存货的审计方法(经典)
审计存货盘点的方法
审计存货盘点的方法审计存货盘点是企业进行定期财务审计的重要环节之一，以核实企业资产负债表上存货的真实性和准确性。
下面是几种常用的审计存货盘点方法：1.物理盘点法：物理盘点法是最直接和常用的存货盘点方法。
它要求审计人员对企业的存货进行实地检查和计算，比较实际库存与核算记录的数量和金额的差异。
具体步骤包括：确定盘点时间和地点。
制定详细的盘点计划和流程。
对存货进行逐一清点，记录数量。
检查存货的品质、完整性和可用性。
按照核算记录，与实际情况进行比对，记录差异。
物理盘点法的优点是直观、可靠，能够直接获得存货的实际数量和状况，但需要投入大量的时间和人力，并且容易受到人为因素影响。
2.抽样盘点法：抽样盘点法是在物理盘点的基础上采取抽样的方式进行，适用于存货种类繁多、数量庞大的企业。
具体步骤包括：根据一定的抽样方法和抽样误差控制原则，确定抽样样本。
对抽取的样本进行实地检查和计算。
按照抽样结果，推算全盘存货的数量和金额，与核算记录比对。
抽样盘点法的优点是节省时间和人力成本，适用于规模较大的企业，但需要合理抽样和准确推算结果，以保证抽样结果的可靠性。
3.间接确认法：间接确认法是通过与存货相关方进行核实和确认，以获得存货的真实性。
具体步骤包括：与供应商进行确认，核实尚未到货的订单和存货现状。
与客户进行确认，核实已发出但尚未售出的存货。
与承运人、仓库等第三方进行确认，核实存货的运输、储存情况。
间接确认法的优点是可以减少实地盘点的工作量和成本，但需要与相关方建立良好的合作关系，以获取准确的确认信息。
存货计价审计的方法
存货计价审计的方法存货计价审计的方法包括以下几种：1. 比较法：将存货价格与市场价格相比较，以确认存货是否按照公允价值计算。
2. 成本法：通过检查采购记录、生产成本记录和运输成本记录等来计算存货的成本。
3. 标准成本法：通过检查标准成本记录、标准工时记录和标准材料用量记录等来计算存货的成本。
4. 重估法：对存货进行重估，以反映存货的实际价值。
5. 盘点法：审计人员通过对各项存货的实地盘存，检查存货的数量、品种、规格、金额等实际情况，借以确证企业经济资料和经济活动的真实正确，经济资料与实物是否一致。
6. 审阅法：审计人员通过调阅企业存货保管、存货领用、成本会计等方面的制度文件，了解控制环境、走访并实地观察生产车间、仓库、验收部门、以及财会部门的工作方式，深入了解企业存货管理各方面制度是否健全，不相容职责是否分离、手续是否完备。
7. 调查法：审计人员经过调查了解，对存货管理中固有风险和控制风险做出客观评价，指出其存在的薄弱环节和失控之处，确定存货实质性审查的范围、重点。
8. 抽查法：审计人员抽查部分存货结算凭证，看是否附有招投标资料。
按规定，存货在办理结算业务时，必须附有局集中采购招投标领导小组办公室签发的《集中采购准购证》。
9. 观察法：关注企业同类物资一年内的采购数量、金额，判断单位是否将集中采购招标范围内的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。
10. 核对法：将企业会计记录与存货状况进行相互对照，用以验明内容是否一致，其目的是查明证、账、表与实物之间是否相符，证实被审计企业存货状况是否真实、正确。
11. 询问法：审计人员对审计过程中发现的疑点和问题，通过口头询问或质疑的方式弄清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法。
如对可疑存货或异常情况等进行审查，都可以向有关人员提出口头或书面的询问。
以上是常用的存货计价审计方法，选择哪种方法取决于实际情况。
国企审计存货审计方法
国企审计存货审计方法在国企中，存货审计可是个相当重要的事儿呢！就好像我们家里要时不时盘点一下物品一样，国企也得清楚自己的存货状况呀。
那怎么进行存货审计呢？首先得搞清楚存货都有啥，不能稀里糊涂的。
这就好比你去逛超市，你得知道超市里都卖些啥商品，对吧？咱得对存货的种类、数量、质量心里有数。
可以去仓库实地看看，摸摸那些货物，感受一下它们的真实存在。
然后呢，要看看存货的计价对不对。
这就像是你买东西，得知道这东西到底值多少钱呀，不能被坑了。
要检查一下是不是按照规定的方法来计价的，有没有高估或者低估的情况。
要是计价错了，那可就会影响企业的财务状况呢，这可不是闹着玩的。
接着，还得关注存货的收发存记录。
这就跟我们每天记日记一样，得把存货的进来和出去都记得清清楚楚。
看看有没有记错账的，有没有漏记的，要是记错了，那可就乱套啦。
再来说说存货的盘点。
这可是个大工程啊！就像我们年底做大扫除一样，要把存货都好好清点一遍。
审计人员得在旁边监督着，确保盘点的准确性。
可不能让他们随便糊弄过去呀，这关系到企业的家底呢！还有啊，要注意存货的保管情况。
不能让存货受潮啦、损坏啦、被偷啦啥的。
这就像你心爱的宝贝，你得好好保护它呀。
要是保管不善，那损失可就大了。
另外，还得看看有没有积压的存货。
要是有一堆东西堆在那里卖不出去，那不是占着地方浪费钱嘛。
得想办法处理掉，不然企业的资金就被占用啦。
存货审计可不是一件轻松的事儿，需要审计人员细心、耐心、有责任心。
这就好比是一个侦探，要从各种蛛丝马迹中找出问题来。
你说，这是不是很重要呢？在国企里，存货可是企业的重要资产之一呀，关系到企业的生产经营和发展。
所以，存货审计一定要认真对待，不能马虎。
要像爱护自己的眼睛一样爱护企业的存货，确保它们的安全、准确、有效。
总之呢，国企审计存货审计方法就是要多方面考虑，从存货的各个方面入手，不放过任何一个细节。
只有这样，才能保证存货审计的质量，为企业的发展保驾护航。
