税收基础知识
税收基础知识
（1）税收法律（2）税收的行政法规（3）税收部门规章（4）地方性法规（5）国际条约
6、纳税环节 指应税商品在整个流转过程中应交纳的具体环节。 7、纳税期限 指纳税人的纳税人义务发生后按税法规定应交纳税款的具体时间。
8、纳税地点 9、减免税 10、法律责任 五、我国现行的税收体制 1、现行税种构成 1994年税制改革以后，我国的税种由37个减缩到目前的19个，具体是：增值税、消费 税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、 土地增值税、印花税、车船税、耕地占用税、关税、烟叶税、资源税、契税、固定资 产投资方向调节税、筵席税。 2、中央政府与地方政府税收收入划分 1中央政府固定收入：国内消费税、关税、海关代征增值税、消费税、铁道部、各银行 总行、各保险总公司集中交纳的收入（包括营业税、所得税、城市维护建设税） 2地方政府固定收入：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、 契税、营业税、城市维护建设税。 3中央与地方共享部分： （1）国内增值税：中央政府75%地方25% （2）个人、企业所得税：中央与地方6：4分成 （3）资源税：海洋石油企业交纳部分归中央，其余部分归地方。 （4）证券交易印花税收入97%归中央，3%和其他印花税收入归地方。
• 1、税法体系包括： 2、税法构成要素
1、纳税义务人 简称纳税人，是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人、和其他组织。 2、征税对象 指税法规定对什么征税，是税种之间的区别 3、税目 指税法中规定应当征税的具体项目，是征税对象的具体化。 4、计税依据 计税依据也称税基，是指计算应纳税额的基数。 5、税率 指应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，它是计算税额的尺度。 （1）比例税率是指对同一征税对象不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率。 （2）累进税率是指根据征税对象数额的大小规定不同等级的税率。 （3）定额税率又称固定税率，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额。
税收基础知识
Part One名词解释1.税制基本三要素：纳税人、征税对象、税率2.纳税义务人：简称纳税人,亦称“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人3.自然人：依法享有民事权利,并承担民事义务的个人。
自然人是纳税人的重要组成部分4.法人：依法成立,能够独立地支配财产,并能以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社会组织5.负税人：实际负担税款的单位和个人，是经济学概念。
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是法学概念；纳税人如果能通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。
造成纳税人和负税人不一致主要是由于税负转移和转嫁现象的存在6.扣税义务人：有义务从特有的纳税人收入中扣除其应纳税款并为其代缴的企业、单位和个人7.课税对象：又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是纳税的客体，国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题8.计税依据：又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
课税对象同计税依据有密切的关系。
前者是从质的方面对征税的规定，即对什么征税；后者则是从量的方面对征税的规定，即如何计量。
如1984年中国产品税条例(草案)规定的课税对象是列举的产品，而计税依据则是产品的销售收入。
有些税的课税对象和计税依据是一致的，如所得税中的应税所得额既是课税对象，又是计税依据；有些税的课税对象和计税依据是不一致的，如房产税的课税对象是房产，它的计税依据则是房产的价值或租金9.税源：税款的最终来源，或者说是税收负担的最终归宿10.税目：课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
税目一般可分为列举税目和概括税目11.税率:应纳税额与课税对象之间的关系或比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，税率的高低直接关系着国家收入的多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
目前我国税法实行的税率有比例税率、累进税率和定额税率三种12.名义税率：税法规定的税率；实际税率：实征税额与其征税对象实际数额的比例；平均税率：纳税人全部税额与全部收入之比；边际税率13.纳税环节：征税对象在运动中缴纳税款的环节。
税务基本知识
1.什么是税收税收，就是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能，向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施，发生了一定的社会费用，那么，政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用，而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后，也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比，具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面：(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点，因此，税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式，也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆，通过税制设计和制定税收政策，实现国家的经-济政策目标，调节不同主体的经-济利益和分配关系，从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系，反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况，发现存在的问题，对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下，税收的作用主要表现在：(1)筹集财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策，调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距，缓解社会矛盾，促进社会的和谐和公平。
