企业财务分析与控制
如何进行财务管理和财务分析
如何进行财务管理和财务分析财务管理和财务分析是每个企业经营的核心，只有进行科学有效的财务管理和财务分析，企业才能更好地把握市场机遇，实现可持续发展。
因此，本文将从以下方面来阐述如何进行财务管理和财务分析。
一、制定科学的财务管理制度财务管理制度是企业的组织和运作模式，也是企业财务管理的基础。
要实行科学的财务管理制度，必须做好以下工作：1.完善财务管理流程，确保财务管理全面、准确和及时。
2.建立健全的财务制度和规章制度，明确各项财务管理工作的职责和权限。
3.加强财务监督和管理，严格执行财务制度，避免财务管理漏洞。
二、加强成本控制和费用管控成本控制和费用管控是企业财务管理中需要重点关注的方面，因为企业的盈利首先受制于成本和费用。
要加强成本控制和费用管控，需要做好以下工作：1.制定科学合理的成本和费用控制方案，以降低成本和费用的支出。
2.实行有效的采购管理和供应商管理，降低采购成本和物流成本。
3.加强人员管理，控制人员成本和管理费用。
三、建立财务预算体系财务预算是企业财务管理中的一个重要环节，预算可以准确预测企业未来的财务状况和盈利情况。
要建立财务预算体系，需要做好以下工作：1.制定科学、合理的预算计划和预算方案，以提高预算的准确度和有效性。
2.加强预算材料的收集和统计，提高财务预测的准确性和及时性。
3.加强预算实施和执行过程的监督和管理，确保财务预算目标的实现。
四、加强财务报表分析财务报表分析是企业财务管理中的一个重要环节，通过对各种财务报表的分析，可以及时了解企业财务状况，发现问题和提出解决方案。
要加强财务报表分析，需要做好以下工作：1.准确理解财务报表中各项指标的意义和作用，能够正确地分析财务报表。
2.加强财务报表分析的技能和方法，提高分析的深度和广度。
3.建立分析档案，及时跟踪和记录分析结果和对策，推动分析结果的实施。
五、加强内部控制和审计内部控制和审计是企业财务管理中非常重要的环节，能够发现和纠正财务管理中的风险和漏洞。
企业财务风险分析与控制考核试卷
2.通常情况下，企业的流动比率应保持在_______以上。（）
3.在企业财务风险控制中，_______是指企业在面临风险时，采取措施避免或减少风险损失的行为。（）
4.企业的资产负债率一般不应超过_______，否则可能面临较高的财务风险。（）
5.企业财务风险按性质可分为_______、_______和_______三大类。（）
C.速动比率
D.利息保障倍数
8.下列哪个策略不属于企业财务风险应对策略？（）
A.规避策略
B.转移策略
C.降低策略
D.接受策略
9.企业财务风险控制的核心是？（）
A.提高盈利能力
B.降低成本
C.优化资本结构
D.提高投资收益
10.下列哪个因素不属于企业财务风险的内部因素？（）
A.企业管理
B.企业规模
C.企业文化
2.基本流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。企业应通过加强内部控制、多元化投资、购买保险等措施降低风险。
3.风险转移适用于企业无法承担或不愿承担的风险，优点是减轻企业负担，不足可能包括转移成本高和可能失去部分控制权。
4.企业应根据具体情况选择合适的风险策略。例如，通过风险规避避免高风险投资，通过风险减轻加强内部控制，通过风险接受在可承受范围内接受合理风险，以实现平衡发展。
4.结合实际案例，分析企业在面对财务风险时，如何综合运用风险规避、风险减轻和风险接受等策略，以实现企业的长期稳定发展。（10分）
标准答案
一、单项选择题
1. C
2. C
3. C
4. C
5. B
6. A
7. D
8. D
9. C
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理财务内控制度是企业管理中非常重要的一环，它关乎着企业的财务报告的真实性和准确性，以及财务分析的有效性。
本文将从财务内控制度对财务报告和财务分析的管理角度进行探讨。
一、财务内控制度对财务报告的管理1.1 财务内控制度确保财务报告的真实性财务内控制度能够规范企业内部的财务流程和操作，确保财务报告的真实性。
通过内部控制制度，企业能够有效监督和管理财务数据的收集、处理和报告过程，避免虚假报告的发生。
1.2 财务内控制度提高财务报告的准确性财务内控制度能够帮助企业建立完善的会计信息系统，提高财务数据的准确性。
通过内部控制机制，企业可以及时发现和纠正会计错误，确保财务报告的准确性，为投资者和利益相关者提供可靠的财务信息。
1.3 财务内控制度保护财务报告的保密性财务内控制度能够帮助企业建立起严格的财务信息保密制度，保护财务报告的保密性。
通过内部控制措施，企业能够有效防范财务信息泄露的风险，确保敏感财务数据的安全。
二、财务内控制度对财务分析的管理2.1 财务内控制度提高财务数据的可比性财务内控制度能够帮助企业建立统一的财务数据处理标准和流程，提高财务数据的可比性。
通过内部控制机制，企业能够确保财务数据的一致性和准确性，为财务分析提供可靠的数据基础。
2.2 财务内控制度提升财务分析的效率财务内控制度能够帮助企业建立高效的财务数据处理和报告系统，提升财务分析的效率。
通过内部控制措施，企业能够及时获取准确的财务数据，为管理层和投资者提供及时的决策支持。
2.3 财务内控制度确保财务分析的可靠性财务内控制度能够帮助企业建立完善的财务数据审计和验证机制，确保财务分析的可靠性。
通过内部控制制度，企业能够有效监督和管理财务数据的真实性和准确性，为财务分析提供可信赖的依据。
综上所述，财务内控制度对财务报告和财务分析的管理起着至关重要的作用。
企业应加强对财务内控制度的建设和落实，提升财务报告的真实性和准确性，提高财务分析的效率和可靠性，为企业的可持续发展提供有力支撑。
财务部门年终总结财务状况分析和成本控制策略
财务部门年终总结财务状况分析和成本控制策略在过去的一年里，我们财务部门团队积极努力，充分发挥自身的专业能力和责任，通过全面的财务状况分析和成本控制策略，取得了一些显著的成绩。
本文将就我们在过去一年的财务工作中所做的分析和策略分享给大家。
一、财务状况分析在过去的一年中，我们对公司的财务状况进行了深入分析，以更好地了解公司的经营情况并制定相应的决策。
下面是我们对几个关键指标的分析：1. 营业收入和利润增长：根据我们的分析数据，我们公司在过去一年实现了可喜的营业收入和利润增长。