你说是不是这个理儿呢？。
审计师如何进行存货审计
审计师如何进行存货审计存货是企业在经营过程中所持有的、为销售而生产的、在生产过程中尚未完成或者已完成但尚未销售出去的产品。
存货作为企业财务报表中重要的组成部分，其准确性与完整性对于企业的经营决策与财务报告的真实性产生着重要影响。
因此，审计师在审计过程中需要对企业的存货进行审计。
本文将从存货审计的目的、方法与注意事项三个方面论述审计师如何进行存货审计。
一、存货审计的目的存货审计的目的是核实企业所申报的存货余额的真实性与准确性，保证财务报表中存货项目的完整性与真实性，从而提高财务报表的可靠性与权威性。
存货审计的目标主要包括以下几个方面：1.核实存货数额的准确性，确保存货金额的真实与完整；2.确认存货的所有权归属与合法性，避免虚假销售、转移与借用存货的情况；3.确认存货价值的合理性，包括存货的计价方法、折旧、摊销等计算的正确性与合理性；4.对存货的质量、规格等进行核实，以保证存货的品质符合要求。
二、存货审计的方法1.核实存货记录：审计师需核查企业的存货台账与凭证，核实存货进出记录的真实性与准确性。
并需将进出存货记录与物理存货进行比对，确认存货的数量是否一致。
2.审核存货计价方法：审计师需审核企业所采用的存货计价方法，包括移动加权平均法、先进先出法、期末成本法等。
审计师需判断企业选择的计价方法是否合理，并核实计价过程中是否存在人为干预。
3.评估存货净值：审计师需评估存货的净值，包括存货贬值准备的计提是否充分、存货过期、损坏或陈旧等情况的评估与处理等。
4.抽样核查存货质量：审计师可采取抽样的方法，选取一定比例的存货进行核查。
通过检验存货的质量与规格是否符合要求，以确定存货的品质是否良好。
5.确认存货所有权与合法性：审计师需要核实存货的所有权，以及是否存在虚假销售、转移与借用存货等情况。
这包括查验相关合同、凭证与单据，核实信息的真实性。
三、存货审计的注意事项1.审慎判断：审计师在进行存货审计时需要审慎判断，并根据具体情况采取相应的审核方法与程序，保证审计过程的科学性与合理性。
存货审计方案
存货审计方案存货审计方案一、背景介绍存货是企业经营活动中的重要部分，对企业的财务状况和经营成果有着重要影响。
为了确保存货账面与实际存货相符，保证财务信息的真实、准确和完整，企业需要进行存货审计。
二、审计目的存货审计的主要目的是验证企业对存货的核算与计量是否符合相关法律法规和会计准则的要求，并确保存货的安全性、完整性和准确性。
三、审计程序存货审计一般包括以下程序：1. 审查存货的计量方法和政策审计人员需要审查企业制定的存货计量方法和政策，以确定其是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
审计人员需要关注存货的计量基础、核算期间、计价方法等方面的内容。
2. 审查存货的购入与销售记录审计人员需要审查企业的购入和销售记录，以验证存货的数量和金额是否真实、准确，并核实与存货相关的交易是否合规。
3. 现场实地核查存货审计人员需要进行现场实地核查存货的实际数量和状况，以验证存货的存在性和完整性。
审计人员可以通过发放存货清单给仓库人员进行盘点，并与企业的存货记录进行比对，确保存货账面与实际存货相符。
4. 确认存货估值方法的合理性审计人员需要确认企业对存货的估值方法是否合理。
审计人员可以通过审核企业的存货账龄分析、存货质量评估等方式，评估存货的价值和风险。
5. 审核存货准备和损失准备审计人员需要审查企业是否合理、充分地提取存货准备和损失准备。
审计人员需要通过审查企业的存货跌价准备计算方法和依据，评估存货准备和损失准备的充足性。
6. 审查存货管理和控制制度审计人员需要审查企业的存货管理和控制制度，以验证是否存在存货遗失、盗窃、损毁等风险。
审计人员需要关注仓库管理、存货存放、保管控制等方面的内容。
7. 发现存货差异的处理如果审计人员在存货审计中发现存货账面与实物不符，或者存在其他差异，需要及时与企业进行沟通，帮助企业找出差异的原因，并提出相应的处理建议。
四、审计报告存货审计结束后，审计人员需要编写审计报告，概述审计的目的、程序和结论。
存货 审计 底稿 技巧
存货审计底稿技巧
1. 详细记录审计程序：在存货审计底稿中，清晰记录所执行的审计程序，包括盘点、抽样、核对凭证等。
对于每个程序，应说明执行的时间、地点、参与人员以及所获得的结果。
2. 描述存货的特征和状况：对存货的性质、种类、数量、价值、存放地点等进行详细描述。
记录存货的标识、批号、序列号等信息，以便于追踪和核实。
3. 记录审计发现和问题：将审计过程中发现的任何问题、异常情况或疑点记录下来。
包括存货数量的差异、损坏、滞销存货等。
同时，对于已解决的问题，应说明解决的方法和结果。
4. 拍照和复印证据：在可能的情况下，拍摄存货的照片或复印相关的凭证、文件等作为审计底稿的附件。
这些图片和复印件可以提供直观的证据支持审计结论。
5. 分析和结论：根据审计程序的结果，进行分析并得出结论。
在底稿中说明对存货的数量、价值、质量等方面的评估，并明确是否存在重大的审计发现或需要进一步调查的事项。
6. 编制索引和交叉索引：为了方便查阅和索引，在存货审计底稿中编制索引或交叉索引。
索引可以包括页码、文件编号、参考号码等，以便快速定位相关信息。
7. 保持清晰和整洁：确保存货审计底稿的字迹清晰、整洁，记录内容准确、完整。
使用统一的格式和编号体系，以便于组织和管理。
8. 及时更新和归档：在审计过程中，及时更新存货审计底稿，确保记录的信息是最新的。
完成审计后，将底稿进行归档，按照规定的保存期限进行保管。
通过遵循以上技巧，你可以编制出清晰、准确、完整的存货审计底稿，为审计工作提供有力的支持。
