会计期末结转分录

合集下载

财务新手如何进行结及年末结转

2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。

会计月末结转

1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，预缴税款时借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款月末本月应交税金小于预缴税金，余额部分借：应交增值税-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的，不需要预交税款，月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理；如果为贷方余额，余额部分就为当月应缴增值税，会计处理为：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借：应交增值税-未交增值税贷：银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润计提公积金和公益金（分别按10%和5%计提）借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积 \—提取公益金同时结转盈余公积和公益金借：利润分配—提取盈余公积—提取公益金贷：盈余公积金公益金会计月末结转我们都知道会计月末最忙，忙什么呢？就是忙着对账、结转、结账。

初当会计的，就不愿意过月末，因为相对于做凭证和记账来说，结转、结账的比较麻烦，尤其是发现错账又不知道错在哪儿的时候，更让人着急，但是老会计比较喜欢结账，因为结完账，一个月的工作就告一段落了，能松口气，有满足感，这个时候最能体验到工作的快乐。

记账实操-月末结转成本的会计处理分录

记账实操-月末结转成本的会计处理分录
结转成本涉及到哪些会计科目
不同的行业，结转成本的科目不同，结转方法也不同。

如：
1、工业企业结转成本涉及的科目：主营业务成本、产成品、生产成本、制造费用等。

结转销售成本时：
借：主营业务成本
贷：产成品
结转生产成本时：
借：产成品
贷：生产成本
结转制造费用时：
借：生产成本
贷：制造费用
2、施工企业结转成本涉及的科目：工程施工、工程结算成本等。

施工企业结转完工成本时
借：工程结算成本
贷：工程施工
3、房地产企业结转成本涉及的科目：开发成本、开发产品、主营业务成本等。

商品房开发完工结转时
借：开发产品
贷：开发成本
结转销售商品房成本时
借：主营业务成本
贷：开发产品
会计月末结账都要结转哪些科目
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、销售费用、财务费用
3、成本支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务成本、营业外支出4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加、所得税。

会计期末结转分录.doc

会计期末结转1 企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工等核算。

借：生产成本贷：应付工资、原材料等1 结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称）贷：制造费用（各项明细）2 结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本/材料中借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称）3 结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应的各种明细材料结转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单借：生产成本/材料（各种明细成品名称）贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称）4 结转生产成本，把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称）贷：生产成本/材料（各种成品名称）5 结转销售成本借：主营业务成本/（各种明细成品名称）贷：库存商品/（各种明细成品名称）6 本月领用原材料，要计入生产成本/材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所以将其结转到生产成本/半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品借：生产成本/半成品（各种明细成品名称）贷：生产成本/材料（各种明细成品名称）7 结转期间损益，把主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，三大期间费用，所得税费用，全部结转到本年利润当中，如余额在其借方表示当月亏损，贷方表示当月盈利借：本年利润借：主营业务收入贷：主营业务成本其他业务收入其他业务成本营业外收入主营业务税金及附加投资收益（净收益）管理费用贷：本年利润销售费用财务费用营业外支出所得税费用投资收益（净损失）8 到了年终，把本年利润余额(借/贷)转入利润分配，如果盈利，那么应进行分配，如果亏则只需结转到利润分配的借方。

盈利：1、结转本年利润借：本年利润10000000贷：利润分配--未分配利润100000002、提取法定盈余公积、任意盈余公积借：利润分配—法定盈余公积100 万（1000 万*10%）利润分配—任意盈余公积50 万（1000 万*5%）贷：盈余公积—法定盈余公积100万盈余公积--任意盈余公积50 万3、分配现金股利借：利润分配—应付股利80 万贷：应付股利80 万4、结转利润分配借：利润分配—未分配利润230 万贷：利润分配—法定盈余公积100万利润分配—任意盈余公积50 万利润分配—应付股利80 万亏损：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润1 说明:低值易耗品应计入制造费用中借：制造费用/低值易耗品贷：原材料/低值易耗品2 说明：企业计提所得税会计分录（1）提取时（2）结转时（3）上交税金借：所得税借：本年利润借：应交税金--所得税贷：应交税金--所得税贷：所得税贷：银行存款。

