月末结转会计分录大全
月末生产成本结转会计分录
月末生产成本结转会计分录月末生产成本结转会计分录随着企业日益发展壮大，生产成本在企业经营中扮演着至关重要的角色。
而月末生产成本结转会计分录则是在企业会计体系中负责将生产成本正确地记录和结转的重要环节。
本文将对月末生产成本结转会计分录进行全面评估，并从简到繁、由浅入深地进行探讨，帮助读者深入理解这一重要的会计概念。
1. 什么是月末生产成本结转会计分录？月末生产成本结转会计分录是指在企业的会计体系中，将生产过程中发生的各项直接材料、直接人工和制造费用等成本科目记录到相应的会计科目中，并通过结转的方式将这些成本从制造业务成本科目转移到期末制造成本科目的会计过程。
2. 月末生产成本结转会计分录的重要性月末生产成本结转会计分录是企业正常经营的重要一环，它直接关系到企业的成本核算和财务报表的准确性。
只有通过准确地记录和结转生产成本，企业才能真实地反映其生产过程中的成本情况，为企业管理者提供正确的决策依据。
3. 月末生产成本结转会计分录的过程月末生产成本结转会计分录通常包括以下几个步骤：（1）准备计算月末生产成本的材料和数据，包括直接材料、直接人工、制造费用等。
（2）根据生产成本的结构和相关配方，计算各项生产成本的总额。
（3）根据计算结果，编制月末生产成本结转会计分录。
（4）核对分录的准确性，确保各项成本科目和金额正确无误。
（5）录入分录到企业的会计系统中，并进行相应的会计处理。
4. 月末生产成本结转会计分录的实例分析以某家制造企业为例，该企业在月底需要进行生产成本的结转和会计分录。
在生产过程中，他们发生了以下成本：- 直接材料成本：100,000元- 直接人工成本：80,000元- 制造费用：30,000元根据月末结转的要求，他们需要将这些成本记录到相应的会计科目中。
我们需要记录直接材料成本。
在该企业的会计体系中，直接材料成本记录在“原材料”科目中，因此会计分录如下：借：制造业务成本 100,000元贷：原材料 100,000元接下来，我们需要记录直接人工成本。
月末结转福利费会计分录
月末结转福利费会计分录
1 福利费会计分录
福利费是企业主给财务人员提供的报酬，用以补偿财务人员日常的劳动和支出，这样的会计分录是在每月末结转的，包括了财务人员的工资、福利费、奖金等。
每月末结转福利费会计分录，有两个主体账户，一个是应付职工薪酬（贷方），一个是社会保险金（借方），每月结转福利费的会计分录是：
（1）借方：社会保险金；
（2）贷方：应付职工薪酬；
（3）备注：本月福利费。
这里的应付职工薪酬，包括了工资、福利费，而社会保险金则包括了社会保险费，医疗保险费，住房公积金等。
福利费包括了很多内容，例如餐费补贴、话费补贴、礼金和活动经费、一次性交通补助、市场活动补贴、住宿补贴等。
每月末结转福利费会计分录，就是根据这样的会计分录来进行结转。
此外，如果企业提供的薪资和福利有出入，会有对应的增加或减少，以及应税或不税的处理，这样才能保证双方的约定，也能更好的保护企业利益。
很显然，每个企业提供给员工的福利费，不同程度影响了企业的生产和运营。
因此，每月末结转福利费会计分录是企业应当合理控制财务成本的重要组成部分。
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录
月末结转生产会计分录主要涉及如下几个环节：
1.车间领用原材料，按照成本核算对象进行直接计入
借：生产成本
贷：原材料
2.发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入
直接生产工人工资直接计入生产成本，辅助车间或者车间管理人员工资分配计入制造费用。
借：制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬
3.发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额
工时，分配计入成本核算对象
借：生产成本
贷：制造费用
4.月末生产成本在完工成品和半成品之间分配，产品完工入库
借：库存商品
贷：生产成本
5.结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转
借:主营业务成本
贷:库存商品。
记账实操-月末结转损益会计处理
记账实操-月末结转损益会计处理
月末结转损益做账务处理
(1)结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
(2)期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
(3)成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出(4)税金的结转
借：本年利润
贷：税金及附加、所得税费用
损益类科目包括
损益亦称财务成果，企业的利润或亏损。
①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等。
②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得：营业外收入
④直接计入当期利润的损失：营业外支出
直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“其他综合收益”科目，不影响损益。
根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。