存货审计程序与方法
存货审计程序与方法一、概述存货是企业资产中最重要的一部分，对于企业的经营和财务状况有着重要影响。
因此，对存货进行审计是保证财务报表真实可靠的重要环节之一。
本文将介绍存货审计的程序与方法，以帮助审计师更好地完成存货审计工作。
二、存货审计程序1. 策划阶段在存货审计的策划阶段，审计师需要了解企业的业务特点、存货分类、计价方法等，确定审计的范围和目标。
重点关注存货的重要性和风险，制定相应的审计计划。
2. 风险评估阶段审计师需要对存货风险进行评估，包括存货的存在性、所有权、计价方法、减值准备、销售政策等方面的风险。
通过了解企业的采购、销售、生产等过程，评估存货是否存在虚假或误报的风险。
3. 内部控制评估阶段审计师需要评估企业的内部控制体系，特别是与存货相关的内部控制措施。
包括采购、入库、发货、销售等环节的控制措施，以及对存货的核算和处理的流程。
评估内部控制的有效性和适用性，并确定是否需要进行测试。
4. 测试阶段在测试阶段，审计师需要选择适当的测试方法对存货进行检验。
常用的测试方法包括：抽样检查、核对原始凭证、复核计算、询问相关人员等。
通过测试，了解存货的真实性、准确性和完整性。
5. 核查与调整阶段审计师需要核查存货账面与实物的差异，并对存货的计价方法、减值准备、销售政策等进行调整。
核查存货账面与实物差异的方法包括：实地盘点、核对库存记录、与供应商和客户核对等。
6. 报告阶段在报告阶段，审计师需要按照审计准则和规范，编制存货审计报告，对存货的审计结果进行陈述和分析。
报告应包括存货的审计范围、目标、方法、结果和意见等内容。
三、存货审计方法1. 实地盘点法实地盘点是存货审计中最常用的方法之一。
审计师需要亲自前往企业的仓库、生产现场等地点，对存货的实物数量、质量进行检查和计数。
通过与存货记录进行对比，核实存货账面与实物的差异。
2. 核对原始凭证法核对原始凭证是对存货的采购、销售、发货等环节进行核实的方法。
审计师需要检查与存货相关的采购订单、销售合同、发货单、入库单等原始凭证，核实存货的流向和账面核算的准确性。
存货审计方案
电商平台供货合同模板1. 合同目的本合同旨在明确电商平台和供货方之间的合作关系，确保供货方在电商平台上供货的相关事宜，以促进双方的合作稳定和业务发展。
2. 合同主体3. 合同内容3.1 供货事项•商品名称：•商品描述：•单位价格：•供货数量：3.2 供货要求3.2.1 产品质量要求：乙方保证所供货的产品符合国家相关质量标准，并出具符合要求的质量检验报告。
3.2.2 交货期限：供货方需按照甲方的订购要求及时交付货物，并在合同约定的交货期限内完成交货。
3.2.3 包装要求：乙方需采用适当的包装方式，确保货物在运输过程中不受损。
包装标准由甲方提供或由双方协商确定。
3.3 供货价款3.3.1 单价：乙方将向甲方供货的产品价格为每单位（如：件、箱、千克）的单价。
3.3.2 总价：根据供货数量和单价，乙方将向甲方提供的产品的总价为（单位货物的单价× 供货数量）。
3.4 付款方式3.4.1 甲方将根据本合同约定的供货数量和单价，按照约定时间向乙方支付货款。
3.4.2 乙方应提供合法的发票，并确保发票与实际供货一致。
3.4.3 付款方式双方协商一致，可以选择、银行转账等方式。
3.5 违约责任3.5.1 甲方违约责任：如甲方未按合同约定时间支付货款，应支付乙方迟延支付货款的0.05%作为违约金。
3.5.2 乙方违约责任：如乙方未按合同约定供货或供货不符合合同要求，乙方需承担违约责任，并赔偿甲方因此所遭受的损失。
3.6 合同解除3.6.2 任何一方解除合同应提前十天书面通知对方，解除合同后，双方应进行结算并清算相关事宜。
本合同经双方确认，自双方签字之日起生效。
双方签字即表示双方同意并接受本合同的所有条款和条件。
甲方（盖章）：____________________ 乙方（盖章）：____________________签订日期：____________________。
审计师如何进行存货审计
审计师如何进行存货审计在企业的财务报告中，存货通常是一个重要的组成部分。
作为审计师，对企业存货的审计是一项关键任务。
存货审计旨在验证企业财务报表中所述的存货正确性、真实性和完整性，以确保企业的财务状况和经营成果能够准确地反映出来。
本文将介绍审计师如何进行存货审计的方法和步骤。
一、审视企业存货管理制度和内部控制在进行存货审计之前，审计师应该了解企业的存货管理制度和内部控制体系。
这包括存货采购、入库、销售、出库等流程，以及库存核算、存货计价、质量控制等方面的制度和措施。
审计师需要评估这些制度和控制是否健全有效，是否存在风险和漏洞。
只有在了解企业的存货管理制度和内部控制的基础上，才能进行有效的存货审计。
二、确定存货审计的范围和目标审计师需要根据具体情况确定存货审计的范围和目标。
存货审计的范围可以涉及特定期间的存货，也可以涉及特定类型的存货，如原材料、在产品或已完成产品。
存货审计的目标可以包括验证存货的存在和完整性，确认存货的计量和计价是否合理，核实存货的所有权和负债情况等。
根据不同的范围和目标，审计师可以制定相应的审计计划和方法。
三、收集存货相关的审计证据在存货审计过程中，审计师需要收集并分析与存货相关的审计证据。
这些证据可以包括企业的采购订单、入库单据、出库单据、销售合同、发票、存货清单、存货盘点记录等。
审计师应当仔细审查这些证据，核实存货的实际存在、数量、质量、估值和所有权等情况。
同时，审计师还可以与企业的财务人员、仓储人员以及供应商和客户进行沟通和确认，以获取更多的审计证据。
四、进行存货计价和估值的审计存货计价和估值是存货审计的重要环节。