这主要得益于市场竞争力的提升和销售策略的优化。
我们将继续努力改进产品和服务，以保持这一增长趋势。
2. 财务风险评估：我们将财务风险评估作为财务管理的一项重要内容，以识别潜在的风险，并采取相应措施进行减轻。
通过评估，我们确认了一些关键风险，并制定了风险管理计划，确保财务风险的可控性。
3. 资产配置和负债管理：我们对公司的资产配置和负债管理进行了详细的分析和评估。
通过资产配置的优化和负债管理的合理规划，我们成功提高了投资回报率和资金利用效率，从而为公司创造了更大的经济效益。
二、成本控制策略成本控制一直是财务部门的重要任务之一，我们通过制定合理的成本控制策略，帮助公司降低成本、提高盈利能力。
以下是我们在过去一年采取的一些重要策略：1. 成本核算与分析：我们对公司各项费用进行了细致的核算和分析，从而识别出造成成本增加的主要因素。
通过这些分析结果，我们能够针对性地采取措施，精确控制各项成本，并在保证质量的前提下实现成本的最小化。
2. 采购和供应链管理：我们与供应商建立了紧密的合作关系，并通过采取一系列的采购策略和供应链管理措施，控制原材料和劳动力成本的增长。
这使得我们能够更好地管理供应链，提高运作效率，降低成本。
3. 资源利用效率改进：我们着力提高公司的资源利用效率，包括能源、设备和人力资源等。
通过引入新的技术和流程优化，我们成功地降低了能源消耗和设备维护成本，并提高了员工的生产力和工作效率。
科技企业的财务分析与风险控制
科技企业的财务分析与风险控制科技企业是当今社会最具活力和发展前景的行业之一，然而，在日益激烈的市场竞争中，科技企业面临着越来越多的风险和挑战。
因此，对于科技企业而言，财务分析和风险控制是非常重要的，它们可以帮助企业更好地应对市场环境和自身发展瓶颈，从而提高企业的稳定性、可持续性和核心竞争力。
一、科技企业的财务分析财务分析是科技企业风险控制的重要手段之一，它主要通过分析企业财务报表来了解企业的财务状况和经营情况，从而帮助企业制定合理的财务策略和投资决策。
1. 资产负债表分析资产负债表是科技企业财务报表中最基本的财务报表，它反映了企业的资产和负债情况以及净资产。
对于科技企业而言，资产负债表分析可以从以下几个方面入手，帮助企业了解自身的资产结构和财务状况。
首先，需要对企业的资产结构进行分析。
科技企业往往依赖于知识产权和技术资产，因此需要重视研发投入和技术创新。
其次，需要对企业的资产负债率进行分析，资产负债率高的企业可能会面临较大的偿债压力，需要注意资产负债的平衡。
最后，需要关注企业的现金流量和流动性比率，了解企业的资金周转状况和抗风险能力。
2. 利润表分析利润表是科技企业财务报表中反映企业收入和支出情况的报表，对于科技企业而言，利润表分析可以从以下几个方面入手，帮助企业了解自身的盈利能力和商业模式。
首先，需要对科技企业的收入来源和利润结构进行分析，明确企业主营业务和创新能力对于企业发展的重要性。
其次，需要对企业的成本把控和运营效率进行分析，提高企业的运营效率和降低成本可以有效提高企业的利润率。
最后，需要关注企业的研发投入和创新能力，这是科技企业提高利润和核心竞争力的关键。
二、科技企业的风险控制随着科技企业市场竞争日益激烈，企业面临的风险也越来越多。
科技企业的风险控制需要从多个层面进行考虑，包括财务风险、市场风险、技术风险等方面。
1. 财务风险控制财务风险是科技企业面临的最基本的风险之一，它包括短期债务、长期债务、财务稳定性等方面的风险。
财务预算管理存在的问题与控制方法分析
财务预算管理存在的问题与控制方法分析财务预算管理是企业内部决策和控制的重要工具，它帮助企业制定财务目标、资源配置策略和绩效评估等，但在实践中存在一些问题。
本文将分析财务预算管理存在的问题，并提出相应的控制方法。
1. 预算编制的不合理性：部分企业在编制预算时，往往存在预算过于乐观或过于保守的情况，导致预算与实际情况相差较大，影响了预算的可操作性和准确性。
2. 预算执行的不到位：预算执行是财务预算管理的重要环节，但有些企业存在预算执行不到位的情况，比如预算执行者工作意识不强，执行力度不够，导致实际支出或收入与预算存在较大出入。
3. 预算控制的不科学性：部分企业在进行预算控制时，存在控制措施不合理、控制方法不科学的情况。
比如过于依赖单一的财务数据进行控制，忽视其他因素的影响，导致预算控制的效果不佳。
4. 预算与业务目标的不匹配：有些企业在制定预算时，将目标制定为财务目标，而忽视了业务目标的重要性。
这会导致财务预算管理与企业的核心业务目标脱节，影响了企业的长期发展。
1. 合理制定预算目标：企业在制定预算时，应该根据实际情况和市场需求，制定合理的预算目标。
要考虑到企业的资源状况、市场环境和竞争对手情况等因素，确保预算目标的可操作性和准确性。
2. 加强预算执行管理：企业要加强对预算执行的管理，建立健全完善的预算执行机制。
可以通过建立绩效考核制度，激励预算执行者的积极性和责任心，确保预算的落地执行。
3. 科学合理的预算控制：企业在进行预算控制时，应该采取科学合理的控制方法。
可以通过建立有效的内部控制制度，加强对关键财务数据的监控，引入绩效评估体系，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
财务预算管理在企业中扮演着重要的角色，但在实践中存在一些问题。
为解决这些问题，企业应该合理制定预算目标，加强预算执行管理，科学合理的预算控制和综合考虑财务与业务目标等，以提高财务预算管理的效果。
我国制药企业财务风险分析及控制研究———以华北制药为例
运运营南我国制药企业财务风险分析及控制研究------以华北制药为例杨阳摘要:如今21世纪大健康时代已经到来，我国居民普遍的亚健康问题逐渐引起人们的重视，国家和人民越来越关注医药制造业的发展问题。
由此，对医药制造企业的发展、财务风险的评价以及风险防范更需要予以重视。
本文以我国最大的化学制药企业之一——华北制药股份有限公司（简称华北制药）作为研究对象，以该公司近20年的财务指标数据作为样本，采用因子分析法对其财务风险进行评价和实证分析,针对现有问题提出改进建议,进行财务风险防范遥该研究对于医药制造业中其他企业来说具有一定的借鉴意义。
