来采购的需要。
企业应结合市场趋势、企业实际情况及业务发展要求，不断优化采购审核制度及采购计划。
原辅料仓库管理审计方案
原辅料仓库管理审计方案一、审计目的原辅料仓库是企业生产的重要环节，对生产质量和供应链管理有着至关重要的作用。
当前，一些企业原辅料仓库的管理存在一定的问题，例如管理不规范、存储不当、数量记录不准确等。
因此，本次审计旨在对企业原辅料仓库的管理情况进行全面的审计，为企业提出改进建议，保障生产质量和供应链管理的稳定运转。
二、审计范围本次审计的范围是企业所有的原辅料仓库，包括进出库流程、存储管理、审核制度等。
三、审计方案1.数据采集采集原辅料仓库的进出库记录、存储情况、审核记录等相关数据。
2.流程分析对企业原辅料进出库的流程进行分析，发现流程中可能存在的问题和风险点。
3.仓库存储管理审计对仓库内原辅料的存储管理进行审计，检查存储区域、温度、湿度、通风等条件是否符合要求；比对仓库库存记录和实际库存情况，分析库存数量的准确性。
4.物品进出库的审计对原辅料的进出库流程进行分析，比对进出库记录是否准确、审核是否规范、审批是否符合规定等。
5.内部控制系统审计根据企业内部控制制度，对物品进出库审批流程、审核流程、存储管理流程等主要环节进行审计，发现内部控制制度中存在的漏洞和不适合的规定，提出针对性的改进意见，保障企业内部控制制度更加规范化、标准化。
四、审计总结和建议1.审计总结通过对原辅料仓库进行全面审计，发现企业原辅料仓库管理存在相关问题。
具体表现为原辅料存储管理不规范、物品进出库记录不准确、审批管理不规范等方面。
总之，虽然企业有一套完整的物资管理体系，但整个系统的运作还存在着一些风险和缺陷。
2.改进建议在审计总结的基础上，我们提出以下改进建议：（1）优化仓库存储管理制度企业可以优化原辅料仓库的存储管理规定，制定更加标准化、规范性的操作流程和标准，确保企业的物品储存管理可以更加科学化和高效化。
（2）建立审核和审批管理制度企业可以在采购物品时，建立更为严格的审核和审批手续，对于重要物品的审核和审批过程中可以加强审核人员对申请人、配送人的审查，规范其操作流程和环节，建议定期进行报废清理。
采购效率专项审计方案
一、审计目的为了提高公司采购效率，降低采购成本，加强采购管理，确保采购活动合规、高效，特制定本采购效率专项审计方案。
二、审计范围本次审计范围包括公司各部门、子公司及关联企业的采购活动，涵盖采购计划、供应商选择、合同签订、物资采购、收货验货、库存管理等环节。
三、审计内容1. 采购计划审计（1）检查采购计划的编制依据、合理性及审批流程；（2）核实采购计划的执行情况，包括采购进度、采购数量、采购价格等；（3）评估采购计划对生产、销售、库存等方面的影响。
2. 供应商选择与评价审计（1）检查供应商选择流程是否符合公司制度；（2）核实供应商资质、业绩、信誉等；（3）评估供应商选择对采购成本、质量、交货期等方面的影响。
3. 合同签订与履行审计（1）检查合同签订流程是否符合公司制度；（2）核实合同条款的完整性、合理性；（3）评估合同履行情况，包括交货期、质量、价格等。
4. 物资采购审计（1）检查采购订单的审批流程；（2）核实采购订单的准确性、完整性；（3）评估采购订单对采购成本、质量、交货期等方面的影响。
5. 收货验货审计（1）检查收货验货流程是否符合公司制度；（2）核实收货、验货的准确性、及时性；（3）评估收货验货对物资质量、数量等方面的影响。
6. 库存管理审计（1）检查库存管理制度、流程的完善程度；（2）核实库存盘点、调拨、报废等环节的合规性；（3）评估库存管理对采购成本、资金周转等方面的影响。
四、审计方法1. 检查法：查阅采购相关文件、资料，核实采购活动是否符合公司制度、流程。
2. 复核法：对采购数据、信息进行复核，确保其准确性、完整性。
3. 分析法：对采购活动进行分析，找出存在的问题和不足。
4. 询问法：与相关部门、人员沟通，了解采购活动实际情况。
五、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周；2. 审计实施阶段：2周；3. 审计报告编制阶段：1周。