审计师需要核实企业存货计价的方法和原则是否符合会计准则和相关规定，是否能够正确反映存货的成本和价值。
审计师还需要审查企业的存货估值方法和假设，评估其合理性和可靠性。
在存货计价和估值的审计过程中，审计师可以采用抽样、比较、计算等方法，进行数据分析和复核，以确定存货计价和估值的准确性。
存货审计方案
存货审计方案摘要：存货是企业资产中最重要的一部分之一，对企业的财务状况和经营成果有着重要的影响。
因此，对存货进行审计是保证企业财务报告真实可靠性和透明度的重要环节。
本文将针对存货审计的目标、程序和方法进行详细阐述，并提供一种适用于企业的存货审计方案。
一、引言存货是指企业用于生产或销售的物资，包括原材料、在产品、包装物、半成品和成品等。
存货审计是指对企业存货进行全面审计，确保其计量、计价和披露等与财务报告的真实性和完整性相一致。
二、存货审计的目标1. 确保存货计量的准确性和可靠性。
2. 确保存货计价的合理性和公允性。
3. 确保存货披露的充分性和准确性。
三、存货审计的程序1. 获取存货相关文档：审计人员应当获得存货的采购订单、发货单、入库单、领料单、出库单和销售记录等相关文档，以了解存货的流动情况和操作过程。
2. 进行存货盘点：审计人员应当对企业的存货进行盘点，确保存货的实际存在与账面记录一致。
同时，还需要确认存货的品种、数量、质量和实物状况等。
3. 对存货进行计价：审计人员应当了解企业存货计价的方法和依据，检查计价的合理性和公允性。
同时，还需要确认存货的成本构成和折旧或摊销情况。
4. 检查存货披露：审计人员应当检查企业财务报告中对存货的披露情况，确保披露的充分性和准确性。
特别是对于存货的估计和风险披露，更需要进行详细的检查。
四、存货审计的方法1. 实地观察和抽样检查：审计人员应当通过实地观察企业的存货现场，抽样检查存货的品种、数量、质量和实物状况等。
2. 委托专家：对于特殊性存货，如易损耗品或高价值物资，审计人员可以委托专家进行评估和鉴定，以确保其计量和计价的准确性和可靠性。
3. 数据分析：审计人员可以通过数据分析工具对存货的流动情况进行分析，检查存货交易的合理性和异常情况。
如存货周转率、存货与销售额的比率等。
五、存货审计方案示例假设某企业需要进行存货审计，以下为存货审计方案的具体步骤：1. 收集存货相关文档：包括采购订单、发货单、入库单、领料单、出库单和销售记录等。
存货专项具体审计方案
一、审计背景为了确保企业存货的真实性、完整性和安全性，降低存货管理风险，提高企业资产质量，根据《XXXX集团内部审计基本制度》、《XXXX集团专项审计调查实施办法》、《XXXX集团存货管理制度》等相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计目标1. 梳理仓储及存货管理流程，提高物资管理水平，降低仓储管理成本；2. 全面盘查存货，核实企业存货的真实数量及质量；3. 梳理仓库、存货管理制度，检查制度执行情况；4. 对制度缺失的方面提出建议，形成完善制度；5. 识别潜在的法律风险，防患于未然。
三、审计范围1. 存货入库、仓储管理、存货出库、财务核算、合同管理、制度建设等方面；2. 存货种类、数量、质量、成本、价值等方面的审计。
四、审计方法1. 查阅账、表、凭证、合同、出入库台账等文件资料；2. 实施检查、监盘、复核性测试、询问等程序；3. 对仓储管理进行全面检查；4. 对仓储管理流程完善性、采购的合规性进行评价。
五、审计步骤1. 审计准备阶段：成立审计组，明确分工，制定审计方案，收集相关资料。
2. 审计实施阶段：（1）存货入库审计：审查存货入库手续、验收标准、入库时间、入库数量、入库质量等。
（2）仓储管理审计：检查仓库管理制度、存货保管措施、仓库安全管理、消防设施等。
（3）存货出库审计：审查存货出库手续、出库时间、出库数量、出库质量等。
（4）财务核算审计：核实存货成本计算方法、存货跌价准备计提、存货收入确认等。
（5）合同审计：审查存货采购合同、销售合同、租赁合同等，确保合同条款合规、合法。
（6）制度建设审计：检查存货管理制度、仓储管理制度、财务管理制度等，提出完善建议。
3. 审计报告阶段：整理审计发现的问题，提出整改建议，撰写审计报告。
六、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周；2. 审计实施阶段：2周；3. 审计报告阶段：1周。
七、审计组成员及分工1. 审计组长：负责组织、协调审计工作；2. 审计员：负责具体实施审计程序，收集审计证据；3. 审计助理：负责整理、汇总审计资料，撰写审计报告。
审计师如何进行存货审计
审计师如何进行存货审计存货是公司资产中比较重要的一部分，对于审计师来说，进行存货审计是其职责之一。
存货审计旨在核实公司的存货是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营活动。
本文将介绍审计师进行存货审计时需要遵循的步骤和注意事项。
第一步：确定审计范围在进行存货审计前，审计师需要与公司管理层和财务人员进行沟通，明确审计的范围和目标。
这包括确定存货的种类、数量和评估方法等。
审计师应了解公司的存货政策、采购和销售流程，以便更好地进行审计。
第二步：获取审计证据审计师需要收集足够的审计证据以支持其审计意见。
这些证据可以采用以下方式获得：1. 盘点实地观察：审计师可以前往公司现场，通过实地观察存货的种类、数量和状况等，以核实存货的真实性和准确性。
2. 核对采购和销售记录：审计师可以核对公司的采购和销售记录，确保存货的进出数量与记录一致，并审查是否存在过期或报废的存货。