关键词：医药制造企业；财务风险;评价；防范中图分类号:F426.72；F406.7文献标识码:A作者单位:青海民族大学经济与管理学院一、引言医药制造业作为我国国民经济的重要行业之一,再加上大健康理念逐渐普及，其发展整体比较平稳”在2019年，我国医药制造业营业收入的增长幅度比工业平均值高4.1%,销售利润率比平均值高7.3%，因此，医药制造业的发展越来越受到广泛关注”但由于我国大型医药制造龙头企业较少，以华北制药为研究主体，评价其财务风险，针对问题提岀风险管控策略,有助于提高医药制造企业的风险管控意识,有利于该行业实现健康有序的发展，从而促进我国经济的平稳健康发展”二、华北制药财务风险评价财务风险由于其本身的不确定性,客观存在于企业的财务活动过程中，通过因子分析法这种定量的评价方法，可以对华北制药的财务风险进行评价”因此，本文运用因子分析法这种降维的方法，建立包含4个一级指标、12个二级指标的财务风险评价体系，以期合理地评价华北制药的财务风险”（一）数据来源及指标处理本文对华北制药的财务风险评价指标进行筛选,选取华北制药2000—2019年的12个财务指标”数据来源于锐思数据库,指标涉及盈利、营运、偿债、发展能力四个方面”在使用SPSS软件进行因子分析前，对指标数据进行预处理”其一,对逆指标进行正向化处理;其二,进行标准化处理，剔除了量纲差异”（二）评价指标体系构建根据客观性、科学性、全面性的原则选取财务指标，最终筛选了12个财务指标,具体为净资产收益率、资产报酬率、营业利润率、流动比率、资产负债率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率、流动资产周转率、营业利润增长率、净利润增长率”（三）实证检验及分析本文运用SPSS软件通过因子分析，以华北制药2000—2019年的12个财务指标为样本进行纵向财务风险评价”1.相关性检验”通过KMO检验和Bartlett球形检验,KMO 值越接近1表明原有变量的相关性越强，适合因子分析”通过观察KMO值为0.511>0.5,并且Bartlett球形检验的统计量为318.968,相伴概率P值为0.000,适合做因子分析”2.因子提取”运用SPSS软件的主成分分析法，提取条件为特征值大于1,提取了4个因子，解释原有变量总方差的89.395%”因子分析的效果比较理想，这4个因子可以代表选取的12个指标”3.因子旋转”旋转后的因子载荷矩阵使用了最大方差法对因子载荷矩阵进行旋转，由分析可以得岀，存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率、流动资产周转率在因子F.的载荷较高，分别为0.927、0.897、0.938、0.953,因子F.为营运能力因子;流动比率、速动比率、资产负债率在因子F2的载荷较高,分别为0.971、0.945、0.747,因子F为偿债能力因子;净资产收益率、营业利润率、资产报酬率在因子F3的载荷较高，分别为0.882、0.799、0.960,因子F3为盈利能力因子；营业利润增长率、净利润增长率在因子F4的载荷较高,分别为0.890、0.757,因子F4为发展能力因子”4.因子综合得分及排名”表1为因子得分系数矩阵表，由表可以得岀因子得分函数，将原始变量的值带入函数可以得岀华北制药2000—2019年财务风险因子得分及排名”由因子得分系数矩阵表得岀因子得分函数为：F1=0.072X1-0.052X2-0.064X3+0.132X4-0.025X5+0.081X6+ 0.284X7+0.257X8+0.239X9+0.260X1o+0.102X11+0.000X12F2=-0.057X1-0.135X2+0.044X3+0.437X4+0.258X s+0.388X6+ 0.147X7+0.075X8-0.004X9+0.038X1O+0.177X11-0.029X12F3=0.397X1+0.456X2+0.318X3-0.118X4-0.011X5-0.071X6+ 0.013X7-0.063X8+0.042X9-0.026X1o-0.170X11-0.058X12F4=-0.074X1-0.117X2-0.038X3+0.090X4+0.051X5+0.035X6-0.009X7+0.072X8-0.002X9+0.071X10+0.727X h+0.531X122021年第1期运运营南根据公式可以计算华北制药2000—2019年财务风险因子得分，再将4个因子得分带入财务风险综合评价模型中,可以得岀20年的F值。
20个财务风险分析及控制措施
20个财务风险分析及控制措施1.外部环境风险：分析宏观经济环境、行业竞争情况、政策法规变化对财务状况的影响，并制定相应的应对措施，如及时调整经营策略和投资组合。
2.市场需求风险：了解客户需求的变化，并通过市场调研和产品创新来适应市场，减少市场风险。
3.财务管理风险：制定健全的财务管理制度，遵循会计准则和税法法规，确保财务报告的准确性和透明度。
4.流动性风险：合理规划现金流，避免现金不足或过度闲置，保持足够的流动性以应对突发情况。
5.债务风险：审慎评估借款需求，并根据企业财务状况选择适当的借款方式和期限，避免债务过重导致偿债风险。
6.利率风险：关注利率波动对企业财务成本的影响，采取利率对冲策略，例如利率互换或利率期权等。
7.汇率风险：针对进出口贸易或跨国经营的企业，建立有效的汇率风险管理机制，包括使用远期外汇合约或货币掉期等工具。
8.投资风险：对投资项目进行全面的风险评估，包括市场风险、技术风险和操作风险，并合理配置投资组合，降低投资风险。
9.流动资产管理风险：优化存货管理和应收账款回收，控制库存周转率和应收账款占比，减少资金占用和坏账风险。
10.货币政策风险：关注货币政策的调整对企业资金成本和融资环境的影响，并采取相应的资金运作策略。
11.法律合规风险：遵守相关法律法规，确保企业的合规运营，避免因违法违规行为导致的罚款和法律风险。
12.税收风险：积极了解税收政策的变化，合理规划税务筹划，避免税务风险和税负增加。
13.不良资产风险：及时识别和处置不良资产，采取措施减少不良资产的积累和对企业业绩的不良影响。
14.信用风险：建立完善的信用管理制度，对潜在客户进行信用评估和授信，确保账款收回和减少坏账损失。
15.盈利能力风险：密切关注企业盈利能力的变化，找出影响盈利的因素，采取相应的措施提高盈利能力。
16.突发事件风险：建立灵活、有效的应急预案，应对突发事件对企业财务状况和经营活动的影响。
17.竞争风险：认真分析竞争对手的战略和行动，并采取相应的竞争对策，保证企业在市场竞争中的地位。