税收基础知识(PPT 98张)
特例：饭店销售自酿啤酒，属于营业税的混合 销售就既得纳消费税，还得纳营业税，而不纳 增值税。商业企业销售自酿啤酒，就既得纳增 值税，也得纳消费税。
一、纳税人：我国境内生产、委 托加工、零售和进口规定的应税 消费品的单位和个人。 二、征税范围：5种类型的14种消费
品。 1、过度消费有危害的：烟、酒及酒精、 鞭炮及焰火。 2、奢侈品：化妆品、贵重首饰及珠宝 玉石、高尔夫球及球具、高档手表。
国家 ◆税收的主体是谁？ ◆税收的目的是什么？ 实现国家职能 ◆实现税收凭借的手段是？ 政治权力 ◆依据是什么？ 法律 ◆税收的实质是什么？ 取得财政收入
税收的职能
• 税收具有筹集收入、调控经济、监督经济三大职能作用。 • 1、税收税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收 入稳定可靠。 • 2、税收作为经济杠杆，通过增税与减税等手段来影响社会成员 的经济利益，引导企业、个人的经济行为，改变社会财富分配状 况，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经 济运行的目的。 • 3、税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的 法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。
第三节、营改增政策
• 营改增是指营业税改征增值税，按中央政策， 到2015务业和邮电通讯业。
第四节、增值税转型改革
• 增值税转型改革。自2009年1月1日起，在全国 所有地区、所有行业推行增值税转型改革。即 在征收增值税时，允许企业将外购固定资产所 含增值税进项税金一次性全部扣除。 • 延长了企业投产达效时间。例如司家营二期， 至今尚未抵扣完毕。
⑴征税对象： 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 增值税 ⑵纳税人： 劳务及进口货物的单位 和个人。
税收基础知识重点
税收基础知识重点税收基础知识重点第一章：税收的定义和分类1. 税收的概念税收是指国家根据法律规定，按照一定的税率和税基，从居民和非居民的财产、收入和行为上征收的一种财政收入。
2. 税收的分类（1）按税种分类- 间接税：这类税收是指税务主体通过征税目标征收税款，纳税人并不是直接向税务主体缴纳税款。
间接税的特点是税务主体通过行政手段、企业或个人的交易环节实施税收，纳税人通过购买商品或接受服务的方式向国家缴纳税款。
常见的间接税有增值税、消费税、关税等。
- 直接税：这类税收是指税务主体直接向纳税人征收税款。
直接税的特点是税务主体直接向纳税人征收税款，纳税人需主动向国家缴纳税款。
常见的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
（2）按征收主体分类- 中央税：由中央政府依法征收的税收，主要包括增值税、消费税、企业所得税等。
- 地方税：由地方政府依法征收的税收，主要包括房产税、土地使用税、城市维护建设税等。
（3）按征税对象分类- 个人税：对个人财产、收入和行为进行征税，主要包括个人所得税、遗产税等。
- 企业税：对企业财产、收入和行为进行征税，主要包括企业所得税、增值税等。
第二章：税收的基本原则1. 合法性原则税收必须依法征收和使用，合法性是税收的基本原则。
税务主体必须依法制定税法，履行法定税收程序，确保税收的合法性。
2. 公正性原则税收征收和分配必须公平合理，公正性是税收的基本原则。
税务主体在税收征收和分配过程中，应当坚持公平原则，避免过度负担纳税人或偏袒某一群体。
3. 简易性原则税收征收的程序和规则应当简明易懂，简易性是税收的基本原则。
税收政策和税法应当避免复杂繁琐的规定，使纳税人能够容易理解和遵守税法。
4. 效率性原则税收征收和分配应当高效率和高效益，效率性是税收的基本原则。
税务主体应当根据经济、社会发展的需要和目标，制定科学合理的税收政策，提高税收的征收效益。
第三章：税基与税率1. 税基的概念税基是指纳税人的财产、收入和行为等可以作为征税依据的基础。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
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纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
税收基础知识讲解
税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。
其核心内容就是税收利益的分配。
2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。
税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。
3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。
其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。
4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。
6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。
7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。
8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。
10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。