结转后，损益类科目期末余额为零。
商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧
商贸企业：月末结转成本会计分录及核算技巧
商贸企业在月末结转成本时，需要进行会计分录的核算。
具体来说，商贸企业月末结转成本的会计分录如下:
1. 将本月实现的收入按照成本占比计算出成本总额，然后将成
本总额乘以毛利率计算出本月实现的收入扣除成本后的利润;
2. 根据计算出的利润金额，填写“损益表”,并计算出本月净利润;
3. 将本月净利润乘以 12%,计算出本月应缴纳的企业所得税;
4. 根据本月应缴纳的企业所得税金额，填写“应交税费”科目，并计算出本月实际应缴纳的企业所得税;
5. 将本月实际应缴纳的企业所得税金额，减去上月未缴纳的企
业所得税金额，计算出本月应补缴的企业所得税;
6. 根据计算出的本月应补缴的企业所得税金额，填写“应交税费”科目，并结清本月“应交税费”科目的余额。
以上是商贸企业月末结转成本的会计分录核算的基本步骤。
但是，在实际核算中，还需要注意以下几点:
1. 月末结转成本时，需要将本月销售的产品成本全部结转出去，以免出现亏损;
2. 如果商贸企业使用的是一般纳税人，那么在月末结转成本时，需要将增值税进项税额也进行结转;
3. 如果商贸企业使用的是小规模纳税人，那么在月末结转成本时，只需要将产品成本进行结转，不需要结转进项税额。
商贸企业在月末结转成本时，需要认真核算，确保计算出的利润和净利润准确无误，以便为企业决策者提供准确的财务数据。
结转成本的会计分录
结转成本的会计分录各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
(1)4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.(2)4月30日按应付工资的14%计提应付福利费(3)4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500 工时,乙产品5500工时.(4)4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成本15元,结转完工产品成本.借：基本生产成本——甲产品9000——乙产品8000制造费用2000管理费用4000贷：应付工资23000借：基本生产成本——甲产品1260 ——乙产品1120制造费用280管理费用560贷：应付福利费3220分配制造费用：/(4500+5500)= (元/工时) 借：基本生产成本——甲产品1026 ——乙产品1254贷：制造费用2280借：产成品——甲产品30000 ——乙产品60000贷：基本生产成本——甲产品30000——乙产品600002查看全部评分会计结转分录结转：1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为借本年利润贷利润分配－未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加: 借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：借：管理费用—管理人员工资12000元贷：应付工资12000元发放工资时：借：应付工资12000元贷：银行存款12000元1、会计期末结转制造费用：借：生产成本贷：制造成本2、之后再结转产成品：借：产成品贷：生产成本生产成本的借方余额表示在产品。
会计月末结转分录-结转成本的会计分录
会计月末结转分录-结转成本的会计分录会计月末结转分录结转成本的会计分录在企业的会计核算中，月末结转成本是一项重要且必不可少的工作。
准确地进行成本结转，对于反映企业的经营成果、财务状况以及做出合理的决策都具有关键意义。
接下来，让我们详细探讨一下结转成本的会计分录。
首先，我们要明确什么是成本结转。
简单来说，成本结转就是将企业在生产经营过程中发生的各种成本，按照一定的规则和方法，从一个会计科目转移到另一个会计科目，以计算出产品或服务的总成本和单位成本。
在制造业企业中，常见的成本结转包括原材料成本的结转、人工成本的结转以及制造费用的结转。
当企业领用原材料用于生产时，需要将原材料的成本从原材料库存科目结转到生产成本科目。
假设企业领用了价值 10,000 元的原材料，其会计分录为：借：生产成本 10,000贷：原材料 10,000对于生产工人的工资和福利等人工成本，也要在月末进行结转。
比如，本月生产工人的工资总额为 8,000 元，会计分录如下：借：生产成本 8,000贷：应付职工薪酬 8,000制造费用是企业为生产产品或提供劳务而发生的间接费用，如车间的水电费、折旧费、修理费等。
月末，需要将制造费用按照一定的分配方法分配结转到生产成本中。
假设本月制造费用总额为 5,000 元，按照某种分配标准分配后，应结转到产品成本中的制造费用为 5,000 元，会计分录为：借：生产成本 5,000贷：制造费用 5,000经过上述一系列的成本归集和结转，生产成本科目中就包含了生产产品所发生的全部成本。
当产品完工入库时，需要将生产成本结转到库存商品科目，以反映库存商品的成本增加。
假设完工入库的产品成本为 23,000 元，会计分录为：借：库存商品 23,000贷：生产成本 23,000在商业企业中，结转成本的方式与制造业有所不同。
商业企业主要是对购进商品的成本进行结转。
当销售商品时，需要将已销售商品的成本从库存商品科目结转到主营业务成本科目。
会计实务：月末结转会计分录