六、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计目的、范围、内容；2. 审计发现的主要问题及原因分析；3. 审计建议及改进措施。
工程审计中的材料采购管理指南
工程审计中的材料采购管理指南在工程审计中，材料采购管理是至关重要的一环。
合理、高效地进行材料采购管理不仅能够保证工程项目的顺利进行，还能够控制成本，确保工程质量。
本文将介绍工程审计中的材料采购管理指南，旨在提供一些实用的方法和建议，帮助审计人员更好地进行材料采购管理。
一、审慎筛选供应商在进行材料采购之前，首先需要审慎筛选供应商。
合格的供应商能够提供高品质的材料，并且能够按时交付。
审计人员应该根据工程项目的实际需求，综合考虑供应商的信誉度、价格、交货能力等因素，选择合适的供应商进行合作。
二、明确采购需求在进行材料采购之前，需要对采购需求进行明确。
审计人员应该与工程项目部门密切合作，了解项目的具体要求和特殊需求，明确需要采购的材料种类、数量、质量要求等。
只有明确了采购需求，才能够进行有针对性的采购管理。
三、建立材料采购流程为了规范材料采购，审计人员需要建立材料采购流程。
流程应该包括以下几个环节：采购计划编制、供应商选择、合同签订、材料验收和付款结算。
每个环节都需要有明确的操作步骤和责任人，以确保采购流程的顺利进行。
四、加强合同管理合同是材料采购管理的重要依据。
审计人员需要对合同进行严格管理，确保合同内容明确、合法。
合同应明确采购材料的品牌、型号、数量、质量要求等重要信息，还需要规定供应商的交货时间、付款方式等条款。
同时，审计人员需要密切关注合同的执行情况，确保供应商按照合同要求履行义务。
五、加强材料验收材料验收是确保采购质量的重要环节。
审计人员应制定材料验收标准，并严格按照标准进行验收。
应从材料的数量、外观、尺寸、性能等多个方面进行检查，确保材料的质量符合要求。
如发现问题材料，应及时追责，避免影响工程质量。
六、加强成本控制成本控制是材料采购管理的重要目标之一。
审计人员应该密切关注材料采购成本，通过合理采购和谈判等方式尽可能降低成本。
同时，还需对材料采购过程中可能存在的风险进行评估和控制，避免造成不必要的损失。
原辅料包装材料供应商审计报告
原辅料包装材料供应商审计报告[供应商名称]审计报告日期：[审计日期]尊敬的[供应商名称]根据我方公司对您所提供的原辅料包装材料的审计要求，我方特别委托审计师对贵公司进行了审计。
经过审计师的详细检查和分析，以下是我们对贵公司的审计报告。
一、审计目的和范围审计目的是为了评估贵公司的原辅料包装材料供应情况，确保质量、可靠性和可持续性。
审计范围包括但不限于：1.核实原辅料包装材料的供应链管理体系，包括采购、生产、储存、运输和交付等环节；2.检查原辅料包装材料的质量控制和生产过程中的合规问题；3.评估原辅料包装材料的环境影响管理和可持续性措施。
二、审计结果1.供应链管理体系：贵公司在供应链管理方面表现出色。
贵公司采取了有效的采购管理措施，确保原辅料包装材料的及时供应和质量控制。
生产、储存、运输和交付环节的管理也得到了审计师的认可。
2.质量控制：贵公司的质量控制措施严格，符合行业标准和相关法规。
审计师对贵公司提供的原辅料包装材料进行了抽样检测，结果显示质量稳定，并没有发现明显的缺陷或质量问题。
3.合规问题：贵公司在原辅料包装材料的生产过程中符合法规和行业标准。
审计师检查了贵公司的许可证、资质证书、生产记录和相关文件，并未发现任何违反法规的问题。
贵公司的环境影响管理和可持续性措施符合可持续发展的要求。
三、审计建议尽管贵公司在审计过程中表现出色，但仍有一些改进的空间。
以下是我们的审计建议：1.进一步加强供应链管理，优化采购、生产、储存、运输和交付等环节的协调与合作。
2.持续改进质量控制体系，加强风险评估和防控措施。
3.加强员工培训和意识教育，确保每位员工都理解并遵守公司的质量管理要求和法规合规要求。
四、结论根据审计师的检查和分析，贵公司的原辅料包装材料供应情况符合要求，并没有发现重大的质量问题或合规问题。