新政府会计制度的财务会计与预算会计结转主要分录

新政府会计制度财务会计结转与预算会计结转常用分录财务会计结转一、12月月末结转1、12月先自动结转—期末收入结转借：财政拨款收入/事业收入/上级补助收入/附属单位上缴收入/经营收入/利息收入/租金收入/其他收入贷：本期盈余2、12月——期末费用结转借：本期盈余贷：业务活动费用/单位管理费用/经营费用/资产处置费用/所得税费用/其他费用二、财务会计年末结转1、年末本年盈余结转贷方余额时借：本期盈余贷：本年盈余分配借方余额时：借：本年盈余分配贷：本期盈余2、年末净资产结转借方余额时；借：累计盈余贷：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷方余额时：借：本年盈余分配/以前年度盈余调整贷：累计盈余预算会计年末结转一、财政拨款资金年末结转1、年末财政拨款预算收入结转借：财政拨款预算收入[全部余额]贷：财政拨款结转—本年收支结转2、年末财政拨款预算支出自动结转借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出/其他支出—财政拨款支出[全部余额] 当“财政拨款结转”科目有余额时，要对各项目执行情况进行分析尚未完成-------财政拨款结转已完成有结余-----转入财政拨款结余例：年末，D项目已完成，结余1万元借：财政拨款结转—累计结转10000贷：财政拨款结余—结转转入10000二、非财政拨款资金年末结转1、年末非财政拨款专项收入自动结转借：事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非同级财政拨款预算收入/其他预算收入[全部余额]贷：非财政拨款结转—本年收支结转2、年末非财政拨款专项支出自动结转借：非财政拨款结转—本年收支结转贷：事业支出/其他支出—非财政专项资金支出[全部余额]3、年末非财政拨款结转转入非财政拨款结余（1）应当分析非财政拨款结转各明细项目执行情况，自己做分录将符合结余性质的项目余额转入“非财政拨款结余—结转转入”科目借：非财政拨款结转—累计结转贷：非财政拨款结余—结转转入（2）属于非财政拨款结转性质的项目余额保持不动，明年继续使用（3）“非财政拨款结转—累计结转”科目贷方余额1万元分析后，为留归本单位使用的非财政拨款专项（项目已完成）剩余资金。

【会计年底结转】会计年度结转分录

【会计年底结转】会计年度结转分录年底结账会计分录年底结账会计分录利润和利润分配(一)营业利润(或亏损)的结转1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目借：主营业务收入其他业务收入营业外收入等贷：本年利润2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”借：投资收益贷：本年利润将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”借：本年利润贷：投资收益(二)利润分配1.用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入2.提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积3.应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本等5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税金——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税金——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

(三)结转全年利润(或亏损)1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。

年底结转分录

年底结转分录
年底结转分录是指在会计核算的期末，将借贷双方均无余额的账户结转，结转的分录是:
1、将未产生结果的收入类科目（如预收账款、应收账款、存货、预付账款等）的原币余额转至本年利润科目；
2、将未产生结果的费用类科目（如工资、福利、运输、通讯、办公费等）的原币余额转至本年利润科目；
3、将未实现的外币兑换损益（正数表示未实现的汇兑收益，负数表示未实现的汇兑损失）转至本年利润科目；
4、将未发生的预提费用的原币余额转至本年利润科目；
5、将财务费用类科目（如利息、手续费、财务费用等）的原币余额转至本年利润科目；
6、将未计提折旧前的固定资产、无形资产和商誉的原币余额转至本年利润科目；
7、将未提取的准备金的原币余额转至本年利润科目；
8、将少计提的折旧、摊销及其他费用的原币余额转至本年利润科目；
9、将其他需要结转的科目的原币余额转至本年利润科目。

结转成本会计分录

结转成本会计分录
结转成本的会计分录
1、主营业务成本的会计分录：
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品、合同履约成本等
期末结转成本时：
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、其他业务成本的会计分录：
借：其他业务成本
贷：原材料
周转材料
累计折旧（出租固定资产）
累计摊销（出租无形资产）
银行存款
期末结转成本时：
借：本年利润
贷：其他业务成本
主营业务成本是什么？
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。