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理
财务内控制度——财务报告与财务分析的管理一、引言财务报告与财务分析是企业管理中非常重要的一部分，它们对于企业的决策、经营和投资具有重要的指导作用。
为了确保财务报告与财务分析的准确性、可靠性和及时性，企业需要建立有效的财务内控制度。
本文将详细介绍财务内控制度的目标、原则、要求以及相关的管理措施。
二、财务内控制度的目标1.确保财务报告的准确性和可靠性。
财务报告是企业对外披露的重要信息，必须准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务内控制度的目标是通过规范的流程和控制措施，确保财务报告的准确性和可靠性，防止错误和舞弊行为的发生。
2.提高财务分析的有效性。
财务分析是企业管理和决策的重要依据，它可以帮助企业了解自身的财务状况、经营成果和风险状况。
财务内控制度的目标是通过规范的财务数据记录和报告流程，提高财务分析的准确性和可靠性，帮助企业进行科学的决策和分析。
三、财务内控制度的原则1.合规性原则。
财务内控制度必须符合相关的法律法规和会计准则，确保财务报告和财务分析的合规性。
2.全面性原则。
财务内控制度应该覆盖企业的所有财务活动和流程，确保全面的财务内控。
3.适应性原则。
财务内控制度应该根据企业的特点和规模进行灵活调整，以适应企业的实际情况。
4.风险管理原则。
财务内控制度应该重点关注财务风险的识别、评估和控制，确保企业的财务安全。
四、财务内控制度的要求1.明确财务报告和财务分析的责任。
企业应该明确财务报告和财务分析的责任人，确保其具备相关的专业知识和能力。
2.建立完善的财务数据记录和报告流程。
企业应该建立规范的财务数据记录和报告流程，确保财务数据的准确性和可靠性。
3.制定财务报告和财务分析的准则和规范。
企业应该制定财务报告和财务分析的准则和规范，确保财务报告和财务分析的一致性和可比性。
4.加强财务内部控制。
企业应该建立健全的财务内部控制制度，包括风险评估、内部审计、审批授权、资产保护等方面的措施。
5.加强财务培训和意识教育。
财务风险评估与控制分析
财务风险评估与控制分析一、前言财务风险评估和控制分析是企业财务管理中一个至关重要的环节，它直接关系到企业能否稳健而持续地发展。
财务风险评估主要是对企业在经营过程中可能面临的风险进行识别、分析和评估，以便及时采取必要的对策加以控制。
本文将从企业的角度分析财务风险评估和控制分析的意义、财务风险评估方法、财务风险控制措施等方面展开探讨。
二、财务风险评估的意义及步骤1、意义企业面临着多种风险，例如市场风险、信用风险、汇率风险、利率风险等，这些风险都会对企业的经营产生巨大影响。
作为企业管理者，必须要及时了解并评估这些风险，以便采取措施加以控制。
财务风险评估的意义在于帮助企业及时排查潜在风险，避免或减少潜在的经济损失，保护企业的财务安全，提高企业的竞争力。
2、步骤进行财务风险评估，需要经过以下几个步骤：（1）风险识别：通过对企业的财务、经营数据进行分析，识别出可能出现的风险。
（2）风险分析：对已经识别出的风险进行详细分析，了解其类型、程度、影响范围等。
（3）风险评估：根据风险分析的结果，评估风险的成因、以及对企业的影响程度，识别出需要优先控制的风险。
（4）制定风险控制策略：根据风险评估的结果，制定合理的风险控制策略，以控制风险的发生和影响。
三、财务风险评估的方法在进行财务风险评估时，可以采用多种不同的方法，包括统计分析法、指标分析法、专家评估法等。
1、统计分析法统计分析法通常通过对企业的财务数据进行分析得出结论。
这种方法主要包括历史数据分析和趋势分析。
历史数据分析是对企业过去的经营数据进行梳理和分析，以了解企业风险的历史变化情况；趋势分析则是通过对相关数据进行比较和对比，以了解企业未来可能面临的风险情况。
2、指标分析法指标分析法主要是通过对某些关键指标的分析，来判断企业财务风险的状况。
这种方法一般包括财务比率分析和行业对比分析。
财务比率分析是通过对企业的各项财务指标进行计算，得出企业的财务状况；行业对比分析则是将企业的财务数据与同行业的企业进行比对，从而了解企业在同行业中的竞争状况。
如何进行有效的企业财务管控
如何进行有效的企业财务管控企业财务管控是确保企业财务状况良好并实现可持续发展的重要环节。
有效的企业财务管控需要从多个方面进行考虑和实施。
本文将介绍一些关键的方法和措施，帮助企业实现有效的财务管控。
一、确立明确的财务目标和策略企业财务管控的第一步是确立明确的财务目标和策略。
这要求企业管理层明晰企业的长期发展目标，并将其转化为具体的财务目标。
同时，根据企业的发展阶段和特点，制定适合的财务策略。
财务策略包括资金筹集、投资、负债管理等方面，旨在为企业的财务管控提供指导和决策支持。
二、建立完善的财务制度和流程建立完善的财务制度和流程是有效财务管控的基础。
财务制度要明确规定财务管理的各项规则和流程，确保财务活动的规范性和准确性。
流程要包括财务核算、报告、审批等环节，以确保财务数据的及时、准确和可靠。
三、加强财务数据的收集和分析有效的财务管控需要及时了解企业的财务状况，及时发现和解决财务问题。
为此，企业需要加强财务数据的收集和分析。
可以通过建立财务管理信息系统，实现财务数据的自动采集和处理；同时，引入财务分析工具，对财务数据进行深入的分析和研究，为企业决策提供有力支持。
四、严格财务预算和控制财务预算和控制是有效财务管控的核心环节。
企业应该制定年度财务预算，将财务目标分解为具体的预算指标，并将其落实到各部门和责任人。
同时，企业要建立健全的财务控制机制，对预算执行情况进行定期监控和分析，及时采取调整措施，确保财务目标的实现。
五、加强内部控制和风险管理内部控制和风险管理是企业财务管控的重要内容。
企业要建立健全的内部控制制度，确保财务活动的合规性和规范性。
同时，企业应该加强风险管理，识别和评估财务风险，并采取相应措施进行防范和控制，确保企业财务安全和稳定。
六、加强财务人员的培训和能力提升财务人员是企业财务管控的重要执行者，他们的专业素质和能力对于财务管控的有效实施起着关键作用。
企业应该加强对财务人员的培训和能力提升，提高他们的财务专业知识和技能，使其具备较强的财务分析、报表编制和财务决策能力。
企业财务分析与预算管理的方法与技巧