我们对贵公司的供应品质和管理措施表示赞赏。
同时，我们期待贵公司能够进一步改进和提高，以满足不断变化的市场需求和客户要求。
采购具体审计计划
采购具体审计计划一、引言采购审计是企业内部控制和风险管理的重要环节，旨在确保采购过程的合规性、透明性和效益。
本文将就采购具体审计计划进行详细描述，以确保采购活动的合规性和规范性。
二、审计目标1. 确保采购活动符合相关法律法规和企业政策，避免违规行为的发生。
2. 检查采购流程是否规范，确保采购活动的透明性和公正性。
3. 评估供应商的选择和合同管理是否合理，确保采购效益最大化。
4. 发现并纠正采购过程中存在的风险和漏洞，提升采购管理水平。
三、审计内容1. 采购文件审计：审查采购文件的编制、审批和备案情况，确保采购活动符合规定程序。
2. 供应商管理审计：评估供应商的选择、评估和合同管理情况，确保供应商的稳定性和合作关系的良好性。
3. 采购合同审计：审查采购合同的签订、履行和结算情况，确保合同的合规性和执行效果。
4. 采购支付审计：检查采购支付流程的规范性和合规性，防止财务风险的发生。
5. 采购风险管理审计：评估采购过程中存在的风险和漏洞，提出风险预警和控制建议。
四、审计方法和程序1. 调查取证：通过查阅文件、询问相关人员和现场调查等方式，收集相关证据。
2. 数据分析：对采购数据进行统计和分析，发现异常情况和风险点。
3. 现场检查：对采购现场进行实地检查，核实采购活动的真实性和合规性。
4. 风险评估：评估采购过程中可能存在的风险和漏洞，并提出相应的风险控制建议。
5. 编写审计报告：将审计结果进行整理和归纳，并撰写审计报告，提出改进意见和建议。
五、审计责任与监督1. 内部审计部门：负责制定和执行采购审计计划，并对审计结果进行评估和跟踪。
2. 监督部门：对内部审计部门的工作进行监督和评估，确保审计工作的独立性和公正性。
3. 高层管理人员：负责监督和落实审计报告中的改进意见和建议。
六、结论通过对采购具体审计计划的编制和实施，可以有效地提升采购活动的合规性和规范性，降低风险和漏洞的发生，保障企业的利益和声誉。
企业应重视采购审计的实施，并根据审计结果及时改进和优化采购管理流程，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
采购审计方案
采购审计方案一、背景介绍随着企业采购活动的日益频繁和规模的不断扩大，采购风险以及采购成本控制的重要性也日益凸显。
为了确保采购活动的合规性、高效性和有效性，企业需要建立一套科学、全面的采购审计方案。
二、审计目标1. 确保采购活动的合规性：审计程序应重点关注采购过程中是否存在违反规章制度、违反法律法规的行为，并提出相应的整改建议。
2. 提高采购流程的效率：审计应评估采购流程中的瓶颈和不足之处，为企业提供改进建议，以提高采购效率和响应能力。
3. 降低采购成本：审计应分析采购过程中的费用结构和成本控制情况，为企业找到降低采购成本的方法和途径。
三、审计内容1. 采购政策和流程的审计：审计应对企业的采购政策和流程进行全面审查，确保其与相关法律法规相符合，并评估其是否能够满足企业的实际需求。
2. 供应商合作的审计：审计应对企业的供应商合作情况进行审查，包括供应商选择和评估机制、合同签订和执行情况等，以保证供应商的可靠性和合作关系的长期稳定性。
3. 采购合同的审计：审计应对企业的采购合同进行审查，包括合同的订立、履行和验收情况，确保采购活动的合规性和规范性。
4. 采购费用的审计：审计应对企业的采购费用进行审查，包括采购费用的合理性和有效性，以及采购活动中可能存在的浪费和滥用现象。
四、审计程序1. 确定审计的范围和目标：明确审计的主要内容和审计目标，制定相应的审计计划和工作安排。
2. 收集和整理相关资料：收集并整理与采购活动相关的文件、记录和数据，包括采购政策与流程文件、供应商合作协议、采购合同等。
3. 进行实地调查和采访：对采购过程中的关键节点和相关人员进行实地调查和采访，了解采购活动的具体情况和问题。