11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。
12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。
13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。
以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。
税收基础知识(PPT98页)
第一部分 税 收 基 础 知 识
• 三是税收效率原则。以增进资源有效配置、提高 经济效率为目标, 体现国家产业政策，充分发挥税 收对经济增长的激励作用。
• 四是税务行政原则。要求税法简明易懂,征管简便 严密；节时省费。
• 五是税收主权原则。保障国家独立自主的征税权 力，维护本国的合法权益。
四 税收制度构成基本要素
• 三大基本要素有：纳税人、课税对象 、税率。
• 3、适用11%税率：交通运输业，铁路运输业，邮电业，基础电信业务（ 提供公共网络基础设施、公共数据传送和基本话音通信服务的业务）。
• 4、适用6%税率：研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、鉴证咨询业务、广播影视服务，增值电信业务（增值电信 业务是集语音、图片、文字等为一体的综合性业务，内容丰富多彩，涉 及面广，是多种业务的集成体，例如电子信箱可视图文等）
• 3、起征点：起征点只限于个人：月销售应税货物或提供 应税劳务2万元以上；按次（日）500元以上。
• 起征点只限于个人：月销售货物2万元以上；按次（日） 销售额500元以上。
增值税计算举例
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额）， 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示， 服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的不含税销售价为 20000元。
税收原理的基础知识
3. 一般情况下不易转嫁。
3、财产税类
以纳税人拥有财产的数量或价值为课税对象的税收
财产税分类
课征范围
财产税性质
1.稳定性强，适宜 地方征收； 2.不易转嫁，属于 直接税种； 3.有一定程度的公 平作用。
一般财产税:房 产税、车辆购 置税、契税等
特别财产税： 遗产税和赠与
税
44、、资资源源税税类类
销售收入的扣减因素
以不含税销售收入为征 税对象
不是销售收入扣减因素
税收与价格分类法举例1:
• 价内税举例： 某卷烟厂销售一批卷烟给一批发商，销售收 入1400万元，消费税率45%。计算本笔业 务应纳消费税额。 应纳消费税额＝1400×45% ＝630万元
解释：该批发商支付总价款1400万元，厂商 再从中支付消费税金630万元，厂商在核算 利润时需要从1400万元销售收入中扣除630 万元消费税金。
3.2累进税率
• 累进税率：把课税对象按数额大小划分为若 干等级，分别规定不同等级的税率，征税对 象的数额越大，适用税率越高。
• 累进税率分为：
– 全额累进税率 – 超额累进税率
• 累进税率特点： －－能体现量力负担的原则。
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
从量税收＝实物 量×单位税额
税收不依价格的 变动而变动。税 收利益与价格变 动成反比
从价税收＝计税 价格×税率
税收随着价格 的变动而变动。
（三）税收与价格关系分类法
价内税
以含税价格为计税价 格的税种
价外税
以不含税价格为计税价 格的税种
基础税收知识点必考点归纳
基础税收知识点必考点归纳税收是国家财政收入的主要来源之一，也是调节经济和实现社会公平的重要手段。
掌握基础税收知识对于理解国家经济政策和个人财务管理都至关重要。
以下是一些基础税收知识点的必考点归纳：1. 税收的定义：税收是国家为了实现其职能，按照法定程序，强制地、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
2. 税收的分类：- 直接税：如个人所得税，是直接从个人收入中征收的税种。
- 间接税：如增值税、消费税，是通过商品和服务的价格转嫁给消费者。
3. 税收的三大特性：- 强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝。
- 无偿性：纳税人缴纳税款后，不能直接获得等价的回报。
- 固定性：税种、税率和征收方式在一定时期内是固定的。
4. 税种的分类：- 个人税：如个人所得税，针对个人收入征收。
- 企业税：如企业所得税，针对企业利润征收。
- 流转税：如增值税，针对商品或服务的增值部分征收。
- 财产税：如房产税，针对财产价值征收。
5. 税率的类型：- 比例税率：税率固定，税额随应税所得额的增加而增加。
- 累进税率：税率随应税所得额的增加而递增。
- 定额税率：对每单位应税物品或服务征收固定金额的税。
6. 税收的征收方式：- 预扣法：由支付方在支付时预先扣除税款。
- 自行申报：纳税人自行计算并申报应纳税额。
- 代扣代缴：由第三方代为扣缴税款。
7. 税收的作用：- 财政收入：为政府提供资金，用于公共服务和基础设施建设。
- 经济调节：通过税收政策影响消费、投资等经济活动。
- 社会公平：通过累进税率等手段，实现收入再分配。
8. 税收优惠政策：- 免税：对某些特定收入或税种实行免税政策。
- 减税：对特定行业或群体给予税率上的优惠。
- 退税：对已缴税款的部分或全部退还。
9. 税收的法律责任：- 逃税：未按规定缴纳税款，可能面临罚款或刑事责任。
- 抗税：拒绝缴纳税款，同样可能面临法律制裁。
10. 国际税收：- 避免双重征税：国际间通过协定避免同一收入被两个国家重复征税。
税收的基本知识
税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。
它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。
税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。
税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。
税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。