企业财务分析与预算管理的方法与技巧企业的财务分析和预算管理是一个非常重要的事项，因为它可以帮助企业进行有效的决策，从而实现经济利益最大化。
财务分析和预算管理可以帮助企业进行如何经营、如何优化资源分配等方面的决策，为企业的可持续发展提供了基础和支撑。
本文将从以下三个方面介绍企业财务分析和预算管理的方法和技巧。
一、企业财务分析的方法和技巧1. 利用财务比率进行分析企业可以利用财务比率进行财务分析，比如利润率、资产负债率、营业收入增长率等。
通过分析这些比率，可以得出企业在财务方面的现状、能力和潜力，从而帮助企业找到它的优势和弱势，进一步制定合适的战略规划。
2. 利用财务预测方法进行分析企业可以利用财务预测方法（如趋势分析、季节性分析、回归分析等）进行分析。
通过分析历史数据的各个方面的变化，可以更加准确地推断未来的变化。
这种方法可以帮助企业预测市场的潜力、产品的需求和对利益的影响，从而更加精准地制定企业的战略规划。
3. 利用财务报表进行分析企业可以通过财务报表进行财务分析，如利润表、资产负债表、现金流量表等。
通过财务报表，企业可以了解其在财务方面的准确状况，包括企业的收益、支出、资产、负债等方面的状况。
二、企业预算管理的方法和技巧1. 制定合理的预算制定预算是企业预算管理的第一步，如果预算錯誤，则所有后续管理過程都会受影响。
首先，企业应该确定经营理念、宏观指标、战略方向等，再在此基础上向各个部门制定具体的预算，不断优化和调整预算方案。
2. 运用科学管理方法科学管理方法是企业预算管理中非常重要的一点，它可以帮助企业了解其运营状况和真正实现效益。
企业采用科学管理方法，可以通过成本分析、效益分析、价格分析等方法管理企业的各个方面。
多层次、多阶段的分析和管理方法，能有效实现企业预算管理的目标。
3. 实施严格的监督和控制企业预算管理的最后一步是严格的监督和控制。
企业应该制定具体的监控方案，实时监控预算的执行情况，及时掌握预算执行状况，对预算的执行情况进行监督和控制，及时解决问题和调整计划，从而确保企业预算管理目标的实现。
财务部门财务报表分析资金管理与成本控制工作总结与优化建议
财务部门财务报表分析资金管理与成本控制工作总结与优化建议一、引言财务报表分析是财务部门的核心工作之一，它对于企业的资金管理和成本控制具有重要意义。
本文将对财务部门在资金管理和成本控制方面的工作进行总结与优化建议，旨在提升企业的财务决策能力和经营效益。
二、资金管理工作总结1. 资金流入流出的监控在过去的一段时间里，财务部门通过精确的资金流入流出监控，保证了企业的资金流动性。
及时核对收入和支出的准确性，加强对预算执行的监测，及时发现和修正资金流动的异常情况。
2. 资金利用效率的提升通过优化资金投资组合和合理规划资金使用计划，财务部门成功提高了资金利用效率。
通过对企业的现金流量状况进行分析和预测，合理安排资金流动，最大化利用资金。
3. 资金风险的防范财务部门坚持风险管理的理念，及时发现和解决企业的资金风险问题。
通过建立有效的预警机制，加强对市场、竞争和经营环境的分析，提前预警潜在的风险，减少资金风险对企业的影响。
三、资金管理工作优化建议1. 建立完善的预算管理制度要通过建立完善的预算管理制度，提高对企业各项经营活动的预算准确性和有效性。
财务部门应与业务部门密切合作，全面了解各项业务的发展需求，根据企业的发展战略和市场情况，制定合理的预算计划。
2. 强化风险管理能力在资金管理过程中，财务部门应进一步加强对风险的识别和管理。
建立风险管理框架，制定相应的风险控制措施，建立风险报告制度，定期对企业的风险状况进行监测和分析。
同时，加强对内外部环境变化的了解，及时调整风险管理策略。
3. 加强信息化建设财务部门应进一步加强信息化建设，提升资金管理的效率和准确性。
引入先进的财务信息管理系统，实现财务数据的自动化处理和统计分析，提供可靠的财务报表，为管理决策提供有力支持。
四、成本控制工作总结1. 成本分析财务部门通过对企业各项成本进行详细分析，了解成本构成和变动情况，为企业的成本控制提供了准确的依据。
通过分析成本变动的原因和影响因素，及时采取措施控制不必要的成本支出。
财务内部控制分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对于保证企业财务信息的真实、准确、完整和及时具有至关重要的作用。
本报告通过对某企业的财务内部控制进行深入分析，旨在揭示该企业在财务内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为企业的可持续发展提供有力保障。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业的生产经营活动。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，业务范围逐步拓展。
截至2020年底，企业资产总额为10亿元，年营业收入为5亿元，员工人数为1000人。
三、财务内部控制分析（一）组织架构1. 财务部门设置企业财务部门设有财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位职责明确，分工合理。
2. 内部审计部门设置企业设有内部审计部门，负责对财务部门及其他部门的财务活动进行审计监督。
（二）财务制度1. 财务管理制度企业制定了完善的财务管理制度，包括财务核算制度、财务报告制度、财务预算制度等，确保财务活动的规范运作。
2. 内部控制制度企业制定了内部控制制度，涵盖采购、销售、库存、资金、固定资产等方面，以降低财务风险。
（三）财务流程1. 采购流程企业采购流程包括需求申请、供应商选择、合同签订、验收、付款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
2. 销售流程企业销售流程包括客户开发、订单处理、发货、收款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
3. 资金流程企业资金流程包括资金预算、资金支付、资金回收等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
（四）财务信息质量1. 财务报表质量企业财务报表编制遵循《企业会计准则》及相关规定，报表内容真实、准确、完整。
2. 财务信息披露企业按照相关规定进行财务信息披露，披露内容真实、完整。