3. 与供应商和客户核实：审计师可以联系公司的供应商和客户，核实采购和销售交易是否真实，并核对存货的价格和条件等。
4. 检查相关文件和报表：审计师应仔细检查公司的存货相关文件和报表，如库存记录、存货确认函、财务报表等，以确保存货的计量和计价符合会计准则。
第三步：评估风险和内控制度审计师需要评估存货审计过程中的风险，并对公司的内部控制制度进行评估。
这包括：1. 风险评估：审计师应识别可能会影响存货价值和准确性的风险，如存货损失、盗窃和滞销等。
然后，他们应根据这些风险来确定适当的审计程序。
2. 内控评估：审计师需要评估公司的内部控制制度，特别是与存货相关的控制措施，以确定其有效性和适用性。
他们可以通过检查公司的控制框架、流程图和内部控制测试等方式来评估。
第四步：进行抽样和测试为了节约时间和成本，审计师通常会采用抽样方法进行存货审计。
他们可以使用统计抽样方法来确定抽样的存货数量，并对这些存货进行实际测试，以评估存货的真实性和准确性。
测试可以包括以下方面：1. 存货计量和计价：审计师可以随机选择一些存货进行计量和计价测试，以核实存货的成本是否准确，并与财务报表进行比较。
存货专项审计方案范本
一、审计背景为加强公司存货管理，提高资产使用效率，防范存货风险，根据《中华人民共和国审计法》及公司内部审计相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《企业内部控制基本规范》3. 公司《存货管理制度》4. 相关行业标准及法律法规三、审计目标1. 评估公司存货管理制度的合理性和有效性。
2. 确保存货的真实性、完整性和安全性。
3. 查找存货管理中存在的问题，提出改进建议。
四、审计范围1. 存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节。
2. 存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
3. 存货管理制度的制定、执行和监督。
五、审计方法1. 文件审查：查阅存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点报告等相关文件。
2. 实地观察：对仓库、存货存放场所进行实地检查，观察存货的摆放、保管情况。
3. 监盘：对存货进行盘点，核实存货数量、质量、状态等。
4. 询问：与存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
5. 数据分析：对存货数据进行分析，查找异常情况。
六、审计程序1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计任务，制定审计计划。
2. 实施阶段：a. 审查存货管理制度，评估其合理性和有效性。
b. 审查存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节的执行情况。
c. 审查存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
d. 对存货进行监盘，核实存货数量、质量、状态等。
e. 对存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
f. 对存货数据进行分析，查找异常情况。
3. 总结阶段：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议。
七、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周2. 实施阶段：2周3. 总结阶段：1周八、审计组成员及分工1. 组长：负责审计工作的整体安排、协调和监督。
2. 成员1：负责文件审查、实地观察、监盘等工作。
3. 成员2：负责询问、数据分析等工作。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计概况2. 审计发现的问题3. 审计意见和改进建议4. 审计结论十、审计后续1. 对审计中发现的问题，提出整改要求，跟踪整改落实情况。
存货的审计方法精编版
存货的审计方法精编版审计存货是企业年度审计中重要的环节之一，对于企业的盈利情况、经营状况和财务报表的准确性具有至关重要的影响。
本文将从存货的范围、审计程序和审计目标等方面，对存货的审计方法进行详细的阐述。
一、存货的范围存货是指企业在正常生产经营过程中获得或形成，拟用于销售或加工转化为其他有形资产，并具有以下特点的物质资产：1.企业拥有对存货的支配权；2.存货可用于生产销售商品或提供劳务；3.存货的市场性价值较高；4.存货的成本可以可靠地计量。
存货的范围包括原材料、在产品、库存商品以及产成品。
原材料是用于生产过程的物质，它们还没有经过生产加工转化。
在产品是指已经部分完成，但还需要进一步加工或装配的产品。
库存商品是指已完成生产，并准备对外销售的产品。
产成品是指已经完成生产，已准备好销售并交付给客户的产品。
二、存货的审计程序1.存货计算程序存货计算程序旨在确保存货数量和成本的准确性。
这一程序一般包括对存货的分类、计量、核实和评估等环节。
审计师可以通过检查存货分类、核对存货数量和计算存货成本，来确保存货计算的准确性。
2.存货确认程序存货确认程序主要是审计师确认存货存在和所有权的程序。
审计师通过检查存货的实物与账面记录的符合情况来确认存货的存在，同时还需要确认企业是否具有这些存货的所有权。
3.存货估值程序存货估值程序是指审计师对存货价值进行评估的程序。
这一程序一般包括审计师对存货的成本、实际销售价格和市场价值进行比较，以确定存货的合理估值。