月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。
售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。
(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。
月末结转出售配件的成本会计分录
月末结转出售配件的成本会计分录每个月的月末，对于企业来说都是非常重要的日子。
这一天，不
仅是财务工作的总结和结算的日子，也是企业核算成本的重要时间节点。
具体来说，对于销售企业来说，每个月需要结转出售配件的成本，以便计算实际利润和税额，并为未来的经营规划提供参考。
那么，下
面就一起来了解一下月末结转出售配件的成本会计分录吧。
首先，我们要明确的是，在销售企业中，出售的配件都是存在成
本的。
而这些成本主要包括：采购成本、运输成本、仓储成本、人工
成本等。
因此，为了正确计算实际利润和税额，我们需要进行月末结转。
结转的会计分录如下：
借：销售成本
贷：原材料、商品、周转材料等（根据实际情况而定）
这里的销售成本是指企业出售配件所产生的成本。
而原材料、商品、周转材料等则是指企业因为采购和运输而产生的各种成本。
这些
成本需要在月末进行核算，并通过会计分录的形式进行结转。
通过这
样的方式，企业才能更准确地计算实际利润和税额，更好地为未来的
经营规划提供参考。
当然，以上的会计分录只是一个例子，具体的分录会根据每个企
业的实际情况而定。
因此，在进行月末结转之前，企业还需要根据各
自的情况，进行成本核算和预算，确定出真正的成本和应结转的金额，再进行会计分录的处理。
最后，需要指出的是，月末结转出售配件的成本并不是一件简单
的事情，需要企业专业的财务人员和会计师配合进行处理。
只有在精
细的管理和完善的流程下，企业才能更加科学地进行财务管理，为经
营决策提供真实的数据支持。
月末结转会计分录【最新版】
月末结转会计分录月末结转会计分录1月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额账务处理：借：生产成本贷：制造费用2月末，结转完工入库产品账务处理：借：库存商品贷：生产成本3月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加4计提固定资产折旧（办公）账务处理：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧5结转营业收入账务处理：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润6结转利得账务处理：借：营业外收入贷：本年利润7结转销售成本账务处理：借：主营业务成本贷：库存商品财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？8结转营业成本账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本9结转损失账务处理：借：本年利润贷：营业外支出10结转费用账务处理：借：本年利润贷：销售费用财务费用管理费用11结转税金账务处理：借：本年利润贷：税金及附加12计提所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税13结转所得税账务处理：借：本年利润贷：所得税费用14月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1结转本月领用的材料借：生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷：原材料2结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用3结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本4结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品年终本年利润的结转1如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润总结要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。
月末结转成本的会计分录
月末结转成本的会计分录
成本结转会计分录是会计收入核算中一个必不可少的环节，它指期末应结转上期未结
转之成本，为下一期期初成本的会计处理。
成本结转的会计处理是指期末把本期的直接和间接成本结转到成品、半成品、待处理
物上。
按照会计原则，对于本期需要但未形成价值的成本，若不能在本期取得收益，则应
在此期末形成成本结转。
一、直接成本：
(1)如果本期直接成本未被销售，则期末结转到相应原料、半成品账户，会计分录为：
原料或半成品口账户 xx
直接成本口账户 xx
总之，成本结转会计分录是会计收入核算中最重要的会计处理之一，将未结转的成本
结转到下一期，有助于确保会计政策的正确执行，准确记录各项成本的实际发生情况。
结转本月制造费用的会计分录怎么做
结转本月制造费用的会计分录怎么做结转本月制造费用的会计分录怎么做一般企业会计人员月末是需要做结转本月制造费用的，那么相关的会计分录该如何做？下面是店铺为你整理的结转本月制造费用的会计分录怎么做，希望对你有帮助。