四、财务内部控制存在的问题（一）财务人员素质参差不齐部分财务人员业务能力不足，对财务制度理解不透彻，导致财务内部控制执行不到位。
（二）内部控制制度不完善部分内部控制制度存在漏洞，如采购审批流程过于繁琐，导致采购效率低下。
企业经营风险和财务风险的分析、管理与控制
企业经营风险和财务风险的分析、管理与控制企业经营风险是指企业在经营活动中存在的不确定性因素，包括市场风险、技术风险、竞争风险、政策风险等。
财务风险是指企业在财务活动中存在的不确定性因素，包括流动性风险、信用风险、汇率风险、利率风险等。
企业需要对经营风险和财务风险进行分析、管理和控制，以保障企业的稳健经营和可持续发展。
一、风险分析企业需要对经营风险和财务风险进行分析，了解风险的性质、来源、程度和影响，制定防范和应对措施。
风险分析应考虑的因素包括市场环境、企业定位、产品特点、经营管理、财务结构、股价走势等方面。
通过对这些因素的分析和评估，可以确定出企业面临的风险和其程度，为制定相应的风险管理和控制措施提供依据。
二、风险管理企业需要对经营风险和财务风险进行管理，采取措施降低风险的发生概率和影响程度，保障企业的安全和可持续发展。
风险管理应包括风险规避、风险转移、风险控制和风险承担等方面。
对于特定的风险，可以采取专门的管理方法，如领导保险、期货交易等。
三、风险控制企业需要对经营风险和财务风险进行控制，确保企业在风险发生时能够及时反应和应对。
风险控制应针对不同的风险制定相应的措施，如制定紧急预案、加强内部监管、完善风险管理制度等。
企业需要建立系统的风险控制机制，对风险进行分类、评估和监测，及时发现和处理风险隐患，确保企业安全运营。
四、控制措施企业应制定相应的风险管理和控制措施，确保企业的经营和财务安全。
对于市场风险，可以优化产品结构、开拓新市场、完善销售渠道等；对于财务风险，可以加强内部控制、控制资金流动、规范财务报告等。
企业应根据风险的具体情况和程度，采取适当的风险管理和控制措施，确保企业在风险发生时能够及时转移和化解风险，保障企业的稳健发展。
总之，企业需要对经营风险和财务风险进行分析、管理和控制，建立完善的风险管理机制和控制体系，制定相应的措施保障企业的安全和可持续发展。
风险管理是企业发展的关键环节，必须得到高度重视和加强。
当前形势下企业财务风险的成因分析与控制对策
陈晴虹 温 州大西洋购 物 中心 建设 有限公 司 ３ ０ ５ １ ２ ４
１现金流量入不敷 出， 、 现金支付严重不 足。经营活动 中现金流出大于现金流入 ， 造 成对企业生产经营畅， 导致存货大量积压 、 存货周转率和变现率降 低， 存货与销售的比率超出正常的标准。造 成企业现金流人减少， 引起财务危机。 ３ 、销售预期下跌。销售的下降会引起 企业各部门关注 ， 但是大多数人往往将销售 量 的下降仅看作是销售 问题 ， 会用调整价格 或增加产 品品种来促进销售 ， 而不考虑财务 问题。事实上 ， 销售下降财务方面会出现一 些现象。比如销售额连续下滑 ， 销售额提高 利润未增 ， 或者连续多年 出现亏损等。尤 其是 非预 期下 降 ， 不会 即反 映 出来 ， 只是 主 要是 由于现金流量的滞后 Ｌ 生。 ４ 、平均收账期延长。当企业现金余额 由于客户迟缓付款而逐渐延长时 ， 就会成为 企业严重的财务问题。 这就是较 长 平均收账 周期会吸收掉许多的现金的现象。 ５ 、交 易记 录恶 化 。交 易记 录恶 化不 能 单纯理解为客户偿付货款 中的延期或违约现 象。 财务部门应督促管理部 门关注以下财务 状况不佳 的危机信号： 客户一向是按期付款 的， 而最近突然延期或拒绝付款， 并未有正当 理 由说明； 客户承认财务状况困难并请 求延 期付 款 等 。 ６ 、主营业务严蘑萎缩。主营业务的脆 弱性使企业的抗风险能力很弱 ， 存激烈的市 场竞争中， 一旦环境发生重大变化 ， 企业很容 易陷入财务危机。 （ ） － 支出增加 １ 、盲 目扩张。在迅速扩张或过度规模 扩张的过程中， 企业未进行严密的预算与管 理， 很可 能会 发生 周 转 资金 不足 的现 象 。 因 而， 对于大举收购企业的行为要多加注意 ， 要 能够透过繁华的表象发现破产的征兆。 ２ 、购 建 巨额 不动 产 。导致 大量 资金用 【 文章摘要】 在现代市场经济条件下 ， 随着企业的 发展 与银根 收 紧的环 境 ， 企业 面 临着一 系 列 的风 险 ， 其是 财 务风 险 。企 业要 进行 尤 有效的财务管理 ， 必须 了解风险的来源和
财务成本控制分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。
为了提高企业的市场竞争力，降低成本，提升盈利能力，财务成本控制成为企业经营管理中的重要环节。
本报告旨在通过对某企业的财务成本控制进行分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为企业的可持续发展提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX产品的研发、生产和销售。
近年来，企业规模不断扩大，市场份额逐步提高。
然而，在企业发展过程中，财务成本控制问题逐渐凸显，成为制约企业发展的瓶颈。
三、财务成本控制现状分析1. 成本结构分析（1）直接成本：包括原材料、人工、制造费用等。
通过对企业财务报表的分析，发现直接成本占比较高，说明企业在原材料采购、人工成本控制等方面存在一定问题。
（2）间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
分析发现，间接成本占比较低，但仍有优化空间。
2. 成本控制措施分析（1）原材料采购：企业通过集中采购、比价采购等方式降低原材料成本。
但部分原材料价格波动较大，对企业成本控制造成一定影响。
（2）人工成本：企业通过优化人力资源配置、提高员工技能等方式降低人工成本。
但员工薪酬水平与同行业相比仍有差距，导致人才流失。
（3）生产成本：企业通过改进生产工艺、提高生产效率等方式降低生产成本。
但部分设备老化，导致生产效率降低。
（4）销售成本：企业通过加强市场调研、优化销售策略等方式降低销售成本。
但销售费用占比较高，仍有优化空间。
四、存在的问题1. 成本意识薄弱：部分员工对成本控制的认识不足，导致浪费现象时有发生。
2. 成本管理制度不完善：企业缺乏一套完善的成本管理制度，导致成本控制难以落实。