4.存货抽样程序存货抽样程序是指审计师从存货中随机抽取一定数量的样本进行审计的程序。
抽样程序可以帮助审计师评估存货的准确性，并从样本中推断整个存货的情况。
三、存货的审计目标1.确保存货的数量和成本的准确性，以保证企业财务报表的准确性。
2.确保存货的完整性和真实性，以保证企业没有因为存货损失或潜在风险而承受不必要的损失。
3.确保存货的估值合理，以保证企业对存货价值的准确评估。
审计存货时通常使用什么方法
审计存货时通常使用什么方法存货组成分析1，原材料审计，原材料在企业品种多，价格由于进货数量的多少、进货时间的不同、以及进货渠道不同，导致价格五花八门，有的单位为了企业自己的需要，就不按照材料消耗的方法计价，有事用最高价格取代普遍价格、也有的用最低价格，这样审计时就要严格价格定位，一旦使用不能随意改变，否则就会人为影响经营效果，或高或低。
2，委托加工材料，此项审计重点防止材料流失，因为任何材料加工后数量都有明显减少，此环节要用社会平均委托加工成品率与企业的成品率相对照，看有无明显的变化，是否有人为的转移材料，中饱私囊情况。
3，包装物，产品包装物的价值是随产品的价格变化的，也就是说包装物的价格都由被包装的产品来承担，有的包装物还有回收的情况，审计是应注意包装物已经没有了，而账面应有价格存在，给企业留下潜在亏损的因素。
4，低值易耗品，低值易耗品是企业不显眼的物品，有的单位根本不考虑此项目，就是购进一次核销，结果有的物品存在、账面没有标注，这样不但成本不实，而且较贵重的低值易耗品丢失，无法控制，例如：电脑、其他电器设施都是这样。
5，在产品及自制半成品及产成品，在产品和半成品是调整企业成本的砝码，表面是简单没有空子可专，事实并非由此，这里材料一次投入和成品的完工程度确定就是一个活口，用它调整盈利，此环节更不可忽视。
开展企业仓库管理审计应关注以下几个要点：1、进行存货周转率分析，分析存货是否与销售额良性互动。
2、进行存货结构分析。
原材料及包装物、在产品、产成品之间的结构是否合理。
3、对存货库龄进行分析。
对超过一定时间（如：3个月）没有发货记录的存货和库存量大于一定时间（如：3个月）使用量的存货进行统计分析，在审计时进行重点关注。
4、抽盘的品种选择要具有代表性。
每一个仓库、每一个种类都要覆盖到，防止因为某个种类、某个仓库遗漏而造成的审计风险。
5、分别进行两种方式的存货抽盘。
（1）在存货帐中随机抽取一定数量的存货记录，查验其对应的存货是否存在。
存货审计的技术方法分类
存货审计的技术方法分类
存货审计是企业审计中非常重要的一个环节，它涉及到企业财务报告的真实性和准确性。
而存货审计的技术方法也是多种多样的，主要分类如下：
一、全面盘点法
全面盘点法是指对企业所有存货进行一次全面的盘点，通过物理计数来核查存货数量与财务报表中的数据是否相符。
这种方法的优点是能够确保存货的真实性和准确性，但缺点是成本较高，时间也较长。
二、随机抽样法
随机抽样法是指在存货中随机选取一部分进行检查，以此来评估整个存货的真实性和准确性。
这种方法的优点是成本较低，时间较短，但存在抽样误差和抽样偏差的问题。
三、比较法
比较法是指通过将存货与其他资料进行比较，如销售额、生产成本等来验证存货的真实性和准确性。
这种方法的优点是简单易行，成本较低，但只适合于一些规模较小、业务简单的企业。
四、计算法
计算法是指通过利用存货的成本、销售额、毛利率等数据计算存货的数量，以此来核实存货的真实性和准确性。
这种方法的优点是简单易行，成本较低，但需要有足够的财务数据支持。
五、其他方法
除了以上几种方法外，还有一些其他方法，如比例分析法、折旧
法等，这些方法的适用范围较为有限，但在特定的情况下也是可行的。
总之，存货审计的技术方法需要根据实际情况和需求进行选择，以确保审计结果的准确性和可靠性。
存货的审计方法精编版
存货的审计方法精编版
准确
一、概述
审计存货实质上是审计财务报表上存货（Inventories）项目的一种
审计方法。
它直接反映企业的营运能力及收入和利润水平，因此相当重要，其审计也是审计的重要组成部分。
审计存货的目的在于确定企业的存货量、质量、账面价值和收入水平，并对企业的存货管理的效益进行质量审查。
为了达到这一目的，审计人员
要进行实物走访，以便获取现场相关信息，对企业记录的存货数量、质量
和账面价值等进行审计检查、核实和确认。
二、审计原则与要求
1、物料存货审计应遵守的审计准则。
审计存货要按照“尽职调查”
的原则，实施审计程序，严格按照《会计准则》和审计准则及规范规定进行；
2、审计人员应按照其职责范围，从客观实施、立足框架的角度对企
业的存货数量、质量和账面价值等进行审计检查、核实、确认和评估。
3、审计存货应当针对关键审计点，全面审计存货收入。
审计人员应
当确定存货的数量和价格，结合企业的存货管理状况和营业状况，检查存
货的核算、收发、报建及收入核算是否正确和及时；。
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存货的审计方法要想了解有关存货的会计处理和审计方法，首先我们需对“存货”下一个准确的定义。
根据企业会计准则讲解（2010）的注解，企业的存货通常包括以下内容：原材料，指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。
为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料不能作为企业存货。
在产品，指企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，和已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品。