企业一般在确认销售商品、提供劳务等主
营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

其他业务成本是什么？
其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他日常经营活动所发生的支出。

其他业务成本包括：销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

企业业务成本和其他业务收入相对应。

本年利润是什么？
本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标，属于所有者权益类科目。

新会计制度年终结转分录

新会计制度年终结转分录新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读财政部于2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政补助收支的结转1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。

账务处理：借：财政补助收入——基本支出贷：财政补助结转——基本支出结转借：财政补助收入——项目支出贷：财政补助结转——项目支出结转借：财政补助结转——基本支出结转贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分）借：财政补助结转——项目支出结转贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分）2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目）贷：财政补助结余3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的借：财政补助结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）二、非财政补助专项资金的结转1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。

借：事业收入（专项资金）上缴补助收入（专项资金）附属单位上缴收入（专项资金）其他收入（专项资金）贷：非财政补助结转借：非财政补助结转贷：事业支出（非财政专项资金）其他支出（专项资金）2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的借：非财政补助结转贷：银行存款非财政补助结转资金留归本单位使用的《新事业单位会计制度结转问题》1、新《事业单位财务规则》第二十八条规定：结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。

应该是年末结转收支。

2、新《新事业单位会计制度》规定期末结转收入和支出，按照会计期间的话，期末可以是月末也可以是年末。

年末最后一笔会计分录

年末最后一笔会计分录
在年末，最后一笔会计分录通常涉及结转利润、利润分配等操作。

具体的会计分录可能会因公司业务的复杂程度和特定需求而有所不同，但以下是一个常见的年末会计分录示例：
1.将收入和费用账户结转到本年利润账户：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出等
2.计算所得税并结转到利润分配账户：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
3.将净利润或净亏损结转到利润分配账户：
借：本年利润（净利润）
贷：利润分配-未分配利润（净利润）
借：利润分配-未分配利润（净亏损）
贷：本年利润（净亏损）
4.提取法定盈余公积和任意盈余公积（如有）：
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积（如有）
贷：盈余公积-任意盈余公积（如有）
5.分配股利（如有）：
借：利润分配-应付股利（股利金额）
贷：应付股利（股利金额）
6.最后，将利润分配账户的余额结转到未分配利润账户：
借：利润分配-未分配利润（累计余额）
贷：利润分配-提取法定盈余公积（累计余额）
贷：利润分配-提取任意盈余公积（累计余额）
贷：利润分配-应付股利（累计余额）
贷：利润分配-未分配利润（期末余额）
这些分录是基于标准财务报表和税收法规的一般做法。

具体的会计处理可能因公司特定的业务需求和会计准则而有所不同。

建议根据实际情况进行调整。

年度结转会计分录

年度结转会计分录
1. 将收入类科目结转至利润表：
借，收入类科目（如营业收入、利息收入等）。

贷，利润表中的营业收入或其他相关科目。

2. 将费用类科目结转至利润表：
借，利润表中的相关费用科目（如销售费用、管理费用等）。

贷，费用类科目（如应付账款、预提费用等）。

3. 将利润结转至资产负债表：
借，利润表中的利润总额。

贷，资产负债表中的留存收益或其他相关所有者权益科目。

4. 将纳税和利润分配：
借，所得税费用。

借，利润分配（如应付股利、未分配利润等）。

贷，现金或银行存款。

以上是一般情况下的年度结转会计分录，实际操作中会根据企业的具体情况和会计政策的要求进行调整。

另外，在国际会计准则下，也会涉及到其他复杂的会计分录，比如对金融工具的公允价值调整等。

总之，年度结转会计分录是会计工作中非常重要的一环，需要严谨细致地处理。

会计实务：结转的会计分录

结转的会计分录结转的会计分录如下所示： 1、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用 2、结转完工入库产品的成本借：库存商品贷：生产成本 3、结转已售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品 4、结转已售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料 5、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 6、结转费用类账户（所得税费用除外）借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出 7、结转所得税费用（1）计提：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税（2）支付：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款/库存现金（3）结转：借：本年利润贷：所得税费用 8、将本年利润结转到利润分配（1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户如果是盈利：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润如果是亏损：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润（2）盈利后，进行利润分配：借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积应付股利（3）把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利。