4. 进行数据分析和比对：通过数据分析和比对，评估采购活动的合规性、效率和成本控制情况，发现可能存在的风险和问题。
5. 提出审计意见和建议：根据审计的结果，撰写审计报告，向企业管理层提出审计意见和改进建议，帮助企业改进采购活动的管理和执行。
工程材料采购成本核算的审计策略
工程材料采购成本核算的审计策略随着工程建设的不断推进，工程材料采购成本核算的审计策略变得尤为重要。
在工程项目中，材料采购成本占据了很大的比重，因此对其进行审计能够有效地控制成本，提高项目的效益。
本文将探讨工程材料采购成本核算的审计策略，包括材料采购的流程、审计重点和方法。
一、材料采购的流程工程材料采购的流程是一个复杂的过程，涉及到多个环节。
首先是需求确定，即根据工程项目的需求确定所需材料的种类和数量。
其次是供应商选择，通过招标、询价等方式选择合适的供应商。
然后是合同签订，明确双方的权益和责任。
接着是材料采购，包括材料的订购、运输和入库等环节。
最后是材料验收和付款，确保所采购的材料符合要求并按时付款。
二、审计重点在审计工程材料采购成本时，需要重点关注以下几个方面。
1. 采购流程的合规性：审计人员需要检查采购流程是否符合相关法规和规定，包括需求确定、供应商选择、合同签订等环节是否按照规定进行。
2. 采购合同的合理性：审计人员需要审查采购合同的内容，包括合同条款、价格、交货期等是否合理。
同时，还需要核实合同的签订过程是否符合程序，避免出现合同纠纷。
3. 材料的质量和数量：审计人员需要对采购的材料进行抽样检验，确保其质量和数量符合合同要求。
如果发现问题，应及时采取措施，避免对工程项目造成影响。
4. 采购成本的合理性：审计人员需要核实采购成本的计算方法和依据，确保采购成本的核算正确。
同时，还需要比较不同供应商的价格，选择性价比最高的供应商。
三、审计方法在进行工程材料采购成本核算的审计时，可以采用以下几种方法。
1. 文件审计：审计人员可以通过查阅相关文件，如采购合同、发票、验收单等，来核实采购成本的计算和核算过程是否正确。
同时，还可以通过与相关人员的沟通和交流，了解采购流程的具体情况。
2. 现场实地审计：审计人员可以到工程项目现场进行实地检查，观察材料的存放和使用情况，核实采购成本的合理性。
同时，还可以与工程人员进行交流，了解他们对材料的使用情况和需求。
采购审计供应过程阶段的审计思路
采购审计供应过程阶段的审计思路供应过程管理审计分析一、流程简介管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应过程的情况。
二、风险分析缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。
三、控制措施第一，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应。
第二，对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度。
对需要监造的物资，择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向技术等部门通报。
第三，根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。
第四，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。
四、常规问卷1、采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？是否连续编号？2、采购运输的方式是？(可以多选)（1）公司自提？（2）客户运输到公司处？（3）委托承运人？五、工作程序1、访谈采购部相关人员，了解供货商签返的合同/订单的保管情况；了解采购合同/订单的借阅是否有登记；2、检查归档的采购合同/订单是否连续编号；如果有长期未归档的需要查核原因。
3、获得合同/订单的借阅登记簿，查看借阅者的签字和日期；4、实地观察采购合同/订单（包括作废的）的保管情况，判断是否有足够的物理安全保障；5、实地观察合同/订单保管地点，是否有足够安全措施。