半成品，指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，但尚未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。
在产品和半成品的主要区别是，在产品一般不需要入库，而半成品一般需要入半成品库。
此外，在产品一般不能直接对外销售，而半成品可以。
产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。
企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后应视同企业的产成品。
商品，指商品流通企业外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
周转材料，指企业能够多次使用、但不符合固定资产定义的材料，如为了包装本企业商品而储备的各种包装物，各种工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等低值易耗品和建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料。
但是，周转材料符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理。
《讲解》中只做了以上几种分类的解释，但是在很多企业中一般还会设立“在途物资”科目。
一般企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本，都会通过“在途物资”科目进行归集。
本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。
对企业存货的审计一般主要追求以下五个目的：保证资产负债表中的存货是存在的（存在性），所有应当记录的存货均已记录（完整性），记录的存货由被审计单位拥有或控制（权利和义务），存货以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录（准确性），存货已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报（列报）等。
在现场进行审计工作时，审计人员一般会先获取存货科目下总账和明细账，将明细账分门别类的清单（full list）作为附表（sub-sheet）列在存货工作底稿（working paper）的主表（lead sheet）之后。
并将每张附表的明细账进行加总与主表相应类型的汇总额进行核对，比较是否会由于加总或者手工调账等原因导致总账和明细账不符的情况。
当然，在工作底稿的主表中也需核对上期数是否正确，并列出本期与上期数的变动差额和变动率。
对于比较大的变动绝对数和百分比需要在注释表（notes sheet）中作详细的说明。
在注释表的开篇，一般都会根据企业所处行业的性质和经营模式对企业的存货分类进行描述，以及存货的确认方式。
根据主表的变动情况进行一般的分析性复核，解释本期数额变动的总体情况以及引起这种变化的主要原因。
接下来需要对明细账进行仔细查看，看有没有异常的数字，比如出现负数，即存货红字。
一般出现这种情况是由于出库记账的存货比入进账的总额要多，请注意，这里强调的都是账面的情况，因为实际过程中是不可能会出现仓库里的货出去的比现有的还要多的。
这主要可能是由于在存货入库的时候，相关人员忘了做入账处理，当审计过程中发现这种问题时，需要找出漏计的相关原始凭证进行账面调整，如果数额特别巨大、发生频率较高，可能就要考虑企业的相关内控是否合适以及执行是否有效了。
在结束了由总账到明细账的审查和明细账的详细审查后，那么问题又来了，审计技术究竟哪家强呢？强不强咱还得接着往细里看，那就是这明细账中每一条编号存货的成本究竟是否正确呢，它是怎么得出来的呢？有些人说，那还不简单！不就是买来的价格吗？可是，这样说准确吗？因为，首先在成本核算中就分为标准成本法和实际成本法，如果说实际成本法是买来的价格还有那么点意思，那标准成本法下的成本核算可就完全不是这么回事了。
此外，对于原材料，在途物资啥的可能说采购的价格占了主要的成本，可是那些在产品、半成品和产成品在生产过程中耗用的人工啊、水电费啊、折旧摊销啊等等，你要如何归集呢？这样看来，对成本的核算似乎是个不小的问题，列为看官不要急，我们再来看看《讲解》中是怎么说的。
《讲解》中概括，存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
采购成本指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
不包括按规定可以抵扣的增值税额。
相关税费指企业购买、自制或委托加工存货发生的进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额等应计入存货采购成本的税费。
其他可归属于采购成本的费用，包括在采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等，可以直接归属的计入成本，否则选择合理的分配方法分配。
从供货单位、外部运输机构等收回的短缺或其他赔偿，应冲减所购物资的采购成本。
因遭受意外发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，暂作待处理财产损益进行核算，查明原因后再作处理。