结转本月制造费用的会计分录怎么做篇1结转制造费用的分录为：借：生产成本-某种产品贷：制造费用制造费用的先分配再结转，分配方法为：某产品制造费用分摊比例=某产品材料成本/当期材料总成本某产品分摊的制造费用=某产品制造费用分摊比例×当月制造费用总额也可用工人工资或实作工时分摊，方法同上。
结转制造费用的会计分录问题辅助材料和制造费用分配结转如何区别做分录，在生产成本下有一个明细科目“制造费用”这是要直接计入该产品成本的。
入库产品结转时借:库存商品贷:生产成本但是还有一个一级科目的制造费用，它是期末根据某产品的生产工时比例或者工资比例来分配计入生成成本的。
生产工人工时比例分配法:分配率=制造费用总额/总工时某产品应负担的制造费用=生产工时*分配率借:生产成本-A产品-B产品贷;制造费用月末讲制造费用结转生产成本的会计分录怎么写本年利润的会计分录四步做:1、先结转收入:借:主营业务收入借:其他业务收入借:营业外收入贷:本年利润2、结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成本贷:主营业务税金及附加贷:其他业务支出贷:营业费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出贷:所得税3、结转投资收益、净收益的:借:投资收益贷:本年利润净损失的:借:本年利润贷:投资收益4、年度结转利润分配:将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:借:本年利润贷:利润分配--未分配利润如果是亏损:借:利润分配--未分配利润贷:本年利润生产成本制造费用月底怎样结转对于直接销售的产品可作分录:借:主营业务成本贷:生产成本制造费用这样做可是资产负债表月底就没办法做了?我来回答你的问题:企业外购商品、自制商品等直接记入“库存商品”科目，不需要通过“生产成本”科目核算，也不用分摊“制造费用”。
月末结转利润会计分录
月末结转利润会计分录
【月末结转利润会计分录】
1. 背景介绍
月末结转利润是一项重要的会计工作，其目的是将公司当月的收入和费用计入当月的财务报表中，同时将结转后的利润计入下一个会计期间的利润，以便更好地了解公司的经营状况和财务状况。
2. 会计分录
月末结转利润的会计分录包括两个部分：结转损益和利润分配。
借：收入（或其他应收款科目） xxx
贷：费用（或其他应付款科目） xxx
借：利润分配（或未分配利润科目） xxx
贷：利润（或盈余公积科目） xxx
3. 注意事项
在进行月末结转利润的会计工作时，需要注意以下几点：
总之，月末结转利润是一项重要的会计工作，需要认真对待并严格遵守相关的规定和要求。
月末结转会计分录
月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳，但熟练掌握处理的，却需要一个过程。
在编制时，初学者对之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购500元，开出转账支票支付，材料尚未入库。
编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；存款50500。
例2：上述材料验库，按其实际成本转账。
借：50500，贷：物资采购50500。
此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。
这里需要说明两点：其一，在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异，不存在计划成本，所以物资采购可视同在途材料。
其二，材料的采购成本应包括买价和采购两部分。
二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节，其的主要内容可以概括为三个字；料、工、费，分别指直接材料、直接人工和制造费用。
该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。
直接材料和直接人工直接计入生产成本，借：生产成本，贷：应付、原材料等，制造费用则间接转入生产成本。
月末结转会计分录
月末结转会计分录1、月末，结转制造费用2、3、制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时4、5、某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额6、7、某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额8、账务处理：9、借：生产成本10、贷：制造费用11、月末，结转完工入库产品12、账务处理：13、借：库存商品14、贷：生产成本3、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加15、计提固定资产折旧（办公）16、账务处理：17、借：管理费用-折旧费18、贷：累计折旧5、结转营业收入账务处理：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润6、结转利得账务处理：借：营业外收入贷：本年利润7、结转销售成本8、账务处理：9、借：主营业务成本10、贷：库存商品8、结转营业成本账务处理：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本9、结转损失账务处理：借：本年利润贷：营业外支出10、结转费用11、账务处理：12、借：本年利润13、贷：销售费用14