本文来源：百度文库-sdzbsty。
工程审计中的材料采购管理技巧
工程审计中的材料采购管理技巧在工程项目中，材料采购是一个重要的环节，对项目进展和质量起到至关重要的作用。
因此，工程审计中的材料采购管理技巧显得尤为重要。
本文将介绍几种有效的材料采购管理技巧，以期提高工程项目的质量和效率。
一、明确采购需求在进行材料采购前，首先需要明确采购的具体需求。
这包括项目所需的材料种类、数量、规格要求等。
只有明确了采购需求，才能更好地策划采购计划并选择合适的供应商。
二、制定采购计划制定采购计划是确保材料采购有序进行的重要步骤。
采购计划应包括采购时间、采购数量、预算和供应商评估等方面的内容。
采购计划的编制需要充分考虑工期和项目经费等因素，以便在项目进展过程中及时供应所需材料。
三、多渠道寻找供应商为了获取更好的采购结果，工程审计中的材料采购管理技巧之一是多渠道寻找供应商。
可以通过网络平台、招标会、展览会等方式来寻找潜在的供应商。
同时，更重要的是建立供应商数据库，并对供应商进行评估，以便在需要时能够快速选择到合适的供应商。
四、签订合同在选择了合适的供应商后，需要与供应商签订合同。
合同应明确双方的权益和责任，明确材料的种类、质量要求、供货周期、价格等细节，并约定相关的验收标准和方式。
签订合同是保障项目质量和材料交付的重要手段。
五、严格执行采购流程为了确保采购的公平、公正性，工程审计中的材料采购管理技巧包括严格执行采购流程。
流程包括材料需求确认、采购方案比选、供应商评审、合同签订等环节。
只有严格按照规定流程执行采购，才能有效避免不必要的风险和纠纷。
六、监督与验收材料采购完成后，需要对采购的材料进行监督和验收。
监督包括货物的运输、储存和使用过程中的管理。
验收则需要依据合同约定的标准和要求，对采购的材料进行检查，确保符合质量要求。
七、建立材料采购档案工程审计中的材料采购管理技巧还包括建立材料采购档案。
采购档案应包括采购合同、供应商资质、验收报告、发票等相关文件，便于日后跟踪和查阅。
同时，也有利于工程审计人员进行项目资金和质量的检查。
辅料厂审计注意事项
辅料厂审计注意事项
1、承接业务时先要对被审计单位（辅料厂）的基本情况、经营活动、内部控制和外部环境予以详细了解，进行风险评估，并填写风险评估表，签订业务约定书；编制审计计划。
2、注册会计师应确定被审计单位（辅料厂）的风险评估金额，风险评估金额一旦确定，凡是超过风险评估金额的，则应当实施详细的实质性程序。
3、确认审计重点科目，在审计完成时填写各科目的审定表。
4、编制账项调整分录汇总表、重分类调整汇总表、未更正错报汇总表、资产负债表试算平衡表、利润表试算平衡表。
5、审计完成后应填写审计总结。
物料供应商审计方案
X X X X 年度物料供应商审计方案XXXXXXX有限公司目录1. 审计范围2. 审计目的3. 审计计划4. 审计依据5. 审计涉及物料6. 审计小组成员及职责7. 审计内容8. 审计流程9. 审计评定标准10. 审计周期与变更11. 审计文件存放12. 审计报告1. 审计范围我公司正式生产品种所需的原料、辅料、中药材/ 饮片、包装材料的供应商。
2. 审计目的对供应商质量管理体系进行资质审核，必要时现场审核，为评估批准合格供应商资格提供依据。
3. 审计计划3.1 新供应商正式供货前应进行质量审计；3.2 符合复审条件的供应商现场审计时间各安排1 个工作日，具体日期见附表一。
4. 审计依据4.1 药品生产质量管理规范（2010 年版）；4.2 《物料供应商质量审计管理规程》SMP-QA-b018-00；4.3 提供的物料符合规定的质量标准要求（物料法定质量标准、或行业标准或供应商企业内控标准，或我公司质量标准）；5. 审计涉及物料6. 审计小组成员及职责6.1 公司成立供应商质量审计小组具体实施供应商质量审计活动。
6.2 审计小组人员组成：组长：质量受权人；组员：质量部（牵头部门）、物流部、生产部、设备工程部。
7. 审计内容7.1 审计小组对物流部提供的初选供应商目单中的供应商证照等资料、基本情况登记表进行资料审查。