加工成本主要由直接人工和制造费用构成，其实质是企业在进一步加工存货的过程中追加发生的生产成本，不包括直接由材料存货转移来的价值。
直接人工和间接人工的划分依据通常是生产工人是否可直接确定其服务的产品对象。
制造费用时企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产部门管理人员的职工薪酬、折旧费、办公费、水电费及物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
直接人工一般按照计时工资或者计件工资分配。
制造费用一般应按生产车间部门先行归集，然后根据制造费用的性质，合理选择分配方法。
月末，企业因根据自身情况对直接人工、制造费用以及直接材料等生产成本在完工产品和在产品间进行分配。
成本计算的基本方法主要有品种法、分批法和分步法三种。
分配方法一经确定，不得随意变更，如需变更应当在财务报表附录中予以说明。
其他成本主要包括投资者投入的成本和通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的存货成本。
相关成本需要根据具体的准则来进行确认。
此外，盘盈的存货应按重置成本入账，并通过“待处理财产损益”归集，按管理层权限报经批准后冲减当期的管理费用。
非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用应计入当期损益。
企业在采购入库后发生的仓储费，应计入当期损益，但是为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用应计入存货成本。
不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出，不符合存货定义和确认条件的，也要计入当期损益。
企业采购用于广告营销活动的特定商品或服务计入销售费用。
企业在确认发出存货成本时一般采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法。
对于已售存货成本的结转包括，确认存货销售收入的当期，应将已经销售存货的成本结转为当期营业成本。
存货为非商品存货的，如材料等，应将已出售材料的实际成本予以结转，计入其他业务成本。
对已售存货计提了存货跌价准备的，还应结转以集体的存货跌价准备，冲减当期主营业务成本或其他业务成本，实际上是按已售产成品和商品的账面价值结转主营业务成本和其他业务成本。
在企业核算存货成本时一般分为实际成本法和标准成本法，实际成本即企业按照产品实际发生的成本进行成本核算，标准成本又称标准成本制度或标准成本会计，是指以标准成本为核心，通过标准成本的制定、执行、核算、控制、差异分析等一系列有机结合的环节，将成本的核算、控制、考核、分析融为一体，实现成本管理目的的一种成本管理制度。
由于我国会计准则要求采用实际成本法进行存货的计量，所以在期末对标准成本法和实际成本法产生的成本差异进行处理，主要方法有两种：1、结转本期损益法按照这种方法，在会计期末将所有差异转入"利润"账户，或者先将差异转入"主营业务成本"账户，再随同已销产品的标准成本一起转至"利润"账户。
在成本差异数额不大时采用此种方法为宜。
2、调整销货成本与存货法按照这种方法，在会计期末将成本差异按比例分配至已销产品成本和存货成本。
采用这种方法的依据是税法和会计制度均要求以实际成本反映存货成本和销货成本。
本期发生的成本差异，应由存货和销货成本共同负担。
成本差异的处理方法选择要考虑许多因素，差异处理的方法要保持历史的一致性，以便使成本数据保持可比性，并防止信息使用人发生误解。
对存货的成本审计一般散落在内控测试和细节测试中。
对存货的内控测试主要包括采购与付款循环（purchase）以及生产和存货循环（costing）。
采购与付款循环主要包括以下流程发运产成品。
在执行内控测试时，审计人员一般需要与各环节部门人员进行沟通，根据企业的具体业务情况画出流程图/表（walk through），标明每项流程的关键风险点和公司采取的相关控制。
指出该项控制的发生频率以及进行有效性测试的参考底稿编号（reference no.）。
审计人员在画出流程图/表之后还需要取得一套完整的佐证流程图的凭证资料，对于资料上的存货成本的具体数字，需要在备注中重新进行计算。
比如，公司如果按照标准成本法进行成本的采购核算，需要在资料中找到这个标准单价和采购的数量，那么存货在系统中的成本应该是标准单价和采购数量的乘积。
又如，企业是按照月末一次加权平均法计算存货的发出成本。
审计人员应当取得该项存货期初的总成本和数量，期末的总成本和数量，进行加权平均计算，查看此加权平均价格是否与下月初的出库存货单价相符。
对于内控的有效性测试（toe），一般按照经验法确定测试的数量，测试的样本应尽量在全年各月进行均匀分布。
⎝储存产成品⎝核算产品成本⎝生产产品⎝发出原材料⎝记录先进、银行存款支出。
生产与存货循环流程主要由以下流程组成：计划和安排生产环节⎝付款⎝确认与记录负债⎝编制付款凭证⎝储存商品⎝验收商品⎝编制订购单⎝：请购商品（劳务）在细节性测试中，一般会将存货的不同类别根据客户或产品进行进一步的细分，并将本期期末数与上期期末数进行比较，解释变动较大的绝对数和百分比的原因。
对期末由于标准成本法和实际成本法产生的差异进行的成本差异调整进行重新计算。
至此，我们似乎只保证了存货单价的准确性，但是，我们都知道存货的成本其实是单价与数量的乘积，那么存货数量的准确性和完整性应该如何检测呢？这就需要我们在审计过程中另一件强有力的工具——盘点来保证了。
对于存货的盘点，或者更准确的来说是对存货的监盘，一般分为盘前计划、盘中监督和记录、盘后报告这三大部分。