、财务费用15、管理费用11、结转税金账务处理：借：本年利润贷：税金及附加12、计提所得税账务处理：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税13、结转所得税14、账务处理：15、借：本年利润16、贷：所得税费用14、月末，结转应交增值税1)结转进项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额：账务处理：借：应交税费—应交增值税(销项税额)贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1,结转本月领用的材料借：生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷：原材料2,结转本月制造费用借：生产成本贷：制造费用3,结转本月完工产品成本借：库存商品贷：生产成本4,结转本月销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品年终本年利润的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配--未分配利润2、如果亏损借：利润分配--未分配利润贷：本年利润。
增值税月末结转会计分录
增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定：1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月交纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款3.月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税费——未交增值税4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。
①.发生销售时，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
②.购进原材料时，借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
③.如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
月末结转科目汇总
收入的结转
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润
期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。
为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。
工业企业
结转本月领用的材料
借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
结转本月完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
结转损益
借:主营业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用等等费用类科目
零售业
零售业执行企业会计制度。
结转成本分录如下。
结转售出商品成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
结转本月应交税金和商品成本：
借：本年利润
贷：应交营业税及附加
主营业务成本
结转本月销售收入：
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转本月费用：
借：本年利润
贷：管理费用
营业费用
财务费用
盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目）
亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
餐饮业
取得营业收入时：
借：现金银行存款
贷：主营业务收入
购买材料支付工资以及其他费用时：
借：销售费用-二级科目
贷：现金
月末结转成本费用时：
借：本年利润
贷：销售费用
月末结转营业收入：
借：主营业务收入
贷：本年利润
结转本年利润：
盈利时：
借：本年利润
贷：利润分配
亏损时：
借：利润分配
贷：本年利润
下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。
进出口贸易
一、自营出口方式下
结转出口商品成本：
借：商品销售成本
贷：库存商品——库存出口商品
申报出口退税时：
借：应收出口退税（增值税）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）
进项税额转出时：
借：商品销售成本
贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）收到增值税退税款时：
借：银行存款
贷：应收出口退税（增值税）
应退的消费税财务处理：
借：应收出口退税——消费税
贷：商品销售成本
收到消费税税款时：
借：银行存款
贷：应收出口退税——消费税
二、委托出口方式下
结转委托出口商品成本：
借：商品销售成本
贷：库存商品——委托出口商品
申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式。