7.2 QC 按照物料质量标准，对供应商样品进行检验；特殊物料（如空心胶囊等）已经检验合格，经评估，可能还需要生产部安排样品上机试用，必要时对物料还要进行稳定性考察。
7.3 资格资料审查及样品检验及试机等情况完全合格、符合GMP标准要求，这时：•对于C级物料的供应商，可初定为我公司合格供应商并形成审计报告报质量部最后批准。
一般不需进行现场审计（特殊情况也可安排现场审计）。
•对于关键物料（A 级物料）供应商，一般应进行供应商生产现场审计（特殊情况，基于质量风险评估，对通过GMP、GSP、ISO9000 认证企业、一些国营大公司可免于现场质量审计，但应通过前几批使用后回顾情况进一步评估）。
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辅料采购— Abc ltd
审计策略
概述
辅料采购程序主要包括辅料的计划、请购、供应商选择、下订单、收货、付款等步骤。
关键控制点主要涉及：①各环节涉及的不相容职位是否分开，以便每一步骤的工作都会有下一步骤的环节进行复核，以保证各操作的正确性和数据的准确性；②各环节的授权审批是否得以有效实施，是否能最大限度的防止舞弊的发生；③各环节是否以公司利益为中心，是否进行有效的成本控制和成本降低程序；④各环节的数据及资料是否得以有效保管以保证数据和资料的安全完整。
由于本次审计是首次对辅料采购程序的审计，我们主要侧重对各程序环节的整体系统运行的有效性、执行的严谨性及系统漏洞进行审计，同时以不符事项及舞弊可能性作为重要的审计实施领域。
主要控制点:
1)采购需求—月度物料需求计划及计划外需求
•月度物料需求计划是否按照规定的程序编制？是否按制度要求经有权人审批？
•月度需求计划是否有效考虑到仓库库存？如何考虑的？
•计划外请购是否经合理审批程序？
•计划外请购单是否连续编号？计划外请购是否有合理的统计和控制？
•所有物料需求资料（含计划外）是否准确提交给相应的采购人员以保证及时下单？
•新的物料需求是否有合理的提醒及详细的规格、型号、质量要求，以确保采购物料符合生产需要？
•采购人员是否及时处理所有的物料需求资料，是否有程序保证不会被遗漏？
2)供应商管理—包括新供应商选择、合格供应商列表内的选择及供应商考核
•新供应商的选择是否按照制度的规定进行供应商评估等系列程序，是否有合理的供应商数量以供比较，以保证所选供应商的供货符合产品质量、价格的需要并保
证选择程序的公正性？
•是否合理使用招投标程序以控制成本？
•合格供应商价格变动时是否从新启动供应商选择程序并得到相应的审核批准？
•下单前是否就所购物料在合格供应商列表内的供应商及进行询价、比价，以选择更优的供应商？
•供应商供货情况是否有连续有效的记录，以便进行定期的供应商评估从而对供应商进行优胜劣汰以优化供应商的质量？
3）订单（合同）管理
•是否所有的物料需求都已下订单？
•订单的采购数量是否按物料需求计划或计划外申请单一致？
•是否所有的系统有效订单都有合同支持？是否所有合同都已输入系统进入下一流程？
•是否所有合同均经有效授权审批？是否存在为逃避更高级别审批而故意拆分合同的行为？
•所有系统订单均已复核？
•合同编号是否连续？是否统一管理？
•系统订单编号是否能保证订单的完整性和唯一性？
•未关闭订单是否定期维护？长期逾期订单是否得到证实和有效管理？
4）收货管理
•待检物料是否能被领用？未通过来料检验的物料是否已经妥善处理？已检验的物料是否贴有检验标识？
•来料多于订单数量是否全部拒收？来料少于订单是否查明原因？仓库是否已合理通知采购人员处理？
•来料数量少于订单数量是否在付款申请中剔除？
审计范围;
20**年度截止12月31日所有辅料采购。
需获取的样本资料;
1)采购相关制度、程序、操作手册；
2)月度物料需求计划&计划外物料请购单；
3)合同文本、合同登记本、系统订单列表；
4)合格供应商列表、供应商评估资料、招标资料、询价单&报价单；
5)检验异常单列表、逾期未到货清单、退货处理资料；
6)所有涉及到的用于沟通确认的邮件等
Audit Checklist。