税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。
税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。
通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。
税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。
1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。
税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。
税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。
税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。
1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。
税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。
税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
税收重要基础知识点
税收重要基础知识点1. 税收的定义和作用税收是指国家为了满足公共需求而对个人和企业征收的一种强制性财政收入。
税收的主要作用包括财政收入的来源、调节经济发展、实现社会公平和促进资源配置效率等方面。
2. 税种和税收分类税种是指根据征收对象和征收行为的不同进行分类的税收。
主要税种包括所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
税收还可以根据目的和范围的不同进行分类，如直接税和间接税、中央税和地方税等。
3. 税收征收原则税收征收原则是指在税收征收过程中遵循的基本原则。
常见的税收征收原则包括合法性原则、公平原则、简易原则、便利原则、效率原则等。
这些原则旨在确保税收征收活动的公正、合理和高效。
4. 税收政策与经济发展税收政策是国家为了实现一定的经济、社会和政治目标而制定的税收规定和措施。
税收政策对经济发展具有重要影响，可以通过调节税率、税收减免和优惠等手段来影响经济主体的行为，促进经济增长和调整。
5. 税务管理与税收征收税务管理是指国家税务机关按照法律法规的要求，对纳税人履行税收义务进行监督、指导和管理的活动。
税务管理的目标是确保税收的及时收入和合规征收，维护税收秩序和公正。
6. 税收利益与纳税人权益税收利益是指纳税人向国家缴纳税款后所享受到的各种公共产品和服务。
纳税人权益包括合法权益、纳税信用权益、申诉权益等。
税收利益与纳税人权益的平衡是税收制度健康发展的基础。
7. 税收合规与风险防控纳税人应按法律法规规定，主动履行纳税义务，确保税收合规。
同时，纳税人也应注意合理合法避税，防范税收风险。
税务机关通过加强税收征管、信息化建设和税收执法，提高纳税人遵纳意愿和风险防控能力。
以上是关于税收重要基础知识点的概述，涵盖了税收的定义、作用、分类、征收原则、政策与经济发展的关系、税务管理、纳税人权益以及税收合规与风险防控等方面的内容。
深入了解这些知识点可以帮助大家更好地理解税收制度和税务管理的重要性，并为个人和企业的税务决策提供参考依据。
基础税收知识点归纳总结
基础税收知识点归纳总结一、税收的定义税收是指国家依法向纳税人征收的财政收入，是国家行政机关依法按照一定的税率和税基，通过各种税种向纳税人征收的财政性收入。
税收是国家在承担公共责任和提供公共产品和服务的过程中从社会成员非自愿性取得的财政收入。
税收的征收需要依法进行，税务机关是税收的执法主体，而纳税人则是税收的主体。
二、税收的种类1. 直接税：直接税是指政府直接向纳税人征收的税，纳税人是可以直接感受到税收负担的个人或单位。
主要的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。
2. 间接税：间接税是指政府通过经济活动中的商品和服务的生产和流通环节来向纳税人征收税款的税，纳税人并不直接承担税款的负担。
主要的间接税有增值税、消费税、关税等。
三、税收的原则1. 公平原则：公平原则是税收的基本原则之一，它要求税收征收和分配的过程应当公正、合理，不应该损害社会成员的公平权益。
2. 便捷原则：便捷原则是指税收征缴应当方便纳税人，避免给纳税人造成不必要的困难和繁琐的手续。
3. 简单原则：简单原则要求税收制度应当简化，便于征纳管理和纳税人的遵从。
4. 稳定原则：稳定原则要求税收征收和规划在一定时期内能够保持相对的稳定性，不应该频繁地改变税收政策。
四、税收的征收管理税收的征收管理主要由税务机关进行，税务机关是税收征收和管理的主要部门，负责制定税收政策、征收税款、查处违法行为等工作。
税收的征收管理主要包括税收政策的制定、税款的征收、纳税申报与缴纳、税务查验与纳税调查等环节。
税务机关通过这些环节来有效地管理和征收税款，确保国家财政的有序运转。
五、税收的影响税收作为一种财政收入方式，对国家经济和社会发展有着重要的影响。
1. 财政收入来源：税收是国家主要的财政收入来源，直接影响着国家财政的收支平衡。
2. 资源配置：税收可以通过改变税率和税基来影响资源的分配和市场的运行，从而调节宏观经济。
3. 经济发展：税收政策可以通过减税和税收优惠来促进经济的发展，调动企业和个人的积极性，推动经济增长。
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税法入门知识
主讲人：翟继光
本课程具有以下三个特征：
第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；
第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；
第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。
第一节税收基础知识
一、什么是税收？
从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。
马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。
”“国家存在的经济体现就是捐税”。
恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。
”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。
”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。
二、我国有哪些税收？
根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。
其中：
所得税包括个人所得税和企业所得税。
商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。
财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。
行为税包括印花税。
三、每种税收的纳税人是谁？
（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税；
（2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税；
（3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税；
（4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税；
（5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税；
（6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税；
（7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税；
（8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加；
（9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税；
（10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税；
（11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税；
（12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税；
（13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税；
（14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税；
（15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税；
（16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税；
（17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。
四、纳税人享有哪些权利？
（1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人；
（2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；
（3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；
（4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；
（5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；
（6）纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；
（7）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
五、税务机关是如何设置的？
我国的税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统。
国家税务局系统从中央到地方分设四级：国家税务总局、省级国家税务局、地市级国家税务局和县级国家税务局。
各级国家税务局都设置了稽查局，隶属于各级国家税务局。
另外，各级国家税务局还可以根据实际需要设置下属分局和税务所。
国家税务总局统一领导各级国家税务局，上级国家税务局领导下级国家税务局。
地方税务局按行政区划设置，包括省、自治区、直辖市地方税务局；地区、地级市、自治州、盟地方税务局，县、县级市、旗地方税务局。
各级地方税务局还可以根据工作需要设置征收分局、稽查局和税务所。
省以下地方税务局实行上级机关和同级政府双重领导，以上级税务机关的垂直领导为主的管理体制。
国家税务总局对省、自治区、直辖市地方税务局的领导，主要体现在税收政策、业务的指导和协调以及对国家统一的税收制度、政策的监督和组织经验交流等方面。
六、税务机关承担哪些义务？
（1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务；
（2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质。
国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范；
（3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督；
（4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人；
（5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度；
（6）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约；
（7）税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避；
（8）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。
税务机关应当按照规定给予奖励。
商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。
（）
对错
【正确答案】对。