期末结转会计分录

期末结转会计分录
期末结转是指在每个会计期末，将当期合适的项目余额转入下一会计期的过程。

其
目的是使账户余额清零或归并，准确地反映下一会计期的业务情况。

下面是期末结转会计
分录的详细解析。

1. 营业收入结转：
当企业期末的营业收入未完全收入或已收入但未确认的，需要做以下结转：
营业收入未完成结转：营业收入（借）；未结转收入（贷）
对于未结转的营业成本，在会计期末需要按以下方法结转：
生产成本结转：制成本结转（借）；货币资金（贷）
3. 税金及附加结转：
企业应在期末结转已缴纳的税金及附加项，以确保后续报表的准确性。

会计分录如下：税金及附加（借）；其他应付款（贷）
4. 摊销费用结转：
企业应根据每期预算的目标摊销相应的费用。

摊销费用结转的会计分录通常如下：
管理费用、销售费用等（借）；预提费用（贷）
企业为确保会计核算的准确性，需要将应计费用结转至当期，其方法如下：
6. 应收账款坏账准备结转：
企业在每个会计期末，根据实际情况预计应收账款的坏账损失，需要将大约的准备金
转入下一期，会计分录如下：
坏账准备（借）；应收账款坏账准备（贷）
以上就是期末结转会计分录的解析，期末结转是会计实践中非常重要的一环，对于公
司的未来预算和核算具有重要的意义。

结转损益会计分录

结转损益会计分录
结转损益是指在期末，损益类科目的余额将全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目余额为零的过程。

根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一次性结转。

对于损益的结转，按月结转，这是“帐结法”；年底结转，这是“表结法”。

目前大多数企业使用“帐结法”，即：每月结转。

不管每月结转，还是年底结转，结转的会计分录都是一样的。

结转当期损益，就是把损益类科目的当期累计发生额汇总转移到本年利润科目集中反映，结转后本年利润如果贷方金额（收入类科目结转来的）大于借方金额（成本费用类科目结转来的），那就是盈利；假如借方大于贷方了，那就是亏损。

结转损益会计分录如下：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
三、结转投资收益：净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益。

结转损益类科目会计分录

结转损益类科目会计分录
结转损益类科目会计分录是指在每个会计期末将所有收入和支出进行汇总，计算出期间的盈余或亏损，并将其转入资产负债表中的股东权益部分。

具体的会计分录包括：
1. 收入类科目的结转：
借：收入类科目贷：损益类科目
2. 支出类科目的结转：
借：损益类科目贷：支出类科目
3. 营业外收入的结转：
借：营业外收入类科目贷：损益类科目
4. 营业外支出的结转：
借：损益类科目贷：营业外支出类科目
上述会计分录的核心在于通过结转损益类科目，将每个会计期间的收入和支出记录下来，为下一个会计期间的资产负债表提供准确的数据。

同时，这也是企业进行财务分析和决策的重要基础。

- 1 -。

末结转会计分录

末结转会计分录 The manuscript was revised on the evening of 2021一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

售价金额核算法的具体账务处理程序如下：(1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

(2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下：进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％具体计算时也可按以下方法计算：进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率(4)调整本期已销商品的销售成本。

期末本年利润结转分录

期末本年利润结转分录是会计术语中指企业本年度利润，经验算法计算，将本期间营业收入、营业成本、税金及附加等费用，以及本年度发生的一般费用结转至下一年度，而不是本年度结算，避免今年度收入中过高的利润，影响下一年度的分析，从而使报表更加客观准确。

期末本年利润结转分录的会计处理，即将本年度发生的营业收入、营业成本、税金及附加等费用，以及本年度发生的一般费用结转至下一年度。

其分录如下：
1、应收账款：借：本年利润结转贷：应收账款；
2、应付账款：借：应付账款贷：本年利润结转；
3、应交税费：借：本年利润结转贷：应交税费；
4、一般费用：借：本年利润结转贷：一般费用；
期末本年利润结转分录是会计工作中一项重要的程序，在期末结账时必须引起重视，以保证企业的财务报表有效、准确，有助于企业的发展。