3. 成本控制手段单一：企业主要依靠传统的成本控制手段，缺乏创新。
4. 信息化程度低：企业信息化建设滞后，导致成本数据难以准确获取和分析。
五、改进措施1. 加强成本意识教育：通过培训、宣传等方式提高员工对成本控制的认识，形成全员参与的成本控制氛围。
企业财务风险评价与控制分析
GUANLI90企业财务风险评价与控制分析刘佳南华大学湖南衡阳摘要：企业财务风险管控是当前企业发展过程中非常重要的环节，对于企业管控经济效益以及稳定发展都有非常重要的作用。
本文笔者对财务风险定义以及相关特征进行了分析阐述，并对ZS 软件企业的20152019年财务状况进行了分析，主要分析了当前软件行业的发展，也总结了ZS 软件企业的财务风险因素以及财务风险的解决策略。
关键词：企业发展；软件行业；财务风险；风险防控一、引言1.财务风险定义企业发展过程中势必会受到风险因素的影响，财务风险是其中之一。
财务风险是指企业生产经营过程中，从财务部门、财务事务处理中引发风险等问题。
其中主要包括财务结构不合理、财务计算失准以及财务人员能力较差等问题。
财务风险不仅会影响企业财务工作，更会影响企业发展，尤其是在当前业财一体化发展的过程中，企业财务风险的有效管控，直接关系到企业的投资等相关工作，对于企业发展也有重要影响。
2.财务风险的主要特征首先，企业财务风险具有客观性特点。
企业财务风险是客观存在的，在当前市场金融环境以及技术资源环境下，企业发展过程中所面临的财务风险也比较多，且客观存在。
虽然，从财务内部风险因素而言，财务风险具有一定的偶然性，但是并不影响财务风险的客观存在。
其次，企业财务风险具有不确定性。
财务风险因素包括内部因素和外部因素，同时部分因素也具有偶然性。
例如，外部因素中的政策变化因素、内部因素中的财务计算失误因素等，都是具有偶然和不确定性，从而造成了财务风险的不确定性。
最后，企业财务风险具有损失性。
财务风险无法规避的问题就是财务损失，企业财务直接与企业利益挂钩，当企业财务风险爆发后，企业投资、利润都会产生一定的损失，甚至会影响到企业的实际运营。
3.财务风险分类阐述从企业财务风险环境角度分析而言，当前企业财务风险包括企业内部风险以及企业外部风险。
其中内部风险包括财务部门直接风险、投资部门风险等。
外部风险主要包括企业外部市场风险、金融风险等。
财务风险分析与控制
财务风险分析与控制在企业的经营过程中，财务风险是一项重要的考量因素。
对于企业来说，财务风险分析与控制是保证企业稳定发展的关键之一。
本文将从财务风险的概念、财务风险的种类、财务风险的分析和控制等方面进行探讨。
一、财务风险的概念财务风险指企业面临在资金运营中可能遭受的损失或不能达到预期利益的风险。
它与企业的经营状况、市场环境、资金运作等密切相关。
财务风险如果不加以及时发现、分析和控制，很容易对企业造成巨大的经济损失，甚至影响企业的生存和发展。
二、财务风险的种类1.市场风险：市场风险主要是指企业面临的市场变化导致产品价格波动、销售量下降以及市场需求不稳定等因素所带来的风险。
市场风险的控制需要加强市场调查与分析，制定灵活的市场策略，以适应环境的变化。
2.信用风险：信用风险主要是指企业在债权人或债务人的履约风险方面所面临的风险。
这种风险的发生往往会导致企业违约、资金链断裂等严重后果。
企业应加强对债权人与债务人的信用评估，确保与其建立的合作关系的可靠性。
3.汇率风险：汇率风险主要是指企业在进行跨国经营活动时，由于汇率波动所带来的资金损失。
企业可以通过制定有效的汇率风险管理策略，如使用远期合同、货币掉期等工具，减少汇率波动所带来的不利影响。
三、财务风险分析财务风险分析是对企业财务状况进行科学评价的过程。
它主要包括财务比率分析、现金流量分析和资产负债表分析等。
财务分析的目的是找出财务状况存在的问题，并采取相应的调整和控制措施。
1.财务比率分析：财务比率分析是对企业财务状况进行横向和纵向比较的一种方法。
通过计算各项财务指标，如流动比率、速动比率、偿债能力比率等，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和运营能力等方面的情况。
2.现金流量分析：现金流量分析是对企业现金流动情况进行分析和评估的过程。
通过对企业现金流量表的阅读和比较，可以了解企业的现金流入与流出情况，分析现金流量问题所在，以及采取相应的控制措施。
3.资产负债表分析：资产负债表分析是对企业资产负债情况进行分析的过程。
企业财务报表分析与风险控制
企业财务报表分析与风险控制企业财务报表分析与风险控制是现代企业管理过程中至关重要的一环。
通过对财务报表进行全面、深入的分析，可以帮助企业及时发现风险点，有效控制风险，从而保障企业的持续稳定发展。
本文将从财务报表的概念、分析方法以及风险控制等方面进行探讨。
一、财务报表的概念财务报表是指企业在一定的会计期间内，根据会计原则和会计规范编制的反映企业财务状况和经营成果的报表。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况，是评估企业偿债能力和财务稳定性的主要依据；利润表则展示了企业在一定会计期间内的收入、成本和利润等情况，是衡量企业盈利能力和经营效益的重要指标；现金流量表主要描述了企业在某一特定期间内的现金流出和流入情况，有助于了解企业的现金流动状况；所有者权益变动表则展示了企业所有者权益的增减变动情况。
二、财务报表分析方法1. 比率分析法比率分析法是财务报表分析中最常用的方法之一。
常见的比率分析包括盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等。
通过计算和比较各项比率指标，可以客观地评估企业的财务状况和经营能力。
2. 垂直分析法垂直分析法是一种通过比较不同项目在财务报表中所占的比例，来评估企业的财务结构和变化趋势的方法。
垂直分析法可以帮助分析师了解企业各项财务指标之间的关系和比例，并从中发现潜在的风险点和问题。
3. 横向分析法横向分析法是通过对比企业不同会计期间内财务指标的变化情况，来了解企业的经营状况和发展趋势。
横向分析法可以追踪企业在一段时间内的财务表现，并及时发现可能存在的问题和风险。
三、风险控制企业在经营过程中面临着各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。
