进出口税收基础练习题2

进出口税收基础练习题2

一、单选题共 20 题

1 .中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的有：（）

A、工程项目在境外的建筑服务

B、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

C、标的物在境外使用的有形动产租赁报务

D、在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务

标准答案：B

解析：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）文件要求，一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：

1.研发服务。

2.合同能源管理服务。

3.设计服务。

4.广播影视节目（作品）的制作和发行服务。

5.软件服务。

6.电路设计及测试服务。

7.信息系统服务。

8.业务流程管理服务。

9.离岸服务外包业务。

2 .刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为（）

A、伪造或者签订虚假的买卖合同

B、骗取出口货物退税资格的

C、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的

D、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的标准答案：A

解析：暂无

3 .以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额。

A、按50%的比例

B、按75%比例

C、按80%比例

D、不得

标准答案：A

解析：依据《财政部、国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知》（财税〔2013〕112 号）文件要求，（三）以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，按50%的比例抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，不得抵扣农产品进项税额。具体办法由国家税务总局商财政部另行制定。

4 .生产企业被评定为一类出口企业的条件不包括：（）

A、企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配

B、近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为

C、评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级

D、上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）

标准答案：D

解析：依据《》（）文件要求，依据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退（免）税企业分类管理办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第46号），第五条一类出口企业的评定标准。

（一）生产企业应同时符合下列条件：

1.企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。

2.近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。

4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。

5.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

（二）外贸企业应同时符合下列条件：

1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。

3.持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。

4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

（三）外贸综合服务企业应同时符合下列条件：

1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。

2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。

3.上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。

4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。

5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。

6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。

7.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。

依据《国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告》（国家税务总局公告2018 年第48 号）文件要求，1.将一类生产企业评定标准中的“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）”调整为“上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）的60%”。

5 .复审岗对审核岗转来的出口退（免）税审核通过结果进行复审，复审通过的，传递至（）。复审不通过的，退回至审核岗。

A、核准岗

B、调查评估岗

C、预警分析岗

D、审核岗

标准答案：A

解析：依据《国家税务总局关于下发<全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2018〕48号）文件要求，对审核岗转来的审核通过结果，由复审岗进行复审，复审通过的，签署意见后传递至核准岗；复审不通过的，签署意见后退回至审核岗。

6 .生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据（）。

A、CIF

B、FOB

C、C＆F

D、合同价

标准答案：B

解析：依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39 号）文件要求，四、增值税退（免）税的计税依据出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。

（一）生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有权予以核定。

7 .综合保税区增值税一般纳税人试点企业未经加工的保税货物离境出口实行增值税、消费税（）政策。

A、征税

B、退税

C、免税

D、退（免）税

标准答案：C

解析：依据《国家税务总局财政部海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》（国家税务总局公告2019 年第29 号）文件要求，三、试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起，适用下列税收政策：（六）未经加工的保税货物离境出口实行增值税、消费税免税政策。

8 .下列不属于综合管理岗岗位职责的是：（）

A、办理退库、免抵调库。