财务报表分析可以帮助企业及时发现和识别这些风险，并采取相应的风险控制措施。
1. 偿债能力风险控制偿债能力是企业生存和发展的关键，企业应确保自身具备足够的偿债能力。
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➢ 计算经营周期与现金周期：一个例子
存货周转率=30000/6000=5次 应收账款周转率=50000/2000=25次 应付账款周转率=30000/3750=8次
• 财务管理局限在本国本地区的思路不再行得通 ，必须有全球视野。
– 全球化意味着所有企业都必须放眼整个世界，在此 基础上强化竞争力以在全球展开竞争。
– 某个企业在某个行业里，除非能达到世界上最领先 企业所设定的标准，否则连存活下去的希望都没有 （德鲁克）
• 2.公司战略与财务管理
– 什么是企业
利润=收入－费用
2012年度现金流量表
现金流量表
• 现金流量的要素
–经营活动产生的现金流量 –投资活动产生的现金流量 –筹资活动产生的现金流量
• 会计基本原则
–确认原则 • 收付实现制（现金流量表） –现金流出或现金流入的时间 • 权责发生制（利润表） –权力已经形成或义务已经发生
–会计主体 –持续经营与会计分期 –收入与费用匹配原则
资产负债表
• 资产负债表三要素
– 资产：企业拥有或控制带来未来的经济利益，并且能以 货币合理计量的经济资源。
– 负债：债权人对企业资产的索取权，是由过去的交易、 事项所形成的未来需要以现金或其他资产偿还的现时义 务。
– 所有者权益：所有者对企业净资产的索取权，其金额等 于资产减去负债。
• 资产负债表恒等式
• 假设无其他业务，粮店C 在2003 年赚了多少钱？
Daimler-Benz
– 会计准则 • 德国 • 美国
净利润（DM） 615 millions －1,839 millions
• 财务报表常见的危险信号
– 财务报告的形式不规范 – 数据的反常现象 – 大额关联交易 – 大额资本利得 – 异常的审计报告
• 财务分析的比较基础
–历史数据(趋势分析） –同行业标准 –计划、预算或者目标数据
三、营运资金管理
经营周期与现金周期
采购原材料
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
销售产成品
收到现金
订购 到货
存货周期
（原材料-在产品-产成品）
应收账款周期
应付账款周期
公司收到发票
支付原材料货款
经营周期
现金周期
时间
计算经营周期与现金周期
➢ 一个例子：
=净利润/所有者权益平均余额
• 资产管理能力
资产周转率=销售净额/资产平均总额 存货周转率=销售成本/平均存货余额 应收帐款周转率
=销售净额/应收帐款平均余额
• 获取现金能力
销售现金比率=经营现金净流量/销售收入
杜邦财务比率分析体系 净利润/所有者权益
净利润/总资产 总资产/权益
净利润/销售收入 销售收入/总资产
• 企业是盈利的工具？ • 企业是创造出顾客认可的商品，并以顾客肯积极支
付的价格把商品提供给给他们的工具。
– 战略就是明确“在什么领域集中资源”，并“舍 弃其余部分”，包括两个要素：
• 细分市场 • 对细分后的市场进行定位（即市场占有率）
• 成功制定战略的三个前提条件
– 经营环境
• 资源在外部 • 站在外部观察企业才可以了解企业活动是否恰当
企业财务分析与控制
2020年4月25日星期六
课程目的
– 掌握如何通过会计报表“看穿”企业的经营战略、 偿债能力和盈利能力，并作出理性决策。
– 掌握如何管理营运资金，从而提高资金使用的 效率，同时降低资金链断裂的风险。
– 掌握如何运用现代成本管理制度来全面而持续 地降低成本，提升企业绩效。
授课方式
– 讲授与讨论相结合，并适时进行实例分析。
交易分析
三 财务报表分析
• 分析方法
–比率分析 –趋势分析 –因素分析
财务比率分析
• 偿债能力 –流动比率=流动资产/流动负债 –速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 –现金流动负债比
=经营活动净现金流量/流动负债 负债比率=负债总额/资产总额
• 盈利能力
主营业务毛利率=毛利/主营业务收入 主营业务净利率=净利润/主营业务收入 总资产报酬率=净利润/资产平均余额 净资产收益率
基本内容
• 一、引言 • 二、财务报表简介 • 三、财务报表分析 • 四、营运资金管理 • 五、成本性态与本量利分析 • 六、作业成本管理 • 七、目标成本制度 • 八、责任会计
一、引言
• 财务管理的范围不仅限于企业内部，越来越需 要放眼于企业外部
– 无论是顾客、交易伙伴，还是提供人才、物力资源 和资金的“供货方”，都位于企业外部。
资产＝负债＋所有者权益
2012年度利润表
利润表
• 利润表的要素
–收入：收入指企业在一个特定期间（会计期间或会计 年度）中，通过销售产品（或商品）、提供劳务等经 营业务实现的经济资源的总流入。
–费用：企业在日常活动中发生的各项资源的耗费,应该 从取得的收入中得到补偿（收入费用配比原则）。
• 利润表恒等式
– 企业活动的目的
• 顾客决定提供什么（商品），在哪提供（市场） ，如何提供（渠道）
• 企业向顾客提供一个”购买的目的”
– 企业的强项
二、财务报表简介
• 会计系统 – 财务会计 • 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表 – 管理会计
• 数据智慧才是致胜的关键 – IBM的“智慧地球”的理念
企业环境 •政府有关法规 •劳动力市场 •资本市场 •产品市场 •供应商 •客户 •竞争对手
企业活动
企业活动 •融资活动 •投资活动 •经营活动
• 会计系统
•财 务 报 告
资 金 运 动 企业战略
•业务范围
• 多元化程度
• 多元化类型
•竞争定位
• 成本领先
• 差异化
•关键致胜因素与 风险
资金运动的 结果
财务信息的使用者
股东
监管部门
客户
债权人
会计报表
企业管理者
供货商
A公司资产负债表
2012.12.31
• 财务报表分析的局限性
– 披露的信息不完整（如人力资本） – 存在会计估计 – 会计政策选择可能歪曲实际情况
• 粮店C 2003 年的经济事项如下： – 3月23日采购了10 斤小麦，4元/斤； – 11月 27日采购了10斤小麦，9元/斤； – 12月31 日出售了10斤小麦，10元/斤。